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老师，小微企业不超过100万是多少？100——300万是多少？超过300万全额25%？这些是按收入还是净利润
文文老师 | 提问时间：04/26 16:53

#初级职称#

小微企业 300万以内均为5%，超过300万全额25% 是按利润总额

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老师，第二问 50不是普通发票吗，为什么还要算税 3问，为什么50不算了。选项怎么来的也有点不懂
木木老师 | 提问时间：04/17 21:15

#初级职称#

同学你好，请稍等我看下题目

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老师，借，不应该是其他货币资金？哦，不对，商业承兑汇票不属于其他货币资金的，是这样理解？
bamboo老师 | 提问时间：04/17 17:05

#初级职称#

您好收到商业承兑汇票不属于其他货币资金属于应收票据

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之前没有收到发票做暂估了现在收到发票了怎么做分录
邹刚得老师 | 提问时间：04/16 14:40

#初级职称#

你好，现在收到发票了借：应付账款-暂估，贷：库存商品或原材料借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目

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老师你好，想问问这道题该怎么解答某省财政收到向国际金融组织借入的一笔主权外债款项一百万元。借款用途为该省范围内的生态环境保护，实际承担的债务金额为一百万元。年末，省财政确认该笔借入主权外债的应付利息为2500元。次年，省财政向该国际金融组织支付本级政府财政承担的借入主权外债年度利息一万元。5年后借款到期，省财政向该国际金融组织偿还借入主权外债本金一百万元。上述的预算会计和财务会计分录该如何写？麻烦老师讲解一下，谢谢
孔令运老师 | 提问时间：04/18 19:05

#初级职称#

您好。预算会计和财务会计在处理政府财政事务时的不同侧重点。预算会计主要关注政府预算的执行情况，包括预算收入、支出和结余等；而财务会计则更注重政府的财务状况和运营成果，包括资产、负债、收入和费用等。以下是相关会计分录，希望能够帮到您。一、预算会计分录借款收到时借：国库存款 1,000,000元贷：债务收入（或相应预算收入科目） 1,000,000元这里，国库存款增加，所以记借方；同时，由于这是一笔预算收入，所以贷方记入债务收入或相应的预算收入科目。年末确认应付利息借：利息费用 2,500元贷：应付利息 2,500元年末确认的利息费用应记入借方，同时，由于这是未来需要支付的利息，所以贷方记入应付利息。次年支付利息借：应付利息 10,000元贷：国库存款 10,000元次年支付利息时，应付利息减少，所以记借方；同时，国库存款减少，所以也记借方。这里使用了红字冲销法，以反映国库存款的减少。 5年后偿还本金借：债务还本支出 1,000,000元贷：国库存款 1,000,000元借款到期偿还本金时，债务还本支出增加，所以记借方；同时，国库存款减少，所以也记借方。二、财务会计分录借款收到时借：银行存款 1,000,000元贷：长期借款 1,000,000元借款作为银行的存款增加，所以记借方；同时，由于这是一笔长期借款，所以贷方记入长期借款。年末确认应付利息借：利息费用 2,500元贷：应付利息 2,500元与预算会计分录相同，年末确认的利息费用应记入借方，同时贷方记入应付利息。次年支付利息借：应付利息 10,000元贷：银行存款 10,000元支付利息时，应付利息减少，所以记借方；同时，银行存款减少，所以也记借方。 5年后偿还本金借：长期借款 1,000,000元贷：银行存款 1,000,000元借款到期偿还本金时，长期借款减少，所以记借方；同时，银行存款减少，所以也记借方。以上是您问题的回复，希望能够帮到您。

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老师，我们给个人提供了技术服务指导的收入，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 10:26

#初级职称#

借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

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根据增值税法律制度的规定，境外P国W公司发生的下列业务中，属于在境内销售无形资产或者不动产的有() 。 A.将其在境内使用的经销权转让给境内乙公司 B.将其位于P国的办公大楼出售给境内丁公司 C.向境内甲公同转让一项完全在境内使用的专利 D.向境外Q国的丙公司销售位于境内的办公楼
朴老师 | 提问时间：04/26 13:55

#初级职称#

属于在境内销售无形资产或者不动产的有：A、C、D。

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老师，股东打了一笔钱缴纳税费，借：银行存款贷：其他应付款，对吗？
玲老师 | 提问时间：04/17 20:40

#初级职称#

这笔钱是打到咱的对公账户了吗？是，这个分录是正确的。

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汇算清缴怎么做，在哪里做
朴老师 | 提问时间：04/26 09:51

#初级职称#

同学你好按年度利润表来可以看这个课程在电子税局里面找年度所得税申报表的课程

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出借包装物的摊销额和维修费是不是都计入销售费用
文文老师 | 提问时间：04/25 11:08

#初级职称#

可以的，都计入销售费用

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拿到初级合计证以后，可免继续教育。是免学费继续学习的意思吗
小锁老师 | 提问时间：04/23 22:34

#初级职称#

您好对的是这意思的

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应交增值税和未交增值税有什么区别
小锁老师 | 提问时间：04/23 23:02

#初级职称#

应交增值税和未交增值税的区别：应交增值税平时有发生额，应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当应交税金—应交增值税为贷方余额时，为应交增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税

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老师，一般纳税人企业对外捐赠是按成本价还是售价入帐？增值税算支出吗？
家权老师 | 提问时间：04/26 12:00

#初级职称#

你好，按销售价算增值税，增值税也是计入营业外支出

阅读 3754

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为什么4800不用乘以80 老师~
小杜杜老师 | 提问时间：04/25 17:33

#初级职称#

你好同学是说计算消耗量的公式吗，消耗量分配率不用管价格，用量计算就行

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考试时多选题部分对有没有分值
小锁老师 | 提问时间：04/23 22:30

#初级职称#

您好，这个的话，少选有，但是错选，多选是没有的

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老师，公司有一笔支出，缴纳个税，分录借：其他应收款40，贷：银行存款40对吗
郭老师 | 提问时间：04/17 20:58

#初级职称#

借应交水费，个税贷银行存款做这个

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老师，外贸公司有出口退税，进项税额转出在哪里操作？
宋生老师 | 提问时间：04/25 16:39

#初级职称#

您好！在附表二和主表填写就行

阅读 3753

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为什么运费不算进去，不是垫付吗不收回来么？
沈洁老师 | 提问时间：04/23 21:21

#初级职称#

你好，这题答案中A，包含了运费的

阅读 3752

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老师，这个分录怎么写
夏老师 | 提问时间：05/12 08:16

#初级职称#

您好，借原材料 120000 应交税费-应交增值税(进项税额) 120000*13%=15600 贷实收资本 135600

阅读 3751

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当月发工资分两次发放与申报个税有影响吗
apple老师 | 提问时间：04/27 09:12

#初级职称#

同学你好，早上好！没有影响，主要是应税收入没变就行，分几次发，都可以的，

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这两题区别在哪里，为什么答案不一样
小林老师 | 提问时间：04/26 13:24

#初级职称#

你好，1是存入银行，所以借银行存款

阅读 3749

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除个体经营者外，其他个人不属于增值税一般纳税人。（　）
周老师 | 提问时间：03/27 18:00

#初级职称#

这句话是正确的，其他个人不是增值税一般纳税人。

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什么是广告性赞助支出，为什么的支出可以在税前抵扣企业所得税而非广告性支付不准扣除
周老师 | 提问时间：03/27 17:12

#初级职称#

广告性赞助支出是指赞助单位为达到广告宣传的目的而自愿为组织和制作广播、电视等节目提供各种形式的资助。广告性质的赞助支出，是按照广告费的标准来税前扣除。非广告性质的赞助支出，是指其支出与企业生产经营无关，是平白无故捐给对方的。没有给企业带来一点好处。所以这类的支出税法不允许扣除，如果允许扣除，那么纳税人就可以人为的进行避税了。

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其他支出包括什么
郭锋老师 | 提问时间：03/27 16:48

#初级职称#

其他支出是指单位除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出等；

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其他支出什么意思
赵老师 | 提问时间：03/27 16:46

#初级职称#

其他支出是指单位除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出等；

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【简易计税、免税内容汇总】简易计税方法项目、免征增值税项目、非增值税应税项目具体都有哪些？
黄老师 | 提问时间：03/27 16:40

#初级职称#

一、小规模纳税人都是适用简易计税的，一般纳税人也可以选择适用简易计税的。（1）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形（选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更） ①县级及县级以下小型水力发电单位（≤5万千瓦）生产的电力。 ②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 ③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 ④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 ⑤自来水（对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%的征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款）。 ⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（2）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税： ①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 ②典当业销售死当物品。二、免征增值税内容较多，在增值税税收优惠部分。（一）《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目 1.农业生产者销售的自产农产品。 2.避孕药品和用具。 3.古旧图书。古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。 7.销售自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。（二）营改增试点过渡政策的规定（1）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。（2）养老机构提供的养老服务。（3）残疾人福利机构提供的育养服务。（4）婚姻介绍服务。（5）殡葬服务。（6）残疾人员本人为社会提供的服务。（7）医疗机构提供的医疗服务。（8）从事学历教育的学校提供的教育服务。 ①包括符合规定的从事学历教育的民办学校，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。 ②提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。（9）学生勤工俭学提供的服务。（10）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。（11）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。（12）寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。（13）个人转让著作权。（14）个人销售自建自用住房。（15）纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。（16）符合规定条件的贷款、债券利息收入。（17）被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务。（18）保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。（19）符合规定条件的金融商品转让收入。（20）金融同业往来利息收入。（21）同时符合规定条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年内免征增值税。（22）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（23）同时符合规定条件的合同能源管理服务。（24）政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。（25）政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”（不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务）、“生活服务”（不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧）业务活动取得的收入。（26）家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。（27）福利彩票、体育彩票的发行收入。（28）对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴。（29）为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入。（30）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。（31）涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。（32）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。（33）县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）。（34）随军家属就业。（35）军队转业干部就业。（36）提供社区养老、托育、家政等服务取得的收入。三、非增值税应税项目说的是之前缴纳营业税的部分，现在已经全面营改增了，因此无需考虑此处。

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展览费不计入管理费用嘛？
欧阳老师 | 提问时间：03/27 16:37

#初级职称#

不是，它是销售费用

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想要知道会计实务和经济法里关于财务报告分类的区别
于老师 | 提问时间：03/27 15:45

#初级职称#

会计中财务报告包括四表一注：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。经济法中：财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

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偿还公司债务支付的现金属于什么现金流量，为什么？
李老师 | 提问时间：03/27 15:09

#初级职称#

是筹资活动产生的现金流量　　包括：吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金，收到其他与筹资活动有关的现金，偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金，支付其他与筹资活动有关的现金。

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原材料的入账金额购入一批原材料。有材料款。增值税。对方公司垫付的运杂费以及运杂费的增值税。那么这批原材料的入账价值是多少？包含运费和运费的增值税吗
小赵老师 | 提问时间：03/27 14:38

#初级职称#

原材料的入账价值包括：材料款+运杂费，可以抵扣的运杂费增值税，不要记入材料成本中。

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