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原有房产6.1日对外投资算房产税余值按5个月计税是吗？这个算是原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税？
税法老师 | 提问时间：03/06 21:13

#税务师#

是的，针对我们注会税法考试而言，这里从价计征房产税是算5个月的，从1月-5月期间从价计征房产税的，6月开始从租计算房产税的。

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老师，我们是一家砖厂。回收淤泥，然后用处理后的淤泥产砖，然后销售砖出去，我们增值税是多少，税收有那些优惠政策？
郭老师 | 提问时间：07/04 11:38

#税务师#

你好，一般纳税人简易计税3%，按这个来缴纳的。

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老师，其他债权投资汇兑差额不是计入其他综合收益吗？其他综合收益不是所有者权益类不属于损益类吗？
菁老师 | 提问时间：08/03 09:57

#税务师#

同学你好，其他债权投资汇兑差额计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益；为了帮助你更好掌握这部分内容：这里帮你梳理一下金融资产汇兑差额知识点： ①债权投资、其他债权投资均属于外币货币性金融资产，其汇率变动产生的汇兑差额应当计入当期损益（财务费用）；其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益； ②其他权益工具投资、交易性金融资产一般属于外币非货币性金融资产，其汇率变动产生的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益或公允价值变动损益，不需要区分汇率变动和公允价值变动。

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我们物业公司是小规模纳税人，收入少，成本多，导致一年多利润负数很大，这个怎么做账才能少亏损点
邹老师 | 提问时间：01/11 20:46

#税务师#

你好，可以少做些费用和工资入账，这样可以减少亏损金额。

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老师这个金融资产账面价值不明白它和摊余成本什么关系
郭锋老师 | 提问时间：09/19 20:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是摊余成本计量的金融资产，所以账面价值就是摊余成本比如您有一个账户，您存进去一笔钱（本金），银行给您计息（摊余成本*实际利率），您也可以随时取（一般是票面利息）。某一时点的账户余额就是摊余成本摊余成本概念的准则界定2006年2月15日财政部印发的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中，最先提出了“摊余成本”的概念，并以数量计算的方式给出了金融资产或金融负债（以下简称金融资产（负债））定义。金融资产（负债）的摊余成本，是指该金融资产（负债）的初始确认金额经下列调整后的结果：　　1.扣除已收回或偿还的本金；　　2.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；　　3.扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。　　即摊余成本＝初始确认金额－已收回或偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失。　　其中，第二项调整金额累计摊销额利用实际利率法计算得到。实际利率法是指按照金融资产（负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产（负债）在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产（负债）当前账面价值所使用的利率。祝您学习愉快！

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按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有4年的2021年3月办理内部退养手续。当月领取工资4500元及一次性补贴120000元。曲某当月应缴纳个人所得税如何计算?
小王老师 | 提问时间：11/13 14:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考规定，自己计算一下。内部退养计税方法　　1.找税率：从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率。　　2.算税额：将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。祝您学习愉快！

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为什么选ABCD呢？
周老师 | 提问时间：08/12 15:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E，是不符合条件的，属于是劳务报酬所得，不适用累计预扣法预扣预缴个人所得税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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行政处罚中不可以听证的有哪些？
耿老师 | 提问时间：07/25 18:23

#税务师#

你好！不可以听证的行政处罚包括对限制人身自由的行政处罚，即行政拘留等处罚。根据《中华人民共和国行政处罚法》的相关规定，行政机关在实施行政处罚时必须遵循公正、公开的原则，并保障当事人的合法权益。对于一些较为严重的行政处罚，如责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等，法律规定必须告知当事人有要求举行听证的权利。然而，并非所有类型的行政处罚都适用听证程序。限制人身自由的行政处罚，例如行政拘留，就不在听证程序的适用范围内。

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老师，这个计算增值税时，买房时的3万契税不加进去吗？非自建简易计税方法增值税应纳税额＝（全部价款和价外费用－购置原价或作价）÷（1＋5%）×5%，这个购置原价和作价中不包含契税吗？
venus老师 | 提问时间：01/16 08:48

#税务师#

计算增值税时扣除的土地款仅指土地价款本身，不包含契税和其他相关税费。继续加油，祝你学习愉快~

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老师您好，就是这个进口保险费，以前做题好像没有这个保险费，什么情况下，需要计算这个保险费呢，还是所以的进口都需要就算这个保险费
金金老师 | 提问时间：08/27 08:45

#税务师#

您您好，请问一下有题目吗

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有两个问题请教老师：第一个问题：在计算个人所得税中公益性损赠限额时，如果题目中说在综合所得扣除捐赠，就是用综合所得的*30%为限额，如果题目说在经营所得扣除捐赠，就是用经营所得*30%为限额。如果以分类所得扣除捐赠，只能用一项分类所得*30%为限额？捐赠没扣完的不可以用同年的其他所得扣？第二个问题：实务中如果某个自然人向非亲属的某个自然人送礼物或者送钱，受赠者属于偶然所得吗？要交个税吗？
赵老师 | 提问时间：10/15 09:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个问题：在计算个人所得税中公益性损赠限额时，如果题目中说在综合所得扣除捐赠，就是用综合所得的*30%为限额，如果题目说在经营所得扣除捐赠，就是用经营所得*30%为限额。回复：是的，除全额扣除外，按照综合所得应纳税所得额的30%限额扣除经营所得应纳税所得额的30%限额扣除如果以分类所得扣除捐赠，只能用一项分类所得*30%为限额？捐赠没扣完的不可以用同年的其他所得扣？回复：扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30% 在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除。必须在当期的其他所得。分类所得的其他扣除的话，不能跨月了。第二个问题：实务中如果某个自然人向非亲属的某个自然人送礼物或者送钱，受赠者属于偶然所得吗？要交个税吗？回复：是的，，受赠者属于偶然所得。按照规定需要计算缴纳个税（按照偶然所得20%税率）。祝您学习愉快！

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租赁设备过程中，为确保设备正常使用，在设备租赁过程中同时提供人员的服务，合同中分别单独约定价格，税率按照什么呢，能按照服务开具6%的税率吗
赵老师 | 提问时间：08/20 14:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于是混合销售，需要按着动产租赁计算缴纳增值税的，增值税税率为13%。祝您学习愉快！

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甲公司于2×16年1月1日起对一台管理用的机器设备计提折旧，原价为200万元，预计使用年限为10年（不考虑净残值因素），按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2×19年1月1日起，决定对原估计的使用年限改为7年，同时改按年数总和法计提折旧。甲公司2×19年应计提的折旧额为（　）万元。这道题不知道如何下手，麻烦提供思路
范老师 | 提问时间：11/10 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：之前的使用寿命是10年，采用直线法计提折旧，在计提了3年的折旧后，是用寿命变成了7年，还有4年的尚可使用寿命，同时折旧方法也发生了变更，由直线法变为年数总和法。祝您学习愉快！

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老师年月日可以这样写吗2024/2/3
一鸣老师 | 提问时间：02/06 10:47

#税务师#

那样写不正规的哈，一般写正式的文件，都是 2024年 02月 03 日

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为什么委托加工收回的葡萄酒连续生产葡萄酒，消费税不可以扣除？
琦祯异宝 | 提问时间：08/17 21:32

#税务师#

您好同学：对于外发委托加工的产品（应税消费品），如果你给加工方付了消费税税金，加工完成之后你拉回来还要继续生产，那支付的消费税税金科目是计入 “应交税费——应交消费税”的借方，是可以抵扣的。对于委托加工，拉回来之后直接销售的，比如你委托葡萄酒加工，这个税金是计入存货成本。不能抵扣。对应法条参看《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条： “纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

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请问老师，其他应付款-待扣个人社保期末借方余额啥意思
郭老师 | 提问时间：02/07 14:31

#税务师#

你好，你们给个人缴纳了，但是没有从工资里扣除。

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《税法二》必刷550题，426题运输合同的税率给错了。
税法老师 | 提问时间：09/08 19:07

#税务师#

本题业务发生时间为2021年，仍旧是适用印花税暂行条例规定的运输合同，税率为万分之五，是正确的如果业务发生在2022年7月之后，那么适用新印花税法规定的运输合同，税率为万分之三

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老师好，本企业是一般纳税人，1、购进农产品（光鹅）加工成预制菜后销售要交几个点的增值税（增值税税负率和企业所得税税负率是多少），2、如果购进的光鹅作分割后直接销售，需要交增值税吗？
周老师 | 提问时间：11/27 16:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 深加工的预制菜,按照销售货物13%税率计算缴纳增值税 2. 部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。祝您学习愉快！

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税法二必刷550里面137题第一问为什么是100而不是200
赵老师 | 提问时间：11/14 15:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的研发费用未形成无形资产，所以按照100%加计扣除。如果形成了无形资产，首先会摊销100%，然后再加计扣除100%，所以总的来说也是200%。但在这个问题中，我们只考虑了加计扣除的部分，所以是100%。祝您学习愉快！

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税二必刷269题（3）问计算经营所得时为什么是加两个5000？
赵老师 | 提问时间：07/23 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个是坏账，一个是第一问纳税调增的5000. 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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比例税率只包括从价计征吗，是百分比×销售额吗
范老师 | 提问时间：04/24 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比例税率是从价计税的比例税率。比例税率中不包括从量。销售额乘以比例税率作为计税基础进行计算。祝您学习愉快！

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老师，合同印花税什么时间交，多久交一次。施工合同印花税税率是多少。交税时间与合同签订时间有什么区别，注册资本印花税税率是多少。房屋租赁有印花税和房产税2种税吗？罚款和滞纳金如何算
小天老师 | 提问时间：03/16 13:16

#税务师#

您好，现在印花税改季度申报了，施工合同印花税税率0.03%,注册资本印花税税率0.025%,房屋租赁有印花税和房产税2种税是房东交的，罚款是税务定的金额，滞纳金是逾期每日万分之5. 交税时间是我们该申报的时间，比如现在的季度，印花税实行比例税率，分为5档，具体总结见表：税率适用税目 0.1%1.仓储合同；2.租赁合同；3.保管合同；4.财产保险合同；5.证券交易。 0.025%营业账簿 0.03%1.买卖合同；2.承揽合同；3.建设工程合同；4.运输合同；5.技术合同；6.商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。 0.05%除上述第6外的产权转移书据 0.005%1.借款合同；2.融资租赁合同。

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此两道题对摊余成本的影响因素，一个含“投资收到利息时间”（选项C）；一个不含“投资收到利息时间”（选项E）。为什么，请协助解答。
独情 | 提问时间：02/14 16:09

#税务师#

你好，稍等我这边看一下发给你的呢

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老师，这道题的那个解析乘以的一减10%是什么意思呀？
立峰老师 | 提问时间：11/06 16:20

#税务师#

同学你好是扣除的进项税额。

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5月买房子房产税要*8/12 交8个月的税？ 5月买车车船税*8/12 交8个月的税？还有其他什么税也是按月算的需要乘以月的的？我总是忘记*8/12 时间问题
税法老师 | 提问时间：10/24 10:01

#税务师#

1、是的 2、是的 3、其他还有城镇土地使用税

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老师，这两个题目，在有预计净残值和残值率的情况下进行折旧，为什么一个扣了残值，一个不用扣？
廖君老师 | 提问时间：07/10 13:11

#税务师#

您好，双倍余额递减法是加速折旧法的一种，是按直线法折旧率的两倍，乘以固定资产在每个会计期间的期初账面净值计算折旧的方法。双倍余额递减法前面年份都不考虑残值的，最后两年改为直线法后才考虑残值（最后2年是折旧年的最后2年） 2.直线法折旧一直都是要考虑残值的

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老师，个体户个人经营所得，法人没有其他收入，可以扣6万生计费吧，其他的子女，老人，附加和其他可以扣除吗？
王超老师 | 提问时间：01/11 19:37

#税务师#

个体工商户在计算个人经营所得时，如果没有综合所得，可以扣除6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。具体来说，个体工商户的职工教育经费，超过2.5%的部分，可以结转至以后年度扣除。

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老师请问开建筑服务租赁费9%的票样是：建筑服务*租赁费，税率9% 如果是13%税率就是机械租赁*租赁费税率选13%税率是吗
新新老师 | 提问时间：12/20 14:55

#税务师#

建筑机械带操作手的是9%，要是单独机械的就是13%，这两个两种情况对应开就可以了。

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请问老师，关联企业，债资比怎么计算，比如甲公司与乙公司是关联公司，甲的股东有3部分构成（张三投资100万，乙公司投资200万，丙公司投资300万），现在甲超乙公司借款500万，利率5%（与银行利率一致），期限2023.1.1-2023.12.31。请问债资比怎么计算？
会计学堂—孙老师 | 提问时间：11/27 15:16

#税务师#

学员你好：债资比：=500/（100+200+300）=0.83 符合条件哦

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关税完税价格购货佣金和买货佣金哪个计入关税？怎么区分？
xu老师 | 提问时间：11/26 14:37

#税务师#

您好，关税完税价格为货价＋货物运抵我国关境内输入地点前的包装费，运费，保险费和其他劳务费用。卖方佣金是抵达我国关境内输入地点前的费用，包含在关税完税价格中。购货佣金（买方佣金）是指进口企业支付给自己的采购代理人的佣金，也就是劳务费。特指买方向自己的采购代理人支付的佣金。购货佣金、买方佣金、采购代理人佣金等，都是指购货佣金，都是不计入关税完税价格的。

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