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老师你好，政府化债行为，应收账款减免，签订了减免协议，用开具红票冲减还是直接入账营业外支出，营业外支出可以税前扣除么
黄老师 | 提问时间：04/15 15:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府化债的应收账款减免不属于销售折让/退回，不能开具红票冲减收入（增值税层面不涉及销售额调整），应按债务重组处理：执行《企业会计准则第12号——债务重组》，先冲减坏账准备，不足部分确认为债务重组损失计入营业外支出（或投资收益，视具体情况）；该损失可税前扣除，需留存债务重组协议、债务人重组收益纳税情况说明等证据，按规定在损失实际发生且会计上已作处理的年度申报扣除。祝您学习愉快！

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老师，25年12月份的工资，当时25年未计提工资，现在26.3月发放的25.12月工资，我现在做26年第一季度账时，能计提并发放工资-25.12月吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:42

#实务#

可以的，那个只能算是26年的成本费用了

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老师，请问我公司有一份合同租赁的170万，我在1-2月开出了30万的票，这30万已经按次交了印花税，按理应该1月1日合同签订时就交税，那现在这剩下的140万可以一次性交印花税吗，日期要写那天，可以写3月的日期吗
张老师 | 提问时间：04/15 15:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定的，您可以咨询下当地的税务局是怎么规定的。一般来说，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。所以剩下的140万能否一次性交以及日期怎么填写，要以当地税务局规定为准。祝您学习愉快！

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老师您好，请教一下：我方是购货方，税务查到上月对方发票开错了，可我已抵扣了进项税，现在税务说要我进项转出，让对方重新开票过来，请问进项转出我如何写分录呢？谢谢
家权老师 | 提问时间：04/15 15:40

#实务#

红冲后重开借：进项税贷:进项税转出

阅读 41

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老师每年汇算清缴是干嘛的啊？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:38

#实务#

就是对上年预交的所得税汇算多退少补

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差旅费补贴账务处理怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 15:38

#实务#

直接计材差旅费就行

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你好，老师，我想问一下，同一个市，缴纳股权转让的印花税，将在该市所在县的印花税申报成了该市所在的区税务局，这种情况能退回印花税或者同一市调剂吗？因为印花税不给退啊
杨老师 | 提问时间：04/15 15:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一市范围内将县的印花税申报成区税务局，因属同一行政区划内主管税务机关选择错误，无需退税或调剂，可通过电子税务局或办税服务厅办理更正申报，先作废/更正区局申报，再在正确的县局重新申报；若已扣款，可按规定申请误收多缴退抵税（非多贴花情形），或在同一市内抵缴后续应缴印花税，具体流程以当地税务机关要求为准。祝您学习愉快！

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我司开票维修费发票14300元，不含税价12654.87，税额1645.13，结算单上的材料费12157.97，工时费2142.03，会计分录如何做
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:37

#实务#

同学您好，您是开的销项发票的话借：银行存款14300 贷：主营业务收入12654.87 应交税费-应交增值税-销项1645.13

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老师你好，2023年按产值报告做了180万收入，当月税已跨区域预缴，今年1月份正式开票，如何处理账务
朴老师 | 提问时间：04/15 15:35

#实务#

一、2023 年已按产值确认 180 万收入并预缴税款 1. 当时你已做（正常分录）借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 预交增值税二、2025 年 1 月开票（只做开票备查，不重复做收入、不重复交税）先红字冲回原无票收入借：应收账款 / 银行存款　红字 180 万贷：主营业务收入　红字贷：应交税费 — 预交增值税　红字再按发票重新入账借：应收账款 / 银行存款　蓝字 180 万贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）抵减已预缴税款借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 — 预交增值税

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老师，就是我们出口的时候是直发的，没有仓储合同，税务局叫我们写下情况说明书，老师有模板吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:34

#实务#

致 XX 税务局：我公司于 XXXX 年 XX 月出口的 XX 货物（报关单号：XXXX），因业务模式为直接出口直发，货物由供应商 / 工厂直接发运至港口，未经过本公司仓库存储，未发生仓储环节，故未签订仓储合同，也无仓储费用发生。上述情况属实，我公司承诺业务真实合法，相关单据齐全，特此说明。 XX 有限公司（盖章） XXXX 年 XX 月 XX 日

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筹建期，装修费，借,长期待摊费用6万贷，银行存款6万。每月摊销，借管理费用0.1万，贷长期待摊0.1万，年终还是筹建期，怎么汇算清缴
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:33

#实务#

你好，纳税调整明细表填写这个长期待摊费用就可以

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假设第一种方案不能成功，还是A集团和B公司，A集团全资持股C公司，目前A和B同时向C注资，最后将C的股比变成A持股70%，B持股30%，则从A集团报表来看，是否注资款与长股投都抵消了，然后只是在A的所有者权益有变动，增加少股权益，减少未分配利润，如果有溢价，则资本公积也会减少，这样的合并处理是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处理不正确，A合并层面属权益性交易，不抵消注资与长投，按B注资后持股确认少数股东权益，差额调整资本公积，不涉及未分配利润变动，也不存在溢价减少资本公积的情况。祝您学习愉快！

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劳务报酬适用累计预扣法的情形
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

您好，保险营销员、证券经纪人支付佣金收入，在校大学生实习

阅读 25

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老师，企业所得税申报表的管理费和研发费用怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

假设宜宾某科技公司2025年账面数据：管理费用总账：100万元其中：行政人员工资30万，办公费10万，研发人员工资40万，研发设备折旧20万。填报结果：主表第5行“管理费用”：100万 - 40万（研发工资） - 20万（研发折旧） = 40万元主表第6行“研发费用”：40万 + 20万 = 60万元附表A107012：填写60万元的研发费用明细，并按规定比例（如100%）计算加计扣除额。

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乙公司欠丙公司工程款500万元，1丶2月甲公司在徽行开保证金账户存500万，会计分录怎么做？2、然后甲公司签发电子债权凭证500万，到款日2026.3.12日，付款方甲公司，收款方乙公司，鉴发时会计分录怎么做？3、3.12日签发日到期银行付款会计分录怎么做？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税。我是3月份才做的2025年汇算清缴，才知道需要缴纳多少企业所得税的。
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

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高级会计师应试指南，关于第六章，有一个问题指标权重在设置时采用的方法，都有哪些？这个答案在应试指南哪页？我找到半天都没有找到！就是德尔菲法，层次分析法，主成分分析法，权值因子判断法，经验法，这些内容在应试指南的哪页？
张老师 | 提问时间：04/15 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉老师这里没有《高级会计师应试指南》这本书，具体内容所在页数请自行查找。指标权重设置方法分为主观赋权法（含德尔菲法、层次分析法、经验法、权值因子判断法）和客观赋权法（含主成分分析法等）。祝您学习愉快！

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请问，异常发票进项税额转出怎么做分录
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 原来已抵扣，现在做进项转出借：原材料 / 库存商品 / 主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2. 月末结转借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费 — 未交增值税 3. 实际缴纳时借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款

阅读 52

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老师好股东分红怎么计算税金怎么做账
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 宣告分红借：利润分配 —— 应付现金股利贷：应付股利 2. 支付分红（代扣个税）借：应付股利贷：银行存款（实付金额）贷：应交税费 —— 应交个人所得税（分红 ×20%） 3. 代缴个税借：应交税费 —— 应交个人所得税贷：银行存款 4. 结转未分配利润借：利润分配 —— 未分配利润贷：利润分配 —— 应付现金股利自然人股东（非上市）：个税 = 分红金额 × 20%（公司代扣代缴）居民企业股东：免税（不用交税）上市公司个人：持股≤1 个月：20% 1 个月＜持股≤1 年：10% 持股＞1 年：免税

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集团A公司，95%控股B公司，B公司还有5%为其他公司，如果A从小股东那收购5%的B公司股份，将B变为全资子公司，则A集团报表的反映是不是资金减少，5%的部分如果有溢价，则A集团报表资本公积减少，同时，A集团的少股权益也会减少，除了这部分影响，还有其他影响么？
杨老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A公司从小股东处收购5%的B公司股份，会使集团资金减少，若有溢价会导致集团报表资本公积减少，同时少数股东权益也会减少。除此之外，还会有以下影响： 1.合并范围变化：收购完成后，B公司成为A公司的全资子公司，在编制合并报表时，少数股东权益将变为零。这意味着原本属于少数股东的权益部分全部归属于A公司，合并报表中不再体现少数股东的权益份额。 2.财务指标变化：收购后，A公司的资产负债率、净资产收益率等财务指标可能会发生变化。例如，若收购资金来源于负债，可能会使资产负债率上升；若B公司盈利能力较强，收购后可能会提高A公司的净资产收益率。 3.内部交易调整：收购完成后，A公司与B公司之间的内部交易在合并报表中的处理可能会有所不同。原本涉及少数股东的内部交易调整可能不再需要考虑少数股东的影响。祝您学习愉快！

阅读 82

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马上注册的小规模公司可以立马开发票出去吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

您好，可以的，开通税务就可以开了

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固定资产的折旧科目是什么？
李老师 | 提问时间：12/17 19:24

#会计实务#

固定资产的折旧科目通常是“折旧费”或“固定资产折旧”。在会计凭证中，折旧费用会计分录通常是借记“折旧费”科目，贷记“累计折旧”科目。折旧费用是指按照固定资产的使用寿命和残值计算出的每年折旧金额，用于反映固定资产的价值逐渐减少的过程。累计折旧是指在固定资产使用寿命内，每年累计计提的折旧金额。

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小规模纳税人在抵扣增值税时有哪些限制？
李老师 | 提问时间：12/17 19:17

#会计实务#

小规模纳税人在抵扣增值税时有以下限制： 1. 不得抵扣进项税额：小规模纳税人一般无法抵扣进项税额，即无法将购买货物或接受服务时支付的增值税作为成本进行抵扣。 2. 不得抵扣固定资产进项税额：小规模纳税人购买固定资产时支付的增值税也不能作为成本进行抵扣。 3. 不得抵扣不动产进项税额：小规模纳税人购买不动产时支付的增值税也不能作为成本进行抵扣。 4. 不得抵扣其他业务支出进项税额：小规模纳税人在进行其他业务支出时支付的增值税也不能作为成本进行抵扣。 5. 不得抵扣农产品进项税额：小规模纳税人购买农产品时支付的增值税也不能作为成本进行抵扣。需要注意的是，以上限制仅适用于小规模纳税人，一般纳税人没有这些限制，可以按照规定抵扣相应的进项税额。此外，小规模纳税人在销售商品或提供应税劳务时，也无需向购买方开具增值税专用发票。

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资产的价值可以通过净额或原价来衡量，净额是指资产的价值减去负债的余额。
秦老师 | 提问时间：12/17 19:16

#会计实务#

是的，资产的价值可以通过净额或原价来衡量。净额是指资产的价值减去负债的余额。在会计中，净额通常被称为净资产或所有者权益。它表示企业所有者对企业的权益，即净资产是企业资产减去负债后剩余的价值。原价是指资产的购买成本或获取成本。原价反映了企业在购买或获取资产时所支付的金额。原价通常用于确定资产的初始价值，以及在资产的使用寿命中进行折旧或摊销计算。在会计实务中，资产的价值可以根据不同的目的和需求来选择净额或原价进行衡量。例如，当评估企业的财务状况时，净额通常更有意义，因为它反映了企业所有者的权益。而在确定资产的折旧或摊销时，原价更常用，因为它反映了资产的初始成本。需要注意的是，资产的价值可以随着时间的推移而变化，因为资产的价值受到市场条件、折旧、摊销和其他因素的影响。因此，在会计实务中，对资产价值的衡量需要进行定期的评估和调整。

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天津的汽车购置税是否与汽车的排量有关？
王一老师 | 提问时间：12/17 19:04

#会计实务#

是的，天津的汽车购置税与汽车的排量有关。根据天津市的规定，购买排量在1.6升及以下的乘用车，购置税率为10%；购买排量在1.6升以上但不超过2.0升的乘用车，购置税率为15%；购买排量超过2.0升的乘用车，购置税率为20%。因此，汽车的排量越大，购置税率也就越高。这是为了鼓励购买节能环保的小排量汽车，同时也是为了控制大排量汽车的数量。

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财务费用的核算范围与管理会计费用的核算范围有何区别？
王一老师 | 提问时间：12/17 19:02

#会计实务#

财务费用的核算范围是指在会计核算中，用于计算利润或亏损的费用项目。财务费用包括利息费用、手续费、银行费用、汇兑损失等。财务费用是企业经营活动中产生的与融资、投资、筹资等相关的费用。管理会计费用的核算范围更广泛，不仅包括财务费用，还包括与管理决策相关的费用项目。管理会计费用是为了帮助企业管理者做出决策和控制经营活动而进行核算的费用。管理会计费用包括直接材料费用、直接人工费用、制造费用、销售费用、研发费用、市场推广费用等。因此，财务费用的核算范围主要关注企业的融资和投资活动，而管理会计费用的核算范围更广泛，包括了与企业所有经营活动相关的费用。

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契税是在深圳市的哪些交易中需要缴纳？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 18:57

#会计实务#

根据《中华人民共和国契税暂行条例》和深圳市的具体规定，以下是在深圳市中需要缴纳契税的交易： 1. 不动产买卖：包括房地产、土地等不动产的买卖交易。 2. 不动产赠与：不动产的赠与交易，即无偿转让不动产的行为。 3. 不动产继承：不动产的继承交易，即通过继承方式获得不动产的行为。 4. 不动产交换：不动产的交换交易，即以不动产作为交换条件进行的交易。 5. 不动产拍卖：不动产的拍卖交易，即通过拍卖方式出售不动产的行为。 6. 不动产出资：将不动产作为出资方式进行的交易，即以不动产作为出资方式进行的投资行为。需要注意的是，不同类型的不动产交易所需缴纳的契税比例和计算方法可能有所不同，具体应根据深圳市的相关规定来确定。此外，契税的具体金额也会根据不动产的价值和交易金额来计算，一般以交易金额为基准计算契税金额。

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原始凭证的记录应符合什么准则？
李老师 | 提问时间：12/17 18:52

#会计实务#

原始凭证的记录应符合以下准则： 1. 真实性准则：原始凭证的记录应真实反映经济交易的实际情况，不能有虚假信息或误导性的陈述。 2. 完整性准则：原始凭证的记录应包含所有必要的信息，以便能够准确地理解和追溯经济交易的性质和后续处理。 3. 明确性准则：原始凭证的记录应明确、清晰地表达经济交易的内容和相关信息，避免模糊或含糊不清的陈述。 4. 时效性准则：原始凭证的记录应及时进行，确保经济交易的信息能够在适当的时间内被捕捉和处理。 5. 无改变准则：原始凭证的记录应保持原始状态，不得随意更改或篡改，以确保信息的可靠性和可审计性。 6. 有序性准则：原始凭证的记录应按照一定的顺序进行，以方便后续的分类、整理和检索。 7. 审计准则：原始凭证的记录应具备审计的可行性，即能够被独立审计师或内部审计人员进行审计和验证。

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会计电算化对提高会计工作效率有哪些积极影响？
王一老师 | 提问时间：12/17 18:52

#会计实务#

会计电算化对提高会计工作效率有以下几个积极影响： 1. 自动化处理：会计电算化系统可以自动完成一些重复性的、繁琐的会计操作，如数据录入、账务处理、报表生成等，减少了人工操作的时间和错误率，提高了工作效率。 2. 数据准确性：会计电算化系统可以准确地记录和计算大量的会计数据，避免了手工处理可能出现的错误和遗漏，提高了数据的准确性。 3. 实时信息：会计电算化系统可以实时更新和查询会计数据，提供及时的财务信息，帮助管理层做出更准确的决策，提高了工作效率和决策效果。 4. 数据分析：会计电算化系统可以对大量的会计数据进行分析和统计，生成各种财务报表和分析报告，帮助管理层了解企业的财务状况和经营情况，提高了决策的科学性和准确性。 5. 信息共享：会计电算化系统可以实现不同部门之间的信息共享和协同工作，提高了工作效率和沟通效果。总之，会计电算化对提高会计工作效率有很大的积极影响，可以减少人工操作的时间和错误，提高数据的准确性和实时性，提供更准确的财务信息和分析报告，帮助管理层做出更科学和准确的决策。

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活期利率的计算方法与其他利率计算方法有何不同？
王一老师 | 提问时间：12/17 18:51

#会计实务#

活期利率的计算方法与其他利率计算方法有所不同。活期利率是指银行或金融机构向客户提供的活期存款的利率。与其他利率计算方法相比，活期利率的计算方法更为简单。活期利率的计算方法是根据存款的实际天数计算利息，通常以年利率为基础。具体计算方法如下：活期利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款天数 / 365 其中，存款金额为客户存入银行的金额，年利率为银行规定的年利率，存款天数为客户存款的实际天数。与其他利率计算方法相比，活期利率的计算方法更为简单直接，不需要考虑复利和计息周期的影响。其他利率计算方法可能涉及到复利计算、计息周期的选择等，因此相对复杂一些。需要注意的是，活期利率通常较低，适用于短期存款或经常有资金流动的情况。对于长期存款或需要较高利率的情况，可以考虑其他类型的存款，如定期存款或理财产品。

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