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老师，图中红圈中的公式--（固定成本）为什么等于（保本销售额*边际贡献率）？我不是很明白？
赵老师 | 提问时间：06/24 18:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保本销售额是利润为0时的销售额，即销售收入*边际贡献率-固定成本=0，所以保本销售额=固定成本/边际贡献率所以保本销售额*边际贡献率=固定成本祝您学习愉快！

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老师，我公司是红木家具销售的，小规模纳税人。这个营业执照经营范围要填什么最好，目前已经填了生产，销售，我想增加一些项目，如“咨询、工艺品、维修保养”这些行不行，对企业有没有影响，我听说这个不能乱填，我也不太懂。希望老师帮我指点指点
青风老师 | 提问时间：02/01 16:00

#税务师#

同学您好；对于红木家具销售的公司，您已经填写了生产和销售，这是与您的业务相符的经营范围。如果您希望增加其他项目，如咨询、工艺品、维修保养等，您需要确保您的公司有能力和资质从事这些业务，并且能够满足相关法律法规的要求。

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未逾3年，5年是什么意思
新新老师 | 提问时间：07/28 15:57

#税务师#

你好执行期结束后五年内。刑法执行完毕后五年内不得担任任何经营单位的主要负责人。根据《中华人民共和国安全生产法》第九十一条第三款生产经营单位的主要负责人依照前款规定受刑事处罚或者撤职处分的，自刑罚执行完毕或者受处分之日起，五年内不得担任任何生产经营单位的主要负责人。对重大、特别重大生产安全事故负有责任的，终身不得担任本行业生产经营单位的主要负责人。

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请问老师，这题的除以（1+5%）是什么系数算法啊？
范老师 | 提问时间：09/20 21:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这除以一个（1+5%），就相当于乘以一年的复利现值系数，如果是除以5个，这就相当于是乘以五年期的复利现值系数祝您学习愉快！

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个体户有公章，报考税务师可以用个体户的名称吗？
家权老师 | 提问时间：05/19 11:13

#税务师#

可以的，只要你在为那个个体户做过账

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永久性差异账面价值和计税基础都是一样的么
易老师 | 提问时间：12/17 23:18

#税务师#

是一样的，所以不需要通过递延所得税进行确认。来调整资产负债表的数据

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6层住宅楼，1楼是车库，2楼至6楼是住宅，是不是属于又有住宅，又有商业用房的类型？车库属于商业吗？
逝水流痕老师 | 提问时间：08/08 18:01

#税务师#

同学您好，车库属于住宅。这个是看小区住宅，那么附属的车库就是住宅。如果是商铺，附属的车库就是商铺

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昨天税务师考试难不
法律老师 | 提问时间：03/19 01:51

#税务师#

部分考生反馈：题目比较有难度！还有很多考生说：写不完！时间真的不够用啊！

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某公司2x21年年初发行在外的普通股股数为100万股，2x21年4月1日增发15万股，9月1日回购12万股。2x21年年末股东权益为1232万元，则每股净资产为（）元/股，请问老师上题答案是什么？何时需要对股票按期限计算平均持有量，何时不需要折算。
悠然老师01 | 提问时间：11/07 21:57

#税务师#

学u按你好，计算如下1232/（100+15-12），因为这个题问的期末净资产，所以不需要折算，期末净资产是一个时点指标，都是时点指标不需要折算，如果一个时期指标就得折算，比如每股净利润

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此题中的“确认”预计负债是指什么？为什么不剔除实际发生的保修费？
财会老师 | 提问时间：03/17 13:42

#税务师#

预计负债是确认将要发生的保修费，如果问的是2016年预计负债的期末余额，是需要扣除实际发生的1万的但是本题问的是2016年应确认的预计负债，那么就按照最初确认的保修费，不扣除实际发生

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这题选什么，理由是什么
法律老师 | 提问时间：06/02 18:11

#税务师#

选AD。根据我国目前个人收入的构成情况，税法规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收人，不予征税。这些项目包括:①独生子女补贴。②执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。③托儿补助费。④差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。

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为什么选D，答案中说法院现职人员不能嘛，为什么还选D
周老师 | 提问时间：08/24 16:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原则上不能，但如果是被告人的监护人是可以的。《刑诉解释》规定，被告人除自己行使辩护权以外，还可以委托辩护人辩护。下列人员不得担任辩护人：　　（一）正在被执行刑罚或者处于缓刑、假释考验期间的人；　　（二）依法被剥夺、限制人身自由的人；　　（三）被开除公职或者被吊销律师、公证员执业证书的人；　　（四）人民法院、人民检察院、监察机关、公安机关、国家安全机关、监狱的现职人员；　　（五）人民陪审员；　　（六）与本案审理结果有利害关系的人；　　（七）外国人或者无国籍人；　　（八）无行为能力或者限制行为能力的人。　　前款第三项至第七项规定的人员，如果是被告人的监护人、近亲属，由被告人委托担任辩护人的，可以准许。祝您学习愉快！

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一般纳税人转让其取得的不动产为什么预缴可以减原值，申报不减原值？
周老师 | 提问时间：07/15 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里在国地税合并之前，针对一般纳税人转让不动产预缴的税款时交给地税局的，这里就是采用差额方式来计算缴纳的，所以为了政策的延续性，政策就这样规定的。以上是老师个人的理解供您参考。祝您学习愉快！

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计提但没有冲减完的职工福利费要做纳税调整吗，那调整部分在次年应该如何做账呢
玲老师 | 提问时间：04/18 10:37

#税务师#

是的需要做纳税调整的。就把计提的红冲了就行。

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既然退增值税不退城建和教育附加，为什么不把15加进去算
郭老师 | 提问时间：02/06 13:35

#税务师#

你好哪个15万的业务 200×(5%+3%)➕（500一360)×5%×(5%+3%)

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第一个问题为什么持有待售的不计提折旧，第二个问题为什么修理、季节性、闲置的要计提折旧而更新改造的不用计提折旧
木木老师 | 提问时间：07/28 18:45

#税务师#

这个持有待售资产是准备销售的资产，那么它是属于存货性质，所以说不折旧。

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必刷550题，法律， 248题， B，我觉得是过错原则呀？从哪里判断他说无过错原则呢？
法律老师 | 提问时间：08/21 23:33

#税务师#

B是机动车与行为之间发生交通事故，机动车一方即便没有过错也要承担不超过10 % 的赔偿责任，除非是行人一方故意造成的。机动车与行人、非机动车之间发生交通事故的，适用无过错责任。无考虑机动车一方是否存在过错。

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H 公司2×22 年 4 月初库存原材料的计划成本为 500 万元，“材料成本差异”账户的借方余额为 50 万元，4 月 5 日发出委托加工原材料一批，计划成本 80 万元； 4 月 10 日生产领用原材料一批，计划成本 340 万元； 4 月 25 日购入原材料一批，实际成本为 310 万元，计划成本为 300 万元。委托加工原材料的材料成本差异在发出时结转。则 4 月末“材料成本差异”账户的借方余额为( )万元。
微微老师 | 提问时间：12/11 16:27

#税务师#

因为题目条件中给出委托加工原材料的材料成本差异在发出时结转，所以结转材料成本差异时应该采用月初的材料成本差异率，月初的材料成本差异率＝50/500×100％＝10％，发出委托加工物资结转的材料成本差异＝80×10％＝8 (万元)。本月材料成本差异率＝(50＋10－8) / (500＋300－80)× 100％＝7.22％，材料成本差异的借方余额＝50＋10－8－340×7.22％＝27.452 (万元)。

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财务与会计应试指南第五章同步训练计算题答案错误，机会成本没有变动成本率，机会成本=应收账款余额5704×120/160×8%=342.24。答案为5704×8%=456.32错的对吗
财会老师 | 提问时间：08/25 14:20

#税务师#

题中没有变动成本率，这里乘以的8%指的是有价证券报酬率。

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这道题，成本转公允，公允价值大于账面价值部分不是计入其他综合收益吗，其他综合收益不影响所得税，对净利润有影响吗？
赵老师 | 提问时间：10/19 17:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本转公允，公允价值大于账面价值部分不是计入留存收益，会影响未分配利润。对未分配利润的影响额＝［700－（600－300－50）］×（1－25％）×（1－10％）＝303.75（万元）。变更前，该资产的账面价值＝600－300－50＝250（万元），计税基础＝600－300＝300（万元），形成可抵扣暂时性差异额＝300－250＝50（万元），应确认递延所得税资产＝50×25％＝12.5（万元）；变更后，该资产的账面价值为700万元，计税基础不变，还是300万元，因此形成应纳税暂时性差异额＝700－300＝400（万元），应确认递延所得税负债额＝400×25％＝100（万元），同时要将变更前存在的递延所得税资产12.5万元转回。甲公司会计分录如下（金额单位：万元）：借：投资性房地产——成本　　　　　600 　　　　　　　　——公允价值变动　100 　　投资性房地产累计折旧　　　　　300 　　投资性房地产减值准备　　　　　50 　　贷：投资性房地产　　　　　　　　　600 　　　　递延所得税资产　　　　　　　　12.5 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　100 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　33.75 　　　　利润分配——未分配利润　　　　303.75祝您学习愉快！

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老师这个金融资产账面价值不明白它和摊余成本什么关系
郭锋老师 | 提问时间：09/19 20:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是摊余成本计量的金融资产，所以账面价值就是摊余成本比如您有一个账户，您存进去一笔钱（本金），银行给您计息（摊余成本*实际利率），您也可以随时取（一般是票面利息）。某一时点的账户余额就是摊余成本摊余成本概念的准则界定2006年2月15日财政部印发的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中，最先提出了“摊余成本”的概念，并以数量计算的方式给出了金融资产或金融负债（以下简称金融资产（负债））定义。金融资产（负债）的摊余成本，是指该金融资产（负债）的初始确认金额经下列调整后的结果：　　1.扣除已收回或偿还的本金；　　2.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；　　3.扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。　　即摊余成本＝初始确认金额－已收回或偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失。　　其中，第二项调整金额累计摊销额利用实际利率法计算得到。实际利率法是指按照金融资产（负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产（负债）在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产（负债）当前账面价值所使用的利率。祝您学习愉快！

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有限公司注册资本是100万，亏损500万，用注册资本还完100万债务，剩下的400万没钱换了，是否可以破产，减免债务？是得还完100万注册资本才能破产？还是说我只还了50万也能申请破产，免掉债务？
郭锋老师 | 提问时间：01/26 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不还完注册资本也可以申请也可以申请破产的但是股东要全部实缴的祝您学习愉快！

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老师这个题的计算步骤怎么写
赵老师 | 提问时间：12/28 12:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学可以参考这道题目的解析理解一下，有不会的地方欢迎提问： 1.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生下列业务：（1）从国外进口一批高档香水精，支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费15万元（取得海关填发的专用缴款书）。（2）进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价13万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的专用缴款书）。高档香水精和机器设备均验收入库。（3）本月内企业将进口高档香水精的80%生产加工为高档香水6800件，对外销售6000件，取得含税销售额260万元。（4）向消费者零售高档香水800件，取得含税销售额49万元。已知：化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%，以上化妆品均为高档化妆品；机器设备的进口关税税率20%。根据上述资料，回答下列问题： 1.该企业在进口环节应缴纳的消费税为（　）万元。 A.30.12 B.25.22 C.32.25 D.22.33 【正确答案】A 【答案解析】支付自己的采购代理人佣金属于购货佣金，不计入完税价格。进口香水精应缴纳关税＝（98＋8.9＋15）×40%＝48.76（万元）进口环节应缴纳的消费税＝（98＋8.9＋15＋48.76）÷（1－15%）×15%＝30.12（万元） 2.该企业在进口环节应缴纳的增值税为（　）万元。 A.33.22 B.28.44 C.25.63 D.45.22 【正确答案】B 【答案解析】香水精进口应缴纳的增值税＝（98＋8.9＋15＋48.76）÷（1－15%）×13%＝26.10（万元）进口设备应缴纳的增值税＝（13＋2）×（1＋20%）×13%＝2.34（万元）进口应缴纳的增值税＝2.34＋26.10＝28.44（万元） 3.该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税为（　）万元。 A.6.21 B.5.23 C.7.45 D.7.11 【正确答案】D 【答案解析】国内生产环节应缴纳的增值税＝（260＋49）÷1.13×13%－28.44＝7.11（万元） 4.该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税为（　）万元。 A.15.22 B.13.21 C.11.23 D.16.92 【正确答案】D 【答案解析】将进口高档香水精生产加工为高档香水，准予按照生产领用数量抵扣进口环节已纳的消费税。国内生产环节应缴纳的消费税＝（260＋49）÷1.13×15%－30.12×80%＝16.92（万元）祝您学习愉快！

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2023年1月某经批准从事融资租赁业务的公司（一般纳税人）购进一批车辆用于融资租赁，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。借：固定资产 6530973.45 应交税费-应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费-应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000 销项税额抵减69026.55怎么算出来的？进项税额为什么是780000
赵老师 | 提问时间：11/10 15:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、融资租赁服务可以用全部价款和价外费用扣除车辆购置费，差额计算增值税。扣除的这个600000元的车辆购置费用来抵减销项税额。即：600000/1.13*0.13=69026.55 2、进项税额=6000000*0.13=78万，这是购进车辆的进项税额。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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地下人防工程以验收，现正在进行土地增值税清算，要求要有人防接收函，或交全体业主，才能扣除，人防不给出具接收函，现地下人防作为车库使用，，人防工程如何处理
小王老师 | 提问时间：09/25 22:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

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@贾apple老师，这个说没有问题是有没有说前三年店租吗
apple老师 | 提问时间：04/04 07:21

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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问题1:甲场委托乙场生产白酒，收回的白酒要不要交消费税还是说等他卖时再交？问题2:甲场生产了10吨白酒，但是只招收了5吨，消费税按10交还是按5交？
小样儿demo | 提问时间：02/13 14:56

#税务师#

同学你好，被委托方需要代扣代缴消费税

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税务师考试，税法一种题目中不给出税率吗
郭锋老师 | 提问时间：09/09 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法一考试中，部分税率题目会给出，部分需要自己记忆。需记忆的税率有：增值税税率、增值税征收率、城建税税率、教育费附加和地方教育附加征收比率、车辆购置税税率、烟叶税税率。会提供的税率有：消费税税率（建议记忆卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰消费税税率，以提高做题速度）、资源税税率、关税税率、环境保护税税率。土地增值税税率表存在不给的可能，建议自己记忆。祝您学习愉快！

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您好我想问一下这个题税法加速折旧为什么税法第一年折旧五百呢那剩下两年的折旧额应该是多少呢
范老师 | 提问时间：01/02 20:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的500万元是作为已知条件给出的，不是计算出来的。剩下两年的折旧额是不确定的，因为没有给出具体的核算方法，因此是无法计算的。祝您学习愉快！

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应收账款贷方1万，应付借方2000，表示少对方8000吗？
范老师 | 提问时间：11/13 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收在贷方发生，说明应收的权利结束了。应付2000就是应该付对方2000 祝您学习愉快！

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