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2024年度全国税务师职业资格考试《财务与会计》试题（考生回忆）（3）2022年10月20日，黄河公司以520万元的价格向长江公司销售其生产的一台成本为400万元的设备。当日，长江公司将该设备作为管理用固定资产核算并投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。黄河公司2022年度实现的净利润为1000万元，其他综合收益（可转损益）增加100万元，因权益性交易增加其他资本公积200万元。长江公司2022年12月31日持有的黄河公司20%股权的账面价值是（2168.4　）万元。请问老师是怎么计算出来的：
赵老师 | 提问时间：08/09 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干不完整，这初始投资成本是多少无法确认，这期末的长投账面价值，是无法计算的祝您学习愉快！

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老师，这个代收垫付的养老保险金，为什么不选呢，不也是属于给职工垫付的款项吗
家权老师 | 提问时间：08/09 16:54

#税务师#

那个是计入其他应付款

阅读 419

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哪种行为应该分别纳入不能完全辨认自己行为的成年人和不能辨认自己行为的自然人呢
周老师 | 提问时间：08/09 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人，而不能辨认自己行为的自然人则属于无民事行为能力人。祝您学习愉快！

阅读 296

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#税务师# 8.2025年1月余某从兼职的律师事务所中分得业务收入40000元，办理这项业务花费的交通费和人工费分别是4000元和5000元。律师事务所从办理案件的业务收入中扣除25%，余某1月份的业务收入需要缴纳的个人所得税是（）元 A .5200 B .630 C .900 D .3360
郭锋老师 | 提问时间：08/09 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：兼职律师从律师事务所分得的业务收入，扣除办理案件支出费用后，按“劳务报酬所得”征税。余某1月份的业务收入计算如下：40000元×(1-25%)=30000元根据规定，可以扣除办案支出费用，但最高不超过分成收入的30%。30000元×30%=9000元因此，余某实际可扣除的办案支出为9000元。由于交通费和人工费共9000元正好等于可扣除的最大金额，所以全部可以扣除。最终应纳税所得额为：30000元-9000元=21000元按劳务报酬所得计算个人所得税，适用税率表中21000元对应的税率为20%，速算扣除数为1410元。因此，余某需要缴纳的个人所得税是：21000元×20%-1410元=2790元但此结果不在选项中，可能是因为题目中的计算或选项有误。根据上述分析，最接近的答案为D.3360元。祝您学习愉快！

阅读 509

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合同资产属于资产还是负债，在资产负债表上哪列示
范老师 | 提问时间：08/09 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产属于资产，在资产负债表的资产部分列示。祝您学习愉快！

阅读 653

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8.2025年1月余某从兼职的律师事务所中分得业务收入40000元，办理这项业务花费的交通费和人工费分别是4000元和5000元。律师事务所从办理案件的业务收入中扣除25%，余某1月份的业务收入需要缴纳的个人所得税是（）元 A .5200 B .630 C .900 D .3360
张老师 | 提问时间：08/09 13:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应缴纳个人所得税=（40000-40000×25%）×3%=900（元）。祝您学习愉快！

阅读 353

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老师，关于公司跟对方公司合作，用一般纳税人还是小规模纳税人合算（朴老师）
朴老师 | 提问时间：08/09 13:43

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 442

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找朴老师，朴老师看到能回复吗
朴老师 | 提问时间：08/09 13:42

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 142

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想咨询合同问题，麻烦找朴老师
朴老师 | 提问时间：08/09 13:31

#税务师#

不好意思，刚才有点事儿

阅读 143

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找朴老师，想咨询合同问题
朴老师 | 提问时间：08/09 13:29

#税务师#

不好意思刚才有点事儿

阅读 139

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老师您好！想了解一下2020年税务师合格成绩2025年还有效吗？是否需要重新报考？
范老师 | 提问时间：08/09 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，税务师考试的成绩有效期是五年。因此，您2020年的成绩在2025年仍然有效。但建议查看官方公告确认。如果有特殊情况或政策调整，以官方通知为准。祝您学习愉快！

阅读 454

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转让房产企业所得税，成本扣除按净值计算还是按原值计算？
卫老师 | 提问时间：08/09 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让房产计算企业所得税时，成本扣除是按照资产的账面净值来计算的。这意味着在计算应纳税所得额时，可以从转让收入中减去房产的原始购置成本加上后续投入的成本，再减去累计折旧后的余额。祝您学习愉快！

阅读 639

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老师员工请假里包括星期天，星期天扣工资吗？
郭老师 | 提问时间：08/09 09:19

#税务师#

周末是你们休息的时间吗？公休不扣

阅读 125

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（1）2023年12月11日，长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，产品成本为1500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2023年12月31日，上述产品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10%。写出相关会计分录及递延所得税
朴老师 | 提问时间：08/09 00:41

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 204

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2021 年11 月1日,向乙公司出售不含税价为200万元的产品,成本150万元,合同约定乙公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。根据以往经验,退健率为12%。截至2021 年 12月31日,未发生退货,甲公司根据最新情况重新预计产10% 写出会计分录及确认递延所得税资产和递延所得税负债相关分录
朴老师 | 提问时间：08/09 00:25

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 126

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什么是善意占有？给我举个例子。
朴老师 | 提问时间：08/09 00:17

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 231

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怎么分清混合和兼营？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 19:49

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 188

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如图，这句话的意思是境外A国和B国之间的亏损可以互相抵补吗？老师不是讲的境外不同国家之间的亏损是不可以互相抵补的吗？这句话又是怎么理解的？
郭锋老师 | 提问时间：08/08 18:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思是在特定的税收协定或法律规定下，某些情况下境外A国和B国之间的亏损可以互相抵补。但是一般原则是境外不同国家之间的亏损不可以互相抵补。具体能否抵补需要看具体的税收政策或者双边税收协定的规定。如果标准说法与图中表述有出入，可能是因为存在特定的例外情况或条件。祝您学习愉快！

阅读 352

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企业将自产货物作为礼品赠送给客户为什么没有视同销售调整会计利润？
小林老师 | 提问时间：08/08 17:52

#税务师#

你好，这个是先纳税调增（公允价值-账面价值），再纳税调减（因为前面调增部分属于可以税前扣除）

阅读 215

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如图，以邮件方式寄出，5.4号到达甲处，但是甲并没有签收，不应该是已签收为生效要件吗
张老师 | 提问时间：08/08 17:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同的生效通常需要满足特定条件，如果甲没有签收，则合同未完成必要的生效程序。因此，即使文书在5月4日到达甲处，但因甲未签收，该文书并未正式生效。祝您学习愉快！

阅读 262

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老师，这道题允许抵扣的进项税额，括号里（30✕10%+0.45），不明白。农产品属于免税增值税，为啥求进项税时，有的税率是9%，有的是10%?
小锁老师 | 提问时间：08/08 15:54

#税务师#

您好，是这样的，就是说，专票那个可以抵扣，0.45是运费单独抵扣，农产品的话，如果是出售，那就是抵扣9%,如果是用于加工13%税率的货物，那就是10%

阅读 105

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老师，自产产品用于集体福利项目，销项税为啥是20✕（1+10%）这一步不明白
家权老师 | 提问时间：08/08 15:50

#税务师#

没有同类销售价的，按成本加成10%计算销售额

阅读 155

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996万如何计算得来
赵老师 | 提问时间：08/08 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是承接的上面的例题 900和96的数据从11、12题中取得的祝您学习愉快！

阅读 264

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老师想问一下，我刚应骋到一个公司，公司之前都是零报税，现在我到公司了后，老板要求建账，我可不可以就等到明年再建账呢？因为今年建账的话，明年就要报汇算清缴，如果今年不建账的话，明年汇算清缴是不是也可以零申报呢？
朴老师 | 提问时间：08/08 15:07

#税务师#

不可以拖到明年建账，原因如下：合规要求：按《税收征收管理法实施细则》《会计法》，领执照或发生纳税义务 15 日内就得设账簿，不及时建账违反法规，会被罚款。汇算清缴：今年建账后，明年汇算清缴要按实际财务数据申报，不能零申报；若不建账，无法提供准确数据，属于虚假申报，有税务风险。企业管理：及时建账能清晰反映资产、负债等，方便老板决策，也利于后续融资等业务开展，补建账更麻烦

阅读 245

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老师，最后一个问题答案资产处置损益4000万是怎么算的
小菲老师 | 提问时间：08/08 14:54

#税务师#

同学，你好有具体题目吗

阅读 178

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老师采购销售印花税计提吗
文文老师 | 提问时间：08/08 14:53

#税务师#

采购销售印花税计提。

阅读 123

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图1在计算乙公司抵免限额是乘以了持股比例80%，图2，在计算乙公司抵免限额时为什么不乘以持股比例50%呢？
卫老师 | 提问时间：08/08 13:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图1中计算乙公司抵免限额时乘以了持股比例80%，是因为在该情境下，母公司对子公司的持股比例为80%，需要按照实际持有的股份比例来计算可抵免税额。而图2中没有乘以持股比例50%，可能是因为在这个特定的情境或规则下，计算抵免限额时不考虑持股比例，或者适用的税收法规、政策不同，导致处理方式有所差异。具体原因需结合实际情况和相关政策规定来确定。祝您学习愉快！

阅读 349

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1900预提所得税1900/（1-5%）*0.05=100，这100为什么不乘以80%？
周老师 | 提问时间：08/08 13:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到的投资收益本身就是被投资方按照80%的比例计算过的了您可以这么理解，持有乙国子公司80%的股权，乙国子公司给我国居民企业分配红利的时候是不是应该按照80%计算后再分配那祝您学习愉快！

阅读 314

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借款合同的商业借贷包括哪十个
小王老师 | 提问时间：08/08 12:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您提问的哪个科目里面的内容呢，涉税服务相关法律不涉及商业借贷的十种情形。祝您学习愉快！

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第三问对乙出资不实的行为，为什么要甲承担连带责任，戊不承担
小王老师 | 提问时间：08/08 12:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在公司法中，股东出资不实的情况下，其他已足额缴纳出资的股东需对未出资部分承担连带责任。甲作为已足额出资的股东之一，在乙出资不实时需要承担连带责任。而戊可能是因为其已经完成了应尽的出资义务，或者其身份或行为不受此规则约束，因此不需要承担责任。具体原因还需结合实际情况和法律规定来判断。祝您学习愉快！

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