财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问老师，这个乙公司将来从甲公司回购自身普通股股票的时候，对于甲公司来说，不也是给乙公司固定数量的股票来换取当初固定价格计算出的现金吗？这样的话也属于“固定换固定”呀
张老师 | 提问时间：04/16 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。“固定换固定”要求金额和数量都固定。虽然甲公司给乙公司股票时数量可能固定，但在实际情况中，若涉及或有对价等情况，金额可能并非固定。比如在某些或有对价的安排下，回购股票的金额会根据特定条件（如公司业绩等）发生变化。只有当金额和数量都固定时，才满足“固定换固定”条件，若有一个不固定，就属于金融资产。祝您学习愉快！

阅读 98

收藏 0
建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 10:32

#建筑#

你好建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？借：税金及附加 474.34 贷：应交税费-应交附加税 474.34 借：应交税费-应交附加税 474.34 贷：银行存款 474.34 机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？借：税金及附加 11675.46 贷：应交税费-应交附加税 11675.46 借：应交税费-应交附加税 11675.46 贷：银行存款 11675.46

阅读 90

收藏 0
已经填报了财务报表，但是主表上的收营业收入，营业成本都没有录取数据，怎么办？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:32

#税务#

那么自己手工填写数据就行

阅读 36

收藏 0
公司成立1年了，业务量不大，老板孩子买了辆车，写在公司名下可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是可以的，就当作公司的车

阅读 27

收藏 0
公司准备注销，库存现金还有余额10万，实收资本30万，公司目前是亏损状态。库存现金有余额，就是因为实收资本没有亏损完，现在要注销，库存现金怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

直接按股东按出资比例收回剩余资金处理即可。分录一步到位借：实收资本 300000 贷：利润分配 — 未分配利润（亏损额）贷：库存现金 100000

阅读 17

收藏 0
老师建筑服务进项发票需要申报印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是需要的

阅读 10

收藏 0
老师你好，老板娘从25年11月到今年3月开滴滴打车发票4900元，能报销业务费用吗？，能冲她的借款吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:31

#实务#

可以的，直接计入利润分配-未分配利润

阅读 60

收藏 0
老师，我想咨询一下我们以前汇算清缴时做职工薪酬支出及纳税调整明细表中实际发生额都是=账本借方金额-当年1月发放的上年12月份工资+下年汇算清缴前发放的当年工资。账载金额=账本贷方金额。税收金额跟实际发生额一致。这样填写正确吗？如果今年想要改成实际发生额与账本借方累计金额一致的话需要注意什么？用不用把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去？但是这样又不体现是全年累计数了，求教
郭锋老师 | 提问时间：04/16 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前汇算清缴时的填写方法是正确的。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”会计科目下的借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以以前填写时减去当年1月发放的上年12月份工资，再加上下年汇算清缴前发放的当年工资，符合税法规定。若今年想改成实际发生额与账本借方累计金额一致，需要注意账本借方累计金额已包含了汇算清缴前发放的上年度预提工资。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去。账本借方累计金额就是全年累计实际发放金额，能体现全年累计数。也就是说，今年将实际发生额按账本借方累计金额填写，既符合实际发放情况，也满足税法扣除要求，无需对以前已处理的跨年工资做额外调整。祝您学习愉快！

阅读 101

收藏 0
老师小规模纳税人，是否均在综合所得中扣除选是还是否呀
家权老师 | 提问时间：04/16 10:30

#税务#

那个由员工自己决定是否扣除

阅读 42

收藏 0
请问老师，劳务派遣差额征税，全额和差额金额一样，是什么业务？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:29

#实务#

同学您好，这就是这个劳务派遣公司太过分了，一分钱税不想交。我见过那种发票金额1万，差额9990的，就用10块就去缴税，就已经很过分了，您这个是更过分的。

阅读 18

收藏 0
老师：你好！劳务人员开增值税来收取劳务取得，在这种情况下，公司还需要做劳务申报吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 10:28

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 14

收藏 0
老师，我们研发费用结转到管理费用里了，所得税预交便还需要拆分出来填吗？我们还是高企
朴老师 | 提问时间：04/16 10:27

#实务#

同学你好需要拆分填报

阅读 42

收藏 0
老师您好，我们是民非企业有免税资格，有会费收入和财政拨款收入等属于非限定性资产，需要扣除我们的人员工资吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:26

#实务#

1. 免税收入范围 - 符合条件的民非企业，其取得的会费收入、财政拨款收入属于企业所得税免税收入（财税〔2009〕122号）。 2. 支出扣除限制 - 免税收入用于支出所形成的费用或财产，不得在计算应纳税所得额时扣除（《企业所得税法实施条例》第二十八条）。 - 例如：若工资支出从免税收入中列支，该部分工资费用不可在企业所得税前扣除。

阅读 16

收藏 0
老师社保费全部公司承担，社保费都是当月缴纳当月的，分录可以这样写不：借：管理费用-社保费贷：银行存款
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:26

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 16

收藏 0
老师，想以终止劳动合同的方式提取公积金，只能提出自己缴纳的部分是吧，公司缴纳的部分能提出来吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:26

#实务#

你好只可以提取自己的

阅读 11

收藏 0
老师，2024年从代账公司接的账，账上承兑金额大于实际金额，现在打算调成正确的，我应该怎么做分录付什么凭证调合理点？应收应付因为和代账公司都不清楚也还没调完的。
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:25

#实务#

同学，你好你具体是要调什么科目？

阅读 44

收藏 0
老师您好，我是刚开始的没多久的小白，麻烦您看看我分录做的对不对。情况是2月份完成出口业务，但是没有收到进项发票，但是2月当月支付了货款和完全收汇了，所以都做了预收预付。还遇到个情况，就是收汇中间银行扣了手续费美金，这个凭证需要如何获取？只有客户转款的银行签字单，上面金额加起来是合同金额
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:25

#实务#

同学您好，您那个3月份调整和3月份正确里，没有必要去做主营业务收入的红冲和重新入账了，别的没有问题

阅读 39

收藏 0
老师，离职多久可以领失业金
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:25

#实务#

同学，你好离职后60日内需办理失业登记并申领失业保险金，最早可在离职次日开始办理手续，审核通过后次月起按月发放。

阅读 11

收藏 0
老师好，请教个问题，纺织厂开票单价有要求吗？国税系统会检测吗？如果是按码开单价最高开多少？按公斤开最高开多少？
于老师 | 提问时间：04/16 10:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单价如实填写就可以了，没有特别的限额要求，真实就可以。祝您学习愉快！

阅读 95

收藏 0
建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应缴增值税：11675.46元，这笔如何写分录？找董孝彬老师回复
朴老师 | 提问时间：04/16 10:24

#建筑#

1. 项目地预缴附加税 474.34 元借：应交税费 — 应交城建税 / 教育费附加 / 地方教育附加 474.34 贷：银行存款 474.34 2. 机构地计提本月应交增值税 11675.46 元借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 11675.46 贷：应交税费 — 未交增值税 11675.46 3. 同时计提机构地附加税（按 11675.46 计提）借：税金及附加贷：应交税费 — 应交城建税 817.28 贷：应交税费 — 教育费附加 350.26 贷：应交税费 — 地方教育附加 233.51 4. 后期申报抵减预缴、缴纳差额时借：应交税费 — 未交增值税借：应交税费 — 应交城建税 / 教育费附加 / 地方教育附加贷：应交税费 — 预交增值税贷：银行存款（差额部分）

阅读 76

收藏 0
fob报关，但境内公司帮境外公司垫付海运费，海运发票也是境内公司的，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:24

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 42

收藏 0
成本票与劳务票的区别是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 20:14

#会计实务#

成本票和劳务票是会计中常见的两种票据，它们的主要区别如下： 1. 定义和用途：成本票是记录企业生产或购买商品所发生的直接和间接成本的票据，用于计算和核算产品的成本。劳务票是记录企业购买或提供劳务所发生的费用的票据，用于计算和核算劳务成本。 2. 内容和项目：成本票主要记录与生产或购买商品直接相关的成本项目，如原材料、直接人工、制造费用等。劳务票主要记录与购买或提供劳务相关的费用项目，如劳务费、外包费用等。 3. 计算方式：成本票一般按照实际发生的成本金额进行记录和计算。劳务票一般按照购买或提供劳务的费用金额进行记录和计算。 4. 影响范围：成本票的影响范围主要是产品成本和库存成本的计算和核算。劳务票的影响范围主要是劳务成本的计算和核算。需要注意的是，成本票和劳务票在实际应用中可能存在一定的交叉和重叠，具体的区分要根据企业的实际情况和会计准则的要求来确定。

阅读 1923

收藏 0
如果5万年利率5%，计算一年的利息是多少？
李老师 | 提问时间：12/17 20:07

#会计实务#

计算一年的利息可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率其中，本金为5万，年利率为5%（0.05）。利息 = 5万 × 0.05 = 2,500 所以，一年的利息为2,500元。

阅读 4817

收藏 1
冲减主营业务收入的分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/17 20:04

#会计实务#

冲减主营业务收入的分录是：借：主营业务收入贷：主营业务成本这个分录反映了主营业务的实际收入和相应的成本，通过将主营业务收入和成本相抵消，可以计算出主营业务的净收入。

阅读 1557

收藏 7
如何计算分期实际利率？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 20:03

#会计实务#

分期实际利率是指在分期付款的情况下，实际支付的利率。计算分期实际利率的方法如下： 1. 首先，确定分期付款的期数和每期的付款金额。 2. 计算每期的利息支付。根据分期付款的情况，每期的利息支付可以通过以下公式计算：每期利息支付 = 剩余未偿还本金 × 月利率。 3. 计算总利息支付。将每期的利息支付相加，得到总利息支付。 4. 计算分期实际利率。分期实际利率可以通过以下公式计算：分期实际利率 = 总利息支付 / 分期付款总额。例如，假设分期付款总额为10,000元，分为12期还款，每期还款金额为1,000元。假设月利率为1%。首先，每期利息支付 = 剩余未偿还本金 × 月利率。第一期剩余未偿还本金为10,000元，所以第一期利息支付为10,000元 × 1% = 100元。总利息支付 = 每期利息支付 × 期数 = 100元 × 12期 = 1,200元。分期实际利率 = 总利息支付 / 分期付款总额 = 1,200元 / 10,000元 = 12%。因此，分期实际利率为12%。

阅读 6721

收藏 28
银行利禄是指银行通过向客户提供贷款和吸收存款等业务所获得的利润。请问如何计算银行的利禄？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 19:57

#会计实务#

银行的利禄可以通过以下几个方面来计算： 1. 利息收入：银行通过向客户提供贷款，收取的利息是主要的收入来源。利息收入可以通过计算贷款的利率乘以贷款金额来确定。 2. 手续费和佣金收入：银行还通过提供各种金融服务，如信用卡、电子支付、外汇交易等收取手续费和佣金。这部分收入可以通过统计每种服务的收费金额来计算。 3. 投资收益：银行还可以通过投资股票、债券和其他金融产品来获取收益。这部分收益可以通过计算投资的回报率和投资金额来确定。 4. 其他收入：银行还可能有其他的收入来源，如租金收入、保险业务收入等。这部分收入可以根据具体情况进行计算。总的来说，银行的利禄是通过计算所有收入减去所有费用和损失来确定的。这包括计算各项收入来源的金额，并减去成本、贷款损失、设备维护费用等费用。最终得出的金额就是银行的利禄。

阅读 1045

收藏 0
如何计算4.0%的利率？
秦老师 | 提问时间：12/17 19:48

#会计实务#

计算4.0%的利率可以使用以下公式：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，利息是指根据利率计算出的利息金额，本金是指投资或借贷的初始金额，利率是指以百分比表示的利率，时间是指投资或借贷的时间长度。举个例子，假设你有1000美元的本金，想要计算4.0%的利息，时间为1年：利息 = 1000 × 0.04 × 1 = 40美元所以，根据4.0%的利率，1000美元的本金在1年内可以获得40美元的利息。

阅读 1639

收藏 0
WACC中债务资本成本的计算公式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/17 19:39

#会计实务#

WACC（加权平均资本成本）是一个衡量企业资本结构的指标，它包括债务资本和股权资本的成本。债务资本成本的计算公式如下：债务资本成本 = 债务资本比例 × 债务资本的预期收益率其中，债务资本比例是指企业债务资本在总资本中的比例。债务资本的预期收益率是指企业通过借入资金所需要支付的利息费用。债务资本比例可以通过债务资本总额除以总资本来计算。债务资本总额包括长期借款、债券等债务工具。债务资本的预期收益率可以通过市场利率、债券评级、企业信用评级等因素来确定。一般来说，债券评级较高的企业所支付的利息费用较低，因为它们的信用风险较低。在计算WACC时，还需要计算股权资本的成本。股权资本成本的计算公式如下：股权资本成本 = 股权资本比例 × 股权资本的预期收益率股权资本比例是指企业股权资本在总资本中的比例。股权资本的预期收益率是指投资者要求的回报率，也可以通过市场利率、股票市场表现等因素来确定。最后，将债务资本成本和股权资本成本按照各自的比例加权求和，即可得到WACC。 WACC = 债务资本比例 × 债务资本的预期收益率股权资本比例 × 股权资本的预期收益率

阅读 2595

收藏 11
事业单位会计核算的主要财务报表有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/17 19:33

#会计实务#

事业单位会计核算的主要财务报表包括以下几个： 1. 资产负债表：反映事业单位在特定日期上的资产、负债和净资产的情况。资产负债表按照资产和负债的流动性和长期性进行分类，包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。 2. 收入支出表：反映事业单位在一定会计期间内的收入和支出情况。收入包括主营业务收入、投资收益等，支出包括经营费用、销售费用、管理费用、财务费用等。 3. 利润表：反映事业单位在一定会计期间内的收入、费用和利润的情况。利润表包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等项目。 4. 现金流量表：反映事业单位在一定会计期间内的现金流入和流出情况。现金流量表按照经营、投资和筹资活动进行分类，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。此外，根据需要，还可以编制其他报表，如资本变动表、所有者权益变动表等，以更全面地反映事业单位的财务状况和经营情况。

阅读 1632

收藏 7
存货增值计入会计科目中的“存货”科目。
李老师 | 提问时间：12/17 19:29

#会计实务#

存货增值计入会计科目中的“存货”科目是正确的。在会计准则中，存货是指企业购买、生产或加工用于销售或者自用的物品，包括原材料、在产品、产成品等。存货的增值是指存货在企业经营过程中，由于生产加工、市场变化等因素，其价值发生增加的情况。根据会计原则，企业应当按照实际成本计量存货，并在存货发生增值时，将增值计入存货科目中。这样做的目的是为了保证会计信息的真实性和准确性，反映存货价值的变动情况。因此，存货增值应当计入会计科目中的“存货”科目，以反映存货价值的增加。这样可以确保会计记录的准确性，也便于企业进行成本核算和财务分析。

阅读 1649

收藏 7

没有找到问题？直接来提问