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老师，您好！请问税收递延型商业养老保险（个人所得税优惠政策：领取时25%免个税，75%按10%计算个税）和个人养老保险（个税优惠政策：支付时可以按实际支付金额扣除，限额是12000元，领取时按3%计算个税）。这两种都是商业养老保险，有却别吗？有什么区别？
小王老师 | 提问时间：07/08 09:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人税收递延型商业养老保险和个人养老保险其实本质上是相同的，但是在缴费方式以及税务处理上有不同之处咱们分别掌握税务处理即可，在考试时题目中会明确告知是哪种类型的，进行相应的处理即可。祝您学习愉快！

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增值税问题，购入农产品从小规模纳税人那取得1%专票，连续生产13%，可以加计1%吗？
赵老师 | 提问时间：05/20 14:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，这里只能是从小规模纳税人取得3%征收率的专用发票的农产品，用于生产加工13%税率货物时，才可以按10%扣除率计算抵扣进项税额也就是加价1%扣除的。祝您学习愉快！

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您好老师，实务最后八套题模考一多选的24题，能帮我列一下每个选项的分录么？
小王老师 | 提问时间：09/16 20:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：模考一多选的24题是一个行政复议的题目，没有办法做分录。你重新核实一下问题出处。是涉税服务实务的8套卷模拟一，还是财务与会计的内容。祝您学习愉快！

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老师，请问自然人研发的专利，在作价出资入股的时候，如何确定专利的“原值”？（不是价值）
张老师 | 提问时间：05/10 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专利原值以开发过程中该资产符合资本化条件后达到预定用途前发生的支出为计税基础。祝您学习愉快！

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财产租赁的个税计算时扣的20%的基数是啥是收入*20%还是（收入-税金-转租成本-修缮费）*20%
王璐璐老师 | 提问时间：04/04 18:00

#税务师#

你好收入-税金（最多是800元））*20%

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外国的外币账户转过来我们国家的外币账户，大概多久能到账
小艾1 | 提问时间：12/26 11:44

#税务师#

你好，跨境转账1至2个工作日内进行审核，转账资金在审核后3至5个工作日到达，因此跨境转账至少需要4个工作日方可到账，有时可能需要一周以上才能到账。

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消费税的类目就是那15个税目的意思吗？看环节，类目来算要不要抵扣消费税，这里类目的意思就是说15个税目，必须一一对应，才能抵扣，比如：摩托车对摩托车，如果是摩托车对汽车，类目就不同了，就不能抵扣的意思吗？
Jack老师 | 提问时间：07/24 21:22

#税务师#

您好，消费税如果要抵扣，生产的产品与购进的原材料是同一个消费税的税目。

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老师这道题我不会做总感觉思路很混乱答案看起来也不太明白
税法老师 | 提问时间：03/16 09:16

#税务师#

出资未到位，利息不得扣除。按这个思路看理解答案的内容。计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

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同城快递费是按照物流辅助服务中的收派服务来计税吗
税法老师 | 提问时间：12/22 22:33

#税务师#

是的，您的理解是正确的。

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老师，关于交通费计算抵扣，铁路客票是包括高铁票和火车票，也包括磁悬浮车票和地铁车票吗？
赵老师 | 提问时间：04/25 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的铁路客票一般指“带有旅客信息的火车票”，是包括火车票、高铁票、动车票、等客票可以作为增值税进项。磁悬浮一般也是指火车的，地铁车票一般不能抵扣。祝您学习愉快！

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企业内部相对独立的核算单位，指的是？
张老师 | 提问时间：12/22 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以理解成是：生产车间，其如果独立核算，那么也是可以看成是一个会计主体的。祝您学习愉快！

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麻烦老师列式解答一下
小王老师 | 提问时间：12/14 23:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。收购烟叶的成本＝收购价款×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－10%），其中10%是价外补贴，20%是烟叶税税率。 B企业应代收代缴的消费税＝［40000×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－10%）＋5000＋10000］÷（1－30%）×30%＝26794.29（元） 2.由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。 B企业应代收代缴的城建税及教育费附加＝26794.29×（5%＋3%）＝2143.54（元） 3.应缴纳的进口环节消费税和增值税＝（40000＋40000×40%）÷（1－30%）×30%＋（40000＋40000×40%）÷（1－30%）×13%＝34400（元） 4.业务（1）：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，所以本题中购进烟叶委托加工成烟丝，按10%抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝40000×（1＋10%）×（1＋20%）×10%＋5000×9%＋1300＝7030（元）业务（2）：购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，只能按3%抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝20000×3%＝600（元）业务（4）：应确认的增值税销项税额＝150000×13%＋80000×13%＝29900（元）业务（5）：应转出的进项税额＝（8500－500）×13%＋500×9%＝1085（元） A企业应向主管税务机关缴纳的增值税＝29900－7030－600＋1085－（40000＋40000×40%）÷（1－30%）×13%＝12955（元） 5.本题中领用购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，可以按生产领用数量抵扣已纳消费税，但领用购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，不能抵扣已纳消费税。应缴纳的消费税＝150000×56%＋5×150－20000×30%×60%＋80000×36%＝109950（元）。祝您学习愉快！

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2021年3月高先生办理提前退休手续时，距离法定退休年龄还差2年，公司按照规定给予高先生一次性补贴收入16万元，高先生领取补贴应缴纳个人所得税如何计算?
张老师 | 提问时间：11/13 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人提前退休取得的补贴收入基本规定一次性补贴收入，按“工资、薪金所得”计税，不属于免税的离退休工资计税方法一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计税计算公式应纳税额＝{[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准]×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数【提示】相当于一次取得多年工资，每年正常计税，之后税额加总。参考上述规定，自己计算一下。祝您学习愉快！

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甲公司于2×16年1月1日起对一台管理用的机器设备计提折旧，原价为200万元，预计使用年限为10年（不考虑净残值因素），按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2×19年1月1日起，决定对原估计的使用年限改为7年，同时改按年数总和法计提折旧。甲公司2×19年应计提的折旧额为（　）万元。这道题不知道如何下手，麻烦提供思路
范老师 | 提问时间：11/10 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：之前的使用寿命是10年，采用直线法计提折旧，在计提了3年的折旧后，是用寿命变成了7年，还有4年的尚可使用寿命，同时折旧方法也发生了变更，由直线法变为年数总和法。祝您学习愉快！

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为啥在会计上，外购的用于职工个人福利不确认收入，不是已经离开原来的会计主体了吗？
税法老师 | 提问时间：12/03 12:49

#税务师#

由于外购商品用于职工福利时没有经过生产过程，没有价值增值，所以会计上不确认收入。所得税上，所有权发生转移，所得税上要视同销售确认收入。

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11题，D不用抵扣消费税吗？ B不是月末结转？ A是借应付职工薪酬贷应交税费应交个税借管理费用贷应付职工薪酬吗
税法老师 | 提问时间：10/24 14:22

#税务师#

加价销售可以抵扣消费税；后面您的理解正确

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# 提问 #元月份收的免税普票用换票吗？
东老师 | 提问时间：01/11 06:22

#税务师#

您好，按照最新政策需要更换

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土地增值税的不含增值税应税收入等于含税收入减去一般计税或简易计税的增值税，一般计税或简易计税的增值税又等于什么？什么情况下用一般计税或简易计税的增值税计算土地增值税？可以简单举个例子谢谢
赵老师 | 提问时间：11/13 14:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般计税方法对应的是销项税额，简易计税方法对应的是应纳税额；如果是营改增之前的项目是可以选择简易计税方法计算应纳税额；其他的情形是按着一般计税方法计算的。某房地产企业2022年6月开发一幢写字楼，当年完工并销售了90%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计9000万元，2023年2月将10%的剩余部分销售，取得含增值税销售收入2100万元，则其2023年2月应计算缴纳的土地增值税为（　）万元。【解析】在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积允许扣除的项目金额=9000÷90%×10%=1000（万元）增值额=（2100－2100÷1.09×9%）-1000=926.61（万元），增值率=926.61÷1000×100%＝92.66% 适用税率40%，速算扣除系数5% 应纳税额＝926.61×40%－1000×5%＝320.64（万元）祝您学习愉快！翻译搜索复制

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税二必刷269题（3）问计算经营所得时为什么是加两个5000？
赵老师 | 提问时间：07/23 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个是坏账，一个是第一问纳税调增的5000. 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请老师举例说明一下以下这个规定，实在不懂。对于增值税小规模纳税人更正、查实此前按照一般计税方税确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。
小王老师 | 提问时间：07/22 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在以后纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。如果小规模纳税人之前为一般纳税人身份，当时适用一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据可以扣除留抵退税额。在留抵退税未扣除完的情形下改变了身份。之后变为小规模纳税人之后，就不能适用留抵税额从城建税计税依据中扣除的规定了。如果发现在一般纳税人身份时城建税计税依据有误，需要更正的话，仍旧是适用城市维护建设税计税依据可以扣除留抵退税额的规定。之前剩余没有扣除完的留抵税额，更正计税依据时仍可以扣除祝您学习愉快！

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一般纳税人为什么装卸服务税率不是6%
刘艳红老师 | 提问时间：10/05 15:01

#税务师#

一般纳税人提供装卸搬运服务的增值税税率为6%。对于一般纳税人而言，提供装卸搬运服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税，其征收率为3%

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减免的增值税借方应计入“应交税费-应交增值税-减免税款”科目，贷方应计入其他收益的相关政策依据，或者是会计准则规定是哪一条？
婵老师 | 提问时间：07/31 10:10

#税务师#

减免的增值税的账务处理主要涉及将减免的金额从应交税费中扣除(“应交税费——应交增值税(减免税款))，并计入营业外收入或其他收益科目中

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老师好，我想咨询一下：一个自然人股东转让股权给另一个自然人股东时，该转让的公司有土地房产，不动产有增值，转让股东后原股东需要交土地增值税吗？
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 23:51

#税务师#

你好，不需要的，土地是公司的

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外购商品用于交际应酬增值税要缴纳吗视同销售吗？
税法老师 | 提问时间：10/13 16:23

#税务师#

不视同销售，属于不得抵扣进项税额的情形

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这道题怎么做？
小王老师 | 提问时间：09/27 16:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目条件中给出委托加工原材料的材料成本差异在发出时结转，所以结转材料成本差异时应该采用月初的材料成本差异率，月初的材料成本差异率＝50/500×100％＝10％，发出委托加工物资结转的材料成本差异＝80×10％＝8（万元）。本月材料成本差异率＝（50＋10－8）/（500＋300－80）×100％＝7.22％，材料成本差异的借方余额＝50＋10－8－340×7.22％＝27.452（万元）。祝您学习愉快！

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老师，我公司是红木家具销售的，小规模纳税人。这个营业执照经营范围要填什么最好，目前已经填了生产，销售，我想增加一些项目，如“咨询、工艺品、维修保养”这些行不行，对企业有没有影响，我听说这个不能乱填，我也不太懂。希望老师帮我指点指点
青风老师 | 提问时间：02/01 16:00

#税务师#

同学您好；对于红木家具销售的公司，您已经填写了生产和销售，这是与您的业务相符的经营范围。如果您希望增加其他项目，如咨询、工艺品、维修保养等，您需要确保您的公司有能力和资质从事这些业务，并且能够满足相关法律法规的要求。

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个人所得税（经营所得）是什么意思？纳税主体是谁个人所得税（生产经营）又是什么意思，纳税主体是谁
提莫老师 | 提问时间：01/13 19:56

#税务师#

你好，就是个体户或者合伙企业等要赚了钱需要交个人所得税，是经营产生的所以税目是经营所得，纳税主体就是个体户老板或者合伙企业的合伙人

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未逾3年，5年是什么意思
新新老师 | 提问时间：07/28 15:57

#税务师#

你好执行期结束后五年内。刑法执行完毕后五年内不得担任任何经营单位的主要负责人。根据《中华人民共和国安全生产法》第九十一条第三款生产经营单位的主要负责人依照前款规定受刑事处罚或者撤职处分的，自刑罚执行完毕或者受处分之日起，五年内不得担任任何生产经营单位的主要负责人。对重大、特别重大生产安全事故负有责任的，终身不得担任本行业生产经营单位的主要负责人。

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转让补充耕地指标协议.缴纳印花税吗
税法老师 | 提问时间：03/30 17:12

#税务师#

通常来说，印花税仅针对列举的合同征税，其他合同不需要征收印花税。

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即征即退增值税分录？纳税检查调增进项，是借应交增值税—纳税检查调整进项税额吗
税法老师 | 提问时间：10/12 16:22

#税务师#

不是，题目问的是申报表的填写。即征即退增值税不填在进项税额转出额

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