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老师，有没有税法一和税法二涉及的所有税种纳税义务发生时间、纳税期限，纳税人、纳税地点，课税对象的一个总结啊？太多税种了，老是喜欢记混，一搞记忆错乱了。谢谢老师，麻烦啦～
赵老师 | 提问时间：08/11 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税纳税义务发生时间：销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天；进口货物，为报关进口的当天。具体如采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据当天；采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。纳税期限：纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。税款缴库期为15日，进口应自海关填发进口专用缴款书之日起15日内缴纳税款。纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。纳税地点：固定业户在机构所在地纳税；非固定业户在销售地纳税，未在销售地纳税的，要在机构所在地或居住地补交；进口货物在报关地海关纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。课税对象：商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额。消费税纳税义务发生时间：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税，具体根据销售结算方式确定，如采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的为发出应税消费品的当天；自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用的当天纳税；委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；进口应税消费品，为报关进口的当天。纳税期限：与增值税相同，纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。税款缴库期为15日。纳税人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。纳税地点：纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。课税对象：特定的消费品和消费行为，如烟酒、化妆品、高档手表等。企业所得税纳税义务发生时间：取决于税法对收入的确认，如股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现等。纳税期限：按年计征，分月或季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。按月或按季预缴的，自月份或季度终了之日起15日内，报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。纳税人：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。纳税地点：居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。课税对象：居民企业来源于中国境内、境外的所得；非居民企业来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得。个人所得税纳税义务发生时间：一般为取得所得时。例如，工资、薪金所得，为支付所得时；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，为实际取得收入时；财产转让所得，为转让财产并取得收入时等。纳税期限：综合所得按年计征，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按次计征。纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人，应当就其从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。纳税地点：居民个人向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；非居民个人向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。课税对象：个人取得的各项应税所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。印花税纳税义务发生时间：为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日，证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。纳税期限：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。证券交易印花税按周解缴，证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。纳税人：在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，以及在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人。纳税地点：纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。课税对象：本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿等应税凭证。房产税纳税义务发生时间：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起；自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起等。纳税期限：按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。纳税地点：房产所在地。课税对象：房产，即以房屋形态表现的财产。车船税纳税义务发生时间：为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。纳税期限：按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。纳税人：在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。纳税地点：由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。课税对象：依法应当在车船管理部门登记的车船。祝您学习愉快！

阅读 807

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收入30万，10万，20万。怎么算的？
来来老师 | 提问时间：08/11 15:53

#税务师#

你好题目说不含税分别核算那么就是找到对应税率，用收入直接乘以看到30万是安装那么是9% 20万是维保那么是6% 10万是维修是传统增值税项目13%

阅读 158

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想问一下，甲单位的房屋和土地是村里的，对方肯定没交房产税，如果我们要是交的话，我们是按照租金交吗
文文老师 | 提问时间：08/11 15:08

#税务师#

是的，我们是按照租金交

阅读 176

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老师您好，企业和企业之间的借款，超过1年以上，出借方视同销售吗？需要交增值税和企业所得税吗？
文文老师 | 提问时间：08/11 14:56

#税务师#

需要核算利息，针对利息交增值税与企业所得税

阅读 140

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如图：购买新建商品房用于职工宿舍，如何缴纳印花税，是按照产权转移数据和采购合同交吗？也就是交两份印花税吗？
小王老师 | 提问时间：08/11 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买新建商品房用于职工宿舍，需要按照“产权转移书据”缴纳印花税。如果同时签订了采购合同，并且该合同独立于产权转移，则可能还需要对采购合同缴纳一次印花税。因此，在这种情况下，可能会涉及到两份印花税的缴纳。但具体是否需要交两次税，还需根据当地税务局的规定来确定。祝您学习愉快！

阅读 362

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老师开办费申报年报时候需要特别填在某一行吗
文文老师 | 提问时间：08/11 14:19

#税务师#

不需要特别填在某一行

阅读 108

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老师。我是小规模物业公司现在收到这个小区提前交2026年的物业费有个业主要发票能给开吗？
刘艳红老师 | 提问时间：08/11 14:16

#税务师#

您好，能开，只是开了要交税

阅读 148

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如图，选项B，老师说对已缴纳印花税凭证，合同金额减少的，可以退税，这里B怎么还是对的呢？
周老师 | 提问时间：08/11 14:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于已缴纳印花税的凭证，如果合同金额减少，确实存在退税的可能性。但是具体情况需要依据当地税务机关的规定来确定。如果B选项表述符合这一原则，则该选项是正确的。如果有疑问，建议查阅最新的税收政策或咨询专业税务人员。祝您学习愉快！

阅读 396

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老师我们产生了服务费用但是没付款后面才开的发票开始没付款没发票时候分摊费用如何做账
小菲老师 | 提问时间：08/11 11:53

#税务师#

同学，你好每个月分摊借：费用贷：其他应付款

阅读 125

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老师，税一里，劳务派遣，老师举的例子中，100万，如果选择差额计税，可以分着两张发票开，10万开专票，90万开普票。那税率呢。10万专票税率6%，90万普票税率5%？分两个税率开票么？还是说，10万专票和90万普票都是按5%开
周老师 | 提问时间：08/11 11:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在差额计税的情况下，如果选择分开开具发票，即10万元开具专用发票，90万元开具普通发票，那么这两张发票可以分别适用不同的税率。具体来说，10万元的专用发票可以按6%的税率开具，而90万元的普通发票则按5%的税率开具。祝您学习愉快！

阅读 529

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老师，我们公司股东跟公司借了70万，一直还不上，一直挂账，像这种情况我怎么弄没有税务风险。
家权老师 | 提问时间：08/11 11:48

#税务师#

那么就会按分红交个税20%

阅读 149

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广宣费分摊归集，请问母子公司可可以分摊吗还是只能总分公司分摊？要分摊的话要到税务备案吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/11 11:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母子公司之间也可以进行广告费和业务宣传费的分摊，但需要签订分摊协议。至于是否需要到税务机关备案，通常情况下是需要的，具体要求可能因地区而异，建议咨询当地税务局确认详细流程。祝您学习愉快！

阅读 324

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服务费分12个月做账如何做账
家权老师 | 提问时间：08/11 11:35

#税务师#

预付款项借：预付账款贷：银行存款按月摊销借：管理费用贷：预付账款

阅读 119

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一个人可以是多家公司的财务负责人或者股东吗？
家权老师 | 提问时间：08/11 09:11

#税务师#

可以的，没问题的哈

阅读 182

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如图，请问这道题为什么选A？5.4号的时候甲并未签收邮件，准确的说13号才签收的。
范老师 | 提问时间：08/11 09:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题选A是因为，虽然甲在5月4号没有签收邮件，但是按照法律规定，采用数据电文形式订立合同的，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统的时间视为到达时间；未指定特定系统的，该数据电文进入收件人的任何系统的首次时间视为到达时间。因此，即使甲在5月13号才签收邮件，但邮件于5月4号已经到达其邮箱，所以合同成立时间为5月4号。祝您学习愉快！

阅读 371

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老师，外币非货币性项目为什么有的有汇兑差额（交易性金融资产）又没有汇兑差额(固定资产)？还有外币非货币性项目不是采用的交易日的即期汇率吗，为什么交易性金融资产又要看资产负债表日的汇率，学的好混乱，感觉外币货币性项目和外币非货币性项目分不清了，做题目也无从下手
乐伊老师 | 提问时间：08/10 23:44

#税务师#

同学你好，报表折算先区分资产负债表项目还是现金流量表项目，资产负债表项目按照资产负债表日的即期汇率（除特殊项目以外），而利润表项目按照交易日的即期汇率。

阅读 262

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老师，圈起来的那个公式什么意思啊？
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 22:29

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 114

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（4）为什么要乘1+6% 是什么意思
周老师 | 提问时间：08/10 21:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里6%是成本利润率，乘以（1+6%）是属于成本*（1+成本利润了）祝您学习愉快！

阅读 318

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第四问张某个独企业应纳税所得额答案为什么不扣除实发工资？
周老师 | 提问时间：08/10 20:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经计入成本费用中扣除了，是不能再单独扣除的。祝您学习愉快！

阅读 404

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384题第二问施某的51%的表决权是哪来的
赵老师 | 提问时间：08/10 20:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干：施某购买了田某的股权，股东会作出决议：施某享有51%的表决权，这个决议符合规定。根据《公司法》第六十五条　股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。祝您学习愉快！

阅读 311

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第二问乙企业应纳所得税实际抵扣的投资额是怎么算的？
郭锋老师 | 提问时间：08/10 20:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣的投资额=1000×50%×70%=350（万元）。法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，分得的所得只有400×60%=240（万元），所以实际只能抵扣240万元。祝您学习愉快！

阅读 226

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老师你好，这个题目的答案B型电动车是按3辆计税的，可是管理部门自用的也应该是视同销售吧？
卫老师 | 提问时间：08/10 20:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在是全面营改增了，自产用于动产，不动产，研发部门，管理部门，销售部门，这都不是视同销售，不要计算销项税额，如果是外购用于，也不用进项税转出处理，按成本价直接在贷方转出就可以了，有相应的跌价准备的，在借方转出。不过，如果是用于职工福利的建设，这外购的要进项转出，自产的是视同销售，计入在建工程。祝您学习愉快！

阅读 346

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383题第四问，ABC当选！但是这注册资本从哪体现的？还有认购40%在哪体现
卫老师 | 提问时间：08/10 20:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干中没有，该小题是独立的，意思是这五个选项哪个是符合法律规定的。 A说公司注册资本是800万元，这是可以的。 B说甲乙丙丁戊认购了海昌公司40%的股份，这也可以。因为是募集方式设立的，募集设立，是指由发起人认购设立公司时应发行股份的一部分，其余股份向特定对象募集或者向社会公开募集而设立公司。祝您学习愉快！

阅读 167

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老师，请问公司是做混泥土销售，又做委托加工的，是属于工业企业吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/10 20:07

#税务师#

您好，这个是属于工业企业

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综合体的第5问张某2024年经营所得应交个税多少万元？答案里的减6是什么意思？
郭锋老师 | 提问时间：08/10 16:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营所得应纳个人所得税=(620000×35%-65500)×50%=75750(元)。这里的6万是减除生计费6万，每月5000，一年6万祝您学习愉快！

阅读 326

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2024年张某出租仓库应交个税多少元怎么算，要扣除房产税和印花税吗？
卫老师 | 提问时间：08/10 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有关财产租赁所得个人所得税税前扣除税费的扣除次序调整为：①财产租赁过程中缴纳的税费。②向出租方支付的租金。③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。④税法规定的费用扣除标准。需要扣除印花税和房产税。张某出租仓库应缴纳个人所得税=（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）。祝您学习愉快！

阅读 870

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计提存货跌价准备是可抵扣暂时性差异来的？
刘艳红老师 | 提问时间：08/10 14:44

#税务师#

您好，是的，计提存货跌价准备属于可抵扣暂时性差异。

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请问一下老师，法人合伙企业股东A收到对外投资的分红以后，又再次分给自己的法人股东合伙企业B，那针对分红的税，是A收到的时候交还是B收到的时候交呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 09:32

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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【例题·多选题】根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（BCDE　）。 A.汽车厂赞助比赛用雪地车 B.酒厂以福利形式发放给职工白酒 C.化妆品厂无偿发放高档香水试用 D.金银饰品商店销售白金饰品 E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】BCD 【解析】选项A，雪地车不征收消费税；选项E，消费税是单一环节征收，游艇消费税在进口环节缴纳过，进口后直接销售的，不再征收消费税。答疑老师你好，我的问题是，如果卖家加价销售，难道就不用补缴消费税了?
Fenny老师 | 提问时间：08/09 23:10

#税务师#

你好，同学问的是E选项吗，这里要考虑游艇消费税征税环节（出厂销售环节、进口环节、委托加工环节）。进口后加价销售不属于消费税征税环节。

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老师，这个进项税132为什么不可以抵扣呢
小王老师 | 提问时间：08/09 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该房产在2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。这个房产是在2017年购置的，在购置的当期视为已经按照规定抵扣过进项税额了。所以132万元不应在2024年12月份作为进项税额再抵扣了。祝您学习愉快！

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