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不是销项税额减进项税额吗，这题怎么应交税费是进减销？
雪儿老师 | 提问时间：04/26 12:26

#初级职称#

同学你好，是销项减进项。因为有留底，进项大于销项，所以留底5200 5200在其他流动资产中列式

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这道题目的材料成本差异为什么不用销售费用的成本乘材料成本差异率为什么用差值计算
廖君老师 | 提问时间：04/21 15:10

#初级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，请问内部控制的分类有哪些具体一点的
鲁老师 | 提问时间：07/29 21:17

#初级职称#

内部控制的分类形式，除了按照控制目标为标志，划分为会计控制和管理控制外，还可按照其他标志组合为下列类别。 1．按照控制功能为标志划分（1）预防式控制。预防式控制，是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。它主要解决“如何能够在一开始就防止错弊的发生”这个问题。例如，对业务人员事先做出明确的指示和实施严格的现场监督，就能避免误解指令和发生错弊。（2）侦察式控制。侦察式控制，是指为及时查明已发生的错误和非法行为或增强发现错弊机会的能力所进行的各项控制。它主要解决“如果错弊仍然发生，如何查明”的问题。例如，通过账账核对、实物盘点，以发现记账错误和货物短缺等。 2．按照控制时序为标志划分（1）原因控制。原因控制，也称事先控制，是指企业单位为防止人力、物力、财力等资源在质和量上发生偏差，而在行为发生之前所实施的内部控制。例如，领取现金支票前的核准、报销费用前的审批等。（2）过程控制。过程控制，也称事中控制，是指企业单位在生产经营活动过程中针对正在发生的行为所进行的控制。例如，对生产过程中使用材料的核算，对在制造产品的监督和对加工工艺的记录等。（3）结果控制。结果控制，也称事后控制，是指企业单位针对生产经营活动的最终结果而采取的各项控制措施。例如，对产出产品的质量进行检验，对产品数量加以验收和记录等。此外，内部控制还可按照管理目标、业务循环和职能部门等标志划分为相应类别的组合形式。需要说明的是，各种类型的内部控制，在实际工作中多是交叉存在的。同一种内部控制措施，在不同划分标志下，也可转化为不同的类型形态。 3．按照控制内容为标志划分（1）一般控制。一般控制，是指对企业经营活动赖以进行的内部环境所实施的总体控制，因此也称基础控制或环境控制。它包括组织控制、人员控制、业务记录以及内部审计等内容。这类控制的特征是并不直接地作用于企业的生产经营活动，而是通过应用控制对全部业务活动产生影响。（2）应用控制。应用控制，是指直接作用于企业生产经营业务活动的具体控制，因此也称业务控制。例如，业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等项控制。这类控制的特征，在于它们构成了生产经营业务处理程序的一部分，并都具有防止和纠正一种或几种错弊的作用。

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1．某公司拟投产一新产品，需要购置一套专用设备预计价款为900 000元，追加流动资金为150 000元。公司的会计政策与税法规定的相同，设备按5年折旧，采用直线法计提，净残值为零。该新产品预计销售单价为20元/件，单位变动成本为12元/件，每年固定付现成本为500000元，年销售量预计为120 000件。该公司所得税税率为40%，投资最低报酬率为10%。请回答下列问题：（1）该项目的初始投资为多少？（2）该项目每年的税前会计利润为多少？（3）该项目每年应交所得税为多少？（4）该项目每年的净现金流为多少？（5）计算该项目的净现值，并作出是否投资的决策。（P/A，10%，5）=3.7908 （P/F，10%，5）=0.6209
朴老师 | 提问时间：06/28 17:02

#初级职称#

（1）初始投资 = 购置设备价款 + 追加流动资金 = 900000 + 150000 = 1050000 元（2）每年的销售收入 = 20×120000 = 2400000 元每年的变动成本 = 12×120000 = 1440000 元每年的固定成本 = 500000 元每年的税前会计利润 = 销售收入 - 变动成本 - 固定成本 - 设备折旧设备年折旧额 = 900000 / 5 = 180000 元每年的税前会计利润 = 2400000 - 1440000 - 500000 - 180000 = 280000 元（3）每年应交所得税 = 税前会计利润 × 所得税税率 = 280000 × 40% = 112000 元（4）每年的净现金流：第一年 = 净利润 + 折旧 = （280000 - 112000） + 180000 = 248000 元第二至五年 = 净利润 + 折旧 = （280000 - 112000） + 180000 = 248000 元（5）净现值 = 每年净现金流的现值 - 初始投资每年净现金流的现值 = 248000×（P/A，10%，5） = 248000×3.7908 = 939758.4 元净现值 = 939758.4 - 1050000 = - 110241.6 元由于净现值为负数，所以不应该投资该项目。

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320。20为什么不考虑呢？怎么分析这种类型的题
廖君老师 | 提问时间：04/21 19:04

#初级职称#

您好，不使用不折旧下列固定资产不得计算折旧扣除:（排除法，列举以外的都要折旧） (一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;（房屋、建筑物不管有没有使用都要折旧？） (二）以经营租赁方式租入的固定资产; (三)以融资租赁方式租出的固定资产; （四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;（五)与经营活动无关的固定资产; （六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十四号）第十一条

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老师，帮忙看看这个题
Stella老师 | 提问时间：04/23 15:17

#初级职称#

同学你好，很高兴为你解答

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这种题怎么能看出来是要用权益法核算的，我只从答案解析里看出来用权益法核算的
东老师 | 提问时间：04/26 03:12

#初级职称#

权益法是指长期股权投资按投资企业在被投资企业权益资本中所占比例计价的方法。当投资方对于被投资方具有共同控制或者重大影响时，采用权益法核算。简单来说，投资方持股比例在20%-50%间采用权益法核算。

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老师，账套用小企业会计准则如果启用错了，做账会不会有影响？刚刚查了他是企业会计准则，会不会影响？已经录了两个月的凭证了
郭老师 | 提问时间：04/24 10:10

#初级职称#

你好，这个没有对错，你选择适合企业的就行。

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下列关于自然人民事行为能力的说法中，正确的有()。(2022年) A.年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人 B.不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人 C.8周岁以下的自然人是无民事行为能力人 D.16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人
小杜杜老师 | 提问时间：04/25 15:15

#初级职称#

你好选择AD两个选项

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1、某债券的票面价值为100元，票面利率6/%，期限3年，目前市场上的必要收益率是10%, 1)该债券每年分红一次，试计算这张债券的价格. 2)该债券采用到期一次性还本付息，试计算这张债券的价格。
黄老师 | 提问时间：05/21 22:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们初级中是不会涉及到计算债券价格的，需要用到折现的概念。①100*（P/F，3，10%）+100*6%*（P/A，3，10%）②（100+100*6%*3）*（P/F，3，10%）祝您学习愉快！

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请问老师，预付了货款给供应商，怎么做账？产品到了又怎么做账？
杨艳红老师 | 提问时间：06/29 15:23

#初级职称#

您好！借：预付账款贷：银行存款借:库存商品贷：预付账款

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想要这道题的详细解题过程，最后两题全靠蒙请老师帮忙解答一下
暖暖老师 | 提问时间：04/24 11:13

#初级职称#

2借材料采购202 应交税费应交增值税进项税26.18 贷银行存款228.18

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购入B公司的股票作为交易性金融资产核算这个说法对吗？及收取收益又准备随时变现的不应该是综合收益吗
朴老师 | 提问时间：04/23 09:26

#初级职称#

交易性金融资产在会计上的处理方式是，将其购买成本（包括购买价款和相关交易费用）记入“交易性金融资产”账户，同时，将已宣告但尚未发放的现金股利或利息记入“应收股利”或“应收利息”账户。在持有期间，这些证券的公允价值变动会反映在企业的损益中，但实际的现金流入（如股息或利息）和现金流出（如交易成本）会分别记入相应的账户。关于“收取收益又准备随时变现的不应该是综合收益吗”这个问题，实际上综合收益和交易性金融资产的处理方式并不直接相关。综合收益是一个更广泛的概念，它包括了企业在一定时期内实现的所有收益和费用的总和，既包括已经确认为损益的收益和费用，也包括未确认为损益的收益和费用。这些未确认为损益的收益和费用主要来自企业的非经常性业务活动，如金融工具的公允价值变动等。对于交易性金融资产来说，其公允价值变动虽然会影响企业的综合收益，但在会计处理上，这部分变动会直接影响企业的当期损益，而不是作为综合收益的一部分单独列示。同时，企业准备随时变现这些资产并不会改变其作为交易性金融资产的属性或会计处理方式。

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这个实在不会做 600究竟怎么算出来的老师
小杜杜老师 | 提问时间：04/17 09:40

#初级职称#

你好先计算转让所得=1000-300=7000，其中500万元免税，超过500万元的减半。超过的部分是700-500=200，减半就是100，所以调减金额=500+100=600

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这个题的C选项怎么理解
廖君老师 | 提问时间：04/25 20:05

#初级职称#

您好，比如我们把这个承兑背书给银行帮我们收款，只是让他委托，不能银行再把这个承兑转让给银行的客户，他就是收钱这个事

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老师，计提工资的时候，贷方应付职工薪酬里面的工资是包含社保的吗？
冉老师 | 提问时间：04/25 17:28

#初级职称#

你好，同学，是的包括个人承担的社保贷方应付职工薪酬里面的工资是包含社保的

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老师，债券属于现金及现金等价物吗？
宋生老师 | 提问时间：04/25 20:46

#初级职称#

你好！这个不属于的了

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基养老保险，单位缴费和个人缴费分别交的钱进哪里？统筹还是个人账户，怎么分？
青老师 | 提问时间：07/06 14:11

#初级职称#

你好；养老保险养老保险由单位和个人共同缴纳。每个职工的养老保险有两个账户,一个是统筹基金,另一个是个人账户。单位缴纳的养老保险按照规定应当划入统筹账户,而个人缴纳部分才会划入个人养老保险账户

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海利公司借款800万元给立新公司，立新公司从小规模纳税人北京绿叶商贸有限公司购进一批原材料,购进金额为53.56万元(含税)，应立新公司要求，对方开具了一张增值税专用发票。立新公司预计当年扣除利息费用后的利润总额为300万元，没有其他企业所得税纳税调整项目，企业所得税税率为15% 方案一:海利公司直接将资金贷给立新公司使用，利率按金融机构同类同期贷款利率6%。方案二:海利公司先将资金800万元存入中介银行，利率为5%，中介银行再将等额资金贷给立新公司，利率为6% 计算一下立新公司应支付利息可扣除限额，立新公司应纳税所得额和立新公司应纳企业所得税。
暖暖老师 | 提问时间：06/29 14:10

#初级职称#

方案一：立新公司支付的利息 = 800×6% = 48（万元）利息扣除限额 = 800×金融机构同期同类贷款利率×6% = 48（万元）应纳税所得额 = 300 - 48 = 252（万元）应纳企业所得税 = 252×15% = 37.8（万元）方案二：立新公司支付的利息 = 800×6% = 48（万元）但此时利息扣除限额 = 800×5% = 40（万元）应纳税所得额 = 300 - 40 = 260（万元）应纳企业所得税 = 260×15% = 39（万元）

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正常损失非正常损失都包括什么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/26 20:20

#初级职称#

您好！正常损失，指的是购进的货物或应税劳务在生产经营过程中的正常损耗非正常损失（一）因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等损失；（二）其他非正常损失。（三）自然灾害。

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2哪里来的？为啥要算上？
何萍香老师 | 提问时间：04/23 23:30

#初级职称#

您好！请问您发完整了吗？没看到题目呢

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失业保险就交了六个月的能领取失业保险吗，能的话怎么申请
贾老师 | 提问时间：03/28 15:45

#初级职称#

不可以，缴纳失业保险费满1年。

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固定资产账面价值不是等于固定资产账面余额减累计折旧减固定资产减值准备吗？为什么固定资产原值减固定资产累计折旧等于账面价值？固定资产原价是账面余额吗？如果是的话，那固定资产上面余额累计折旧不是等于账面净值吗？为什么会是等于账面价值？
秦老师 | 提问时间：03/28 15:39

#初级职称#

是的，固定资产的账面价值 = 原值 - 折旧 - 减值准备；如果没有计提减值准备，那么账面价值 = 原值 - 折旧- 0；也就等于账面净值。固定资产原价，就是账面余额。

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个税申报中，专项附加扣除中、房贷扣款和住房租金两个是否可以同时享受扣除
卫老师 | 提问时间：03/28 15:33

#初级职称#

不可以的，纳税人及其配偶在1个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

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楼外墙加保温层算安装服务还是装饰服务？
小赵老师 | 提问时间：03/28 15:01

#初级职称#

属于建筑服务-修缮服务。

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为什么纳税单位无偿使用免税单位土地要征收城镇土地使用税
贾老师 | 提问时间：03/28 14:29

#初级职称#

因为纳税单位本身就是需要征税的。

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个税申报问题会计每年的继续教育能不能在个税专项附加扣除中申报？
小王老师 | 提问时间：03/28 14:23

#初级职称#

您说的是实行学分制管理的继续教育吗？能在个税扣除的规定是：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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债券发行溢价折价溢价发行，债券入账金额大于债券票面金额，市场利率小于票面利率。这利率大小是反的，怎么理解呢？
小王老师 | 提问时间：03/28 13:47

#初级职称#

这样理解：当实际利率大于票面利率时，人们宁愿把资金存入银行或进行其他投资，而不愿购买债券，从而债券的发行受阻，发行方只能折价发行，折价的金额作为发行方将来少付利息的代价和投资方少收到的利息部分的补偿；同理，当实际利率小于票面利率时，人们争相购买该债券，债券供不应求，发行方适当提高发行价（即溢价发行）也仍然有人购买，此时溢价的金额作为发行方将来要多付出利息的补偿和投资方将来多收到的利息部分的代价。

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在固定资产，什么是领用本单位材料和发生人工成本
郭锋老师 | 提问时间：03/28 12:10

#初级职称#

指的是在建造固定资产的过程当中领用的原材料，建造过程中还会发生工程人员的工资，这些都需要计入在建工程的成本中。

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盈余公积补亏为什么不会引起留存收益总额发生变动呢？盈余公积补亏是什么意思？怎么和未分配利润有关系呢？提取任意盈余公积为什么使未分配利润减少了呢？
李老师 | 提问时间：03/28 11:43

#初级职称#

提取任意盈余公积为什么使未分配利润减少了呢？提取盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　　——提取任意盈余公积　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　　　　——任意盈余公积同时，借：利润分配——未分配利润　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　　　　——提取任意盈余公积这是未分配利润的减少。

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