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您好老师，关于捐赠扣除比例，企业捐赠为利润的15%，个人捐赠为收入的30%，对吗
周老师 | 提问时间：11/16 06:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税不是15%。企业所得税中，除全额扣除情形外，公益性捐赠支出按会计利润的12%计算捐赠扣除限额。个人所得税中，除全额扣除情形外，公益性捐赠支出按应纳税所得额的30%计算捐赠扣除限额。祝您学习愉快！

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你好老师 1.其他债权投资外币计量的情况下期末汇兑损益其中成本产生的部分计入财务费用，公允价值变动的部分计入其他综合收益是吗？ 2.而公允价值计量且变动计入其他综合收益的，成本产生的汇率变动以及公允价值导致的汇率变动都计入其他综合收益是吗？为什么这俩成本产生的汇率变动处理不一样？
范老师 | 提问时间：11/13 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不是，都是计入财务费用 2.其他权益工具投资是都计入其他综合收益，因为是非货币性项目祝您学习愉快！

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涉税服务实务必刷550题的101页444题，为什么计算捐赠扣除限额的时候，调减的租金收入还作为基数？
范老师 | 提问时间：10/17 14:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）中租金收入的调减是给予税法口径的调整，而对于房屋租金收入200万元，会计上确认的其他业务收入，属于销售（营业）收入，作为计算业务招待费扣除限额的基数，所以要加上200 祝您学习愉快！

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一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%算征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票，为什么简易办法还可以开专票呢，没明白
朴老师 | 提问时间：09/18 11:47

#税务师#

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，在特定条件下可以选择简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票，原因主要有以下几点：首先，营改增之前，部分固定资产可能没有抵扣进项税，如果现在按照较高的税率交税，税负可能过高，对纳税人不太公平。其次，给予纳税人选择权。有些购买方可能需要增值税专用发票来抵扣进项税额，如果纳税人选择放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，就可以开具专票，满足购买方的需求。这种情况下开具增值税专用发票存在一定限制条件：纳税人可以自行选择按 3% 征收率缴纳增值税并开具专票，或者按 3% 减按 2% 征收增值税，但此时不能开具增值税专用发票；该规定只适用于符合简易征收的转让使用过的固定资产行为；不管纳税人选择按 2% 还是 3% 征收率纳税，其进项税额都是不能抵扣的；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，也适用这一规定。根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 90 号）规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。例如，某一般纳税人销售自己使用过的固定资产，原价 100 万元，已计提折旧 20 万元，销售价格为 80 万元。如果选择简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税，应缴纳增值税：80÷（1 + 3%）× 2% ≈ 1.55 万元；如果放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，则应缴纳增值税：80÷（1 + 3%）× 3% = 2.33 万元，同时可以开具增值税专用发票，购买方取得专票后可按 3% 的税额进行抵扣。

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老师您好，我公司在22年12月计提坏账，23年汇算清缴没提出风险警示，在今年汇算清缴时，税务机关推出了风险警示，怎么办
郭老师 | 提问时间：05/07 22:19

#税务师#

你好你没有填写105090表格的吧

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收费公路通行费增值税电子普通发票为什么是行业专业发票那不就是个普通发票么与正常的普票有什么不一样么
廖君老师 | 提问时间：04/04 20:13

#税务师#

您好，这是专门的行业专门的发票管理，像建筑和运输发票一样，国家就是为了好管理，这些发票的开票要求不一样的，我们取得这些发票没有区别，一样按发票业务记账就可以了

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社保按照最低基数缴纳，还是按照员工平均工资缴纳
高辉老师 | 提问时间：03/30 17:34

#税务师#

你好，一般国企等正规公司是按照平均工资缴纳的，在实际工作中会按照最低基数缴纳

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请问老师，单位2022年计提存货跌价准备200万，同时做了：递延所得税资产50万。请问2023年将200万去年计提的全部冲回了，请问递延所得税的分录也得冲回吧。
HAHA老师 | 提问时间：02/14 15:21

#税务师#

您好，您的理解是对的

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老师请问下政府划拨给生产企业的技改奖补资金，需要缴纳企业所得税吗？能不能抵减当期损益？
一鸣老师 | 提问时间：10/13 09:16

#税务师#

是的，需要缴纳企业所得税。支出的费用可以抵减

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其他现代服务包括哪些
新新老师 | 提问时间：10/13 10:45

#税务师#

你好其他现代服务，是指除研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务

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提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，按简易计税还是差额计税？
税法老师 | 提问时间：10/22 17:39

#税务师#

一般是按简易计税的。

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企业购买车辆并将所有权办到股东名下，是按股息红利所得征收。个人独资企业给投资者买车，是按经营所得征收。这两个都是为股东买车，为什么征收方式不一样？
赵老师 | 提问时间：07/25 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样来理解：企业购买车辆并将所有权办到股东名下，通常被视为股息红利分配，按照股息红利所得征收个人所得税。这是因为通常股东并没有直接参与企业的经营活动，而是通过持有股票来获取收益。个人独资企业给投资者买车，按照经营所得征收个人所得税。这是因为个人独资企业的所有者和经营者是同一个人，经营所得直接归属于个人，因此购买车辆被视为企业经营的一部分。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问税收递延型商业养老保险（个人所得税优惠政策：领取时25%免个税，75%按10%计算个税）和个人养老保险（个税优惠政策：支付时可以按实际支付金额扣除，限额是12000元，领取时按3%计算个税）。这两种都是商业养老保险，有却别吗？有什么区别？
小王老师 | 提问时间：07/08 09:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人税收递延型商业养老保险和个人养老保险其实本质上是相同的，但是在缴费方式以及税务处理上有不同之处咱们分别掌握税务处理即可，在考试时题目中会明确告知是哪种类型的，进行相应的处理即可。祝您学习愉快！

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老师，这题的会计分录是如下这样的吗？借：银行存款 100 财务费用 20 贷：其他应付款 120 2022.6.30 借：其他应付款 4 贷：财务费用 4 2022.7.31 借：其他应付款 4 贷：财务费用 4 所以2022.7.31 其他应付款余额是 120-8=112，为什么答案是108？思路是什么？哪里弄错了？谢谢
周老师 | 提问时间：10/09 11:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，您的分录不对。开始的分录为：借：银行存款 100 贷：其他应付款 100 然后回购期间内，每月末计提利息费用：借：财务费用 4 贷：其他应付款 4 至7月末，计提了两个月的利息费用，所以其他应付款余额是100+4+4=108 祝您学习愉快！

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公司去税局代开的普票，是要税局加盖代开发票专用章，如果没有盖的怎么办呢
李老师(1) | 提问时间：08/23 10:34

#税务师#

你好，你可以返回去，让他们去给你盖就。

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老师，一般纳税人出租本地新建仓库，取得含税租金收入50万，同时向承租方收取的管理费6万，这个里面管理费税率按多少？
周老师 | 提问时间：09/18 08:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人出租本地新建仓库，取得含税租金收入50万，同时向承租方收取的管理费6万。这里的管理费属于提供租赁服务时的辅助服务收入，应与租金收入一起按照租赁服务的税率计算增值税。在中华人民共和国境内提供租赁服务的纳税人，适用税率为9%。因此，对于收取的管理费，也应该按照9%的税率计算增值税。祝您学习愉快！

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企业将股权捐赠给公益性团体，视同抓让股权，以取得历史成本确认为收入，那实际所得税是0对吗？收入（历史成本）-成本=0
周老师 | 提问时间：12/15 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，相当于在税法上并没有产生利润或损失。祝您学习愉快！

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老师，为啥农产品成本是含税，运输服务成本不含税呢
范老师 | 提问时间：08/07 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税是价外税，两者都不含税的。转出的进项税额＝（80-1.5）÷（1-9%）×9%+1.5×9%＝7.9（万元）（80-1.5）÷（1-9%）这个公式是为了求农产品没有扣除进项的买价。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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S公司生产的商品作为母亲节礼物非常受欢迎，产品的销售旺季在5月。公司第2季度销售旺季的销售预算如下： 4月 5月 6月总计预算销售额 $300 000 $500 000 $200 000 $1 000 000 根据过去的经验，公司每月销售额的20%当月收回，70%在销售次月收回，其余10%在销售的再次月收回。2月销售额总计230000美元，3月销售额总计260000美元：要求：1.编制第2季度每月及合计的预计现金回收额计划表 2.假设公司编制6月30日预计资产负债表。
小王老师 | 提问时间：06/09 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，税务师不涉及编制这些表，因此不知道这些表是什么样的。根据资料涉及的数据如下：2月的销售23万：在2月收回23*20％＝4.6，形成应收账款　23*80％＝18.4在3月收回23*70％＝16.1，形成应收账款　23*10％＝2.3在4月收回23*10％＝2.33月的销售26万：在3月收回26*20％＝5.2，形成应收账款　26*80％＝20.8在4月收回26*70％＝18.2，形成应收账款　26*10％＝2.6在5月收回26*10％＝2.64月的销售30万：在4月收回30*20％＝6，形成应收账款　30*80％＝24在5月收回30*70％＝21，形成应收账款　30*10％＝3在6月收回30*10％＝35月的销售50万：在5月收回50*20％＝10，形成应收账款　50*80％＝40在6月收回50*70％＝35，形成应收账款　50*10％＝5在7月收回50*10％＝56月的销售20万：在6月收回20*20％＝4，形成应收账款　20*80％＝16在7月收回20*70％＝14，形成应收账款　20*10％＝2在8月收回20*10％＝2　　　　　　　　　4月　　　　　5月　　　　6月本月收到现金　2.3+18.2+6　　2.6+21+10　　3+35+4月初应收账款　2.3+20.8　　　　2.6+4　　　3+40月末应收账款　2.6+24　　　　　3+40　　　　5+16祝您学习愉快！

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陈老师，一般纳税人的公账只能转给一般纳税人的公账，如果从一般纳税人公账转到小规模纳税人的话，自己要贴13个点的税票吗
文文老师 | 提问时间：08/30 16:00

#税务师#

只要公司按正常售价出售即可，不存在贴税

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房产税所有的从租计征都不考虑月份？
税法老师 | 提问时间：09/19 16:14

#税务师#

是的。您的理解是正确的。

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老师，关于交通费计算抵扣，铁路客票是包括高铁票和火车票，也包括磁悬浮车票和地铁车票吗？
赵老师 | 提问时间：04/25 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的铁路客票一般指“带有旅客信息的火车票”，是包括火车票、高铁票、动车票、等客票可以作为增值税进项。磁悬浮一般也是指火车的，地铁车票一般不能抵扣。祝您学习愉快！

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金融资产已发生信用减值证据有哪些。
徐老师 | 提问时间：09/01 23:14

#税务师#

...

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老师，请问下税务师2024年税没有出来，提前备考可以先看哪些内容呢
小样儿demo | 提问时间：01/19 12:07

#税务师#

同学你好你准备报那科

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老师这个连续12个月销售额超过500万元，小规模纳税人要申请转为一般纳税人，请问各个地方应该有所不同吧？比如连续12个月销售额超过180万元的，当地税务局就要求转为一般纳税人了
税法老师 | 提问时间：07/09 11:24

#税务师#

连续12个月销售额超过500万是指，在这12个月内总共的销售额超过了500万。一般情况下，连续12个月销售额超过180万，不用转为一般纳税人。如果每个月的销售额都超过180万，那么是必须要转为一般纳税人的。

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个人出租非住房，增值税有每月15万限制吗？小于免税这种？个税无论出租住房非住房，都是按照财产租赁所得吗20%
税法老师 | 提问时间：10/18 11:22

#税务师#

是的，您的理解是正确的。

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关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是( )。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产 D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
微微老师 | 提问时间：01/12 22:59

#税务师#

您好，形成无形资产的，按照无形资产成本的 175％计算每期摊销额。导致税法比会计上摊销的多，也就是账面价值小于计税基础，所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异，但是因为这个暂时性差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。

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即征即退增值税分录？纳税检查调增进项，是借应交增值税—纳税检查调整进项税额吗
税法老师 | 提问时间：10/12 16:22

#税务师#

不是，题目问的是申报表的填写。即征即退增值税不填在进项税额转出额

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增值税问题，购入农产品从小规模纳税人那取得1%专票，连续生产13%，可以加计1%吗？
赵老师 | 提问时间：05/20 14:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，这里只能是从小规模纳税人取得3%征收率的专用发票的农产品，用于生产加工13%税率货物时，才可以按10%扣除率计算抵扣进项税额也就是加价1%扣除的。祝您学习愉快！

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请老师举例说明一下以下这个规定，实在不懂。对于增值税小规模纳税人更正、查实此前按照一般计税方税确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。
小王老师 | 提问时间：07/22 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在以后纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。如果小规模纳税人之前为一般纳税人身份，当时适用一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据可以扣除留抵退税额。在留抵退税未扣除完的情形下改变了身份。之后变为小规模纳税人之后，就不能适用留抵税额从城建税计税依据中扣除的规定了。如果发现在一般纳税人身份时城建税计税依据有误，需要更正的话，仍旧是适用城市维护建设税计税依据可以扣除留抵退税额的规定。之前剩余没有扣除完的留抵税额，更正计税依据时仍可以扣除祝您学习愉快！

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