财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

哪些发票可以税前扣除？ 1.工资2.福利费3.办公费4.通讯费5.交通费6.差旅费7.临时设施8.房租9.业务招待费10.车辆使用费11.快递费12.固定资产13.运输费14广告费15.租赁费这些可以税票扣除的发票，超过比例，怎么缴纳税费啊？
冉老师 | 提问时间：05/22 10:09

#初级职称#

你好，同学老师看了，上述都可以税前扣除，有发票的话有限额扣除的，比如福利费，广告费

阅读 17246

收藏 39
你好老师。培训学校收孩子的学费，去年10月收费的。后期没上完。现在要退还部分学费，请问怎么进行完整的账务处理。收学费时做账。借银行存款 4074 贷主营业务收入 4033.66 应交税费应交增值税 40.34 现在要退学费2738元，应该怎么做账
微微老师 | 提问时间：05/22 16:13

#实务#

您好，贷：银行存款 2738 贷主营业务收入（负数）应交税费应交增值税（负数）

阅读 17242

收藏 34
资料:某企业为增值税般纳税人,材料按计划成本核算，2019年7月初,该企业“原材”联户余额135000元“材料成本美异”户借方余颖11961.4元。8月份发生以下经济业务(1)4日,向乙企业采购A材料买价110000元增值税为14300元，运杂费1600元(其中,运费1000元准予扣除增值税90元),货款其计125900元已用银行存款支付。材料已验收入库.计划成本为110000元，
邹刚得老师 | 提问时间：04/20 16:33

#实务#

你好，请问你想问的问题具体是？

阅读 17242

收藏 39
老师好，问一下长期待摊费用是当月摊销折旧的吗
邹老师 | 提问时间：05/21 16:03

#CPA#

你好，比如是装修支出，是装修完成的次月开始摊销

阅读 17240

收藏 34
本月工资已发放完毕，离职人员要求立马发工资，请问老师如何做账？
家权老师 | 提问时间：05/25 10:32

#中级职称#

一样的先单独计提离职人员的工资，然后支付就行。

阅读 17238

收藏 51
1、季度预缴申报表中的全年预缴平均值如何计算？如果已经填报，具体在哪查询？具体的查询步骤是什么？ 2、季度申报表中的全年预缴平均值和企业基础信息表中的资产总额一样么？
郭老师 | 提问时间：05/25 07:35

#实务#

第一季度平均值=（上年12月末余额+3月期末余额）/2 第二季度=（3月期末余额+6月期末余额）/2 第三季度=（6月期末余额+9月期末余额）/2 第四季度=（9月期末余额+12月期末余额）/2 四个季度平均合计/4 算前2个季度的话，就是两个季度的平均合计/2 电子税务局，我要查询税费申报及缴纳，里面有企业所得税申报表，主表上方就有。

阅读 17236

收藏 64
老师，这一题怎么写？
小天老师 | 提问时间：04/29 11:39

#中级职称#

中午好啊研发支出的费用化金额＝ 100（研究阶段支出）＋（20 ＋ 10 ＋ 20）（开发阶段不符合资本化条件的支出）＝ 150（万元），该部分金额在实际发生时计入研发支出—— 费用化支出，期末转入“管理费用——研发费用”科目。研发支出的资本化金额＝ 50 ＋ 30 ＋ 40 ＝ 120（万元），由于该无形资产于 2019 年 11 月 1 日达到预定可使用状态，所以应确认的无形资产金额为 120 万元，则 2019 年应计提摊销金额＝ 120÷（10×12） ×2 ＝ 2（万元），摊销金额计入“管理费用——无形资产摊销”科目。“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。本项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额以及“管理费用”科目下“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。则甲公司因该专利技术计入“研发费用”项目的金额＝ 150 ＋ 2 ＝ 152（万元）

阅读 17235

收藏 21
根据销售合同编制记账凭证，预付30%的货款
廖君老师 | 提问时间：05/25 09:19

#实务#

您好，我们是销售方么，借：应收1345310.2*70% 预收 1345310.2*30% 贷：主营业务收入 1345310.2/ 1.13 应交税费-应交增值税-销项税 1345310.2/ 1.13 *13%

阅读 17233

收藏 72
老师这道题里面的第三小问不会做，自己写的觉得不对，请老师指教
中级会计实务老师 | 提问时间：03/05 20:08

#中级职称#

您的分录是正确的。

阅读 17233

收藏 72
老师好，房地产开发企业在楼盘交房发生的物业承接查验服务费计入开发成本哪个明细科目
宋生老师 | 提问时间：05/24 10:37

#CPA#

这个你可以计入开发支出-间接费用-服务费了

阅读 17231

收藏 66
建筑工程：图2是我们的合同开票金额，增值税税负2%，企业所得税负2%，进项票13，%核算，那图1说的劳务票30%，材料票70%，那我进项普票和专票到底是多少？有具体的数字计计算公式吗？刚入行，以为外帐不懂
朴老师 | 提问时间：08/15 09:00

#建筑#

这个材料比例不对一般是人材机比例30:60：5 还得有利润才可以呀

阅读 17230

收藏 72
老师您好，这个月我帮员工补了5月份的公积金，过几天她说账上没到，请问这个月补缴的公积金什么时候能到账
庚申老师 | 提问时间：07/24 09:32

#初级职称#

你好，这个得看进度，一般是下个月初再看

阅读 17229

收藏 31
有两个问题 1.在出售的时候就不考虑公允价值变动损益么，那最终这个公允价值变动损益到哪去了？ 2.交易性资产公允价值变动在持有时间不算做投资收益，那等出售了，公允价值的变动还不能算做投资收益？为什么
小默老师 | 提问时间：04/13 10:30

#实务#

1.在出售的时候就不考虑公允价值变动损益，公允价值变动损益结转到本年利润中 2.交易性资产公允价值变动在持有时记入公允价值变动损益，不算做投资收益

阅读 17229

收藏 28
为什么应收票据明细账是三栏应付票据明细账是多栏怎么区分的讲清楚点老师
余倩老师 | 提问时间：05/27 10:13

#初级职称#

应收票据三栏是借贷余，只用核算金额即可。

阅读 17228

收藏 70
老师好，融资性售后回租和融资租赁的扣除项有啥区别？为什么
耿老师 | 提问时间：05/19 07:40

#CPA#

融资性售后回租和融资租赁作为两种不同的融资方式，它们的扣除项在税收上有所区别。具体分析如下： 1. **税率**：按照税法规定，融资租赁属于现代服务业，按租赁业缴税。如果租赁的是动产，则适用的税率为13%；若租赁的是不动产，则税率为9%。而融资性售后回租被归类为金融业的贷款服务，适用的税率为6%。 2. **计税销售额**：在融资租赁服务中，计税销售额的确定会依据租赁合同的具体条款来计算。对于融资性售后回租来说，其实质是一种贷款服务，因此其计税销售额的计算会有所不同。总的来说，融资性售后回租作为一种金融贷款服务，其税率低于融资租赁；而融资租赁则根据租赁物的不同（动产或不动产）有不同的税率。这些差异反映了两者在税务处理上的不同考量，以及它们在财务安排上的不同目的和效果。

阅读 17228

收藏 0
老师，这道题怎么解答
何老师（apple） | 提问时间：04/29 12:47

#中级职称#

你好，麻烦你稍等一下，我看下图

阅读 17228

收藏 72
一年的税收金额在金蝶里面是不是要看税金及附加、所得税、应交税费这几个加起来是不是？
玲老师 | 提问时间：04/19 14:30

#实务#

你好，是的。这几个加起来。还有增值税呢。

阅读 17228

收藏 72
判断的第一题哪里错了
小敏敏老师 | 提问时间：05/27 14:17

#初级职称#

你好，同学，实收资本归属于投资者，资本公积属于全体所有者。

阅读 17227

收藏 64
请教下老师，因轨道公司施工停电，导致我司（发电企业）需支付燃料公司照付不议燃料款，而轨道公司承诺赔偿我司相应损失（包括燃料费用损失和售电收入损失等），我司收到赔偿款后，是否需缴纳增值税和企业所得税？为什么
郭老师 | 提问时间：11/17 12:59

#实务#

增值税需要正常交，因为你这个业务已经发生了这个赔偿，他就不能做价外费了，企业所得税根据利润来，有利润需要交，没有的不用。

阅读 17227

收藏 26
老师，你好，这是什么意思呢
小碧老师 | 提问时间：05/21 16:39

#初级职称#

你好同学！这个看着怎么像诈骗信息的呢？2020年的个税清缴早就过去了。不过你可以打电话问问税务

阅读 17226

收藏 2
银行承兑汇票存在的风险有哪些？
999 | 提问时间：02/06 22:18

#实务#

银行承兑汇票存在的风险主要有以下几个方面： 1. 背书风险：背书人可能因为死亡、撤销背书或其他原因无法履行他的责任，从而导致银行无法获得汇票的偿付。 2. 抵押风险：如果汇票是以抵押物担保的，那么一旦抵押物价值下降，银行也无法获得汇票的偿付。 3. 签发人风险：如果签发人出现破产或者其它原因无法履行付款义务，也会对银行造成损失。 4. 质押风险：质押物可能会因外界原因受损，从而导致银行无法获得汇票的偿付。 5. 内部欺诈风险：银行内部人员可能会窃取资金，从而对银行造成损失。因此，银行在收取和承兑汇票时，应当加强审查，确保汇票背书、抵押、签发人和质押物的有效性，并加强内部审计，防止发生内部欺诈风险。拓展知识：此外，银行在承兑汇票时还要注意到市场风险，即汇票不能及时兑付的风险。如果市场政策发生变化，将会影响银行的资金流动，从而使银行无法及时兑付汇票。

阅读 17225

收藏 72
请简要说明京东的毛利计算方式是如何进行的？
王一老师 | 提问时间：12/17 21:25

#会计实务#

京东的毛利计算方式是通过以下步骤进行的： 1. 首先，确定销售收入。京东的销售收入是指在网站上销售商品所获得的收入，包括商品的销售价格、运费、退款和其他相关收入。 2. 然后，计算销售成本。销售成本是指与销售商品直接相关的成本，包括商品的采购成本、运输成本、仓储成本以及与商品销售直接相关的其他成本。 3. 接下来，计算毛利。毛利是指销售收入减去销售成本后的剩余金额。毛利反映了企业在销售商品过程中获得的利润。 4. 最后，计算毛利率。毛利率是指毛利与销售收入的比率，通常以百分比表示。毛利率可以帮助企业评估其销售活动的盈利能力。需要注意的是，京东的毛利计算方式可能会受到不同因素的影响，如折扣、促销活动、退货率等。因此，在实际计算中，可能需要考虑这些因素对毛利的影响。

阅读 3182

收藏 8
发行债券的优点是可以通过借款方式筹集资金，而不影响原有股东的股权比例。
秦老师 | 提问时间：12/17 21:21

#会计实务#

是的，发行债券的确有一些优点： 1. 筹集资金：发行债券可以通过借款方式筹集资金，可以用于企业的运营资金、投资项目或者偿还其他债务等。相比于股权融资，债券发行可以更直接地获取资金，而不需要出售股份。 2. 保持股权比例：发行债券不会影响原有股东的股权比例。企业可以通过债券发行获得资金，而不必担心股东权益被稀释。 3. 税收优惠：债券利息支付可以作为企业的财务成本，可以在企业所得税计算时扣除，从而减少企业的税负。 4. 灵活性：债券发行可以根据企业的需要进行调整，包括债券的面额、利率、期限等。企业可以根据市场情况和自身需求来设计债券的特点，以满足不同的资金需求。然而，发行债券也存在一些风险和限制，包括债务偿付风险、利息支付负担、信用评级等。企业在决定是否发行债券时，需要综合考虑这些因素，并根据自身情况和资金需求做出合理的决策。

阅读 1525

收藏 0
为什么商业承兑汇票在到期日前可以兑现，但到期日后不能再兑现？
王一老师 | 提问时间：12/17 21:20

#会计实务#

商业承兑汇票是一种常见的支付工具，它由一家商业银行或金融机构承兑并保证支付给持票人一定金额的款项。商业承兑汇票通常有一个到期日，到期日前可以兑现，但到期日后不能再兑现的原因是： 1. 到期日是合同约定的支付日期：商业承兑汇票是一种具有法律效力的合同，持票人持有商业承兑汇票即可向承兑人要求支付款项。到期日是合同约定的支付日期，也是承兑人承诺支付款项的截止日期。到期日后，持票人不再有权要求承兑人支付款项。 2. 商业承兑汇票的兑现期限：商业承兑汇票通常有一个固定的兑现期限，即在到期日前一段时间内可以兑现。这是为了确保商业承兑汇票能够在合理的时间内完成支付，同时给予承兑人足够的准备时间。 3. 银行业务管理规定：根据国家的银行业务管理规定，商业银行或金融机构在承兑商业承兑汇票时，会根据自身的风险管理和资金安排考虑，设定商业承兑汇票的到期日。到期日后，商业银行或金融机构可能不再提供兑现服务。总之，商业承兑汇票在到期日前可以兑现，但到期日后不能再兑现，是基于合同约定、商业惯例和银行业务管理规定的原则。持票人需在合理的时间内兑现商业承兑汇票，以确保及时收到款项。

阅读 1914

收藏 8
如果30万定存3年后的利息为90万，年利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/17 21:08

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以得到以下等式：利息 = 本金 × 年利率 × 存款年限将题目中的数据代入等式中，得到： 90万 = 30万 × 年利率 × 3年解方程得到：年利率 = 90万 / (30万 × 3年) = 1 所以，年利率为1，即100%。

阅读 1384

收藏 6
根据2021年劳务报酬个人所得税税率表，劳务报酬收入在哪个税率档位下需要缴纳更高的个人所得税？
李老师 | 提问时间：12/17 21:07

#会计实务#

根据2021年劳务报酬个人所得税税率表，劳务报酬收入在不同的税率档位下需要缴纳不同的个人所得税。税率表如下： 1. 不超过3,000元：3% 2. 超过3,000元至12,000元：10% 3. 超过12,000元至25,000元：20% 4. 超过25,000元至35,000元：25% 5. 超过35,000元至55,000元：30% 6. 超过55,000元至80,000元：35% 7. 超过80,000元：45% 根据税率表可以看出，劳务报酬收入越高，所需要缴纳的个人所得税税率也越高。因此，劳务报酬收入在超过80,000元的税率档位下需要缴纳更高的个人所得税。

阅读 1738

收藏 7
银行承兑汇票的流通转让流程中，买方如何向卖方支付货款？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 21:07

#会计实务#

在银行承兑汇票的流通转让流程中，买方向卖方支付货款的方式通常有以下几种： 1. 银行转账：买方可以通过银行转账的方式将货款直接转入卖方的银行账户。买方需要提供卖方的银行账号和开户行信息，然后在自己的银行办理转账手续。 2. 支票支付：买方可以向卖方开具一张支票作为支付货款的凭证。买方需要确保在支票上填写正确的支付金额，并在支票上签名。然后将支票交给卖方，卖方可以将支票存入自己的银行账户并取款。 3. 现金支付：买方可以直接以现金的形式支付货款给卖方。这种方式比较简单直接，但需要注意安全问题，尤其是支付较大金额的货款时。无论采用哪种支付方式，买方都需要保留支付凭证，例如转账回单、支票复印件或收据等，以便在需要时提供给相关方进行核对和确认。此外，买方还应与卖方协商一致，明确支付货款的时间和地点，以确保支付过程顺利进行。

阅读 1716

收藏 0
如何调整工程施工资产负债表以解决不平问题？
秦老师 | 提问时间：12/17 21:01

#会计实务#

调整工程施工资产负债表以解决不平问题，需要进行以下步骤： 1. 检查工程施工资产负债表的各项科目，确保所有数据的准确性和完整性。 2. 检查资产负债表中的工程施工相关科目，包括工程在建、工程结算、工程预收、工程应付等。 3. 检查工程施工相关科目的余额是否与实际情况相符。如果发现不平问题，需要进行调整。 4. 根据不平问题的具体情况，进行相应的调整操作。可能的调整包括： - 核实工程在建的余额，确保与实际进行中的工程项目相符。如有差异，需要调整余额。 - 核实工程结算的余额，确保与已完工的工程项目相符。如有差异，需要调整余额。 - 核实工程预收和工程应付的余额，确保与实际预收和应付款项相符。如有差异，需要调整余额。 5. 在进行调整时，需要确保所有调整操作都有相应的凭证和支持文件，以便审计和核实。 6. 完成调整后，重新计算工程施工资产负债表的总资产和总负债，确保平衡。总之，调整工程施工资产负债表以解决不平问题需要仔细核对各项科目的余额，并根据实际情况进行相应的调整操作。同时，需要保留凭证和支持文件，以便审计和核实。

阅读 1239

收藏 0
裸车价和发票上的价格有何区别？
周老师 | 提问时间：12/17 21:01

#会计实务#

裸车价和发票上的价格是指在购买汽车时所涉及的两个不同的价格概念。裸车价是指汽车的基本售价，即车辆本身的价格，不包括任何附加费用，如税费、保险费、上牌费等。裸车价通常是厂家或经销商公布的建议零售价。发票上的价格是指购车时实际支付的金额，包括裸车价以及其他附加费用。发票上的价格是购车者最终需要支付的总金额，也是购车者需要向卖方支付的金额。在购车时，经销商通常会在发票上列出裸车价以及其他附加费用的详细清单，如购置税、上牌费、保险费、手续费等。购车者需要根据发票上的价格来进行支付。总之，裸车价是指车辆本身的基本售价，而发票上的价格是指购车者最终需要支付的总金额，包括裸车价以及其他附加费用。

阅读 3803

收藏 16
请说明销售成本结转本年利润的会计分录中的借贷方向和金额的确定依据。
周老师 | 提问时间：12/17 20:58

#会计实务#

销售成本结转本年利润的会计分录中的借贷方向和金额的确定依据如下：借方：销售成本销售成本是指企业为完成销售所发生的直接和间接成本，包括原材料、直接人工、制造费用、销售费用等。借方金额的确定依据是根据销售成本的实际发生额或者根据预估的销售成本金额。贷方：本年利润贷方金额的确定依据是根据销售收入减去销售成本后的利润额。销售收入是指企业销售商品或提供劳务所获得的收入，减去销售成本后的余额即为本年利润。因此，销售成本结转本年利润的会计分录中的借方金额应根据销售成本的实际发生额或者预估的销售成本金额确定，贷方金额应根据销售收入减去销售成本后的利润额确定。

阅读 1589

收藏 7

没有找到问题？直接来提问