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老师，外购的用于赠送公益不是不视同销售吗？
耿老师 | 提问时间：03/30 07:56

#税务师#

定主要是基于以下几点考虑： 1. **保证增值税链条的连续性**：如果赠送环节不进行视同销售处理，那么这批货物在后续可能发生的流转中，增值税的链条就会中断，这不符合增值税法的相关规定，因为增值税应由最终消费者承担。 2. **防止税收漏洞**：如果赠送行为不纳入税收体系，可能会被用来规避税收，导致国家税收损失。 3. **公平税负**：所有类似的货物流转行为，无论是销售还是赠送，都应承担相应的税负，以保持税制的公平性。因此，即使是用于公益事业的外购物品赠送，也需要按照税法规定进行视同销售的税务处理，以确保税收的合理性和公平性。

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一、无形资产加计扣除不是永久性差异吗？69题A为什么要选？二、事项2什么意思，分录能否帮忙写一下？
财会老师 | 提问时间：11/09 13:35

#税务师#

一、无形资产加计扣除不是永久性差异吗？69题A为什么要选？答复：不是的，自行研发无形资产是形成暂时性差异的，只是不确认递延所得税。二、事项2什么意思，分录能否帮忙写一下？答复：事项2其实主要就是这考点：与股份支付相关的支出预计未来期间可税前扣除的金额超过《企业会计准则》规定确认的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。此提问，简单了解即可，这不是考试的重点，不过这可以和其他综合收益的确认，之后的所得税影响相结合理解，那考虑所得税，递延所得税对应的，也还是其他综合收益科目。您知道计入到哪个科目即可，不用深纠。

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国家机关卖房需要交土地增值税吗，我记得不用吧，要事业单位才交啊？还是政府机关才不交？
郭锋老师 | 提问时间：11/01 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据土地增值税的相关规定，土地增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。因此，国家机关在转让房屋时也是需要缴纳土地增值税的。选项B“转让房屋的国家机关”被列为土地增值税的纳税义务人之一，这与相关税法规定是一致的。具体实务中，国家机关是否缴纳，以当地税务机关具体执行为准。祝您学习愉快！

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老师，残疾人保障金的年末在职员工的人数是怎么确定的？不包括临时工的情况下是年度总人数吗，用不用/1
卫老师 | 提问时间：07/16 17:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：残疾人保障金的年末在职员工人数通常是指在报告年度最后一天（通常是12月31日）企业实际拥有的、签订劳动合同或存在事实劳动关系的员工总数。这个数字不包括临时工。在计算残疾人保障金时，需要使用这个数字来确定企业应该安排的残疾人就业比例。在确定年末在职员工人数时，企业可能会考虑以下因素： 1.劳动合同情况：企业会统计所有签订有效劳动合同的员工人数。 2.事实劳动关系：即使没有签订劳动合同，如果员工与企业存在事实劳动关系，也应该计算在内。 3.临时工：由于临时工通常是指短期雇佣的员工，他们可能不会被计入年末在职员工人数，因为他们可能不是企业长期雇佣的一部分。在计算残疾人保障金时，企业需要将这个年末在职员工人数作为基数，然后根据当地政府规定的安排残疾人就业比例来计算应缴纳的保障金金额。您后面说的“不包括临时工的情况下是年度总人数吗，用不用/1”抱歉老师没理解您的疑问，麻烦您把您的问题具体描述一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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补交的增值税怎么会影响损益调减应纳税所得额
赵老师 | 提问时间：10/21 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为补交的增值税会导致支出增加，利润减少，所以要纳税调减。借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项) 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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工程在异地交的叫预交税款，回来在机构所在地交的叫什么？预交和机构所在地合计交的款又叫什么？
张老师 | 提问时间：10/08 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：机构所在地的就叫应纳税额。合并起来就是一共缴纳的税额。祝您学习愉快！

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老师您好，计算应收票据贴息时候的会计分录贷方如果贷记应收票据余额，余额是面值加已计提利息吗？应收票据贷方这块不会，要考试了还不会愁丝，谢谢老师！
财会老师 | 提问时间：03/17 06:36

#税务师#

贷记应收票据的面值，贴现息通过财务费用核算

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必刷550题，法律， 248题， B，我觉得是过错原则呀？从哪里判断他说无过错原则呢？
法律老师 | 提问时间：08/21 23:33

#税务师#

B是机动车与行为之间发生交通事故，机动车一方即便没有过错也要承担不超过10 % 的赔偿责任，除非是行人一方故意造成的。机动车与行人、非机动车之间发生交通事故的，适用无过错责任。无考虑机动车一方是否存在过错。

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麻烦老师看看第一问进行解释，谢谢
小默老师 | 提问时间：11/06 16:53

#税务师#

你好同学，可以抵扣18+0.6=18.6

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老师，这题为什么不能这么算： 850000×8%=68000 20000+950000×8%=96000 6000+900000×8%=78000 -15000+1000000×8%=65000 65000+78000+96000+68000=307000 答案为啥不是307000？这么算为啥就错了？不太理解
玲竹老师 | 提问时间：10/08 20:20

#税务师#

您好 65000+78000+96000+68000=307000？这个答案算的有问题吧？

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老师，这个题里面企业所得税的纳税调整的金额是多少。
张老师 | 提问时间：10/07 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学可以提供下完整的题目或题目的具体位置吗，老师只看部分的信息是没法正确回答的，麻烦您上传下题目，方便老师解答。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，请问自然人研发的专利，在作价出资入股的时候，如何确定专利的“原值”？（不是价值）
张老师 | 提问时间：05/10 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专利原值以开发过程中该资产符合资本化条件后达到预定用途前发生的支出为计税基础。祝您学习愉快！

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以一个有70个项目的城市公司为例: 每个项目一年通过节能减排省能耗1万元=城市公司成本省70万元每个项目一年通过精打细算省物料消耗1万元=城市公司成本省70万元每个项目一年通过管理中心人力资源共享人工减少0.5人一年省3万元=城市公司成本省210万元。以市拓部的规定，新签合约年度转化率60%，利润率8%计算，可以实现成本节支多少？如果完成这样的8%的利润，需要完成年合约额多少的项目可以实现？
暖暖老师 | 提问时间：07/18 17:53

#税务师#

首先，计算通过节能减排、精打细算省物料消耗和人力资源共享节省的总成本：节能减排节省成本：70 万元精打细算省物料消耗节省成本：70 万元管理中心人力资源共享节省成本：210 万元总成本节省 = 70 + 70 + 210 = 350 万元新签合约年度转化率为 60%，利润率为 8%。设需要完成年合约额为 x 万元的项目才能实现 350 万元的利润。则 8% * 60% * x = 350 0.048x = 350 x = 350 / 0.048 ≈ 7291.67 万元所以，如果完成这样 8%的利润，需要完成年合约额约 7291.67 万元的项目可以实现。

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个人所得税（经营所得）是什么意思？纳税主体是谁个人所得税（生产经营）又是什么意思，纳税主体是谁
提莫老师 | 提问时间：01/13 19:56

#税务师#

你好，就是个体户或者合伙企业等要赚了钱需要交个人所得税，是经营产生的所以税目是经营所得，纳税主体就是个体户老板或者合伙企业的合伙人

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有弃置费的固定资产，怎么做账？
王超老师 | 提问时间：01/09 20:18

#税务师#

你好借：固定资产贷：银行存款等预计负债这里是放到弃置费的

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第一个问题为什么持有待售的不计提折旧，第二个问题为什么修理、季节性、闲置的要计提折旧而更新改造的不用计提折旧
木木老师 | 提问时间：07/28 18:45

#税务师#

这个持有待售资产是准备销售的资产，那么它是属于存货性质，所以说不折旧。

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财务与会计应试指南第五章同步训练计算题答案错误，机会成本没有变动成本率，机会成本=应收账款余额5704×120/160×8%=342.24。答案为5704×8%=456.32错的对吗
财会老师 | 提问时间：08/25 14:20

#税务师#

题中没有变动成本率，这里乘以的8%指的是有价证券报酬率。

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土地增值税税率是多少
金金老师 | 提问时间：11/14 11:11

#税务师#

您好，这个是按照你们的增值率来计算的，有增值率吗

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老师这个题的计算步骤怎么写
赵老师 | 提问时间：12/28 12:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学可以参考这道题目的解析理解一下，有不会的地方欢迎提问： 1.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生下列业务：（1）从国外进口一批高档香水精，支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费15万元（取得海关填发的专用缴款书）。（2）进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价13万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的专用缴款书）。高档香水精和机器设备均验收入库。（3）本月内企业将进口高档香水精的80%生产加工为高档香水6800件，对外销售6000件，取得含税销售额260万元。（4）向消费者零售高档香水800件，取得含税销售额49万元。已知：化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%，以上化妆品均为高档化妆品；机器设备的进口关税税率20%。根据上述资料，回答下列问题： 1.该企业在进口环节应缴纳的消费税为（　）万元。 A.30.12 B.25.22 C.32.25 D.22.33 【正确答案】A 【答案解析】支付自己的采购代理人佣金属于购货佣金，不计入完税价格。进口香水精应缴纳关税＝（98＋8.9＋15）×40%＝48.76（万元）进口环节应缴纳的消费税＝（98＋8.9＋15＋48.76）÷（1－15%）×15%＝30.12（万元） 2.该企业在进口环节应缴纳的增值税为（　）万元。 A.33.22 B.28.44 C.25.63 D.45.22 【正确答案】B 【答案解析】香水精进口应缴纳的增值税＝（98＋8.9＋15＋48.76）÷（1－15%）×13%＝26.10（万元）进口设备应缴纳的增值税＝（13＋2）×（1＋20%）×13%＝2.34（万元）进口应缴纳的增值税＝2.34＋26.10＝28.44（万元） 3.该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税为（　）万元。 A.6.21 B.5.23 C.7.45 D.7.11 【正确答案】D 【答案解析】国内生产环节应缴纳的增值税＝（260＋49）÷1.13×13%－28.44＝7.11（万元） 4.该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税为（　）万元。 A.15.22 B.13.21 C.11.23 D.16.92 【正确答案】D 【答案解析】将进口高档香水精生产加工为高档香水，准予按照生产领用数量抵扣进口环节已纳的消费税。国内生产环节应缴纳的消费税＝（260＋49）÷1.13×15%－30.12×80%＝16.92（万元）祝您学习愉快！

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您好老师，关于捐赠扣除比例，企业捐赠为利润的15%，个人捐赠为收入的30%，对吗
周老师 | 提问时间：11/16 06:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税不是15%。企业所得税中，除全额扣除情形外，公益性捐赠支出按会计利润的12%计算捐赠扣除限额。个人所得税中，除全额扣除情形外，公益性捐赠支出按应纳税所得额的30%计算捐赠扣除限额。祝您学习愉快！

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老师：哪些有作为被告的资格，哪些没有啊？
周老师 | 提问时间：10/31 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.一般情况实施主体被告（1）上级行政机关批准的行政行为 ◆署名机关（2）行政机关组建并赋予行政管理职能，但没有独立承担法律责任能力的机构以自己名义作出 ◆组建该机构的行政机关（3）授权的内设机构或派出机构，超出法定授权范围 ◆实施该行为的机构或组织（4）行政机关委托的组织 ◆委托的行政机关（5）被撤销或职权变更的行政机关 ◆继续行使其职权的行政机关 ◆没有继续行使其职权的行政机关的，以其所属的人民政府为被告；实行垂直领导的，以垂直领导的上一级行政机关为被告（6）村民委员会或者居民委员会 ◆授权主体：以村民委员会或者居民委员会为被告 ◆委托主体：以委托的行政机关为被告（7）高等学校等事业单位以及律师协会、注册会计师协会等行业协会 ◆授权主体：以该事业单位、行业协会为被告 ◆委托主体：以委托的行政机关为被告（8）市县级人民政府确定的房屋征收或者征收实施单位受房屋征收部门委托在委托范围内从事的行为 ◆以房屋征收部门为被告 2.开发区管理机构国务院、省级人民政府批准设立的开发区管理机构开发区管理机构作出 ◆以该开发区管理机构为被告开发区管理机构所属职能部门作出 ◆以其职能部门为被告其他开发区管理机构所属职能部门作出 ◆以开发区管理机构为被告没有行政主体资格的 ◆以设立该机构的地方人民政府为被告 3.经复议的案件维持原行政行为 ◆作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告改变原行政行为 ◆复议机关为被告 4.行政许可案件行政许可作出行政许可决定的机关为被告许可经上级机关批准，对批准或不批准不服一并提起诉讼 ◆上级行政机关和作出许可决定的机关为共同被告须经下级初步审查上报，对不予初审或不予上报不服 ◆下级行政机关或组织为被告统一办理行政许可的 ◆作出具有实质影响的不利行为的机关祝您学习愉快！

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借款是否资本化，这个资本化具体指的是什么？能否举例说明一下，谢谢
卫老师 | 提问时间：09/20 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款费用资本化是指企业购置、建造和生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用，在满足特定的条件时，并不作为当期利润的抵减项目计入财务费用，而是通过资本化成为固定资产、可销售状态的存货或投资性房产等的组成部分。比如借入专门借款建造厂房，借款费用资本化的部分计入厂房成本祝您学习愉快！

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24年税务师报考从什么时候开始
玲老师 | 提问时间：03/14 10:23

#税务师#

稍等我查询一下，因为还没开始报名呢，要往年是11月考试。

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这道题中说损益调整在借方、其他权益变动在借方。但解释中的分录都在贷方，实在没看懂解释。
立峰老师 | 提问时间：02/14 23:30

#税务师#

你好同学，因为解释中是把长期股权投资转让了。所在做分录时要写在贷方。

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外国的外币账户转过来我们国家的外币账户，大概多久能到账
小艾1 | 提问时间：12/26 11:44

#税务师#

你好，跨境转账1至2个工作日内进行审核，转账资金在审核后3至5个工作日到达，因此跨境转账至少需要4个工作日方可到账，有时可能需要一周以上才能到账。

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税务师最近的直播课回放怎么都没有？
青老师 | 提问时间：07/14 13:19

#税务师#

你好；你这个找下官网的客服给你发下课程表；一般是有课程更新的；看是不是你看的课程没有更新；跟客服人员确定下时间

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《企业所得税法》规定，对在境内没有机构场所的非居民企业或有机构场所但取得与该机构没有联系的来源于中国的消极所得(包括股息红利)，适用10%的企业所得税，如果有机构且有联系，取得股息红利，是不是就免税了？
一鸣老师 | 提问时间：09/08 09:56

#税务师#

你好，不是免税的非居民企业取得股息、红利，应如何确定企业所得税应纳税所得额？答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。”

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物业公司收取停车管理费（不是租金），车位产权属于开发商，开发商委托物业进行管理，开发商对业主收取租金，物业对业主收取停车管理费，物业公司仅提供清洁、水电、秩序等服务，这种情况物业应该按照什么缴纳增值税？
范老师 | 提问时间：12/23 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业公司收取的停车费按照物业管理服务征税，税率为6%。祝您学习愉快！

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计提但没有冲减完的职工福利费要做纳税调整吗，那调整部分在次年应该如何做账呢
玲老师 | 提问时间：04/18 10:37

#税务师#

是的需要做纳税调整的。就把计提的红冲了就行。

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一局两会指的分别是？
耿老师 | 提问时间：04/03 15:57

#税务师#

你好！国务院直属事业单位中的“一局两会”指的是**国家发展和改革委员会（发改委）和全国人民代表大会（NPC）、中国人民政治协商会议（CPPCC）这两大会议**。具体如下： - **国家发展和改革委员会（发改委）**：作为国务院的组成部门，主要负责宏观经济管理和社会发展的综合协调工作。它被称为“一局”，在国务院直属事业单位中扮演着核心角色。 - **全国人民代表大会（NPC）**：是中国最高国家权力机关，其代表们每年会召开一次大会，讨论和决定国家重大事务。 - **中国人民政治协商会议（CPPCC）**：是具有中国特色的政治组织，同样每年举行一次会议，与全国人大会议基本同期，因此统称为“两会”。这两个会议是中国最重要的政治事件之一，通常在每年的春季召开。会议期间，全国各地的代表们会聚集一堂，讨论国家的重大政策和法律问题。同时，国家的高级领导人也会参与到这些会议中，如王沪宁和丁薛祥参加了十四届全国人大二次会议一些代表团的审议。总的来说，“一局两会”不仅关乎中国国内政策的制定和实施，也是国际社会了解中国政治方向和社会发展的重要窗口。通过这些会议，可以观察到中国的政策走向以及国务院直属事业单位在国家治理中的作用和影响。

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