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老师您好，请问存货内部交易抵消，上年的留一半卖一半，同时记提的存货跌价准备，为什么不是反冲资产减值损失？感谢解答
卫老师 | 提问时间：06/10 23:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并财务报表中，存货的内部交易需要进行抵消处理，以消除集团内部的未实现利润。在这种情况下，如果上年有存货跌价准备的计提，并且该存货在本年对外出售了一半，那么在个别报表中可能会有存货跌价准备的转回。在合并报表中，由于内部交易的存货并未实际减值，因此不需要在合并报表中反映存货跌价准备的转回。相应的，个别报表中转出的存货跌价准备需要在合并报表中进行抵消处理。具体来说，个别报表中转出的存货跌价准备（如题目中提到的15万元）在合并报表中需要通过调整营业成本来抵消，而不是通过反冲资产减值损失。这是因为在合并报表中，存货的减值并未实际发生，因此不涉及资产减值损失的反冲。总结来说，合并报表中不反冲资产减值损失的原因是因为合并报表的视角是整个集团的视角，内部交易的存货并未实际减值，因此不需要反映个别报表中的存货跌价准备转回。祝您学习愉快！

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债务人以长期股权投资清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让长期股权投资账面价值的差额，到底是应计入投资收益还是其他收益呢，今年课程里讲的是计入其他收益，题库里的题为啥是投资收益呢，到底应该是哪个呢
小锁老师 | 提问时间：06/10 23:24

#中级职称#

您好，这个的话是计入投资收益才对，因为这个是属于债务重组。

阅读 300

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老师您好，企业的长期待摊费用如果不能使以后会计期间受益的，应将其摊余价值全部转入当期损益。这句话对吗，该怎么理解
小锁老师 | 提问时间：06/10 23:02

#中级职称#

您好，这个是对的，没错这句

阅读 98

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老师，即征即退的增值税是税收返还吗？区分政府补贴
小锁老师 | 提问时间：06/10 22:41

#中级职称#

您好，这个的话是属于返还的，算

阅读 138

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除房地产企业以外的企业单独取得的土地使用权，应将取得时发生的支出资本化作为无形资产成本，老师这句话怎么具体理解
小锁老师 | 提问时间：06/10 22:28

#中级职称#

这个的话意思就是房地产开发企业以外的话，只要是无形资产正常发生的都作为这个无形资产的采购成本。

阅读 103

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考情变化
王一老师 | 提问时间：06/10 21:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： //www.fawtography.com/zhongjizhicheng/bkjy/ji20250425152106.shtml 您点开链接看一下，谢谢合作祝您学习愉快！

阅读 277

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判断题：满足投资性房地产确认条件的后续支出应预以资本化：
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 21:31

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 156

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老师问下指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的的金融资产，为啥购买分录是其他投资而不是其他债权投资
朴老师 | 提问时间：06/10 20:26

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 150

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受托方的销项税和进项税是怎么发生的？受托方的进项税不是只有手续费产生的吗？
于老师 | 提问时间：06/10 19:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：受托方的销项税发生在其向委托方提供服务或销售商品时，而进项税则发生在受托方购买用于提供这些服务或商品所需的商品或服务时。如果受托方仅收取手续费，则其进项税主要与产生该手续费相关的成本有关。祝您学习愉快！

阅读 427

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转让采矿权都需要交纳什么税，税率是多少了？印花税双方都交吗？
周老师 | 提问时间：06/10 17:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让采矿权涉及的主要税费包括增值税、企业所得税和印花税等。-增值税：适用一般计税方法的纳税人，销售无形资产（如采矿权）的税率通常为6%。 -企业所得税：转让所得需计入企业的应纳税所得额，按25%的企业所得税率征税。 -印花税：产权转移书据的印花税率为万分之五。双方都需要缴纳。具体税率可能因政策调整而变化，请以当地税务机关的规定为准。祝您学习愉快！

阅读 1348

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老师你好，我在会计师事务所工作，会计师事务所工作时间可以作为中级会计师报考的工作时间吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/10 17:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，会计师事务所的工作时间可以算作中级会计师报考所需的工作时间。祝您学习愉快！

阅读 398

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股东是法人企业并且是转让方，受让方是自然人，转让方的股东和受让方为同一人的情况下可以无偿转让吗，还是可以平转呢？
周老师 | 提问时间：06/10 16:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，中级经济法教材不涉及您提问的内容。老师认为可以无偿转也可以平转。祝您学习愉快！

阅读 412

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答案里最后到期为什么计投资收益，录播课的课间里计的是公允价值变动损益。
朴老师 | 提问时间：06/10 16:40

#中级职称#

选项判断A 对：交易性金融负债公允价值变动，就是计入 “公允价值变动损益”；B 对：一次还本付息的交易性金融负债，利息计入 “交易性金融负债 — 应计利息”；C 错：2×23 年只 3 个月，利息是 (10000×6%×3/12 = 150) 万，不是 600 万；D 错：到期兑付时，交易性金融负债终止确认，差额应转 “投资收益”（准则要求终止确认金融负债时，公允价值变动损益等结转，最终差额计投资收益），不是公允价值变动损益。到期计 “投资收益” 的原因交易性金融负债终止确认（如到期兑付）时，要把账面价值（含公允价值变动、应计利息）和支付金额的差额，从 “公允价值变动损益” 结转到 “投资收益”，完整体现交易盈亏，这是金融工具准则规定的账务闭环逻辑

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老师这种情况怎么搞，
明琪老师 | 提问时间：06/10 16:29

#中级职称#

下午好亲！去APP设置一下就行

阅读 142

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老师好，请问公司要注销了，应收和应付账款的余额要怎么平账？都是挂了好几年的，也不用收款和付款的
家权老师 | 提问时间：06/10 16:11

#中级职称#

直接转入营业外支出和营业外收入

阅读 157

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想今年一次性过3门中级会计考试，推荐怎么学？
范老师 | 提问时间：06/10 15:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了今年一次性通过三门中级会计考试，建议你以基础班为主，听完一节立刻做习题巩固知识。遇到不会的知识点一定要弄透彻。每天保证5-6小时的学习时间，并且坚持下去。读书之乐无巧门，不在聪明只在勤。做题时不要一不会就看答案，要试着自己完成，找出没有掌握的部分并加以学习。祝您学习愉快！

阅读 436

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44岁了，想考中级会计职称，现在还没开始看书，请问哪种学习方法适合我？
金老师 | 提问时间：06/10 15:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议采用三遍学习法：第一遍通过基础班系统学习，建立知识框架；第二遍结合习题班强化练习，巩固知识点；第三遍做全真模拟题，适应考试环境。适合有一定工作经验但长时间未接触会计知识的考生。祝您学习愉快！

阅读 295

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利用净现值法进行项目互斥方案决策时，需满足什么条件？
王一老师 | 提问时间：06/10 15:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用净现值法进行项目互斥方案决策时，需要满足的条件包括：各项目的寿命期相同或通过适当方法调整至可比状态；资本成本相同。当这些条件满足时，选择净现值最大的项目作为最优方案。如果资本成本不同，则可能需要采用其他指标如永续净现值来比较。祝您学习愉快！

阅读 398

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发票库存如何管理
文文老师 | 提问时间：06/10 15:38

#中级职称#

现在都是直接税局开数电发票，没有发票库存了

阅读 279

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老师你好，个税APP共同赡养和被赡养意思
文文老师 | 提问时间：06/10 15:30

#中级职称#

你好，个税APP中出现共同赡养了？

阅读 83

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老师我想问一下，递延所得税资产发生额怎么计算
明琪老师 | 提问时间：06/10 15:29

#中级职称#

下午好亲！稍等下我看看哈

阅读 89

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为什么不用算减值，该批M材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0.6万元
范老师 | 提问时间：06/10 15:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为提到的是市场销售价格和估计销售费用，并没有涉及到金融资产的减值问题。这里讨论的是可变现净值，计算时需要从市场销售价格中减去销售费用，但不涉及减值的计算。祝您学习愉快！

阅读 359

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老师，项目上的食堂生活费计入什么科目
文文老师 | 提问时间：06/10 15:26

#中级职称#

可计入工程施工科目

阅读 141

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老师您好！别人投资钱给我们，这个怎么做分录
家权老师 | 提问时间：06/10 15:16

#中级职称#

借：银行存款贷：实收资本

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题213，第4问怎么解答，盈余公积转数不会计算
暖暖老师 | 提问时间：06/10 15:07

#中级职称#

你好，10%未分配利润，90%是盈余公积

阅读 76

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老师，这道题是应该有BD两个答案吧，现在他在单选题里，答案是D，但B带入数据算也是能降低系数的啊，这种了怎么选
朴老师 | 提问时间：06/10 15:01

#中级职称#

公式看基期，B 改的是本期，D 改的是基期，所以 D 对

阅读 82

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中级财务管理应试指南上第六章239页例题32第4小问，投资人要求的收益率是9％吗
于老师 | 提问时间：06/10 14:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 365

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老师，这个分录怎么入账
朴老师 | 提问时间：06/10 14:37

#中级职称#

4 月分录确认房费收入借：应收账款 - 携程 34328 贷：主营业务收入 - 房费收入 34328 冲减拥金（净额法简化）借：应收账款 - 携程 34328 贷：主营业务收入 - 房费收入 30855.95 其他应付款 - 携程拥金 3472.05 5 月分录确认房费收入（净额法）借：应收账款 - 携程 185701 贷：主营业务收入 - 房费收入 167793.75 其他应付款 - 携程拥金 17907.25 多算房费（6 月调） 6 月补做：借：主营业务收入 - 房费收入 111.6 贷：应收账款 - 携程 111.6 多打款 / 破损扣减收多打款：借：银行存款 1036.15 贷：其他应付款 - 携程 1036.15 扣破损费（转收入）：借：其他应付款 - 携程 1036.15 贷：营业外收入 1036.15 到账差异（拥金）借：银行存款 198317.85 销售费用 - 携程拥金 1256.4 贷：应收账款 - 携程 199574.25

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本题中，递延所得税负债发生额怎么计算
朴老师 | 提问时间：06/10 14:14

#中级职称#

步骤1:找应纳税暂时性差异资料一无形资产，会计不摊销(账面价值200万)，税法按 10 年摊销(计税基础200- 200- 10= 180 万 )→账面价值{>}计税基础，产生应纳税暂时性差异20万(200-180)。步骤 2:算递延所得税负债发生额 2 递延所得税负债发生额=应纳税暂时性差异x税率(假设税率25%) 即20x25%=5万 (资料二国债利息是永久性差异，资料三应收账款是可抵扣差异，均不影响递延所得税负债。

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无票收入可以抵扣进项吗
文文老师 | 提问时间：06/10 14:10

#中级职称#

我现在半年没收入，企业会降级但我申报不通过

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