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老师，公司收到的米和油发票可以计入什么科目呀
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:26

#实务#

您好，计入管理费用-福利费中

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会计专业未来随着人工智能AI的发展，还有未来前途吗我女儿想学会计未来大学专业选择，不知道淄博市这边好找工作吗未来？您觉得怎么规划合适她的会计职业发展路线
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:26

#税务#

您好，可以学会计管理方面的，这方面AI取代不了

阅读 3

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请教一下，社保的滞纳金，入账的时候已经直接入营业外支出了，汇算清缴，不用再调增了吧
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:25

#实务#

您好，不用，这个不用调增

阅读 15

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公户能转法人个人账户50万用两天吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:24

#实务#

你好，短期借款可以，及时归还

阅读 4

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老师你好请问小规模上季度已交过增值税，但是现在要红冲上季度的发票再重新开过，这样有影响的吗？因为之前交过税的
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:24

#实务#

您好，不影响，直接冲减当月的收入和费用

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老师好，通行费普通发票能抵扣吗？想听听其他老师的建议！谢谢
朴老师 | 提问时间：05/27 15:22

#实务#

带通行费”的电子普票可以抵；桥闸纸质可以算抵；高速纸质、不征税票不能抵

阅读 8

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求一个建筑业结转主营业务成本科目的例子，包涵分录和数据
朴老师 | 提问时间：05/27 15:21

#实务#

已知：项目合同总价 1000 万元，本期完工进度 60%；本期实际发生工程施工成本 520 万元。 1. 归集项目成本（日常发生）借：工程施工 — 合同成本 5200000 贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 银行存款等 5200000 2. 确认本期收入、结转成本本期确认收入 = 10000000×60% = 6000000 元借：主营业务成本 5200000 工程施工 — 合同毛利 800000 贷：主营业务收入 6000000

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老师好，通行费普通发票能抵扣吗？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:21

#实务#

你好，1. ETC通行费电子普通发票左上角有「通行费」+税率栏有税额（3%/9%）按票面税额直接抵扣，平台勾选即可 2. 桥、闸纸质通行费普票公式：金额÷(1+5%)×5% 计算抵扣

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老师，我去年忘记做继续教育了，怎么补考，从哪里进去呢
东老师 | 提问时间：05/27 15:19

#实务#

多数地区可以补学去年（2025）的继续教育，在【全国会计人员统一服务管理平台】先做信息采集，再到本省财政/会计平台选“补学”，买对应年度课程学满90学分即可。

阅读 11

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公司付款，取得非税收入票据，排污权出让收入，金额57565元，如何进行账务处理
周老师 | 提问时间：05/27 15:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上，排污权出让收入应确认为无形资产（若有效期超过一年）或其他流动资产（若有效期一年以内）。至于实际工作中如何处理，建议您最好还是咨询一下实际工作中的人士，本答疑版老师对实际工作也不太了解，望谅解。若有效期超过一年，账务处理如下：借：无形资产57565 贷：银行存款57565 若有效期一年以内，账务处理如下：借：其他流动资产57565 贷：银行存款57565 祝您学习愉快！

阅读 40

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建筑会计在结转成本时，如何把工程施工结转到主营业务成本里。一般结转多少，结转的思维逻辑是什么。
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:16

#实务#

你好，一般根据合同履约进度结转的

阅读 26

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这个题题目是不是写错了？不可能的我选的是对的啊！
apple老师 | 提问时间：05/27 15:16

#中级职称#

同学你好，答案没有错折现率越高，年金系数就越小如果折现率=15%时，算出来现值=75.69 说明不符合要求，所以，15% 和16% 不正确

阅读 25

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老师就是搞水环境治理的公司，现在项目要调整建造合同，我们经营管理人员认为需要考虑财评的影响，预估了一个财评审减收入的金额，我们是过程调整，这个没有确切的财评金额，过程调整需要考虑不？
王一老师 | 提问时间：05/27 15:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过程调整时需要考虑预估财评审减金额，同步调减建造合同收入。祝您学习愉快！

阅读 35

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个体户注销时发现经营者在别的单位申报了一个月的工资，导致有一万三的利润需要缴纳经营所得，工资三千左右，不相交经营所得怎么操作
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:13

#实务#

你好，申诉如果那个工资是假的

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请问我们做跨境电商的，销售费用-广告费是在境外产生的，没有发票，做企业所得税的时候（广宣费没有超过营业收入的15%），申报企业所得税年报需要做纳税调增吗？将所有的广宣费全部调增吗
东老师 | 提问时间：05/27 15:12

#实务#

您好，什么票据都没有的话，需要全部纳税调整

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老师，运输公司，预收了客户的一笔运费款，但是现在还没有发生运输服务。我想问一下，增值税纳税义务发生时间是什么时候？按现在的增值税法
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:11

#税务#

1. 单纯预收运费、没开票、没发车运输：收到钱当天不产生增值税纳税义务 2. 增值税法+2026年13号公告：运输服务不属于预收款即缴税的特殊服务（只有建筑、租赁收钱当天就交税）收讫销售款=服务发生过程中/完成后收款；事前预收不算

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贷款服务的进项税额可以抵扣了吗
东老师 | 提问时间：05/27 15:11

#税务#

您好，现在没有说明可以抵扣的

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老师，你好，我们员工工资7700元，社保个人部分怎么算的，员工2500元，社保基数我是知道的
朴老师 | 提问时间：05/27 15:11

#实务#

一、个人缴费比例（你只要记这 3 个）养老：8% 医疗（含生育）：2% 失业：0.3% 工伤、生育：个人不交个人合计比例 = 8% + 2% + 0.3% = 10.3% 二、公式个人社保 = 社保基数 × 10.3% 跟工资 7700 没关系，只看社保基数。三、你给的例子：员工到手 2500，工资 7700 设：社保基数 = S（你说你知道，直接代入）个人社保 = S × 10.3% 实发工资（到手）= 7700 − 个人社保 − 个税 = 2500 所以：先算：个人社保 = S × 10.3% 再算个税（按 7700 减社保后算）满足：7700 − 社保 − 个税 = 2500

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委托第三方申请专利做研发费用辅助账、这种研发成立吗？可以享受加计扣除吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 15:11

#税务#

委托研发真实合规即可成立，可享受加计扣除。委托境内按实际支出 80% 作为基数加计扣除；纯专利代理费用不得加计扣除，需留存合同、立项资料及研发辅助账。

阅读 2

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您好，小规模季收入小于30万，减免税款转营业外收入后，需要缴纳企业所得税吗
朴老师 | 提问时间：05/27 15:10

#实务#

同学你好这个要交的哦

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建筑行业的应收账款，预收账款，合同结算，工程结算，银行存款各科目之间有什么借贷关系
东老师 | 提问时间：05/27 15:08

#实务#

场景1：收到甲方预付工程款（预收）方式1：使用预收账款（传统做法）收到款项：借：银行存款（借增）贷：预收账款（贷增）方式2：新准则（推荐），计入合同负债（不再用预收账款）借：银行存款贷：合同负债场景2：按进度向甲方办理结算、开具发票（核心节点）（一）仍执行旧准则（工程结算）向甲方确权、开票，确认应收：借：应收账款（借增，应收增加）贷：工程结算（贷增，结算金额增加）后续收回该笔工程款：借：银行存款（借增）贷：应收账款（贷减，应收减少）前期有预收账款，本次结算抵减预收：借：预收账款（借减，预收冲销）借：应收账款（差额部分确认为应收）贷：工程结算（二）执行新收入准则（合同结算）（主流）合同结算下设两个明细： - 合同结算—价款结算：对应旧「工程结算」，和甲方对账、开票确权使用 - 合同结算—收入结转：结转主营业务收入使用 1. 与甲方办理价款结算、开票（产生应收）借：应收账款（借增）贷：合同结算—价款结算（贷增） 2. 结转当期工程收入（同步配比）借：合同结算—收入结转（借增）贷：主营业务收入 3. 收到甲方工程款借：银行存款（借增）贷：应收账款（贷减） 4. 前期预收款项，本次结算抵冲借：合同负债 / 预收账款（借减）贷：合同结算—价款结算

阅读 53

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计提折旧是指将固定资产的成本按照一定的期限和方法分摊到其使用寿命内的过程，以反映资产的价值递减。请问计提折旧的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：04/15 13:14

#会计实务#

计提折旧的目的主要有以下几点： 1. 反映资产的价值递减：随着时间的推移和使用，固定资产的价值会逐渐减少。计提折旧可以通过分摊固定资产的成本，反映资产的实际价值递减情况，使财务报表更准确地反映企业的财务状况。 2. 合理分摊成本：固定资产的成本通常是一次性支出，计提折旧可以将这些成本分摊到固定资产的使用寿命内，使得企业在每个会计期间内能够合理地分摊固定资产的成本，降低当期成本的负担。 3. 符合会计准则要求：根据会计准则的要求，固定资产应该按照一定的期限和方法计提折旧。计提折旧可以确保企业的会计处理符合会计准则的要求，使得财务报表更加准确和可比较。 4. 保护企业利益：计提折旧可以帮助企业保护其利益。通过计提折旧，企业可以在资产使用期间内逐渐将固定资产的成本分摊，从而降低企业在购置固定资产时的一次性支出，提高企业的资金利用效率。总而言之，计提折旧的目的是为了反映固定资产的价值递减，合理分摊成本，符合会计准则要求，以及保护企业的利益。

阅读 879

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工会会费的收入和支出应该如何核算和分类？
李老师 | 提问时间：04/15 13:09

#会计实务#

工会会费的收入和支出应该按照会计准则的规定进行核算和分类。收入方面，工会会费的收入应该按照实际收到的金额进行登记和确认。一般来说，工会会费属于非经营性收入，应该作为其他业务收入进行核算，同时在财务报表中单独列示。支出方面，工会会费的支出主要用于工会活动、服务和福利等方面。根据具体情况，支出可以分为以下几类： 1. 工会活动支出：包括会议费用、培训费用、宣传费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。 2. 工会服务支出：包括为会员提供的各类服务费用，如法律咨询费用、职业培训费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。 3. 工会福利支出：包括为会员提供的各类福利费用，如生日礼物费用、节日福利费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。需要注意的是，工会会费的收入和支出应该与工会的会计账户进行对应，确保收支的准确记录和核算。同时，工会会费的核算和分类应该遵循会计准则的规定，并根据具体情况进行合理的处理。

阅读 1098

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会计凭证的填制应注意哪些会计处理方法？
周老师 | 提问时间：04/15 12:58

#会计实务#

在填制会计凭证时，会计人员应注意以下会计处理方法： 1. 会计等式的平衡：会计凭证的借方金额必须等于贷方金额，确保会计等式“资产=负债所有者权益”成立。 2. 会计要素的正确分类：根据会计准则和规定，将凭证上的各项金额正确地分类到相应的会计科目中，确保会计信息的准确性和可比性。 3. 会计政策的遵循：根据企业的会计政策和会计准则，正确地处理和记录各项经济业务，确保会计信息的合规性和一致性。 4. 会计凭证的凭证字号和日期：每张会计凭证都应有唯一的凭证字号和准确的填制日期，以便于日后的查找和核对。 5. 会计凭证的附单据和说明：对于一些复杂的经济业务，应附上相关的单据和说明，以便于核对和审计。 6. 会计凭证的审核和签字：会计凭证应经过相关人员的审核和签字，确保会计信息的真实性和可靠性。 7. 会计凭证的保存和归档：会计凭证应按照规定的期限保存和归档，以备将来的审计和查询。总之，会计凭证的填制应遵循会计原则和规定，确保会计信息的准确性、完整性和可靠性。

阅读 721

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为什么会出现固定资产多提折旧的情况？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:28

#会计实务#

固定资产多提折旧的情况可能出现以下几种原因： 1. 计算错误：会计人员在计算折旧费用时可能发生错误，导致多提折旧。这可能是因为计算公式错误、输入错误或计算程序错误等。 2. 记账错误：会计人员在固定资产的折旧记账过程中可能发生错误，导致多提折旧。例如，将折旧费用记错账户或记错金额。 3. 误认为资产的使用寿命较短：有时会计人员可能错误地估计了固定资产的使用寿命，导致提取了过多的折旧费用。 4. 变动情况未及时调整：如果固定资产的使用状况发生了变化，例如提前报废或改变了使用方式，而会计人员未及时调整折旧费用的计算方法，就可能导致多提折旧。 5. 会计政策变更：公司可能会调整折旧政策，例如改变折旧方法或调整折旧率，如果会计人员未及时更新相关信息，就可能导致多提折旧。为避免固定资产多提折旧的情况发生，会计人员应当仔细核对计算和记账过程，确保准确性。同时，应及时调整折旧计算方法和政策，以反映资产的实际使用情况。

阅读 988

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快速折旧计算方法在会计报表中的影响是什么？
秦老师 | 提问时间：04/15 11:25

#会计实务#

快速折旧计算方法是一种加速资产折旧的方法，它使资产在较短的时间内完成折旧，从而减少了资产在会计报表上的价值。快速折旧计算方法的影响如下： 1. 资产净值下降：快速折旧方法会导致资产的净值快速下降，因为资产的折旧费用在较短的时间内被计提完毕。这会导致资产在会计报表上的价值减少。 2. 资产负债表影响：快速折旧方法会导致资产负债表上的资产价值减少，因为资产净值下降。这可能会对企业的财务状况产生影响，特别是在资产负债比率方面。 3. 利润表影响：快速折旧方法会导致折旧费用在较短的时间内计提完毕，从而增加了企业的折旧费用，减少了利润。这会对企业的净利润和盈余产生影响。 4. 税务影响：快速折旧方法可能会影响企业的税务负担。当资产净值快速下降时，企业可能会面临更高的税务负担，因为折旧费用减少了企业的税前利润。综上所述，快速折旧计算方法会对会计报表产生影响，包括资产净值下降、资产负债表影响、利润表影响和税务影响。企业在使用快速折旧方法时需要考虑这些影响，并评估其对企业财务状况和税务负担的影响。

阅读 895

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合同履约成本包括人工成本、材料成本、设备成本等与履行合同直接相关的费用。
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:19

#会计实务#

正确。合同履约成本是指与履行合同直接相关的费用，包括人工成本、材料成本、设备成本等。这些费用是为了完成合同所必需的，与合同的履行直接相关。在会计实务中，合同履约成本应当根据实际发生的费用进行确认和计量，并在合同履行过程中适时进行摊销或计入相关的成本项目中。合同履约成本的正确确认和计量对于准确反映企业的经营成果和财务状况具有重要意义。

阅读 1038

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高级会计师的专业知识和技能要求是什么？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:09

#会计实务#

高级会计师是会计领域的专业人士，他们需要具备以下专业知识和技能： 1. 扎实的会计理论知识：高级会计师需要掌握会计原理、会计准则、财务报表编制和分析等方面的知识。 2. 广泛的财务管理知识：高级会计师需要了解财务管理的各个方面，包括预算编制、投资决策、成本控制、资金管理等。 3. 熟悉税法和税务规定：高级会计师需要了解国家税法和税务规定，能够为企业提供合理的税务筹划和税务咨询服务。 4. 熟练运用会计软件和信息系统：高级会计师需要掌握各种会计软件和信息系统的使用，能够高效地进行财务数据处理和分析。 5. 准确的财务报表分析能力：高级会计师需要能够准确分析财务报表，发现企业财务状况和经营情况的问题，并提出相应的改进建议。 6. 良好的沟通和协调能力：高级会计师需要与企业内外部各方进行有效沟通和协调，包括与管理层、审计师、税务机关等的沟通。 7. 严谨的工作态度和责任心：高级会计师需要具备严谨的工作态度，对工作负责，保证财务数据的准确性和可靠性。 8. 持续学习和更新知识的能力：高级会计师需要不断学习和更新会计领域的知识，跟随会计准则和法规的变化，保持专业知识的更新。总之，高级会计师需要具备扎实的会计理论知识、广泛的财务管理知识，熟悉税法和税务规定，熟练运用会计软件和信息系统，具备准确的财务报表分析能力，良好的沟通和协调能力，严谨的工作态度和责任心，以及持续学习和更新知识的能力。这些专业知识和技能的掌握将使高级会计师能够胜任复杂的会计工作和财务管理工作。

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新房的维修基金是根据房屋建筑面积和维修基金比例计算的，通常为建筑面积乘以固定的比例，比如1%或2%。
王一老师 | 提问时间：04/15 09:28

#会计实务#

是的，通常情况下，新房的维修基金是根据房屋建筑面积和维修基金比例来计算的。维修基金比例通常是一个固定的百分比，比如1%或2%。计算维修基金的方法如下：维修基金 = 建筑面积 × 维修基金比例例如，如果一个新房的建筑面积为100平方米，维修基金比例为1%，那么维修基金的计算公式为：维修基金 = 100平方米 × 1% = 1平方米因此，这个新房的维修基金为1平方米。这个维修基金通常用于后期维修和维护房屋的费用，以保持房屋的良好状态。

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在财务报表分析中，标准偏差的合适范围是多少？
秦老师 | 提问时间：04/15 08:52

#会计实务#

在财务报表分析中，标准偏差的合适范围取决于具体的情况和目标。标准偏差是衡量数据离散程度的指标，用于评估数据的波动性和风险。一般来说，标准偏差越小，数据的波动性越小，风险越低。然而，合适的标准偏差范围是相对的，因为不同行业、不同公司的经营特点和风险承受能力不同。在进行财务报表分析时，可以通过以下几个步骤来确定合适的标准偏差范围： 1. 了解行业标准：了解所分析公司所属的行业标准，包括行业平均标准偏差和行业内主要公司的标准偏差。这样可以将所分析公司的标准偏差与行业水平进行比较，判断其相对稳定性。 2. 考虑公司特点：考虑公司的规模、经营周期、市场地位等特点。一般来说，大型公司相对稳定，标准偏差较小；小型公司则可能受到市场波动和经营风险的影响，标准偏差较大。 3. 与历史数据比较：将当前数据与历史数据进行比较，观察标准偏差的变化趋势。如果当前标准偏差较大，但与历史数据相比并无显著增加，可能是正常波动；如果标准偏差显著增大，可能表示存在风险。 4. 综合考虑其他指标：在财务报表分析中，标准偏差通常与其他指标一起考虑，如均值、变异系数等。综合考虑这些指标可以更全面地评估公司的财务状况和风险。总之，确定合适的标准偏差范围需要综合考虑行业标准、公司特点、历史数据和其他指标。在实际分析中，可以通过与同行业公司进行比较、与历史数据对比等方法来判断标准偏差的合适范围。

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