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工商年报如何把异常清除
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 13:18

#税务#

您好，登录国家企业信用信息公示系统，使用电子营业执照或工商联络员账号进入企业信息填报，把所有漏报的年报逐年补报并保存公示，漏报年份必须全部补齐，依据《企业经营异常名录管理办法》（总局令68号，101号、108号修正）第十一条，补报公示是移出年报异常的法定前置条件。补报完成后进入系统信用修复‑经营异常名录信息修复模块，上传信用修复申请书、守信承诺书、营业执照复印件，委托办理额外提供授权书，线上提交修复申请，部分个体户补报后免申即享自动移出，依据《市场监督管理信用修复管理办法》（总局令107号），受理后2个工作日内办理移出，办理全程免费，逾期3年不处理会转为严重违法失信名单，列入移出记录会留存公示无法彻底删除。

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家政公司购买的清洁用品做账时计入原材料清洁用品吗，到月底是不是还要去盘点用了多少瓶，总价是多少，结转到主营业务成本，一次性手套等一次性用品计入周转材料，也需要结转到主营业务成本吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 13:03

#税务#

您好，家政公司清洁用品不适合计入原材料‑清洁用品，原材料多用于制造业生产投料，清洁剂、一次性手套统一计入周转材料‑低值易耗品，依据《企业会计准则第1号——存货》第二十条、《小企业会计准则》第十三条，可采用一次转销法。月末不用逐瓶盘点，凭领用出库单汇总金额结转主营业务成本，清洁剂、手套领用均要结转，零星采购没有库存也可以直接计入主营业务成本。采购入库借：周转材料‑低值易耗品，应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款月末领用结转借：主营业务成本‑物料消耗贷：周转材料‑低值易耗品

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老师您好，再次咨询一下，我们公司月底进项不足要交增值税的时候，会从税务局系统里导出未认证抵扣的进项票明细，然后账务处理只挂税，在税务系统里勾选需要的进项票，以此减少交增值税，这种行为合规吗？有没有税务风险？（6688老师不要回复，谢谢）
小赵老师 | 提问时间：08/15 12:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不合规，这种做法存在明显的税务风险。核心问题在于，只有实际勾选认证通过、符合抵扣条件的进项税额，才允许在当期申报抵扣。未认证的进项票不能提前计入当期抵扣来减少应纳税款。您将未认证的进项票“只挂税”并提前抵扣，会导致当期少缴增值税，属于虚假申报。一旦被税务机关核查，不仅需要补缴税款和滞纳金，还可能面临罚款。正确的处理方式是，未认证的进项税额应计入“应交税费——待认证进项税额”科目，待实际勾选认证通过后，再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”进行抵扣，不能提前抵扣来调节当期应纳税额。祝您学习愉快！

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老师我问一下抖音上卖农产品零售食品的网店可以给对方开手续费的发票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 12:49

#税务#

您好，抖音小店卖农产品，不能单独开手续费发票。平台收的手续费由平台开，商家只能开商品销售发票，且含包装费、配送费、优质费等价外费用，必须并入商品金额一并开票。借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

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老师，电商行业，品类多，进出库数据又多，然后他的进销存系统只有数量，没有成本，发票的名称又跟他出库的名称不一样，那这么多品类，该怎么核算成本？
朴老师 | 提问时间：08/15 12:06

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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你好老师，请问一下，工资1.8万元，缴纳住房公积金的时候，员工想按20000元基数来交可以吗
郭老师 | 提问时间：08/15 11:44

#税务#

按正规的不可以这个还影响贷款审核

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小规模纳税人，销售自己使用的物品，可以简易计税按照1%计税吗？小规模纳税人，向个人出租住房，是不是只能1.5%计税？？
钟存老师 | 提问时间：08/15 11:16

#税务#

小规模纳税人，销售自己使用的物品，可以简易计税按照1%计税吗？【是的】

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法人给公户转钱备注的往来款能作为注册资本吗账务咋处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 10:58

#税务#

您好，不能。备注往来款的转账在账务上只能挂其他应付款，无法直接认定为实缴出资，只有转账备注明确写投资款或实缴注册资本出资款，才能直接作为注册资本入账。依据公司登记管理实施办法（国家市场监督管理总局令第95号）第十一条，实缴后20个工作日内需通过国家企业信用信息公示系统公示实缴出资额等信息。直接做实缴的账务处理：借：银行存款贷：实收资本——XX股东

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所得税汇算年报表是哪一个？我去哪里找
郭老师 | 提问时间：08/15 10:42

#税务#

我要查询】→【一户式查询】→【申报信息查询】。筛选条件：税款所属期选择对应年度（如 2025 年 1 月 1 日 -12 月 31 日），申报表类型选“企业所得税年度纳税申报表”。

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实收资本减资要交什么税？
暖暖老师 | 提问时间：08/15 10:37

#税务#

只减少营业执照认缴额度，不打款给股东 → 印花税0、个税/企税全部0，无任何税费。 2、实质减资（公司转账退钱给股东） - 自然人股东：回款超本金，差额20%个税； - 法人股东：扣本金、扣免税股息后，剩余所得交25%企业所得税； - 公司端：全程无印花税、无增值税

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一般纳税人公司，让银行开具的利息发票进项可以抵扣？
郭老师 | 提问时间：08/15 10:28

#税务#

你好不可以的不能抵扣

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2万的劳务费，缴税是要缴纳多少？
郭老师 | 提问时间：08/15 10:20

#税务#

增值税=20000/1.01*1% 附加税= 20000/1.01*1%*7%/2 个税20000/1.01*80%*20%

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公司注销，税务局会不会来检查账簿
朴老师 | 提问时间：08/15 09:56

#税务#

不是一定查账，系统风险筛选： 1、零申报、无发票简易注销，大多不查； 2、一般纳税人、大额往来、存货、发票疑点，容易被核查； 3、注销不等于免责，账簿留存，偷税无限期可追溯。

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一个高校老师是不是只能在2个地方领工资？劳务报酬需要教授开发票吗，自己到税务局？比如说这个教授在除了本单位上班外，还在其他10地方做顾问，这个情况是这么算他的费用？
朴老师 | 提问时间：08/15 09:53

#税务#

对的手机上下载电子税局就可以代开哦，不用去税局

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这个报表负债这边有未认证的进项税和欠的工资所以有负数是不是有风险这个报表
郭老师 | 提问时间：08/15 09:51

#税务#

应付职工薪酬没风险

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公司新买的工作车进项税抵扣可以留多久认证抵扣因为现在没有业务就没有认证
苏晓燕老师 | 提问时间：08/15 09:48

#税务#

没有认证期限限制，可以一直放着，等以后有销项再勾选确认抵扣。

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高校的教授到其他地方去授课做顾问，收到对方学校2万元，这个2万是做工资算，还是劳务费算？
郭老师 | 提问时间：08/15 09:46

#税务#

你好偶尔一次劳务报酬

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请公司要做光伏发电自用，对方只开建筑服务*安装费合理吗，就凭安装费入固定资产-光伏设备合理吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/15 09:33

#税务#

你好，设备材料是自己提供的吗？

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老师，现在税务有规定一个人可以在几家公司担任开票员和办税员？我们老板有5家公司，我办税员4家，另外一个同事开票员4家，有没有风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 09:27

#税务#

您好，目前税务没有全国统一的硬性数量限制，仅金税四期系统设置了常规监管阈值，单人绑定5家及以上企业会自动触发高风险预警。你和同事目前各绑定4家，处于监管阈值内，整体风险可控。需要注意两个实操要点：一是电子税务局1小时内最多支持5次身份切换，超限会临时锁定账号影响办税；二是若名下任意一家企业出现虚开、偷税等异常，其余关联企业会被联动核查，建议只保留实际任职的企业实名绑定，不要额外挂名其他无关企业。

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老师外贸出口行业当月预计未开票收入次月冲销税务预警提示现在是开票系统不能用了应该怎样解锁呀
暖暖老师 | 提问时间：08/15 09:24

#税务#

你好，去问问什么原因导致预警？

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老师您好，打开发票信息，状态信息发票入账状态显示未入账，是什么意思，每张发票必要要入账吗
朴老师 | 提问时间：08/15 09:12

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师我家是商砼企业，25年之前是简易计税3的税率，在这之前买的搅拌站90万，现在我家要卖了，我家开几的税率，是不是我家简易计税期间买的车，在卖的时候不能开13的税率吗，还有能不能把这个文件发给我呢，就是简易期间买的车，现在我家是13的税率，税率变了把车卖了要开3的税率或者是征收率的文件
于老师 | 提问时间：08/15 08:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，您家简易计税期间购入的搅拌站，现在出售时不能开13%的税率，也不能开3%的征收率，而是应按13%的税率计算缴纳增值税。具体来说，您家之前是简易计税纳税人，购入搅拌站时没有抵扣进项税额，但根据现行政策，一般纳税人销售自己使用过的、属于增值税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。不过，您家现在已经转为一般计税（13%税率），且搅拌站属于可以抵扣进项税额的固定资产，只是当时因简易计税未抵扣，这种情况下，销售时通常需要按13%的税率计算销项税额，不能适用简易计税。您提到的“简易期间买的车，现在税率变了卖车要开3%征收率”的文件，目前没有这样的政策规定。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，能否适用简易计税，关键看该固定资产是否属于“税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额”的情形。您家的情况属于政策允许抵扣但因简易计税未抵扣，不属于“不得抵扣”的情形，所以不能适用简易计税，应按13%税率纳税。如果您家确实希望适用简易计税，需要满足特定条件，比如该固定资产属于增值税法第二十二条规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的情形。建议您与主管税务机关进一步确认，以当地执行口径为准。祝您学习愉快！

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老师好，销售返点一般纳税人都扣哪些稅点
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 08:47

#税务#

您好，与销量销售额挂钩的平销返利，政策依据国税发〔2004〕136号、国税函〔2006〕1279号、国家税务总局公告2016年第47号、国税函〔2008〕875号。增值税按货物适用税率做进项转出，公式：应冲减进项税金=返还资金÷(1+适用税率)×适用税率，由供货方开具红字专票，收返点方不得开具专票；企业所得税不直接扣税点，收方冲主营业务成本，支付方冲主营业务收入；和销量无关的进场促销费按6%现代服务计税，不做进项转出。收返点方（含税返点11300元，13%税率）借：银行存款 11300 贷：主营业务成本 10000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300 支付返点方借：主营业务收入 10000，应交税费—应交增值税（销项税额）1300 贷：银行存款 11300

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老师，公司之前是法拍到的土地和房产，现在要转让一部分土地和房产，之前开票都是开给公司了，现在要卖一部分房产，那现在要卖一部分，这个差价又比较大，那还有别的办法不交这么高的税不？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 08:38

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，7月份销项十多万，进项几万，有什么办法少交点税吗
暖暖老师 | 提问时间：08/15 07:54

#税务#

你好，除非销项税能少，没别的办法

阅读 71

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A公司买货，让供应商开B公司发票，B公司付款给供应商，这样操作合规吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 07:20

#税务#

您好，这种操作不合规，存在明确的虚开发票风险。依据《发票管理办法》（国务院令第764号）第二十二条，该行为属于让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，同时违反国税发〔1995〕192号中关于资金流与发票流主体一致的要求。对应的直接后果是B公司取得的该份发票进项税额不得抵扣，相关采购成本也无法在企业所得税税前扣除。合规操作需调整为A公司直接向供应商付款，供应商直接向A公司开具对应发票。

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这是报的是增值税吗？？？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/14 22:15

#税务#

您好，不是，这是季度申报的财务报表

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我们给别人开的票合计出来的税费，是增值税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/14 22:04

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问这个题的扣除税金里为什么没有扣除地方教育附加2%谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/14 21:14

#税务#

您好，直接原因是题干明确注明不考虑地方教育附加，做题直接遵从题干条件，不把2%地方教育附加计入税金扣除。政策层面依据财法字〔1995〕6号，旧细则只列明城建税、教育费附加可作为转让税金扣除，未包含地方教育附加；国家税务总局公告2026年第3号才新增地方教育附加可扣除的规定，该题为旧考题，执行旧考试口径。简易计税增值税=2060÷1.05×5%=98.0952万，可扣附加税费=98.0952×(7%+3%)=9.8095万，发票加计扣除800×(1+5%×8)+24=1144万，允许扣除项目金额合计1144+9.81≈1150万。

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个税系统工资申报错了，更正申报没事吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/14 20:32

#税务#

您好，可以更正的，个税多了就要补，如果更正后个税少了要退，退是麻烦点的，要去大厅办理，1个以后才到账，带上前后2次申报截图，还有银行回单

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