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中国的公司，在法国有办事处，法国办事处是问法国私人房东租的房子，这个房租金额也不低，应该怎么报销最合理的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 12:13

#实务#

您好，报销按境外办公经费据实处理，留存法国房东房租收据Quittance de loyer、租赁合同、跨境付款水单，合同及收据配套中文翻译件归档。税前扣除依据国家税务总局公告2018年第28号第十一条，不动产租赁完全发生在法国，境内无需代扣增值税（财税〔2016〕36号）；单笔对外支付超5万美元按国家税务总局国家外汇管理局公告2021年第19号办理对外支付税务备案。借：管理费用‑办事处房租贷：应付账款‑法国办事处房租借：应付账款‑法国办事处房租贷：银行存款按支付当日外汇牌价折算本位币入账。

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电网总公司收款，电网公司分公司开票，这样会涉及4流不一致，虚开发票的风险吗
张老师 | 提问时间：08/21 12:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这种情况不一定构成虚开发票，但需要满足特定条件。根据相关规定，建筑企业与发包方签订合同后，可以通过内部授权或三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（如分公司）提供建筑服务，并由该分公司直接与发包方结算工程款、开具发票。这种情况下，由分公司缴纳增值税并开具发票是合规的，不视为虚开发票。但需要注意，这种操作必须满足以下条件：一是要有内部授权或三方协议作为依据；二是实际提供服务的确实是分公司；三是款项由分公司直接结算。如果只是形式上由分公司开票，但实际业务、资金、合同等均与分公司无关，则可能被认定为虚开发票。建议你们完善内部授权文件，确保合同、资金、发票、业务实质保持一致，并与主管税务机关沟通确认具体操作要求。祝您学习愉快！

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老师，固定工资6000元，每个月都不一样，有请假的，社保按多少申报
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:59

#实务#

你好，最低就是6000申报的

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请问老师物流赔偿保险费怎么记会计分录
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:58

#实务#

你好借银行存款贷其他应收款

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跟保险公司买的保险跟职工社保是计入一个科目吗？还是分开？
郭老师 | 提问时间：08/21 11:58

#实务#

你好分开单独设置的

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总分公司，企业所得税税负低，我们公司是去年成立的，一直在这家公司交社保，总部在北京，然后没有销项，说利润一直负的，如何写这个情况说明合作，请老师指点
朴老师 | 提问时间：08/21 11:55

#实务#

XX税务局：我司为北京XX总公司下属分公司，去年刚成立，目前处于初创筹备阶段，尚未开展实际经营，无销售收入。现阶段仅有人员工资、社保、办公等刚性固定支出，因此账面持续亏损，企业所得税税负偏低。我分公司企业所得税执行总分机构汇总纳税，各项费用真实发生、票据齐全，不存在虚列成本、隐瞒收入等人为调节税负情形。后续业务落地后会产生收入，税负回归正常。特此说明。 XX分公司（盖章）日期：XXXX‑XX‑XX 要点： 1、点明：新成立、筹备期、没业务无收入 2、只发生工资社保固定开支 3、总分机构汇总缴纳所得税 4、业务真实，没有人为调节利润 5、后续业务开展后会有收入

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老师好，公司注销了，现在怎么做恢复登记呢?
李霞老师 | 提问时间：08/21 11:54

#实务#

您好同学，一般税务通知的，有可能会自动恢复登记，如果没有，联系大厅，让他们开通，您打开电子税务局，自然人登录，用户注册，重新走注册流程，登录就可以哈

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资产负债表26年期末余额为零，资产年初余额合计33827.58，年初余额负债合计377747.02，年初余额所有者权益是-39470.44 ，负债和所有者权益总计338276.58；利润表26年本年累计39470.44，上年金额累计-39470.44 ，那39470.44怎么调账呢期初负债大于资产明明是后来累计付款的这还要调账？
朴老师 | 提问时间：08/21 11:53

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 129

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老师好，有一家小规模公司24年注销了，税务局打来电话说是当时注销的时候账户上有库存商品没处理掉，现在让恢复登记，我现在该怎么处理呢
李霞老师 | 提问时间：08/21 11:53

#实务#

您好，同学，只能把库存商品按照对应的市场价确认收入，无票收入就可以，然后结转成本，清理掉再去走注销的流程哈

阅读 11

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老师好，工作中遇到员工报销，发票金额超过付款金额几块钱，该怎么做账呢
郭老师 | 提问时间：08/21 11:49

#实务#

直接根据报销的做账借管理费用贷其他应付款

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收到就业人才服务局见习补贴公司应该怎么做账，留存公司部分和发放给员工部分都应该如何做账？分录怎么做
莫老师 | 提问时间：08/21 11:48

#实务#

您好，借：银行存款贷：营业外收入发给员工借：管理费用-福利费贷：应付职工

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老师想问问，企业和企业之间（非集团公司）的借支往来操作，怎么做账务处理合适？ 2023-2025年之间，是不是涉及虚拟利息，报增值税，所得税？还涉及到其他账务处理吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:47

#实务#

你好，2023‑2025适用旧政策（财税〔2016〕36号），无偿借款增值税要视同销售，按市场LPR算虚拟利息（核定利息），缴纳贷款服务增值税6%（一般纳税人

阅读 8

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老师，融资租赁设备，应该怎么做账呢。小企业准则企业准则分别应入什么科目
钟存老师 | 提问时间：08/21 11:44

#实务#

好的，收到您的问题，给您编辑分录，请稍等

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老师，公司通过法院拍卖取得的林地使用权，银行存款已支付价款，请问公司需要申报缴纳哪些税种？做账分录怎样填写？
钟存老师 | 提问时间：08/21 11:43

#实务#

需要缴纳印花税，其他税费我核实一下

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请问，微信收款20元，支付服务费0.08元，，会计如何做账？（先做20元收入，再减0.08元服务费？还是直接按净额19.92元入收入）
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:41

#实务#

你好，先20做收入，再0.08做费用肯定的

阅读 8

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老师，我想问下，如果货款金额是1万，客户要求额外打4个点的税额到私户里，还有个是货款1万+8个点的税额一起转公户，第二种方式的8个点怎算的
郭老师 | 提问时间：08/21 11:38

#实务#

一般两种算法 10000*8% 10000/（1-8%）大部分后者

阅读 36

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商贸公司的货架计入固定资产时，做固定资产卡片，是计入家具用具还是办公设备比较好
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:35

#实务#

你好计入家具用具比较好一些

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老师，我们要借款5个亿，年化率3.5%，个人借款开利息发票最多不超过500万元，我们怎么合理分配借款和注册，怎么税负更低有什么风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 11:34

#实务#

您好，5亿借款年化3.5%年利息1750万，不建议用亲属马甲每人500万拆分代开发票，税务会穿透合并为同一关联债权，触发财税〔2008〕121号债资比限制。优先方案为股东直接出借，同步做公司实缴增资扩大权益基数，把债资比控制在2比1以内，凭借款合同、流水、3.5%同期同类利率备查资料，按年度自然人代开利息发票，公司履行20%利息股息红利个税代扣代缴义务；备选方案注册真实经营个体户作为出借主体自行开票，个体户资金必须自有，禁止股东资金过账，该模式税负一般高于自然人出借。计提利息分录：借财务费用‑利息支出贷其他应付款‑股东。主要风险，马甲拆分被穿透后超额利息不得企业所得税税前扣除；股东存在到期未实缴部分，对应借款利息依据国税函〔2009〕312号不得税前扣除；自然人利息企业未代扣个税，会产生0.5‑3倍应扣未扣罚款；个体户过账出借会被反避税调整。支付利息分录：借其他应付款‑股东贷银行存款贷应交税费‑应交个人所得税。

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你好，请问一下，个人专项附加扣除年除是设的每个月扣除，从下个月开始可否设为年度扣除，更改一下
莫老师 | 提问时间：08/21 11:34

#实务#

您好，你进去重新提交，是可以的，

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老师，我们公司是销售大宗原料商贸行业的，员工实名制取得火车票或者乘车取得通行费（因公出差谈业务），可以进行抵扣吗？
莫老师 | 提问时间：08/21 11:33

#实务#

您好，可以的，这个可以抵扣

阅读 77

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老师，我们要借款5个亿，年化率3.5%，个人借款开利息发票最多不超过500万元，我们怎么合理分配借款和注册，怎么税负更低
暖暖老师 | 提问时间：08/21 11:26

#实务#

你好，可以分开借款几个人的就行

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计提折旧是指将固定资产的成本按照一定的期限和方法分摊到其使用寿命内的过程，以反映资产的价值递减。请问计提折旧的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：04/15 13:14

#会计实务#

计提折旧的目的主要有以下几点： 1. 反映资产的价值递减：随着时间的推移和使用，固定资产的价值会逐渐减少。计提折旧可以通过分摊固定资产的成本，反映资产的实际价值递减情况，使财务报表更准确地反映企业的财务状况。 2. 合理分摊成本：固定资产的成本通常是一次性支出，计提折旧可以将这些成本分摊到固定资产的使用寿命内，使得企业在每个会计期间内能够合理地分摊固定资产的成本，降低当期成本的负担。 3. 符合会计准则要求：根据会计准则的要求，固定资产应该按照一定的期限和方法计提折旧。计提折旧可以确保企业的会计处理符合会计准则的要求，使得财务报表更加准确和可比较。 4. 保护企业利益：计提折旧可以帮助企业保护其利益。通过计提折旧，企业可以在资产使用期间内逐渐将固定资产的成本分摊，从而降低企业在购置固定资产时的一次性支出，提高企业的资金利用效率。总而言之，计提折旧的目的是为了反映固定资产的价值递减，合理分摊成本，符合会计准则要求，以及保护企业的利益。

阅读 970

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工会会费的收入和支出应该如何核算和分类？
李老师 | 提问时间：04/15 13:09

#会计实务#

工会会费的收入和支出应该按照会计准则的规定进行核算和分类。收入方面，工会会费的收入应该按照实际收到的金额进行登记和确认。一般来说，工会会费属于非经营性收入，应该作为其他业务收入进行核算，同时在财务报表中单独列示。支出方面，工会会费的支出主要用于工会活动、服务和福利等方面。根据具体情况，支出可以分为以下几类： 1. 工会活动支出：包括会议费用、培训费用、宣传费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。 2. 工会服务支出：包括为会员提供的各类服务费用，如法律咨询费用、职业培训费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。 3. 工会福利支出：包括为会员提供的各类福利费用，如生日礼物费用、节日福利费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。需要注意的是，工会会费的收入和支出应该与工会的会计账户进行对应，确保收支的准确记录和核算。同时，工会会费的核算和分类应该遵循会计准则的规定，并根据具体情况进行合理的处理。

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会计凭证的填制应注意哪些会计处理方法？
周老师 | 提问时间：04/15 12:58

#会计实务#

在填制会计凭证时，会计人员应注意以下会计处理方法： 1. 会计等式的平衡：会计凭证的借方金额必须等于贷方金额，确保会计等式“资产=负债所有者权益”成立。 2. 会计要素的正确分类：根据会计准则和规定，将凭证上的各项金额正确地分类到相应的会计科目中，确保会计信息的准确性和可比性。 3. 会计政策的遵循：根据企业的会计政策和会计准则，正确地处理和记录各项经济业务，确保会计信息的合规性和一致性。 4. 会计凭证的凭证字号和日期：每张会计凭证都应有唯一的凭证字号和准确的填制日期，以便于日后的查找和核对。 5. 会计凭证的附单据和说明：对于一些复杂的经济业务，应附上相关的单据和说明，以便于核对和审计。 6. 会计凭证的审核和签字：会计凭证应经过相关人员的审核和签字，确保会计信息的真实性和可靠性。 7. 会计凭证的保存和归档：会计凭证应按照规定的期限保存和归档，以备将来的审计和查询。总之，会计凭证的填制应遵循会计原则和规定，确保会计信息的准确性、完整性和可靠性。

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为什么会出现固定资产多提折旧的情况？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:28

#会计实务#

固定资产多提折旧的情况可能出现以下几种原因： 1. 计算错误：会计人员在计算折旧费用时可能发生错误，导致多提折旧。这可能是因为计算公式错误、输入错误或计算程序错误等。 2. 记账错误：会计人员在固定资产的折旧记账过程中可能发生错误，导致多提折旧。例如，将折旧费用记错账户或记错金额。 3. 误认为资产的使用寿命较短：有时会计人员可能错误地估计了固定资产的使用寿命，导致提取了过多的折旧费用。 4. 变动情况未及时调整：如果固定资产的使用状况发生了变化，例如提前报废或改变了使用方式，而会计人员未及时调整折旧费用的计算方法，就可能导致多提折旧。 5. 会计政策变更：公司可能会调整折旧政策，例如改变折旧方法或调整折旧率，如果会计人员未及时更新相关信息，就可能导致多提折旧。为避免固定资产多提折旧的情况发生，会计人员应当仔细核对计算和记账过程，确保准确性。同时，应及时调整折旧计算方法和政策，以反映资产的实际使用情况。

阅读 1159

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快速折旧计算方法在会计报表中的影响是什么？
秦老师 | 提问时间：04/15 11:25

#会计实务#

快速折旧计算方法是一种加速资产折旧的方法，它使资产在较短的时间内完成折旧，从而减少了资产在会计报表上的价值。快速折旧计算方法的影响如下： 1. 资产净值下降：快速折旧方法会导致资产的净值快速下降，因为资产的折旧费用在较短的时间内被计提完毕。这会导致资产在会计报表上的价值减少。 2. 资产负债表影响：快速折旧方法会导致资产负债表上的资产价值减少，因为资产净值下降。这可能会对企业的财务状况产生影响，特别是在资产负债比率方面。 3. 利润表影响：快速折旧方法会导致折旧费用在较短的时间内计提完毕，从而增加了企业的折旧费用，减少了利润。这会对企业的净利润和盈余产生影响。 4. 税务影响：快速折旧方法可能会影响企业的税务负担。当资产净值快速下降时，企业可能会面临更高的税务负担，因为折旧费用减少了企业的税前利润。综上所述，快速折旧计算方法会对会计报表产生影响，包括资产净值下降、资产负债表影响、利润表影响和税务影响。企业在使用快速折旧方法时需要考虑这些影响，并评估其对企业财务状况和税务负担的影响。

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合同履约成本包括人工成本、材料成本、设备成本等与履行合同直接相关的费用。
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:19

#会计实务#

正确。合同履约成本是指与履行合同直接相关的费用，包括人工成本、材料成本、设备成本等。这些费用是为了完成合同所必需的，与合同的履行直接相关。在会计实务中，合同履约成本应当根据实际发生的费用进行确认和计量，并在合同履行过程中适时进行摊销或计入相关的成本项目中。合同履约成本的正确确认和计量对于准确反映企业的经营成果和财务状况具有重要意义。

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高级会计师的专业知识和技能要求是什么？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:09

#会计实务#

高级会计师是会计领域的专业人士，他们需要具备以下专业知识和技能： 1. 扎实的会计理论知识：高级会计师需要掌握会计原理、会计准则、财务报表编制和分析等方面的知识。 2. 广泛的财务管理知识：高级会计师需要了解财务管理的各个方面，包括预算编制、投资决策、成本控制、资金管理等。 3. 熟悉税法和税务规定：高级会计师需要了解国家税法和税务规定，能够为企业提供合理的税务筹划和税务咨询服务。 4. 熟练运用会计软件和信息系统：高级会计师需要掌握各种会计软件和信息系统的使用，能够高效地进行财务数据处理和分析。 5. 准确的财务报表分析能力：高级会计师需要能够准确分析财务报表，发现企业财务状况和经营情况的问题，并提出相应的改进建议。 6. 良好的沟通和协调能力：高级会计师需要与企业内外部各方进行有效沟通和协调，包括与管理层、审计师、税务机关等的沟通。 7. 严谨的工作态度和责任心：高级会计师需要具备严谨的工作态度，对工作负责，保证财务数据的准确性和可靠性。 8. 持续学习和更新知识的能力：高级会计师需要不断学习和更新会计领域的知识，跟随会计准则和法规的变化，保持专业知识的更新。总之，高级会计师需要具备扎实的会计理论知识、广泛的财务管理知识，熟悉税法和税务规定，熟练运用会计软件和信息系统，具备准确的财务报表分析能力，良好的沟通和协调能力，严谨的工作态度和责任心，以及持续学习和更新知识的能力。这些专业知识和技能的掌握将使高级会计师能够胜任复杂的会计工作和财务管理工作。

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新房的维修基金是根据房屋建筑面积和维修基金比例计算的，通常为建筑面积乘以固定的比例，比如1%或2%。
王一老师 | 提问时间：04/15 09:28

#会计实务#

是的，通常情况下，新房的维修基金是根据房屋建筑面积和维修基金比例来计算的。维修基金比例通常是一个固定的百分比，比如1%或2%。计算维修基金的方法如下：维修基金 = 建筑面积 × 维修基金比例例如，如果一个新房的建筑面积为100平方米，维修基金比例为1%，那么维修基金的计算公式为：维修基金 = 100平方米 × 1% = 1平方米因此，这个新房的维修基金为1平方米。这个维修基金通常用于后期维修和维护房屋的费用，以保持房屋的良好状态。

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在财务报表分析中，标准偏差的合适范围是多少？
秦老师 | 提问时间：04/15 08:52

#会计实务#

在财务报表分析中，标准偏差的合适范围取决于具体的情况和目标。标准偏差是衡量数据离散程度的指标，用于评估数据的波动性和风险。一般来说，标准偏差越小，数据的波动性越小，风险越低。然而，合适的标准偏差范围是相对的，因为不同行业、不同公司的经营特点和风险承受能力不同。在进行财务报表分析时，可以通过以下几个步骤来确定合适的标准偏差范围： 1. 了解行业标准：了解所分析公司所属的行业标准，包括行业平均标准偏差和行业内主要公司的标准偏差。这样可以将所分析公司的标准偏差与行业水平进行比较，判断其相对稳定性。 2. 考虑公司特点：考虑公司的规模、经营周期、市场地位等特点。一般来说，大型公司相对稳定，标准偏差较小；小型公司则可能受到市场波动和经营风险的影响，标准偏差较大。 3. 与历史数据比较：将当前数据与历史数据进行比较，观察标准偏差的变化趋势。如果当前标准偏差较大，但与历史数据相比并无显著增加，可能是正常波动；如果标准偏差显著增大，可能表示存在风险。 4. 综合考虑其他指标：在财务报表分析中，标准偏差通常与其他指标一起考虑，如均值、变异系数等。综合考虑这些指标可以更全面地评估公司的财务状况和风险。总之，确定合适的标准偏差范围需要综合考虑行业标准、公司特点、历史数据和其他指标。在实际分析中，可以通过与同行业公司进行比较、与历史数据对比等方法来判断标准偏差的合适范围。

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