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增值税交税时点问题:公司是平台网文阅读平台，客户为个人，比如，个人在平台充值100元（计入预收账款），当月消耗了10元（预收转无票收入），当时个人未要发票。过了2个月，个人要求开发票100元，开发票当月个人消耗20元。企业按照6%开具100元。但是报税是把这100元剔除，只申报20元。合理吗？因为后台没有区分开票的金额里是消耗的还是未消耗的。现在税务局对此有疑问，说未开票按照消耗交税，但是开了发票却没有消耗的，要按照开票交税。合理吗？如何解答这个问题？以及什么样的是规范的！请给出参考税法政策！
朴老师 | 提问时间：05/27 09:56

#实务#

税务局说法合理、合规：先开具增值税征税发票，开票当月全额缴增值税，和是否消耗无关；未开票才按实际消耗交税。你们做法错误：开票 100 元只报 20 元，属于延迟纳税。政策依据：财税〔2016〕36 号第四十五条，先开票的，纳税义务为开票当天；53 号公告预付卡仅不开征税票才按消耗计税。规范操作：不开票：充值预收不缴税，按消耗申报；要开票：开不征税预付卡发票，消耗时再按 6% 缴税；已开 6% 征税票：开票当期全额申报增值税，后续消耗不再重复缴税。

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老师，我想问一下我们公司是小规模，银行收到贷款利息收入800元/月，会计分录怎么写呢？如果是计入财务费用-利息收入是借方负数吗？另外是需要申报增值税吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:54

#实务#

同学，你好你们有贷款业务，那这个利息，是你们的收入？

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红酒开普票最高可以开几个点
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:51

#实务#

你好，红酒开普票最高可以开13%

阅读 8

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老师，请问今年汇算的时候时候，发现去年1月账上计提的工资多计提了，申报的数据是对的，这种汇算的时候，职工薪酬支出调整明细里面，账载金额是填写正确的金额吗，是填写和申报系统一样的金额吗，计提错误多计提的金额，请问在哪里调整呢？
东老师 | 提问时间：05/27 09:51

#实务#

账载金额是包含多计提的，实际金额和税收金额不包含多计提的

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老师，公司扣企业所得税内账可以记税金及附加吗
东老师 | 提问时间：05/27 09:49

#实务#

您好，您内账可以这么做

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你好老师，25年的成本暂估发票没有到，需要纳税调增，企业年度财务报表也需要调增吗？工商年报需要调吗？
东老师 | 提问时间：05/27 09:49

#实务#

您好，这个只是纳税申报的时候纳税调整

阅读 41

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公司员工出差个人开票可以计算抵扣嘛，
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:49

#实务#

你好可以计算抵扣进项税额

阅读 14

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现在只能改4季度的季报，已经改了，把工会7000和外地预缴的个税2000放税金及附加了，有出现预缴，我是返结帐改财务及季报，还是直接汇算清缴里把外地预缴个税2000多调增呢，如果改财务报就要改税务系统的季报和年报的财报，再改所得税年报，还是直接改年报调增也行
杨老师 | 提问时间：05/27 09:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两种方式都可行。若2025年第4季度财务报表有错误，营收多计导致企业所得税多计提和多缴纳，可进行更正。若系统无法直接更正第4季度所得税申报，可通过汇算清缴进行调整。若执行企业准则，可通过“以前年度损益调整”科目冲减虚增的营业收入并结转至未分配利润；若执行小企业准则，直接计入当期损益调整。同时，需在2025年汇算清缴申报期内更正汇算清缴数据，或在2026年汇算清缴时调整，确保与税务数据一致。建议先向主管税务机关咨询，确认更正的可行性及所需材料，避免因操作不当导致后续问题。此外，需留存所有更正说明、原始申报表和沟通记录，以备后续核查。祝您学习愉快！

阅读 29

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老师，制造业实际公司中，外账成本一般是怎么做的
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:46

#实务#

你好直接材料+直接人工+制造费用

阅读 52

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请问精神专科医院，医疗免税收入100万，其他提供服务收入 10万，其他收入5万，医疗业务成本50万，其他提供服务成本5万，其他成本2万，企业所得税报表怎么填。这个免税收入在填年度企业所得税时要怎么填啊，请有相关经验的老师回答
朴老师 | 提问时间：05/27 09:46

#实务#

A101010 收入表第 4 行非营利组织收入：填 100 万（医疗免税收入）主营业务收入 / 其他业务收入：填 15 万（应税部分） A102010 成本表第 4 行非营利组织成本：填 50 万（医疗免税成本）主营业务成本 / 其他业务成本：填 7 万（应税成本） A107010 免税优惠表（核心）第 4 行符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税：填 100 万主表 A100000 营业收入：115 万营业成本：57 万利润总额：58 万纳税调减：100 万（免税收入）最终应纳税所得额：-42 万，不交企业所得税

阅读 26

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申报企业所得税成本太多，导致亏损一千多万这个能少报成本吗
东老师 | 提问时间：05/27 09:46

#实务#

你好，我觉得不能少报的，就得按照账上的真实情况申报

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开户许可证丢了，是需要到办理开户银行许可证的那家银行补办吗？
汪老师 | 提问时间：05/27 09:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，必须到原开户银行（办理开户许可证的那家银行）补办。祝您学习愉快！

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个体户转成企业，税率有什么变化，需要满足什么条件
黄老师 | 提问时间：05/27 09:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税率变化：个体户：个人经营所得税5%–35%超额累进；小规模增值税1%/免税。转企业（有限责任公司）：所得税：企业所得税25%；小微企业年利润≤300万，实际税负约5%；分红再缴20%个税。增值税：同小规模1%/免税；升一般纳税人按13%/9%/6%（可抵扣进项）。综合：小微利润≤300万时，企业综合税负通常低于个体户；利润高时（>300万）个体户税负更低。必须满足条件（2025.7.15起可直接变更、免注销）：税务结清：无欠税、滞纳金、罚款；完成个税汇算清缴与清算申报。工商正常：未列入经营异常/严重违法名单（或已移出）。年报完成：上一年度年报已报（成立不满一年除外）。债权债务清结：无未结纠纷、无冻结/限制登记。符合企业设立条件：有合规地址、股东/法人、章程等。祝您学习愉快！

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老师好，个体户注册资金忘了工商年报怎么填
东老师 | 提问时间：05/27 09:43

#实务#

你好，这个可以按照银行的余额填

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各位老师，请教一下你们，我们公司小规模有跨境电商平台收入有10万的营业额，去注销税务局直接说交5000的税，才可以注销，那么我可以把账做下来，收入减去费用，这样我就不用交这么多税了，可以这么操作吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:42

#实务#

你好，可以的，看看利润有没有

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贷款怎么填写资料最容易过
东老师 | 提问时间：05/27 09:41

#实务#

你好，你是个人贷款还是公司贷款？

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您好老师！前任会计在做25年的账时，误把专票当普票记账了，还有通行费发票也是直接入账，没扣除票面税额做进项税，导致这些在25世纪开的专票和通行费发票没认证。现在做25年的汇算清缴申报已做调增，然后想在5月份的所属期勾选认证这些发票，请问现在勾选认证25年的发票后，分录该怎么写呢
东老师 | 提问时间：05/27 09:40

#实务#

借应交税费应交增值税进项税额贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

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财务报表上显示多交增值税的原因是？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:39

#实务#

同学，你好可能是预缴多了

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老师，现金折扣是计入到哪个科目的？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:39

#实务#

同学，你好财务费用

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请问精神专科医院，医疗免税收入100万，其他提供服务收入 10万，其他收入5万，医疗业务成本50万，其他提供服务成本5万，其他成本2万，企业所得税报表怎么填。这个免税收入在填年度企业所得税时要怎么填啊
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:36

#实务#

你好选择医疗收入免税这个优惠

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请问小企业会计准则公司投资了30万现金，计入长期股权投资-其他股权投资，现在对方公司注销了，投资款拿不回来了，请问做账怎么做，实际操作公司需要办什么手续
张老师 | 提问时间：05/27 09:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当投资的对方公司注销且投资款无法收回时，需要确认长期股权投资的损失。会计分录如下：借：营业外支出30 贷：长期股权投资-其他股权投资30 在实际操作中，公司通常需要办理以下手续： 1.取得对方公司的注销证明文件，如工商行政管理部门出具的注销登记通知书，以此作为投资损失的外部证据。 2.公司内部需撰写投资损失的说明，详细阐述投资情况、对方公司注销情况以及投资款无法收回的原因等，并且需要相关人员签字确认。 3.准备好投资时的相关凭证，像投资协议、打款记录等，这些资料可以证明投资的真实性和金额。祝您学习愉快！

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计提折旧是指将固定资产的成本按照一定的期限和方法分摊到其使用寿命内的过程，以反映资产的价值递减。请问计提折旧的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：04/15 13:14

#会计实务#

计提折旧的目的主要有以下几点： 1. 反映资产的价值递减：随着时间的推移和使用，固定资产的价值会逐渐减少。计提折旧可以通过分摊固定资产的成本，反映资产的实际价值递减情况，使财务报表更准确地反映企业的财务状况。 2. 合理分摊成本：固定资产的成本通常是一次性支出，计提折旧可以将这些成本分摊到固定资产的使用寿命内，使得企业在每个会计期间内能够合理地分摊固定资产的成本，降低当期成本的负担。 3. 符合会计准则要求：根据会计准则的要求，固定资产应该按照一定的期限和方法计提折旧。计提折旧可以确保企业的会计处理符合会计准则的要求，使得财务报表更加准确和可比较。 4. 保护企业利益：计提折旧可以帮助企业保护其利益。通过计提折旧，企业可以在资产使用期间内逐渐将固定资产的成本分摊，从而降低企业在购置固定资产时的一次性支出，提高企业的资金利用效率。总而言之，计提折旧的目的是为了反映固定资产的价值递减，合理分摊成本，符合会计准则要求，以及保护企业的利益。

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工会会费的收入和支出应该如何核算和分类？
李老师 | 提问时间：04/15 13:09

#会计实务#

工会会费的收入和支出应该按照会计准则的规定进行核算和分类。收入方面，工会会费的收入应该按照实际收到的金额进行登记和确认。一般来说，工会会费属于非经营性收入，应该作为其他业务收入进行核算，同时在财务报表中单独列示。支出方面，工会会费的支出主要用于工会活动、服务和福利等方面。根据具体情况，支出可以分为以下几类： 1. 工会活动支出：包括会议费用、培训费用、宣传费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。 2. 工会服务支出：包括为会员提供的各类服务费用，如法律咨询费用、职业培训费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。 3. 工会福利支出：包括为会员提供的各类福利费用，如生日礼物费用、节日福利费用等，这些支出应该按照实际发生的金额进行登记和确认，作为管理费用或其他业务支出进行核算。需要注意的是，工会会费的收入和支出应该与工会的会计账户进行对应，确保收支的准确记录和核算。同时，工会会费的核算和分类应该遵循会计准则的规定，并根据具体情况进行合理的处理。

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会计凭证的填制应注意哪些会计处理方法？
周老师 | 提问时间：04/15 12:58

#会计实务#

在填制会计凭证时，会计人员应注意以下会计处理方法： 1. 会计等式的平衡：会计凭证的借方金额必须等于贷方金额，确保会计等式“资产=负债所有者权益”成立。 2. 会计要素的正确分类：根据会计准则和规定，将凭证上的各项金额正确地分类到相应的会计科目中，确保会计信息的准确性和可比性。 3. 会计政策的遵循：根据企业的会计政策和会计准则，正确地处理和记录各项经济业务，确保会计信息的合规性和一致性。 4. 会计凭证的凭证字号和日期：每张会计凭证都应有唯一的凭证字号和准确的填制日期，以便于日后的查找和核对。 5. 会计凭证的附单据和说明：对于一些复杂的经济业务，应附上相关的单据和说明，以便于核对和审计。 6. 会计凭证的审核和签字：会计凭证应经过相关人员的审核和签字，确保会计信息的真实性和可靠性。 7. 会计凭证的保存和归档：会计凭证应按照规定的期限保存和归档，以备将来的审计和查询。总之，会计凭证的填制应遵循会计原则和规定，确保会计信息的准确性、完整性和可靠性。

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为什么会出现固定资产多提折旧的情况？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:28

#会计实务#

固定资产多提折旧的情况可能出现以下几种原因： 1. 计算错误：会计人员在计算折旧费用时可能发生错误，导致多提折旧。这可能是因为计算公式错误、输入错误或计算程序错误等。 2. 记账错误：会计人员在固定资产的折旧记账过程中可能发生错误，导致多提折旧。例如，将折旧费用记错账户或记错金额。 3. 误认为资产的使用寿命较短：有时会计人员可能错误地估计了固定资产的使用寿命，导致提取了过多的折旧费用。 4. 变动情况未及时调整：如果固定资产的使用状况发生了变化，例如提前报废或改变了使用方式，而会计人员未及时调整折旧费用的计算方法，就可能导致多提折旧。 5. 会计政策变更：公司可能会调整折旧政策，例如改变折旧方法或调整折旧率，如果会计人员未及时更新相关信息，就可能导致多提折旧。为避免固定资产多提折旧的情况发生，会计人员应当仔细核对计算和记账过程，确保准确性。同时，应及时调整折旧计算方法和政策，以反映资产的实际使用情况。

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快速折旧计算方法在会计报表中的影响是什么？
秦老师 | 提问时间：04/15 11:25

#会计实务#

快速折旧计算方法是一种加速资产折旧的方法，它使资产在较短的时间内完成折旧，从而减少了资产在会计报表上的价值。快速折旧计算方法的影响如下： 1. 资产净值下降：快速折旧方法会导致资产的净值快速下降，因为资产的折旧费用在较短的时间内被计提完毕。这会导致资产在会计报表上的价值减少。 2. 资产负债表影响：快速折旧方法会导致资产负债表上的资产价值减少，因为资产净值下降。这可能会对企业的财务状况产生影响，特别是在资产负债比率方面。 3. 利润表影响：快速折旧方法会导致折旧费用在较短的时间内计提完毕，从而增加了企业的折旧费用，减少了利润。这会对企业的净利润和盈余产生影响。 4. 税务影响：快速折旧方法可能会影响企业的税务负担。当资产净值快速下降时，企业可能会面临更高的税务负担，因为折旧费用减少了企业的税前利润。综上所述，快速折旧计算方法会对会计报表产生影响，包括资产净值下降、资产负债表影响、利润表影响和税务影响。企业在使用快速折旧方法时需要考虑这些影响，并评估其对企业财务状况和税务负担的影响。

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合同履约成本包括人工成本、材料成本、设备成本等与履行合同直接相关的费用。
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:19

#会计实务#

正确。合同履约成本是指与履行合同直接相关的费用，包括人工成本、材料成本、设备成本等。这些费用是为了完成合同所必需的，与合同的履行直接相关。在会计实务中，合同履约成本应当根据实际发生的费用进行确认和计量，并在合同履行过程中适时进行摊销或计入相关的成本项目中。合同履约成本的正确确认和计量对于准确反映企业的经营成果和财务状况具有重要意义。

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高级会计师的专业知识和技能要求是什么？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:09

#会计实务#

高级会计师是会计领域的专业人士，他们需要具备以下专业知识和技能： 1. 扎实的会计理论知识：高级会计师需要掌握会计原理、会计准则、财务报表编制和分析等方面的知识。 2. 广泛的财务管理知识：高级会计师需要了解财务管理的各个方面，包括预算编制、投资决策、成本控制、资金管理等。 3. 熟悉税法和税务规定：高级会计师需要了解国家税法和税务规定，能够为企业提供合理的税务筹划和税务咨询服务。 4. 熟练运用会计软件和信息系统：高级会计师需要掌握各种会计软件和信息系统的使用，能够高效地进行财务数据处理和分析。 5. 准确的财务报表分析能力：高级会计师需要能够准确分析财务报表，发现企业财务状况和经营情况的问题，并提出相应的改进建议。 6. 良好的沟通和协调能力：高级会计师需要与企业内外部各方进行有效沟通和协调，包括与管理层、审计师、税务机关等的沟通。 7. 严谨的工作态度和责任心：高级会计师需要具备严谨的工作态度，对工作负责，保证财务数据的准确性和可靠性。 8. 持续学习和更新知识的能力：高级会计师需要不断学习和更新会计领域的知识，跟随会计准则和法规的变化，保持专业知识的更新。总之，高级会计师需要具备扎实的会计理论知识、广泛的财务管理知识，熟悉税法和税务规定，熟练运用会计软件和信息系统，具备准确的财务报表分析能力，良好的沟通和协调能力，严谨的工作态度和责任心，以及持续学习和更新知识的能力。这些专业知识和技能的掌握将使高级会计师能够胜任复杂的会计工作和财务管理工作。

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新房的维修基金是根据房屋建筑面积和维修基金比例计算的，通常为建筑面积乘以固定的比例，比如1%或2%。
王一老师 | 提问时间：04/15 09:28

#会计实务#

是的，通常情况下，新房的维修基金是根据房屋建筑面积和维修基金比例来计算的。维修基金比例通常是一个固定的百分比，比如1%或2%。计算维修基金的方法如下：维修基金 = 建筑面积 × 维修基金比例例如，如果一个新房的建筑面积为100平方米，维修基金比例为1%，那么维修基金的计算公式为：维修基金 = 100平方米 × 1% = 1平方米因此，这个新房的维修基金为1平方米。这个维修基金通常用于后期维修和维护房屋的费用，以保持房屋的良好状态。

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在财务报表分析中，标准偏差的合适范围是多少？
秦老师 | 提问时间：04/15 08:52

#会计实务#

在财务报表分析中，标准偏差的合适范围取决于具体的情况和目标。标准偏差是衡量数据离散程度的指标，用于评估数据的波动性和风险。一般来说，标准偏差越小，数据的波动性越小，风险越低。然而，合适的标准偏差范围是相对的，因为不同行业、不同公司的经营特点和风险承受能力不同。在进行财务报表分析时，可以通过以下几个步骤来确定合适的标准偏差范围： 1. 了解行业标准：了解所分析公司所属的行业标准，包括行业平均标准偏差和行业内主要公司的标准偏差。这样可以将所分析公司的标准偏差与行业水平进行比较，判断其相对稳定性。 2. 考虑公司特点：考虑公司的规模、经营周期、市场地位等特点。一般来说，大型公司相对稳定，标准偏差较小；小型公司则可能受到市场波动和经营风险的影响，标准偏差较大。 3. 与历史数据比较：将当前数据与历史数据进行比较，观察标准偏差的变化趋势。如果当前标准偏差较大，但与历史数据相比并无显著增加，可能是正常波动；如果标准偏差显著增大，可能表示存在风险。 4. 综合考虑其他指标：在财务报表分析中，标准偏差通常与其他指标一起考虑，如均值、变异系数等。综合考虑这些指标可以更全面地评估公司的财务状况和风险。总之，确定合适的标准偏差范围需要综合考虑行业标准、公司特点、历史数据和其他指标。在实际分析中，可以通过与同行业公司进行比较、与历史数据对比等方法来判断标准偏差的合适范围。

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