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老师,某食品生产企业为灾区赠送一批速食食品,为什么需要视同应税交易征收增值税?
周老师
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提问时间:07/02 17:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《中华人民共和国增值税法》(主席令第四十一号)第五条规定,单位和个体工商户无偿转让货物,视同应税交易,应当依照本法规定缴纳增值税。该食品生产企业为灾区赠送速食食品,属于无偿转让货物的情况,所以需要视同销售计算缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 93
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老师,我们A公司是一家酒店,上了携程平台;半年前这家酒店已经转让给B公司,然后到现在平台上的收款账号还是我们A公司,这半年进了一笔10万元,那我们要转回给B公司,应该怎么转,对方要开什么发票过来才合规?
小菲老师
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提问时间:07/02 15:49
#税务师#
同学,你好 及时变更收款账号。 最好是退回,让对方重新打
阅读 59
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影响留存收益的金额 ,为什么会涉及到现金股利的投资收益呢?
小锁老师
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提问时间:07/02 15:18
#税务师#
您好,因为发放股利的情况下,这个要减少留存收益的变动
阅读 81
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老师,关于外聘专家号给对方报销飞机住宿费,怎样筹划可以减少税务风险?
朴老师
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提问时间:07/02 11:40
#税务师#
合同写明机票住宿实报实销、不计入劳务报酬,凭票单独报销,无需代扣个税; 劳务费、差旅分开对公转账,留存行程、签到、实名票据备查; 住宿费开公司票可抵进项,专家机票不能抵扣增值税; 禁止无票包干补贴、私户付款,避免全额并入劳务计税; 长期专家可注册个体户开票,把劳务报酬转为经营所得降税负。
阅读 53
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老师无过错责任的构成要件,加害行为必须违法才构成侵权,像高压线伤人,高压线完全是按照国家标准合规架设为什么也会违法?
朴老师
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提问时间:07/02 10:49
#税务师#
普通过错侵权才要求行为违法;无过错责任(高压这类)不需要违法性作为构成要件。 高压线合规只是无行政过错,但高压本身属于法定高危作业,只要致人损害就要赔,合规仅能减轻责任,不能免责。
阅读 59
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老师,您好!请问本月收到一张本月开具的红字发票,蓝字发票是23年开具的,请问要更正23年汇算吗?
范老师
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提问时间:07/02 10:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不用更正23年汇算。根据权责发生制原则,费用的确认应与实际发生的期间相匹配。虽然蓝字发票是23年开具的,但红字发票是本月开具并收到的。若在汇算清缴期后收到红字发票,该红字发票应冲减当期收入和成本,而不是调整以前年度汇算清缴。所以,本月收到本月开具的红字发票,不用更正23年汇算。 祝您学习愉快!
阅读 87
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国际税收章节这个方法1:直接缴纳的税额是不是等于境外公司直接缴纳的预提所得税+境内公司间接负担的税额。
赵老师
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提问时间:07/02 01:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一步计算境外应纳税所得税(境外税前所得),有以下情况: 1.考题中直接告诉“境外税前所得”,找对数字,直接使用。 2.境外分公司应纳税所得额,根据题目已知条件,选择下列还原方法中的一种使用: -方法1:境外税前所得=税后所得+直接缴纳的税额。 -方法2:境外税前所得=税后利润÷(1-分公司所在国企业所得税税率)。 祝您学习愉快!
阅读 152
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2026年的税务师三色笔记什么时候上线?
贾老师
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提问时间:07/01 19:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:现在在陆续更新,本周差不多就可以更新完。 祝您学习愉快!
阅读 115
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老师请问2025年,年平均人数97.08,年平均工资77704.31元,有一个普通残疾人,怎样计算残保金
朴老师
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提问时间:07/01 16:39
#税务师#
残保金理论应缴额 =(年均职工 ×1.5%−实际残疾人数)× 年均工资 应安置残疾人 = 97.08×1.5%=1.4562 人 差额人数 = 1.4562−1=0.4562 人 未优惠前全额 = 0.4562×77704.31=35448.71 元 安置比例 = 0.4699% <1%,适用90% 减缴政策(2023-2027 年) 二、实际应交残保金 实际缴纳 = 35448.71×90%=31903.84 元
阅读 117
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您好,含税运费,价税分离为什么÷1.13
范老师
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提问时间:07/01 11:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为增值税是价外税,计税依据是不含税销售额,所以需要进行换算。换算公式为不含税销售额=含税销售额÷(1+税率或征收率)。葡萄酒厂是增值税一般纳税人,销售货物适用13%的增值税税率,所以收取的含税运费进行价税分离时要除以(1+13%),也就是÷1.13。 祝您学习愉快!
阅读 181
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甲因没有支付修理费被乙将设备留置,乙因欠丙钱,在未经过甲同意的情况下,将设备抵押给丙。乙丙谁有优先权
赵老师
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提问时间:07/01 10:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 乙的留置权优先于丙的抵押权;而且乙未经甲同意把留置物抵押给丙,这个抵押行为本身无效。 祝您学习愉快!
阅读 71
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即有内销也有外销的外贸企业,房租的进项税需要按外销收入占内外总收入的比例转出吗?
朴老师
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提问时间:07/01 07:11
#税务师#
你好 对的 是这么做的
阅读 154
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税务师,涉税服务实务应试指南上册183页,租赁服务中的有形动产租赁和不动产租赁简易计税3%,不明白有形动产租赁为什么可以简易计税,不动产简易计税不是5%么?请老师帮我详细解答,我已经分不清可以选择简易计税的情况和适用的征收率了
周老师
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提问时间:07/01 06:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有形动产租赁和不动产租赁在特定情况下都可以选择简易计税,但适用的征收率不同。 对于有形动产租赁,一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,以及在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,可以选择适用简易计税方法,按照3%的征收率计算缴纳增值税。这是因为在营改增之前,这些业务可能已经按照原有的营业税政策执行,为了实现平稳过渡,给予了简易计税的选择。 对于不动产租赁,一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。这是考虑到不动产购置成本较高,且在营改增之前可能已经按照原有的营业税政策执行,给予了简易计税的优惠政策。 总结来说,有形动产租赁简易计税征收率为3%,适用于营改增试点前取得的有形动产或签订的未执行完毕的租赁合同;不动产租赁简易计税征收率为5%,适用于2016年4月30日前取得的不动产。在判断是否适用简易计税时,需要关注业务发生的时间和标的物的取得时间等条件。 祝您学习愉快!
阅读 194
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这题,选项d 购买的高档香水,消费税为啥是900/1-15% *15%*70% 它的不含税不就是900,为啥还要除以1-15%?
范老师
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提问时间:06/30 20:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 15%是消费税税率,消费税是价内税,意味着商品价格中包含了消费税。题目里900元是不含消费税的价格,除以(1-15%)就是把不含消费税的价格换算成含消费税的价格,之后再乘以相应税率就能算出应缴纳的消费税。所以要计算曾女士购买高档香水应缴纳的消费税,就需要先将900元换算为含消费税的价格,再乘以消费税税率15%。这里乘以70%可能是题目存在特殊的优惠政策或者扣除比例等情况,不过仅从当前问题无法明确70%的具体含义。 祝您学习愉快!
阅读 143
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劳务报酬在累计预扣和按次预扣时都是用的三级累进税率表吗,如果是这样那研究劳务报酬属于按次还是累计没多大意义了吧。
贾老师
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提问时间:06/30 17:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的。劳务报酬在累计预扣和按次预扣时,使用的税率表不同。劳务报酬所得按次预扣时适用三级超额累进预扣率;而采用累计预扣法计算个税时,是按照七级税率表(即综合所得税率表)来计算的。所以研究劳务报酬属于按次还是累计是有意义的,不同的预扣方式适用不同的税率表,会影响到预扣税款的计算结果。 祝您学习愉快!
阅读 114
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税法一题库为什么没有增值税的内容章节?
郭锋老师
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提问时间:06/30 16:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税变动较大,在陆续调整内容,按照新教材调整完毕后会更新 祝您学习愉快!
阅读 97
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税一的思维导图能不能跟着新教材更新,增值税遗漏很多内容,跨区域出租出售不动产这一节的内容都没有,出口没有
范老师
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提问时间:06/30 15:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是指的网开资料吗?这一部分内容还未进行更新,预计7月下旬陆续更新 祝您学习愉快!
阅读 97
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老师,请问一下:客户2025年打了300万給我们超市买砂石料,超市又打了200万给供应商,货没拉完,现在客户要求退100万回去可以退吗?(朴老师)
东老师
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提问时间:06/30 15:13
#税务师#
您好,退肯定是可以退的,等于是没有交易这么多。
阅读 61
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为什么要+400呀没看董老师,可以详细解答一下嘛
朴老师
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提问时间:06/30 14:12
#税务师#
+400 是冲销甲公司单体报表里自行计提的 400 万减值,再全额计提基于购买日公允价值的 1200 万减值,最终整体调减净利润 800 万,两种列式只是计算步骤写法不同。
阅读 78
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企业年金有以下疑问:1、是否为补充养老金,2、企业扣除的限额是多少?3、会计上记入哪个二级科目?4、个人扣除限额是工资薪金的4%?
贾老师
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提问时间:06/30 13:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,是补充养老保险 2.企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。 3.企业年金/设定提存计划 4.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 祝您学习愉快!
阅读 116
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老师增值税中外购的货物用于集体福利个人消费,新的增值税制度下,这属于正常的应税行为,只是进项税额不让抵扣,需进项税额转出,我这样理解对不对
董孝彬老师
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提问时间:06/30 13:16
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 116
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给对方安装两台充电桩,施工采购一体这个发票税率是多少
小菲老师
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提问时间:06/30 11:21
#税务师#
同学,你好 增值税是13%
阅读 103
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涉及亏损的先冲什么后冲什么,然后盈利又把亏损转回在反向冲什么呢老师
小菲老师
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提问时间:06/30 11:17
#税务师#
同学,你好 优先冲减长期股权投资账面价值,通过“长期股权投资——损益调整”科目核算,直至长投账面减记至0。 长投账面归零后,继续冲减实质上构成净投资的长期权益(无明确清收计划的长期应收款)。 若投资合同约定需承担额外亏损义务,最后确认预计负债,剩余未分担亏损做备查登记即可。
阅读 98
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这一题不应该是减去吗,减去实现的
董孝彬老师
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提问时间:06/30 11:07
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 90
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老师您好,这个债务重组日不是5月1日吗?为什么从3月1日就计算了存货价值?
范老师
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提问时间:06/30 10:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 债务重组日是完成抵债资产转让手续日。在大山公司与乙公司的债务重组中,虽然最终股权增发手续在2024年5月1日办理完成,但这并不影响在更早的时间点对抵债资产价值进行计算。 2024年3月1日双方签订了债务重组协议,此时可以根据协议内容和相关公允价值信息来确定各项抵债资产的价值。计算抵债存货价值,是为后续的会计处理和资产入账做准备。 在债务重组业务中,确定抵债资产价值是重要的环节,通常会依据协议签订时的相关公允价值等信息进行计算。所以在2024年3月1日计算抵债存货价值是合理的,后续再根据实际的资产转让情况进行相应的会计处理和入账。 祝您学习愉快!
阅读 85
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光伏电站运维服务属于生产生活服务中的哪一项
小菲老师
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提问时间:06/30 10:08
#税务师#
同学,你好 专业技术服务
阅读 91
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你好 老师 26年税务师考试的微信群 让我进去吧
apple老师
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提问时间:06/30 08:35
#税务师#
同学你好。 答疑老师没有, app我的页面帮助与客服在线客服咨询 在这里去咨询
阅读 81
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答案说E是按次预扣,所以不对。累计预扣和按次预扣有什么区别,还有这个概念区分吗,这也值得出题拿来考核吗?勤工俭学为何不能是按次?
郭锋老师
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提问时间:06/30 00:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 累计预扣和按次预扣是个人所得税预扣预缴的两种不同方法,它们的区别主要体现在适用范围和计算方式上。 累计预扣法主要适用于工资、薪金所得,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,以及正在接受全日制学历教育的学生因实习取得的劳务报酬收入等。它是按照纳税人在一个纳税年度内截至当前月份累计取得的应纳税所得额,对照相应的预扣率和速算扣除数来计算累计应预扣预缴税额,再减去累计已预扣预缴税额,得出本期应预扣预缴税额。采用累计预扣法能使纳税人在月度预扣预缴税款时尽可能与全年应纳税款接近,避免出现多退少补幅度过大的情况。 按次预扣则适用于劳务报酬所得(除上述适用累计预扣法的劳务报酬外)、稿酬所得、特许权使用费所得等。对于劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算,之后按照预扣率表计算应预扣预缴税额。 至于勤工俭学的收入,通常符合劳务报酬所得的特征。如果是一次性的劳务,就按取得该项收入为一次来预扣预缴;如果是同一项目连续性收入,以一个月内取得的收入为一次来预扣预缴,而不是采用累计预扣法。因为累计预扣法主要针对有相对稳定、持续的收入来源情况,勤工俭学的收入一般不具备这样的特征,所以按次预扣更符合其收入特点。 这种概念区分在个人所得税的计算和征收中非常重要,所以会在考试中进行考核,以检验考生对不同所得项目预扣预缴方法的理解和运用能力。 祝您学习愉快!
阅读 259
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月度税率表和综合所得税率表有什么区别,我看不出有什么不同阿?
郭锋老师
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提问时间:06/30 00:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 速算扣除数不一样的,您看一下 祝您学习愉快!
阅读 204
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(纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式是实施资产重组,符合条件的,不属于增值税应税交易和增值税法实施条例第二十二条规定的,不得抵扣非应税交易,涉及的货物、金融资产、无形资产、不动产转让不征收增值税,对应的进项税额可以按规定从销项税额中扣抵扣)这条 能举例说明么
董孝彬老师
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提问时间:06/30 00:24
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 118
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