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河北招聘卖卵绿泡泡ch1520131
贾老师
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提问时间:07/03 00:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 卖卵是严重危害女性身体健康且违反法律和伦理道德规范的行为,这种行为存在极大的健康风险,可能导致感染、出血、卵巢过度刺激综合征等严重后果,甚至会影响生育能力和生命安全。同时,我国法律明确禁止以任何形式买卖配子、合子、胚胎,医疗机构和医务人员不得实施任何形式的代孕技术。请不要参与此类非法活动,也不要寻求或传播相关信息。如果你有其他关于合法业务、就业等方面的问题,随时可以问我。 祝您学习愉快!
阅读 49
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可抵免境外税额公式中的直接缴纳的(预提所得税)到底是下文中的a.按所在国所得税率计算的所得税还是下文中的b.按预提所得税率计算的预提所得税税率。我都被辅导书这段内容看晕了。
范老师
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提问时间:07/03 00:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可抵免境外税额公式中的直接缴纳的预提所得税是指按预提所得税率计算的预提所得税。预提所得税是对分配给境外投资者的股息红利等权益性投资收益征收的税,是一种源泉扣缴的税种。比如在涉及境外子公司向境内母公司分红的情况中,会按照子公司所在国预提所得税税率来计算这部分税额。 背景信息里也给出了预提所得税的计算公式,如公式1:预提所得税=扣除预提所得税后的股息红利(到手的股息红利)÷(1-子公司所在国预提所得税税率)×子公司所在国预提所得税税率;公式2:预提所得税=子公司境外税后所得×子公司利润分配率×母公司对子公司的持股比例×子公司所在国预提所得税税率。这些公式都表明是按预提所得税率去计算的。 祝您学习愉快!
阅读 143
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这一题的第二小问,为什么境外所得间接负担的企业所得税是这么算的,111.11×10%。教材间接负担的税=(利润税+投资税+下层间接税)×分配比例×持股比例。为什么按教材的公式,请答疑。
周老师
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提问时间:07/03 00:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题中境外所得间接负担的企业所得税税额应是111.11×20%×50%×40%=11.11万元。虽公式里没直接乘持股比例40%,但其实已默认考虑了。 公式“境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%”中,111.11是还原后的境外税前应纳税所得额,20%是子公司所在国企业所得税税率,50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例,算出的“111.11×20%×50%”是子公司缴纳的企业所得税。因为子公司当年税后利润全部分配,分配比为100%,计算时已默认考虑了持股比例40%,也就是算出子公司缴纳的企业所得税后,按照持股比例算出境内企业间接负担部分。 间接负担税额公式简化公式为间接负担税额=(利润实纳税额+预提所得税+间接负担所得税)×分配比×持股比例。 祝您学习愉快!
阅读 140
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此题第一和第二问都是收取租金,第一问是按合同约定的支付时间确认120万来计算纳税,虽然实际只支付了90万来计算,但是第二问却用实际收到的480万来计算纳税,为什么?
周老师
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提问时间:07/02 23:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)这是执行基本规定,租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现,所以要按照全年租金计算代扣代缴企业所得税。不是按实付租金计算。 (2)这是提前支付了租金,需要按照实际支付的租金一次性代扣代缴企业所得税,否则以后没有机会了。 祝您学习愉快!
阅读 92
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第二次入账价值为什么是1200呢?第一次投资形成了正商誉500,第二次投资产生负商誉300,两者的差额是正商誉200,怎么就影响到入账价值了呢?
朴老师
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提问时间:07/02 22:44
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 82
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第五题,为什么是第四个选项?其他综合收益会影响营业利润吗?我知道投资收益是影响营业利润
董孝彬老师
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提问时间:07/02 21:47
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 94
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C选项为什么错,如何区分合同变更的具体类型
贾老师
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提问时间:07/02 20:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项“变更部分作为一份单独合同”错误,是因为该合同变更并非属于合同变更作为单独合同处理的情形。判断合同变更部分是否作为单独合同处理,主要看两点:一是合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款;二是新增的合同价款确实反映了新增商品的单独售价。 在本题中,4月1日黄河公司与丙公司达成协议,是将剩余100件M产品的价格从1280元调整为1050元,这属于对原合同条款的修改,并没有增加可明确区分的商品及合同价款,所以不能将变更部分作为一份单独合同。 可根据以下方法区分该合同变更的具体类型: 1.若合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新增商品单独售价,则作为单独合同处理; 2.若已转让商品与未转让商品可明确区分,原合同未履约部分与变更部分合并为新合同处理; 3.若已转让商品与未转让商品不可明确区分,将变更部分作为原合同的组成部分,对已确认收入进行调整。 本题中已交付商品(3月1日交付的50件)与未交付商品(剩余100件)之间是可以明确区分的,所以这种变更属于原合同未履约部分与变更部分合并为新合同处理的情形。 祝您学习愉快!
阅读 127
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老师,您好!请问物业费合同是不需要缴印花税的吧?
周老师
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提问时间:07/02 19:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,物业费合同是否缴纳印花税需要分情况来看。通常情况下,与物业公司单独签订的物业费合同无需缴纳印花税,因为目前物业费合同不在印花税的征税范围内。 不过在租赁合同中,如果物业费没有单独列出,而是包含在租金之内,那么这部分物业费就需要和租金一起缴纳印花税;若物业费被单独列出,并且明确表示不包含在租金之内,则这部分费用一般不需要缴纳印花税。另外,物业费合同中仅针对服务性质的收费部分需缴纳印花税,如清洁、保安等直接服务费用,而诸如维修基金等非服务性收费则不在印花税征收范围内。 祝您学习愉快!
阅读 75
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老师,某食品生产企业为灾区赠送一批速食食品,为什么需要视同应税交易征收增值税?
周老师
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提问时间:07/02 17:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《中华人民共和国增值税法》(主席令第四十一号)第五条规定,单位和个体工商户无偿转让货物,视同应税交易,应当依照本法规定缴纳增值税。该食品生产企业为灾区赠送速食食品,属于无偿转让货物的情况,所以需要视同销售计算缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 93
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老师,我们A公司是一家酒店,上了携程平台;半年前这家酒店已经转让给B公司,然后到现在平台上的收款账号还是我们A公司,这半年进了一笔10万元,那我们要转回给B公司,应该怎么转,对方要开什么发票过来才合规?
小菲老师
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提问时间:07/02 15:49
#税务师#
同学,你好 及时变更收款账号。 最好是退回,让对方重新打
阅读 59
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影响留存收益的金额 ,为什么会涉及到现金股利的投资收益呢?
小锁老师
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提问时间:07/02 15:18
#税务师#
您好,因为发放股利的情况下,这个要减少留存收益的变动
阅读 81
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老师,关于外聘专家号给对方报销飞机住宿费,怎样筹划可以减少税务风险?
朴老师
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提问时间:07/02 11:40
#税务师#
合同写明机票住宿实报实销、不计入劳务报酬,凭票单独报销,无需代扣个税; 劳务费、差旅分开对公转账,留存行程、签到、实名票据备查; 住宿费开公司票可抵进项,专家机票不能抵扣增值税; 禁止无票包干补贴、私户付款,避免全额并入劳务计税; 长期专家可注册个体户开票,把劳务报酬转为经营所得降税负。
阅读 53
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老师无过错责任的构成要件,加害行为必须违法才构成侵权,像高压线伤人,高压线完全是按照国家标准合规架设为什么也会违法?
朴老师
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提问时间:07/02 10:49
#税务师#
普通过错侵权才要求行为违法;无过错责任(高压这类)不需要违法性作为构成要件。 高压线合规只是无行政过错,但高压本身属于法定高危作业,只要致人损害就要赔,合规仅能减轻责任,不能免责。
阅读 59
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老师,您好!请问本月收到一张本月开具的红字发票,蓝字发票是23年开具的,请问要更正23年汇算吗?
范老师
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提问时间:07/02 10:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不用更正23年汇算。根据权责发生制原则,费用的确认应与实际发生的期间相匹配。虽然蓝字发票是23年开具的,但红字发票是本月开具并收到的。若在汇算清缴期后收到红字发票,该红字发票应冲减当期收入和成本,而不是调整以前年度汇算清缴。所以,本月收到本月开具的红字发票,不用更正23年汇算。 祝您学习愉快!
阅读 87
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国际税收章节这个方法1:直接缴纳的税额是不是等于境外公司直接缴纳的预提所得税+境内公司间接负担的税额。
赵老师
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提问时间:07/02 01:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一步计算境外应纳税所得税(境外税前所得),有以下情况: 1.考题中直接告诉“境外税前所得”,找对数字,直接使用。 2.境外分公司应纳税所得额,根据题目已知条件,选择下列还原方法中的一种使用: -方法1:境外税前所得=税后所得+直接缴纳的税额。 -方法2:境外税前所得=税后利润÷(1-分公司所在国企业所得税税率)。 祝您学习愉快!
阅读 152
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2026年的税务师三色笔记什么时候上线?
贾老师
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提问时间:07/01 19:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:现在在陆续更新,本周差不多就可以更新完。 祝您学习愉快!
阅读 115
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老师请问2025年,年平均人数97.08,年平均工资77704.31元,有一个普通残疾人,怎样计算残保金
朴老师
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提问时间:07/01 16:39
#税务师#
残保金理论应缴额 =(年均职工 ×1.5%−实际残疾人数)× 年均工资 应安置残疾人 = 97.08×1.5%=1.4562 人 差额人数 = 1.4562−1=0.4562 人 未优惠前全额 = 0.4562×77704.31=35448.71 元 安置比例 = 0.4699% <1%,适用90% 减缴政策(2023-2027 年) 二、实际应交残保金 实际缴纳 = 35448.71×90%=31903.84 元
阅读 117
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您好,含税运费,价税分离为什么÷1.13
范老师
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提问时间:07/01 11:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为增值税是价外税,计税依据是不含税销售额,所以需要进行换算。换算公式为不含税销售额=含税销售额÷(1+税率或征收率)。葡萄酒厂是增值税一般纳税人,销售货物适用13%的增值税税率,所以收取的含税运费进行价税分离时要除以(1+13%),也就是÷1.13。 祝您学习愉快!
阅读 181
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甲因没有支付修理费被乙将设备留置,乙因欠丙钱,在未经过甲同意的情况下,将设备抵押给丙。乙丙谁有优先权
赵老师
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提问时间:07/01 10:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 乙的留置权优先于丙的抵押权;而且乙未经甲同意把留置物抵押给丙,这个抵押行为本身无效。 祝您学习愉快!
阅读 71
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即有内销也有外销的外贸企业,房租的进项税需要按外销收入占内外总收入的比例转出吗?
朴老师
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提问时间:07/01 07:11
#税务师#
你好 对的 是这么做的
阅读 154
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税务师,涉税服务实务应试指南上册183页,租赁服务中的有形动产租赁和不动产租赁简易计税3%,不明白有形动产租赁为什么可以简易计税,不动产简易计税不是5%么?请老师帮我详细解答,我已经分不清可以选择简易计税的情况和适用的征收率了
周老师
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提问时间:07/01 06:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有形动产租赁和不动产租赁在特定情况下都可以选择简易计税,但适用的征收率不同。 对于有形动产租赁,一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,以及在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,可以选择适用简易计税方法,按照3%的征收率计算缴纳增值税。这是因为在营改增之前,这些业务可能已经按照原有的营业税政策执行,为了实现平稳过渡,给予了简易计税的选择。 对于不动产租赁,一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。这是考虑到不动产购置成本较高,且在营改增之前可能已经按照原有的营业税政策执行,给予了简易计税的优惠政策。 总结来说,有形动产租赁简易计税征收率为3%,适用于营改增试点前取得的有形动产或签订的未执行完毕的租赁合同;不动产租赁简易计税征收率为5%,适用于2016年4月30日前取得的不动产。在判断是否适用简易计税时,需要关注业务发生的时间和标的物的取得时间等条件。 祝您学习愉快!
阅读 196
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这题,选项d 购买的高档香水,消费税为啥是900/1-15% *15%*70% 它的不含税不就是900,为啥还要除以1-15%?
范老师
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提问时间:06/30 20:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 15%是消费税税率,消费税是价内税,意味着商品价格中包含了消费税。题目里900元是不含消费税的价格,除以(1-15%)就是把不含消费税的价格换算成含消费税的价格,之后再乘以相应税率就能算出应缴纳的消费税。所以要计算曾女士购买高档香水应缴纳的消费税,就需要先将900元换算为含消费税的价格,再乘以消费税税率15%。这里乘以70%可能是题目存在特殊的优惠政策或者扣除比例等情况,不过仅从当前问题无法明确70%的具体含义。 祝您学习愉快!
阅读 143
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劳务报酬在累计预扣和按次预扣时都是用的三级累进税率表吗,如果是这样那研究劳务报酬属于按次还是累计没多大意义了吧。
贾老师
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提问时间:06/30 17:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的。劳务报酬在累计预扣和按次预扣时,使用的税率表不同。劳务报酬所得按次预扣时适用三级超额累进预扣率;而采用累计预扣法计算个税时,是按照七级税率表(即综合所得税率表)来计算的。所以研究劳务报酬属于按次还是累计是有意义的,不同的预扣方式适用不同的税率表,会影响到预扣税款的计算结果。 祝您学习愉快!
阅读 115
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税法一题库为什么没有增值税的内容章节?
郭锋老师
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提问时间:06/30 16:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税变动较大,在陆续调整内容,按照新教材调整完毕后会更新 祝您学习愉快!
阅读 97
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税一的思维导图能不能跟着新教材更新,增值税遗漏很多内容,跨区域出租出售不动产这一节的内容都没有,出口没有
范老师
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提问时间:06/30 15:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是指的网开资料吗?这一部分内容还未进行更新,预计7月下旬陆续更新 祝您学习愉快!
阅读 97
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老师,请问一下:客户2025年打了300万給我们超市买砂石料,超市又打了200万给供应商,货没拉完,现在客户要求退100万回去可以退吗?(朴老师)
东老师
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提问时间:06/30 15:13
#税务师#
您好,退肯定是可以退的,等于是没有交易这么多。
阅读 61
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为什么要+400呀没看董老师,可以详细解答一下嘛
朴老师
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提问时间:06/30 14:12
#税务师#
+400 是冲销甲公司单体报表里自行计提的 400 万减值,再全额计提基于购买日公允价值的 1200 万减值,最终整体调减净利润 800 万,两种列式只是计算步骤写法不同。
阅读 78
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企业年金有以下疑问:1、是否为补充养老金,2、企业扣除的限额是多少?3、会计上记入哪个二级科目?4、个人扣除限额是工资薪金的4%?
贾老师
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提问时间:06/30 13:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,是补充养老保险 2.企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。 3.企业年金/设定提存计划 4.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 祝您学习愉快!
阅读 118
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老师增值税中外购的货物用于集体福利个人消费,新的增值税制度下,这属于正常的应税行为,只是进项税额不让抵扣,需进项税额转出,我这样理解对不对
董孝彬老师
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提问时间:06/30 13:16
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 116
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给对方安装两台充电桩,施工采购一体这个发票税率是多少
小菲老师
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提问时间:06/30 11:21
#税务师#
同学,你好 增值税是13%
阅读 103
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