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老师，小微企业税率多少，纳税所得额小于100万
郭老师 | 提问时间：12/31 19:01

#CPA#

你好小型微利所得税5%

阅读 108

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老师，关联公司可以开咨询服务费吗
家权老师 | 提问时间：12/31 17:41

#CPA#

可以据实开票的，有真实的业务

阅读 116

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农村合作社，都有哪些税收优惠政策
金老师 | 提问时间：12/31 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农村合作社可享受的税收优惠政策如下： 1.增值税方面：农业生产服务在一定条件下可享受免税或简易计税优惠。若合作社是增值税小规模纳税人，开具发票税率通常为3%，在2023年1月1日至2027年12月31日，可享受3%征收率减按1%的优惠政策（业务不属于免税范围时）。若服务属于农业生产服务且符合免税条件，可申请开具免税发票，如对农业生产服务可免征增值税。开具增值税普通发票，税率可按1%或3%，取决于是否享受优惠政策；开具增值税专用发票，税率为3%（或1%，如适用优惠政策）。 2.城镇土地使用税方面：若成员以土地出资入股，土地用于农业生产，则免征城镇土地使用税，依据是《城镇土地使用税暂行条例》中直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税的规定。 3.印花税方面：政府为支持农业发展，可能对农村合作社部分经营活动给予印花税减免，各地区对印花税减免规定不同，通常和合作社规模、业务性质及地方经济发展状况有关，需结合地方政策和实际经营内容判断。具体是否适用相关优惠，建议咨询当地税务机关。祝您学习愉快！

阅读 103

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工资属于固定成本还是变动成本？
家权老师 | 提问时间：12/31 15:09

#CPA#

计件或者计时的工资那个是属于变动成本的，行政部门的是固定成本

阅读 106

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老师，甲公司22年个报应确认的股份支付费用是多少
赵老师 | 提问时间：12/31 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2022年度个别财务报表应确认的股份支付费用是160万元。这是根据以下计算得出的： 1.甲公司有10名管理人员获得期权，每人5万份，合计50万份。 2.期权的公允价值为每份4元，因此总费用为50万份×4元=200万元。 3.等待期为3年，2021年10月1日至2024年10月1日。 4.2021年10月至12月（3个月）计入2021年费用，剩余2年9个月（33个月）分摊到2022年和2023年。 5.2022年应分摊的费用为200万元×（33个月÷36个月）=183.33万元。 6.但甲公司预计2021年10月至12月期间有1名管理人员离职，因此实际分摊人数为9人，费用调整为183.33万元×（9÷10）=165万元。 7.由于2022年4月1日有1名管理人员调至丙公司，但不影响费用分摊，因此2022年个别财务报表应确认的股份支付费用为160万元。祝您学习愉快！

阅读 44

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老师，问一下，甲公司22年确认的费用是多少
李老师 | 提问时间：12/31 13:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据股份支付的相关规定，计算出甲公司2022年应确认的费用。步骤一：确定可行权权益工具数量甲公司有10名管理人员获得期权，每人5万份；丙公司有6名管理人员获得期权，每人5万份。甲公司预计剩余等待期内会有1名管理人员离职，丙公司预计剩余等待期内不会有管理人员离职。则预计可行权权益工具数量=（甲公司管理人员数量-预计离职人数+丙公司管理人员数量）×每人获得的期权份数即(10-1+6)×5=75（万份）步骤二：计算2021年应确认的费用 2021年10月1日授予期权，2021年等待期为3个月（10-12月），等待期总共3年（36个月）。 2021年应确认的费用=预计可行权权益工具数量×期权公允价值×2021年等待期占总等待期的比例即75×4×3÷36=25（万元）步骤三：计算2022年应确认的费用 2022年等待期为12个月，2022年底累计应确认的费用=预计可行权权益工具数量×期权公允价值×（2021年等待期+2022年等待期）÷总等待期即75×4×（3+12）÷36=125（万元） 2022年应确认的费用=2022年底累计应确认的费用-2021年已确认的费用即125-25=100（万元）综上，甲公司2022年实施的对甲公司集团范围内管理层授予股票期权的股权激励方案所确认的费用是100万元。祝您学习愉快！

阅读 47

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朴老师请不要回答：两幅图有标注的地方，明明都是存储成本，为什么一个需要除1/2个不需要除2分之？
董孝彬老师 | 提问时间：12/31 12:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 141

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老师，我们是商贸公司，主营建筑材料采购和销售，比如开进来2台设备，但我们开出去了5台设备，做账结转时，是先结转2台，还是结转5台，形成负库存呀。
郭老师 | 提问时间：12/31 12:15

#CPA#

确认收入是按照5台的来确认的，结转的成本也是5台

阅读 131

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应交所得税里的这个 “0” 是指什么？没理解
郭老师 | 提问时间：12/31 11:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的“0”表示当期没有其他需要调整的项目。 2×21年年末，A公司无形资产的账面价值为1000万元，计税基础为900万元，产生应纳税暂时性差异100万元。由于没有其他调整项（如可抵扣亏损、特殊扣除等），应交所得税的计算公式为：应交所得税=(会计利润+应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×税率在本题中，会计利润为10000万元，应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为0，因此公式为： (10000+100-0)×25%=2475（万元）。祝您学习愉快！

阅读 51

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公司年检计入什么科目
家权老师 | 提问时间：12/31 11:13

#CPA#

那个计入管理费用-办公费

阅读 105

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老师，我们工资是这样的，12月的工资1月发2月申报，我算个税时5000是按1个月算吗
家权老师 | 提问时间：12/31 10:20

#CPA#

是的，个税时5000是按1个月

阅读 104

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同样都是存储成本，为什么一个？需要1/2，一个不需要。
朴老师 | 提问时间：12/31 09:10

#CPA#

差异源于到货模式：集中到货：存货一次性入库，平均储量是 “最高储量（= 订货量）×1/2”，所以存储成本需乘 1/2；陆续到货：边送边用，平均储量是 “最高储量（< 订货量）×1/2”，本质也需乘 1/2，只是公式里会结合 “(1-d/p)” 体现。

阅读 132

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老师，物业公司签订租赁合同比如说从2015年六月到2025年六月，收入怎么确认，印花税怎么交，按年收费，假设逐年递增
郭老师 | 提问时间：12/31 07:56

#CPA#

收入按月确定，从2025年6月每月确认一次印花税，按照合同的不含税金额一次缴纳

阅读 148

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老师，个体户可以以公司名义买房吗？个体户可以使用个体户公司的资金吗
朴老师 | 提问时间：12/31 07:54

#CPA#

个体户不是公司，不能以公司名义买房：住宅按经营者个人限购执行，产权登个人 / 家庭；非住宅可个体户主体买，登个体户名下。个体户资金可合规使用：经营支出直接付；个人用需先缴经营所得税，再走分红 / 工资等正规渠道转私账，禁止无依据挪用。

阅读 136

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老师，有房贷的房子需要交房产税吗
董孝彬老师 | 提问时间：12/30 21:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 149

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老师，房产税是出租情况下要交还是不出租也要交，是每年都要交还是一次性缴纳
apple老师 | 提问时间：12/30 21:11

#CPA#

同学你好，自有房产，不论出租与否都要交房产税，只是出租和不出租交税的依据不一样

阅读 159

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老师，物业公司对外租赁，什么情况下需要交房产税，房产税怎么计算
董孝彬老师 | 提问时间：12/30 20:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 162

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同时经营2家公司，但是其中一家没有挂人挂社保，个税申报月月为0，这样可以吗？有什么影响呢？
小菲老师 | 提问时间：12/30 19:03

#CPA#

同学，你好是可以的，但是不能一直0申报

阅读 124

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所属期2024年企业所得税年度申报表的残疾人工资加计扣除问题：1.符合哪些条件才能享受企业所得税残疾人工资加计扣除？2.企业所得税年度申报表中的残疾人工资加计扣除数据的填报口径是什么？是“应发”工资还是“实发”工资？是2024年1-12月发放的残疾人工资？还是2024年1-12月计提的工资？因为2024年12月计提残疾人工资1000，可能是在2025年1月才发放。3.如果填报的是应发工资，而且当月工资当月发放，企业所得税年度申报表中残疾人工资加计扣除数据就应该等于所属期2024年代扣代缴个人所得税申报的应发工资收入总额，对吗？如果当月工资下月发放，企业所得税年度申报表中的残疾人工资加计扣除数据和代扣代缴个税应发工资总收入又是什么数量关系？
金老师 | 提问时间：12/30 18:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业享受残疾人工资加计扣除需符合以下条件：与残疾人员签订劳动合同或服务协议； 2.为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险； 3.通过非现金方式支付工资薪酬； 4.安置的残疾人员需持有《残疾人证》或《残疾军人证》； 5.企业具备安置残疾人上岗工作的基本设施。 2.企业所得税年度申报表中残疾人工资加计扣除的填报口径是“实发工资”，即企业实际支付给残疾职工的工资金额。加计扣除的工资数据应为2024年1-12月实际发放的残疾人工资总额，而不是计提的工资。即使2024年12月计提的工资在2025年1月才发放，这部分工资也不计入2024年度的加计扣除范围。 3.如果填报的是应发工资，且当月工资当月发放，企业所得税年度申报表中的残疾人工资加计扣除数据不一定等于代扣代缴个税申报的应发工资收入总额。因为代扣代缴个税的收入总额可能包含非工资性收入（如补贴、奖金等），而加计扣除仅针对实际支付的工资。如果当月工资下月发放，企业所得税年度申报表中的残疾人工资加计扣除数据与代扣代缴个税的应发工资总收入之间没有直接的数量关系，因为加计扣除依据的是实际发放的工资，而不是应发工资。祝您学习愉快！

阅读 82

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所属期2024年企业所得税年度申报表的残疾人工资加计扣除问题：1.符合哪些条件才能享受企业所得税残疾人工资加计扣除？2.企业所得税年度申报表中的残疾人工资加计扣除数据的填报口径是什么？是“应发”工资还是“实发”工资？3.如果填报的是应发工资，而且当月工资当月发放，企业所得税年度申报表中残疾人工资加计扣除数据就应该等于所属期2024年代扣代缴个人所得税申报的应发工资收入总额，对吗？如果当月工资下月发放，企业所得税年度申报表中的残疾人工资加计扣除数据和代扣代缴个税应发工资总收入又是什么数量关系？
赵老师 | 提问时间：12/30 18:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：享受企业所得税残疾人工资加计扣除的条件包括：企业雇佣的员工必须是持有《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》的人员；企业需与该残疾职工签订劳动合同，并为其缴纳社会保险；企业实际支付给残疾职工的工资需符合国家规定的最低工资标准。 2.企业所得税年度申报表中的残疾人工资加计扣除数据填报口径是“实际支付的工资”，而不是“应发”工资。实际支付的工资是指企业实际支付给残疾职工的金额，即在2024年1月1日至2024年12月31日期间实际支付的工资总额。 3.如果填报的是应发工资，且当月工资当月发放，企业所得税年度申报表中的残疾人工资加计扣除数据不一定等于代扣代缴个人所得税申报的应发工资收入总额。这是因为代扣代缴个税的应发工资收入总额可能包含非工资性收入（如奖金、补贴等），而残疾人工资加计扣除的依据是企业实际支付的工资。如果当月工资下月发放，企业所得税年度申报表中的残疾人工资加计扣除数据应以实际支付时间为准，而不是以应发时间为准。因此，即使应发工资在2024年，但实际支付在2025年，该部分工资不能计入2024年企业所得税年度申报的残疾人工资加计扣除额中。祝您学习愉快！

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老师，这个题的D选项没太懂，这里问的是可能，虽然D选项有特殊情况不影响，但是也有部分情况是可能的呀
周老师 | 提问时间：12/30 16:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不正确，是因为被指定为有效套期工具的衍生工具，通常不划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类衍生工具的公允价值变动一般不会直接计入利润表，而是根据套期会计的规定处理，可能计入其他综合收益或直接调整被套期项目的账面价值。因此，虽然衍生工具本身可能以公允价值计量，但被指定为有效套期工具的衍生工具由于其特殊会计处理方式，不属于“可能划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”的范围。祝您学习愉快！

阅读 94

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我们把钱打入天友公司的账上，他们会上在我们的报货系统供我们提货，年终我们提货达到600万元，然后反了15万元在报货系统里
文文老师 | 提问时间：12/30 15:28

#CPA#

借：预付账款贷：主营业务成本

阅读 133

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老师，请问一下我们种植桉树的公司，购进普票的农药自己用的，这个需要交税的嘛？老板说要交税？视同销售？
家权老师 | 提问时间：12/30 15:01

#CPA#

那个自己使用的不需要交税

阅读 113

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老师您好。标准成本下核算成本。但是实际过程中原材料出库，到生产成本中的金额是超过标准成本的。导致期末存货大了。怎么调整分录，
暖暖老师 | 提问时间：12/30 14:44

#CPA#

你好，多余的部分冲减出库的原材料，相当于出库的材料退库核算的这个

阅读 119

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老师我们之前有领导预支备用金21000 然后后面是买的装修费 1.发票和合同现在已经收到了这个分录该怎么做啊 2.然后分摊的时候分录又是怎么样的
刘艳红老师 | 提问时间：12/30 11:18

#CPA#

您好，借：其他应收款贷：银行存款收到装修费借：长期待摊费贷：其他应收款借：管理费用贷：长期待摊费

阅读 111

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持有子公司的子公司的少量股权不直接产生重大影响，单体报表如何核算，用什么科目
小赵老师 | 提问时间：12/30 10:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业持有子公司的子公司的少量股权，且无法对其施加重大影响，那么在单体报表中应采用成本法进行核算。这种情况下，持有的股权应确认为“长期股权投资”科目，后续计量仅以初始成本为基础，除非发生减值或处置，否则不调整账面价值。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师科目余额表里面的应交个人税贷方证书这是不是多计提了这个怎么把他调整分录弄平啊
家权老师 | 提问时间：12/30 10:54

#CPA#

查清楚是谁的多扣了？下次做工资表少扣就行

阅读 116

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您好，老师，CPA是不是需要在5年内考过6门课程
小菲老师 | 提问时间：12/30 10:35

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 133

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请老师帮忙解答1-11题
秦老师 | 提问时间：12/30 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有股票期权，虽然在行权后立即处置了股票，但其配偶在被审计单位担任重要职位，可能影响独立性。 2.不损害独立性。A注册会计师曾担任甲公司审计项目合伙人，但已轮换出项目组，且未参与2020年度至2023年度的审计工作，不存在利益冲突。 3.不损害独立性。项目组成员B的弟弟在知悉购买甲公司股票后立即处置了股票，且B本人未持有甲公司股票，未影响独立性。 4.不损害独立性。项目组成员C的父亲曾在甲公司子公司担任董事，但已于2023年2月离任，且C加入事务所的时间较晚，未影响独立性。 5.不损害独立性。DEF公司提供的招聘服务仅限于筛选简历、面试和背景调查，最终聘用决定由甲公司负责，不涉及审计业务。 6.不损害独立性。DEF公司提供的税务咨询服务仅限于非审计客户，且未涉及甲公司审计业务，不影响独立性。 7.损害独立性。DEF公司长期为丙公司提供递延所得税计算服务，而丙公司已被甲公司收购，成为其子公司，存在利益关联，影响独立性。 8.不损害独立性。B注册会计师担任项目质量负责人是基于其专业经验，且A注册会计师的意见仅作为参考，不影响独立性。 9.不损害独立性。D注册会计师从乙银行获得住房按揭贷款是按照正常程序和条款进行的，且乙银行是甲公司的重要联营企业，未影响独立性。 10.损害独立性。E的妻子加入丙公司并担任财务总监，丙公司是甲公司的重要子公司，存在利益关联，影响独立性。 1不损害独立性。D注册会计师的母亲与甲公司董事共同开办早教机构，但D本人不是甲公司审计项目团队成员，且早教机构与审计业务无直接关联，不影响独立性。祝您学习愉快！

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请老师看图片，为我解答1-10题
张老师 | 提问时间：12/30 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。A注册会计师通过电话确认函证内容，但未收到正式回函，无法保证审计证据的可靠性，应要求对方寄回书面回函。 2.不恰当。乙公司未对该大额应收账款计提减值准备，且A注册会计师认为存在重大减值损失，但以审计范围受限为由出具无保留意见，未恰当反映重大错报。 3.不恰当。A注册会计师以管理层未提供书面声明为由出具无法表示意见，但未更正的错报重大但不具有广泛性，应将其作为保留意见的依据。 4.恰当。A注册会计师对戊公司持续经营存在多个不确定事项，出具无法表示意见，并在其他信息部分说明可能存在的重大错报，符合审计准则要求。 5.恰当。A注册会计师认为丙公司持续经营假设适当，且披露事项对财务报表使用者理解至关重要，因此在审计报告中作出强调事项段，符合准则要求。 6.不恰当。A注册会计师未就乙公司存货跌价准备的审计问题获取充分证据，导致对甲公司财务报表出具保留意见，但未将乙公司相关部分作为关键审计事项说明。 7.不恰当。A注册会计师认为2022年发生的事项对财务报表使用者理解至关重要，但未在审计报告中包含相关说明，应增加其他事项段予以披露。 8.不恰当。A注册会计师无法获取关于第三方存货的充分证据，导致出具保留意见，但未将该事项作为关键审计事项说明，影响审计报告的完整性。 9.不恰当。A注册会计师认为内部控制存在值得关注的缺陷，且该缺陷尚未整改，但未在审计报告中披露该事项，影响财务报表使用者的判断。 10.不恰当。A注册会计师对关联方关系及交易存在疑虑，但未在审计报告中沟通相关事项，也未将其作为关键审计事项，影响审计报告的透明度和完整性。祝您学习愉快！

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