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老师,年底,其他应收款账上金额太多,怎么调?才能不被税务预警?
家权老师
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提问时间:04/09 11:20
#初级职称#
没法硬调整的,确实没法收回的,可以计提坏账准备
阅读 288
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属于投资性房地产是要看必须是属于自己的资产吗,比如下面这个题,b和d不选择他们的所有权不属于自己不是自己的资产所以不能增值是这样吗
小赵老师
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提问时间:04/09 11:08
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于投资性房地产,一般来说是企业拥有所有权或控制权的资产。 选项B租入后再转租的建筑物不属于投资性房地产,因为企业对租入的建筑物没有所有权,只是获得了使用权,转租只是一种经营行为,不符合投资性房地产是为赚取租金或资本增值而持有的定义。 选项D,如果是持有并准备增值后转让的建筑物,应确认为投资性房地产,前提是企业拥有该建筑物的所有权。若企业没有所有权,自然不能将其确认为投资性房地产。 投资性房地产通常包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物等,这些资产都要求企业拥有相应的权益。所以判断是否为投资性房地产,资产的所有权或控制权是重要因素之一。 祝您学习愉快!
阅读 77
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甲公司为上市公司,2024年5月10日以830元(含已宣告但尚未领取的现金股利30万元)购入乙公司股票200万股作以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,另支付手续费4万元。5月30日,甲公司收到现金股利30万元。6月30日乙公司股票每股市价为3.8元。7月20日,甲公司以920万元出售该项金融资产,同时支付交易费5万元。甲公司因这项金融资产而确认的投资收益金额为()万元。 A 111 B 115 C 151 D 155
金老师
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提问时间:04/09 11:01
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题可根据交易性金融资产的相关账务处理,分别计算各阶段的投资收益,最后汇总得出甲公司因该交易性金融资产确认的投资收益。 步骤一:计算购入时的投资收益 购入交易性金融资产时,支付的手续费计入投资收益的借方,即减少投资收益。手续费为4万元,所以购入时投资收益为-4万元。 步骤二:计算处置时的投资收益 处置交易性金融资产时,投资收益为处置价款减去处置时交易性金融资产的账面价值再减去交易费用。 -计算交易性金融资产的初始入账价值:共支付830万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利30万元,则交易性金融资产的初始入账价值为830-30=800万元。 -计算6月30日的公允价值变动:6月30日乙公司股票每股市价为3.8元,200万股的公允价值为3.8×200=760万元。公允价值变动为760-800=-40万元,即账面价值变为760万元。 -计算处置时的投资收益:7月20日甲公司以920万元出售该项金融资产,同时支付交易费用5万元。处置时投资收益为920-760-5=155万元。 步骤三:计算总的投资收益 将上述各阶段的投资收益相加,可得甲公司因该交易性金融资产确认的投资收益为:-4+155=151万元。 综上,答案选C。 祝您学习愉快!
阅读 57
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投资性房地产什么时候计入公允价值变动损益,什么时候计入其他综合收益,就例如下面两个题,图二计算的时候3500—3000=500我就计入了其他综合收益,看解析应是公允价值变动损益,就混了,我知道书上是转换日公允小于计入变动损益,公允小于计入其他综合收益,资产负债表日不管大小都计入变动损益,但到做题时不会看,怎么判断,就比如这两个题怎么判断的
于老师
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提问时间:04/09 10:57
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 判断投资性房地产的公允价值变动是计入公允价值变动损益还是其他综合收益,关键在于区分是转换日还是资产负债表日的变动。 在转换日,如果是自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,当转换日的公允价值大于原账面价值时,差额计入其他综合收益;当转换日的公允价值小于原账面价值时,差额计入公允价值变动损益。 在资产负债表日,投资性房地产的公允价值与账面价值的差额,不管是增加还是减少,都计入公允价值变动损益。 对于图二的题目,2025年3月1日甲公司外购写字楼直接出租,这不属于转换日的情况,2025年12月31日是资产负债表日,此时写字楼公允价值从3000万元变为3500万元,其差额500万元应计入公允价值变动损益。 对于图一的题目,2025年8月1日甲公司将自用办公楼用于对外出租,属于转换日。该办公楼账面原值2500万元,已计提折旧800万元,账面价值为1700万元,当日公允价值为4000万元,公允价值大于账面价值,差额2300万元应计入其他综合收益。 祝您学习愉快!
阅读 63
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资产负债表中的未分配利润怎么填列
于老师
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提问时间:04/09 09:35
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资产负债表中的未分配利润应根据“本年利润”和“利润分配”的余额计算填列。未分配利润指企业实现净利润后,经弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润等程序后剩余的利润。其计算公式为:未分配利润=净利润-提取盈余公积-分配给投资者的利润+年初未分配利润余额。 例如某企业2025年净利润为100万元,按10%提取法定盈余公积10万元,向投资者分配利润20万元,年初未分配利润余额为30万元。则该企业2025年末未分配利润=100-10-20+30=100万元。 祝您学习愉快!
阅读 104
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我在做经济法基础必刷550的时候出现以下几个问题,麻烦老师帮忙解答一下谢谢~
赵老师
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提问时间:04/09 09:30
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ①承兑银行是否收取承兑手续费? 收取。银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费。 ②同意承兑但未记载承兑日期,视为? 视为收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑。 ③伪造、变造票据,应追究谁的责任? 伪造人、变造人承担民事赔偿责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。票据上其他签章人按原记载事项承担责任。 ④银行承兑汇票,承兑银行必须见票即付吗?属远期票据? 银行承兑汇票属于远期票据,到期日才付款。但承兑银行负有到期无条件付款的责任,持票人到期提示付款时,承兑银行必须当日足额付款。 ⑤贴现类型 买断式贴现和回购式贴现。 ⑥商业汇票付款人?出票人?承兑人?支票付款人?出票人? 商业汇票:付款人是承兑人;出票人是企业;承兑人是银行或企业 支票:付款人是出票人开户银行;出票人是单位或个人 ⑦支付机构发现特约商户风险事件的,冻结账户? 支付机构发现特约商户涉嫌违法犯罪活动的,应及时向公安机关报案,并暂停其交易;对确认存在风险的,应延迟资金结算或暂停交易。 祝您学习愉快!
阅读 71
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我的问题是 会导致所有者权益减少 为什么与所有者分配利润无关?
金老师
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提问时间:04/09 00:38
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 损失是由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。这里强调与向所有者分配利润无关,是因为损失和向所有者分配利润是两个不同的概念。 损失是企业在非日常活动中产生的,比如自然灾害导致的资产损失、意外事故造成的经济损失等,这些情况并非企业正常的经营活动,也不是企业主动向所有者分配利润的行为。而向所有者分配利润是企业根据盈利情况,按照一定的程序和比例,将利润分配给所有者,这是企业日常经营成果分配的一种方式。所以,损失与向所有者分配利润在性质和产生原因上是不同的,因此说损失与向所有者分配利润无关。 祝您学习愉快!
阅读 145
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老师好,我想问一下车间设备维修费用是计管理费用吗,那为什么车间折旧和车间人员工资是计制造费用呢
郭老师
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提问时间:04/08 20:51
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 车间设备维修费用不计入管理费用,应计入“制造费用”科目。因为车间设备维修费属于间接费用,发生在生产部门,按照会计准则,为保持设备正常运行且不涉及改良或升级的生产部门维修费用,应通过制造费用科目核算。 而车间折旧和车间人员工资计入制造费用,是因为制造费用是指直接用于产品生产的各项成本,但不直接计入产品的成本中,通常包括生产设备的折旧、水电费、车间管理人员薪酬等。车间折旧是生产设备在使用过程中的价值损耗,属于制造费用范畴;车间人员工资中,车间管理人员薪酬是为管理和组织车间运营而发生的费用,也应计入制造费用;车间生产人员薪酬则应计入生产成本。 祝您学习愉快!
阅读 177
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个体工商户属于非法人吗。如果不属于,那他属于什么。
小菲老师
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提问时间:04/08 16:18
#初级职称#
同学,你好 个体工商户不属于法人,而是属于以自然人或家庭为基础的特殊民事主体,在法律上被归类为“非法人组织”。
阅读 286
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这道题的正确答案是什么,
暖暖老师
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提问时间:04/08 15:17
#初级职称#
你好, Ⅱ类户开户,必须绑定本人实名账户进行身份验证。 可绑定的包括: 1. 本人Ⅰ类银行账户(A 正确) 2. 本人信用卡账户(C 正确) 3. 本人支付账户(如微信、支付宝等,B 正确) D 甲公司基本存款账户是单位账户,不能用来绑定验证个人Ⅱ类户,排除 答案ABC
阅读 285
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d选项销售进口小汽车它属于零售吗,我知道普通小汽车生产销售交消费税,超豪华小汽车零售加征消费税,d选项为什么不选?
欧阳老师
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提问时间:04/08 13:42
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 仅根据当前信息,无法明确甲公司销售进口小汽车是否属于零售环节。若甲公司销售进口小汽车属于零售,且小汽车为超豪华小汽车(每辆零售价格130万元不含增值税及以上),则需加征零售环节10%的消费税;若不是超豪华小汽车,或不属于零售环节,则无需加征。 题干未表明甲公司销售进口小汽车是零售,也未提及车辆是否为超豪华小汽车,所以不能确定该业务一定需缴纳消费税,因此D选项不选。 祝您学习愉快!
阅读 112
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印花税的计税依据是不含税金额还是含税金额
刘艳红老师
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提问时间:04/08 13:38
#初级职称#
您好,这个是按合同来的,合同是什么就是什么
阅读 223
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老师我不会这个
周老师
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提问时间:04/07 22:18
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题可先根据年数总和法计算出该设备2025年的折旧额,再用设备原值减去折旧额得到设备在2025年12月31日的账面价值。 步骤一:确定设备原值 已知该设备价款为90万元,增值税税额为11.7万元,由于甲公司为增值税一般纳税人,增值税可以抵扣,不计入设备成本,所以设备原值为90万元。 步骤二:计算年数总和 年数总和法下,年数总和=预计使用年限×(预计使用年限+1)÷2。 已知该设备预计使用寿命为5年,则年数总和=5×(5+1)÷2=15。 步骤三:计算2025年折旧额 年数总和法下,年折旧率=尚可使用年限÷年数总和,年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率。 该设备预计净残值为零,2025年是第一年,尚可使用年限为5年,则2025年折旧率=5÷15=1/3。 所以2025年折旧额=90×(1/3)=30万元。 步骤四:计算2025年12月31日设备的账面价值 账面价值=固定资产原值-累计折旧,2025年累计折旧为30万元,所以2025年12月31日该设备的账面价值=90-30=60万元。 综上,2025年12月31日该设备的账面价值为60万元。 祝您学习愉快!
阅读 156
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法律由全国人大及其常委会裁决的和由全国人大裁决的如何区分。
董孝彬老师
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提问时间:04/07 17:55
#初级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 276
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老师,第三方机构高企复审费可以计入研发费用吗?
家权老师
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提问时间:04/07 15:48
#初级职称#
那个跟研发无关的不能计入研发费用
阅读 290
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出售投资收益金额买入交易费用不算吗
小菲老师
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提问时间:04/07 11:50
#初级职称#
同学,你好 具体什么问题?
阅读 234
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老师,有一个问题,经济法的课和笔记上都写现金折扣按扣除前的金额确认收入,但是我刚刚做实务的题有一题说今年的准则改了,按扣除后的金额确认收入,那做题按哪个?
小菲老师
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提问时间:04/07 09:28
#初级职称#
同学,你好 你是什么考试?
阅读 232
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减少或追加投资为什么影响成本法的长期股权投资,不理解
黄老师
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提问时间:04/06 22:20
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在成本法核算长期股权投资时,减少或追加投资会影响其账面价值。成本法通常适用于投资方对被投资方有控制权的情况,比如投资方持有被投资方超过50%的股权,或者通过合同等安排拥有对被投资方的控制权。 当进行追加投资时,意味着投资方投入了更多资金到被投资单位,这会直接增加长期股权投资的账面价值。例如,企业原本对某公司进行长期股权投资,初始投资成本为100万元,之后又追加投资50万元,那么长期股权投资的账面价值就从100万元增加到150万元。 而减少投资时,投资方从被投资单位撤回部分资金,这会使长期股权投资的账面价值相应减少。比如企业将持有的部分股权出售,收回一定资金,长期股权投资的账面价值就会降低。 总之,成本法下长期股权投资账面价值主要在购买、处置、追加或收回投资以及计提减值准备时发生变动,所以减少或追加投资会影响成本法核算的长期股权投资。 祝您学习愉快!
阅读 140
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看解释改良支出是长期待摊费用,怎么理解,为什么就是长期待摊费用了呢
杨老师
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提问时间:04/06 22:19
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 长期待摊费用是企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。企业使用权资产改良支出符合长期待摊费用的定义,所以属于长期待摊费用。 企业对使用权资产进行改良,通常会投入资金用于改善资产的性能、延长使用年限等。这些改良支出的受益期往往超过一年,不是在支出当期就能全部体现效益的。比如对租入的房屋进行装修,装修后在未来较长时间都能为企业带来好处,不能把装修费用在支付当期全部确认为费用,而是要在多个会计期间内逐步摊销。所以,企业使用权资产的改良支出应作为长期待摊费用处理。 祝您学习愉快!
阅读 176
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不是超支是借方节约是贷方吗。这个题为啥差异率是负的是节约,不应该选择a吗,为啥是选择b,哪里出问题了
郭锋老师
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提问时间:04/06 17:50
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的。虽然超支记借方、节约记贷方,但在结转发出材料成本差异时,节约差异要贷记“材料成本差异”,同时冲减相关成本费用。 本题中材料成本差异率为-5%,表示节约差异。计划成本是60000元,节约差异为60000×5%=3000元,实际成本就是60000-3000=57000元。 分录里“材料成本差异”在借方,是因为要把节约差异从贷方转出,以冲减销售费用。所以正确分录是“借:销售费用57000材料成本差异3000贷:周转材料——包装物60000”,应选选项B。 祝您学习愉快!
阅读 138
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可变现净值=150—15—5=130,存货成本是多少?可变现净值大于成本所以不用计提存货跌价准备
小王老师
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提问时间:04/06 17:47
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原料A的存货成本是110万元。在存货价值评估中,采用成本与可变现净值孰低法。当可变现净值大于成本时,意味着存货未发生减值,所以不需要计提存货跌价准备。本题中可变现净值为130万元,大于存货成本110万元,因此不用计提存货跌价准备。 祝您学习愉快!
阅读 126
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自产产品赠送给员会计上确认收入吗?
黄老师
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提问时间:05/14 09:35
#初级职称#
如果是免费赠送给员工,此时是不确认收入的。 如果是作为福利发放给员工,此时是确认收入的。
阅读 1717
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房产税买房交还是卖房?什么时候交
王一老师
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提问时间:05/14 09:25
#初级职称#
房产税是持有房产的一方在持有期间缴纳。
阅读 704
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计提职工社会保险费应该计入直接人工成本吗
欧阳老师
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提问时间:05/14 08:41
#初级职称#
不是,是直接生产人员才是的,其他的不是直接人工。
阅读 932
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现金流量表考不定项怎么考的啊
小王老师
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提问时间:05/14 04:09
#初级职称#
就是给若干个题,然后针对相应的现金流量项目的列报数是多少,进行提问。
阅读 604
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[cp]@玉兔捣药-盛帅: [打call]考了这个 企业现金流量表里,需要按支付给职工现金以及
欧阳老师
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提问时间:05/14 03:00
#初级职称#
请完善下您的提问。
阅读 602
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买卖固定资产无形资产属于投资活动,买卖债券股票呢
小王老师
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提问时间:05/14 02:51
#初级职称#
A发行股票或债券,B买了 A是筹资活动,B是投资活动
阅读 1043
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要分情况吗?出借的成本?出借的押金?
郭老师
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提问时间:05/14 02:38
#初级职称#
包装物出借,它的成本结转是计入销售费用,而如果是收取押金,是计入其他应付款。
阅读 893
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出借包装物计什么
小赵老师
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提问时间:05/14 02:36
#初级职称#
是计入其他业务成本科目。
阅读 749
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关于电力如何征增值税的?转让自建房,和转让商品房如何交增值税的
秦老师
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提问时间:05/14 02:11
#初级职称#
电力属于货物,按照13%的税率计算增值税。 个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。 个人销售自建自用住房免征增值税。
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