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第3小问，外购不动产用于职工宿舍（集体福利）的部分，进项税额不得抵扣；用于办公（生产经营）的部分，进项税额可以抵扣。为什么不是选b呢
郭老师 | 提问时间：05/09 11:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。根据规定，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。本题中外购楼房既用于办公用房（一般计税方法项目），又用于职工宿舍（集体福利），所以取得的增值税专用发票上注明的税额20万元可以全额抵扣，应选A选项。祝您学习愉快！

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这个题的第3问，选a还是d？
赵老师 | 提问时间：05/09 11:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A（20万元）。因为一般情况下购进不动产的进项税可以抵扣，虽然该楼房部分用作职工宿舍，但税法规定，兼用于集体福利和应税项目的固定资产、无形资产、不动产，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，所以甲鞭炮生产企业购进楼房允许抵扣的进项税额为取得增值税专用发票上注明的税额20万元。祝您学习愉快！

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从2023年7月1日入职，不应该是31+31+30+31+30+15=168吗，7月加8月加9月加10月加11月加12月的15天，不应该是这样吗168/365*5，但答案是184/365*5，这个184怎么来的，不理解
张老师 | 提问时间：05/08 20:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 31+31+30+31+30+31=184，最后一个月12月份应该按照31天算，而不是15天祝您学习愉快！

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用人单位自用工之日起超过1个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍工资，答案是3*6000=18000，我不理解的是既然是2倍工资不应该是3*6000*2吗，我的理解哪里有问题，通俗解释下
小赵老师 | 提问时间：05/08 20:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解存在偏差。双倍工资中包含原本正常支付的工资，所以用人单位只需额外支付1倍的工资补偿。在本题中，王某于2023年7月1日入职乙公司，乙公司于2023年11月1日与其签订书面劳动合同。因此，双倍工资的支付时间是从2023年8月1日（用工满1个月的次日）到2023年10月31日（补订书面劳动合同的前一日），共计3个月。这3个月的工资乙公司已经按正常工资支付了，所以只需额外支付1倍的工资补偿，即3×6000=18000元，而不是3×6000×2。祝您学习愉快！

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某商业企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元，企业以收到的一张银行承兑汇票结算全款，不考虑其他因素，下列关于企业购进商品会计处理表述正确的是（）。 A.贷记"银行存款"科目339万元B.贷记"其他货币资金"科目339万元C.贷记"应收票据"科目339万元D.贷记"应付票据"科目339万元老师，麻烦解下一下
朴老师 | 提问时间：05/08 18:25

#初级职称#

一般纳税人购进商品，价款 300 万，进项税 39 万，用开出的银行承兑汇票全额付款。分录：借：库存商品 300 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）39 贷：应付票据 339 逐项排除 A 贷记银行存款：错，没走银行存款付钱。 B 贷记其他货币资金：错，开出承兑汇票不算其他货币资金。 C 贷记应收票据：错，应收票据是收到别人的汇票。 D 贷记应付票据 339 万元：正确。答案选 D

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什么情况需要行政复议，什么情况直接诉讼，有点分不清了
卫老师 | 提问时间：05/08 18:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人可以向税务行政复议机关申请行政复议，主要针对税务机关作出的行政处罚决定、税务行政强制措施决定以及税务行政执行行为等。具体来说，不服税务机关作出的行政处罚决定，可在收到行政处罚决定书之日起60日申请；不服税务机关作出的税务行政强制措施决定，可在收到税务行政强制决定书之日起15日申请；不服税务机关的税务行政执行行为，可在执行行为发生之日起15日申请。行政复议是一种行政救济方式，纳税人可以在行政复议机关作出决定后，再根据情况向人民法院提起行政诉讼。不过，在一些情况下不适用税务行政复议，比如税务机关作出的行政行为不属于法定的纳税人申诉范围、纳税人未按规定期限提出申诉、纳税人已向行政诉讼机关提起诉讼等。若不符合行政复议的适用情况，纳税人可直接提起行政诉讼。祝您学习愉快！

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老师，我问下有个发票对方4月份开错了，她这个月红冲。我4月份进项不够可以先抵扣吗？下个月他红冲我这边再进项税额转出还是怎样？
东老师 | 提问时间：05/08 15:48

#初级职称#

您好，对方红冲了发票，你们就得进项税额转出

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c选项指的就是买方佣金吗
张老师 | 提问时间：05/08 12:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，“进口人向境外采购代理人支付的购货佣金”指的就是买方佣金。购货佣金是买方为购买进口货物，向自己的采购代理人支付的劳务费用，属于买方内部的代理服务费用，与货物的销售行为无关，因此不计入关税计税价格。祝您学习愉快！

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老师，我们公司在柜台买的债券是计入投资收益需要申报收入缴纳增值税和企业所得税吗？
东老师 | 提问时间：05/08 10:46

#初级职称#

国债/地方债利息免增值税+免企业所得税；

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c和d选项，分不清到底谁在借方，我看评论说结转谁谁就在借方这句话对吗，这算是个小窍门吗，怎么理解的
郭锋老师 | 提问时间：05/08 10:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，“结转谁谁就在借方”可以算是一个小窍门。在会计里，结转的目的是把一个账户的余额转到另一个账户，让原账户余额清零。所以，要结转哪个账户，就把它放在借方，这样才能减少这个账户的余额。在本题中，“利润分配”科目下有“提取法定盈余公积”“应付现金股利或利润”等明细科目，这些明细科目在提取盈余公积和宣告分配股利时会有发生额，年末需要把这些明细科目的余额结转到“利润分配——未分配利润”科目，使这些明细科目余额为零。所以，要结转“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——应付现金股利或利润”，就把它们放在借方，“利润分配——未分配利润”放在贷方，分录为：借：利润分配——提取法定盈余公积30 利润分配——应付现金股利或利润150 贷：利润分配——未分配利润180 因此，D选项是正确的，C选项错误。祝您学习愉快！

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用自产应税消费品对外投资，关于，应交税费应交消费税借方计入哪个账户，请老师指教，是入税金及附加的还是计入长期股权投资？如果是资产，应税，消费品发放股利呢？请老师做出具体的会计分录编制的答复。谢谢老师
黄老师 | 提问时间：05/08 06:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用自产应税消费品对外投资时，消费税应计入税金及附加。因为消费税是价内税，付出自产应税消费品时，其公允价值中已体现消费税，且这属于视同销售行为，所以计提交纳的消费税要计入税金及附加。分录如下：借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税同时：借：主营业务成本贷：库存商品用自产应税消费品发放股利时，同样属于视同销售，消费税也是计入税金及附加。分录如下：借：应付股利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税同时：借：主营业务成本贷：库存商品祝您学习愉快！

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课本上有这么句话吗，原话怎么说的，怎么理解的，解析下
周老师 | 提问时间：05/07 17:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材163页：委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。假设甲企业委托乙企业加工烟丝，乙代收了10万元消费税：若甲收回烟丝继续加工成卷烟销售：卷烟销售时，甲按销售额计算应缴消费税，这10万烟丝的已纳税款，就可以从卷烟的应纳税额中抵扣。祝您学习愉快！

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这题怎么做
周老师 | 提问时间：05/07 17:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先分别分析各项业务对应收账款账面余额和坏账准备余额的影响，再根据账面价值的计算公式计算出3月末应收账款的账面价值。步骤一：分析各项业务对应收账款账面余额和坏账准备余额的影响 -3月实际发生坏账损失20万元：发生坏账损失时，会计分录为：借：坏账准备20 贷：应收账款20 此业务使应收账款账面余额减少20万元，坏账准备贷方余额减少20万元。 -收回应收账款100万元：收回应收账款时，会计分录为：借：银行存款100 贷：应收账款100 此业务使应收账款账面余额减少100万元，坏账准备余额不受影响。 -收回上月已确认并转销的应收账款10万元：收回已转销的应收账款时，会计分录为：借：应收账款10 贷：坏账准备10 借：银行存款10 贷：应收账款10 此业务使应收账款账面余额一增一减，最终账面余额不变，坏账准备贷方余额增加10万元。步骤二：计算3月末应收账款账面余额和坏账准备余额 -应收账款账面余额： 3月1日应收账款账面余额为200万元，经过上述业务后，3月末应收账款账面余额=200-20-100=80（万元） -坏账准备余额： 3月1日坏账准备贷方余额为20万元，经过上述业务后，3月末坏账准备余额=20-20+10=10（万元）步骤三：计算3月末应收账款的账面价值根据公式“账面价值=账面余额-坏账准备”，可得3月末应收账款的账面价值=80-10=70（万元）综上，甲公司2021年3月末应收账款的账面价值为70万元。祝您学习愉快！

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老师业务招待费超过部分不能在以后年度结转扣除，广告业务宣传费就可以是吗
apple老师 | 提问时间：05/07 16:41

#初级职称#

同学你好，理解完全正确

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老师就是填报工商年报的时候养老保险人数我是怎么算
刘艳红老师 | 提问时间：05/07 14:28

#初级职称#

您好，去年所有月份相加除以12

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老师。初级实务判断题答错了还扣分吗？
小菲老师 | 提问时间：05/07 10:57

#初级职称#

同学，你好不会倒扣分的

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年度发放总金额不得超过基层工会当年度留成经费的50%，但是我们工会经费是11月开始交的，那我们是按照当年一整年的工会经费算留存经费，还是从我们开始缴纳经费时计算留存经费呢
李老师 | 提问时间：05/07 09:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按政策口径：年度留成经费按自然年（1.1–12.31）计算；但11月才开始缴费的，按实际形成的留成经费（11–12月）算50%限额，不是按全年“应缴”测算祝您学习愉快！

阅读 197

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老师，我有个材料发票对方上个月开错了，这个月再红冲。我可以先不做账，直接暂估入库可以吧？
朴老师 | 提问时间：05/07 09:29

#初级职称#

上月没动过账 → 可以先暂估；上月已入账 → 必须先冲红再重做。

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b选项为啥不选，
欧阳老师 | 提问时间：05/06 22:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收。甲地板厂购进生产用涂料，属于采购行为，并非处于消费税征收的生产、委托加工和进口环节，所以不需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 161

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d选项管理费用=8000－8000第一个8000是怎么得出来的
周老师 | 提问时间：05/06 21:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：费用化的研发支出50000+无形资产的摊销计入管理费用600000/5/12*3=80000 祝您学习愉快！

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老师看看这个题目选什么
董孝彬老师 | 提问时间：05/06 21:14

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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自产产品赠送给员会计上确认收入吗？
黄老师 | 提问时间：05/14 09:35

#初级职称#

如果是免费赠送给员工，此时是不确认收入的。如果是作为福利发放给员工，此时是确认收入的。

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房产税买房交还是卖房？什么时候交
王一老师 | 提问时间：05/14 09:25

#初级职称#

房产税是持有房产的一方在持有期间缴纳。

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计提职工社会保险费应该计入直接人工成本吗
欧阳老师 | 提问时间：05/14 08:41

#初级职称#

不是，是直接生产人员才是的，其他的不是直接人工。

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现金流量表考不定项怎么考的啊
小王老师 | 提问时间：05/14 04:09

#初级职称#

就是给若干个题，然后针对相应的现金流量项目的列报数是多少，进行提问。

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[cp]@玉兔捣药-盛帅: [打call]考了这个企业现金流量表里，需要按支付给职工现金以及
欧阳老师 | 提问时间：05/14 03:00

#初级职称#

请完善下您的提问。

阅读 630

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买卖固定资产无形资产属于投资活动，买卖债券股票呢
小王老师 | 提问时间：05/14 02:51

#初级职称#

A发行股票或债券，B买了 A是筹资活动，B是投资活动

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要分情况吗？出借的成本？出借的押金？
郭老师 | 提问时间：05/14 02:38

#初级职称#

包装物出借，它的成本结转是计入销售费用，而如果是收取押金，是计入其他应付款。

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出借包装物计什么
小赵老师 | 提问时间：05/14 02:36

#初级职称#

是计入其他业务成本科目。

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关于电力如何征增值税的？转让自建房，和转让商品房如何交增值税的
秦老师 | 提问时间：05/14 02:11

#初级职称#

电力属于货物，按照13%的税率计算增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。个人销售自建自用住房免征增值税。

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