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自己公司筹建期施工，快结束了，现在质监局要我们提供安全许可证及保险，现在可以买什么保险
朴老师 | 提问时间：08/18 17:27

#建筑#

1、安责险买不了：需要安全许可证，你公司没有，仅限对外施工项目投保。 2、给质监局提交优先买：建工不记名团体意外险（项目版），保现场施工人员意外，可直接交保单备查。 3、搭配买建筑雇主责任险，转移企业赔偿风险；还可按需加购建筑工程一切险，保工程财产及第三方损伤。 4、注意要买建筑工种版本，普通意外险不行；本项目仅限自建，不能对外接工程。 5、保费入账：在建工程‑待摊投资。跟监管说明是企业自建筹建项目，无对外施工。

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老师，下午好！我自己刚注册了一家工程咨询公司，是小规模，以后我老公负责拉业务，但他的建筑证书**在其他公司社保也在其他公司买，如果我这个公司跟他签合同是劳动合同还是劳务合同还是？
朴老师 | 提问时间：08/18 17:23

#建筑#

1、不能签劳动合同：他社保劳动关系在别家，签劳动合同会触发社保稽核，工资还可能不能税前扣除，也会影响他原**单位。 2、签劳务 / 居间协议：写明负责拓展业务，不考勤、不受公司制度管理，按业务成果结算报酬。 3、入账要求：他去税务局代开发票，公司按劳务报酬代扣申报个税，凭发票税前扣除。 4、风险：外出跑业务发生意外公司有赔偿风险，建议购买个人意外险。

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7月份员工税前工资4万元，扣个税1050元，7月份发放税后工资38950元，请问如何写分录？没有社保，没有公积金
朴老师 | 提问时间：08/18 16:52

#建筑#

1、计提 7 月工资借：管理费用/生产成本‑工资 40000 贷：应付职工薪酬‑工资 40000 2、发放 7 月工资，代扣个税借：应付职工薪酬‑工资 40000 贷：银行存款 38950 贷：应交税费‑应交个人所得税 1050 3、次月申报缴纳个税借：应交税费‑应交个人所得税 1050 贷：银行存款 1050 无社保公积金，不用做社保分录。 40000‑1050=38950，和实发一致。

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你好，修理修配服务*挖机租赁这样的发票正确吗？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:14

#建筑#

同学你好这个不对哦

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外经证上的合同相对方名称弄错了，怎么办？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:11

#建筑#

1、未报验：电子税务局直接作废，重开正确报告。 2、已报验、未预缴开票：做零反馈结清旧报告，重新开正确的。 3、已报验、已预缴已开票：线上改不了，带合同、情况说明去项目所在地税局后台更正；已预缴税款可平移到新报告，不用退税。合同相对方是核心字段，不能直接凑合用；电子税务局修改功能改不了甲方名称。

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2025年度12月份计提印花税的金额写错了，跨年了，如何调帐？借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税
朴老师 | 提问时间：08/18 15:18

#建筑#

1、少计提印花税（补差额）借：以前年度损益调整‑税金及附加差额贷：应交税费‑应交印花税差额借：利润分配‑未分配利润差额贷：以前年度损益调整‑税金及附加差额 2、多计提印花税（冲回差额）借：应交税费‑应交印花税差额贷：以前年度损益调整‑税金及附加差额借：以前年度损益调整‑税金及附加差额贷：利润分配‑未分配利润差额小企业会计准则（无以前年度损益调整）少计提：借：利润分配‑未分配利润差额贷：应交税费‑应交印花税差额多计提：借：应交税费‑应交印花税差额贷：利润分配‑未分配利润差额

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当月发放当月工资，个税是手动测算，与个税申季系统有差异例如：税前工资：15000元，个税：300元，税后发放工资：14700元，如果下月申报个税后，与系统在差异，这个差异的金额该计入哪个科目？
莫老师 | 提问时间：08/18 14:03

#建筑#

您好，如果是多计提，直接冲减前面多计提的就可以借：应交税费贷：应付职工

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老师，我们公司纸质的营业执照下来了，但是税务新办还没开通，基本户都没有办呢，公司现在想变更法人，具体流程是什么，需要把基本户办下来之后，再统一跑去修改，还是可以直接就去办理法人变更后再去办基本户呢
郭老师 | 提问时间：08/17 18:50

#建筑#

直接变更法人就可以的，在你政务服务网站里面有一个企业变更登记，在这里面找法人变更

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支付私下支付工资25520.35元，没有发票，这笔如何入帐？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 17:52

#建筑#

您好，跟有发票一样的入账，钱是真的花了，只是税法不认不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

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我们是建筑业一般纳税人，现在和林业局签的种植草和树的合同，找了周围的群众种树，请问我们可以给甲方开3的普票吗？人工的票我们怎么处理？谢谢老师
朴老师 | 提问时间：08/17 17:46

#建筑#

1、给林业局开票：属于园林绿化建筑服务。你们自行采购苗木材料：只能开 9% 普票，备注项目名称 + 地点。甲方提供主要材料，属于清包工，可简易计税开 3% 普票，选后 36 个月不变，进项不能抵扣。 2、群众人工处理： ①村民税局代开劳务发票，公司做成本，代扣劳务报酬个税； ②单次≤1000 元小额零星，凭收据、考勤、转账入账，超 1000 必须要发票； ③分包给包工头，由包工头代开发票。

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临时性用工，连续一至二个月.不申报个税可能企业所得税税款扣除吗
郭老师 | 提问时间：08/17 16:17

#建筑#

不可以抵扣所得税

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老师，我们是建筑公司，有个项目对方开了这样的发票可以吗？还是发票要把工程服务改预应力工程？
朴老师 | 提问时间：08/17 14:57

#建筑#

1、大类`*建筑服务*工程服务`编码没错，备注栏项目名称、地址也齐全。 2、缺点：名称太笼统，合同是预应力施工合同，建议红冲重开为建筑服务*预应力工程，做到票、合同业务一致 3、不重开属于瑕疵，存在比对风险，必须留存合同、结算资料备查。优先重开。

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建筑材料，砂石，税收编码是啥？项目名称是啥
朴老师 | 提问时间：08/17 10:10

#建筑#

1、砂石：编码1020504040000000000，简称*非金属矿石*，开票名称：*非金属矿石*砂石 / 碎石 / 河沙 2、一般纳税人外购销售 13%，自产可简易 3%；小规模 1% 3、外购销售不交资源税，开采才交。

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装饰服务美缝企业异地项目\'企业所得税什么时候预缴？小规模纳税人季度预缴还是项目完就预缴？预缴完企业所得税才能反馈吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 13:17

#建筑#

您好，装饰服务美缝企业异地项目，企业所得税按项目实际经营收入的0.2%，在每季度终了后15日内向项目所在地预缴，政策依据为国税函〔2010〕156号。小规模纳税人统一执行季度预缴规则，不用等项目完工才预缴，仅当项目周期短于一个季度时，可在项目结束或纳税义务发生时预缴，政策依据为国家税务总局公告2023年第6号。异地项目要先在经营地完成企业所得税、增值税及附加税费的全部预缴，结清所有涉税事项后，才能登录电子税务局进入跨区域涉税事项反馈模块，填报《经营地涉税事项反馈表》完成核销，政策依据为国家税务总局公告2018年第38号。

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老师河北的装修公司小规模纳税人三五个人去武汉做瓷砖美缝。每个活儿大概3-5天，大点的活儿一两个月完工。季度销售额不超过30万。偶尔有要专票的客户。美缝公司需要做异地经营备案吗？备案完需要预缴哪些税？如果季度不超30万还需要填预缴增值税申报表吗？企业所得税和个税呢？在哪里申报？
郭老师 | 提问时间：08/16 12:34

#建筑#

需要做外经证，季度300,000以内可以不预缴增值税附加税，但是企业所得税个人所得税需要交企业所得税在你当地的电子税务局个人所得税换个电脑去下载武汉

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老师，建筑施工企业一般纳税人承接清包工简易计税项目，按3%开具销售发票，还需要先做简易计税备案再开发票吗？我们是河北张家口蔚县的企业
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 15:36

#建筑#

您好，河北张家口蔚县的建筑一般纳税人做清包工项目，不需要先做简易计税备案，可直接开具3%建筑服务发票，依据国家税务总局公告2019年第31号第八条，清包工只需把承包合同企业自行留存备查，不用报送税务机关，计税政策依据财税〔2016〕36号附件2，选定简易计税36个月内不得变更，申报填写增值税申报表简易计税对应栏次。借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—简易计税

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老师，项目审计报告上的清单数量跟实际开票数量不符怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 08:36

#建筑#

您好，先核对实际业务，确认差异根源：是开票开错了，还是实际结算量发生了变化。开票开错了：当月发现的直接作废重开；跨月或已认证的，走红字冲销流程再重开，分录为：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）重开正确发票后分录为：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）实际结算量变了：补签补充协议，把审计清单和发票数量对齐，按最终确认的结算金额完成账务调整。政策依据：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）。

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你好老师，房子办理了不动产权证，重建房子有影响吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/14 22:56

#建筑#

您好，持有不动产权证的房屋可以重建，但必须严格履行审批手续。根据《民法典》第二百三十一条及《不动产登记暂行条例实施细则》第二十八条，房屋拆除后原物权灭失，原不动产权证自动失效，无论后续重建是否获批，原证都不再具备法律效力。农村自建房翻建需按《城乡规划法》第四十一条申请乡村建设规划许可证，遵循不改变原用地性质、不超原宅基地面积、不改变四至的原则，未批先建将按《城乡规划法》第六十四条认定为违建；城镇老旧小区原拆原建属于住建部门主导的特定更新项目，需满足危房鉴定、业主同意等条件，重建竣工后必须申请首次登记换发新证。

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支付员工一次性解除劳务合同的工伤补偿款如何写分录？
暖暖老师 | 提问时间：08/14 15:08

#建筑#

1. 计提分录借：管理费用/制造费用/销售费用—工伤补偿贷：应付职工薪酬—工伤补偿金 2. 实际转账支付分录借：应付职工薪酬—工伤补偿金贷：银行存款

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个人垫付保险费，退款时，这笔钱别人转到了对公帐户，这笔钱又不能原路返回，请问这笔钱如何支付给个人？
莫老师 | 提问时间：08/14 14:17

#建筑#

您好，做个三方协议，然后三方签字，公司再转给个人

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员工7月份入职，8月份税前工资1万元，要扣多少的个税？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/14 11:58

#建筑#

您好，一般计算式10000-5000*2=0，主要看发放日期是8月，在7月已经在个税系统增加人员了，这样可以连续计算两个月费用10000，不用交税了

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政府项目内容为种植树苗及工程，总投资200万，发生成本为工程款（包括树苗种植及工程）和相关待摊费用；请问填写项目交付使用资产表全部填入建筑工程大类里还是要分开填写生产性物资（树苗）和建筑工程
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 18:05

#建筑#

您好，需要分开填报，不能全部归入建筑工程，树苗相关不使用生产性物资栏目。成片造林含树苗购置、整地、种植、抚育计入其他投资—林木支出，树坑土方、道路、灌溉管道等配套土建计入建筑安装工程投资—建筑工程，待摊投资按合理比例向两类资产分摊，依据财政部令81号第二十一条、第三十五条，国有建设单位会计制度104科目；交付使用资产表建筑工程列填土建配套及对应分摊待摊，其他投资列填造林相关成本及对应分摊待摊。基建账竣工结转，借：交付使用资产—固定资产（建筑工程），借：交付使用资产—其他投资（林木）贷：建筑安装工程投资—建筑工程，贷：其他投资—林木支出，贷：待摊投资。接收单位政府会计入账，借：公共基础设施/固定资产—构筑物，借：林木资产（财会〔2018〕11号）贷：累计盈余。

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我们给甲方开了3%的普票，分包给我们开的是3%的普票，这样就全额抵扣，分包开了1%就不能抵扣，是这样吗？请朴老师回复
朴老师 | 提问时间：08/13 17:58

#建筑#

你说的应该是扣除成本额交税吧，这个没有进项抵扣呀

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建筑业开出3%普票可以抵减分包，专票不可以有这种说法吗？
朴老师 | 提问时间：08/13 17:19

#建筑#

说法不准确（2026新规） 1、简易计税3%：全额开3%专票，不能抵分包差额； 2、全额开3%普票，可以抵分包； 3、想要开专票同时抵分包：差额部分开3%专票，分包对应的那部分开普票。不是专票完全不能抵，不能全额开专票做差额。

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支付八大员继教费计入什么科目，需不需要计提？
朴老师 | 提问时间：08/13 16:52

#建筑#

1、科目：建筑企业八大员继续教育费计入职工教育经费，管理人员入管理费用，项目人员入工程施工。 2、无需提前计提，发生支付直接做账，专票进项可抵扣。 3、所得税按工资薪金8%限额扣除，超出部分可结转以后年度。

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你好，请教一下我们是建筑施工单位，有个**项目出现了违章处罚，包工头让我们单位开工程发票给甲方，甲方把钱打入我们账户，现在用这笔款去交罚单，那么罚单能做工程收入的成本吗？
朴老师 | 提问时间：08/13 16:34

#建筑#

1. 收到甲方工程款借：银行存款贷：应收账款贷：应交税费 - 销项税额 2. 支付行政违章罚款借：营业外支出 — 行政罚款贷：银行存款汇算清缴全额纳税调增

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找董老师回复，我填好后，2项的数据就自动汇总了。请问是这样的吗？
朴老师 | 提问时间：08/13 12:05

#建筑#

同学你好截图我看看

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建筑员，八大员的继教费的二级明细计入什么
暖暖老师 | 提问时间：08/13 11:52

#建筑#

你好，属于职业资格继续教育培训，归职工教育经费核算，不属于办公费、不属于福利费。

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老师，我们是建筑业，2025年暂估的材料分录，发票2026年3月回来的，和供货商签订合同的日期应该写哪年哪月？
钟存老师 | 提问时间：08/13 10:17

#建筑#

最好是做到暂估日期之前不然暂估没有依据了

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8月4号发的离职补偿，申报个税是这个月申报？还是下个月申报？
暖暖老师 | 提问时间：08/13 09:39

#建筑#

你好，下月申报才对的，次月

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