财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，我们**了对方，总项目1400万，对方收我们项目总额的2%的企业所得税，这个合理么，一般**的情况下，这个所得税是怎么算的
朴老师 | 提问时间：05/21 17:03

#建筑#

行内**按总价收 2% 企业所得税普遍合理，属于打包点位由来：默认项目利润率 8%，8%×25% 正好等于 2% 正规算法：有足额成本票，按实际利润 ×25% 计税，无利润可少交或不交弊端：不管你成本多少有无利润，都硬性按总额扣 2%，成本越高越吃亏常规区间：**企税点位大多 1.5%-2.5%，2% 属于正常水平

阅读 23

收藏 0
老师你好，从银行贷款1亿元，税务局要求缴纳合同印花税，企业怎么界定是不是小微企业免税政策
朴老师 | 提问时间：05/21 16:56

#建筑#

借款合同印花税免税看工信部 300 号文划型小微，不是所得税小型微利企业按行业核对从业人数、营收、资产达标即可免，贷款 1 亿不限额政策截止 2027 年底，达标直接免征不达标按借款金额万分之零点五缴纳印花税留存人数报表、营收数据备查即可

阅读 43

收藏 0
是不是连续3个月不开票，纳税评级没有A级了？如果只是中间有1个月不开发票呢，会纳税评级没有A级吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 16:12

#建筑#

您好连续3个月不开票的影响直接无法评为A级若企业因非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0，将直接失去A级纳税人评定资格

阅读 21

收藏 0
老师，我们借用A公司签异地工程合同，A给甲方开建筑服务发票，我们又把工程分包给B公司，我们必须给A开建筑服务发票吗必给我们开什么发票？
小菲老师 | 提问时间：05/21 13:21

#建筑#

同学，你好开建筑服务的发票要3流一致

阅读 41

收藏 0
收到购货方多开的发票该如何处理？
暖暖老师 | 提问时间：05/21 10:24

#建筑#

你好，计入营业外收入核算

阅读 45

收藏 0
老师您最后说的那就是在工程施工下面借进项然后工程施工的金额对应减少那这样的话我们的工程施工是不是余额就不对了能不能麻烦您帮我写一下分录
小菲老师 | 提问时间：05/21 09:40

#建筑#

同学，你好具体什么问题呢？

阅读 65

收藏 0
老师您好请教一下我们让对方给我们多开发票我们实际只付了税点那部分钱10 我是内账会计应该怎么入账我是这样做的付款时借应付账款113 贷银行存款113 收到发票借工程施工100 借应交税费进项税13 贷应付账款 113 对方扣掉税点给我们返款时借工程施工税点成本 9 借库存现金104 贷工程施工100 营业外收入13 这样做对吗
朴老师 | 提问时间：05/21 08:36

#建筑#

不对，你的分录乱了内账正确做法 1. 转全额款项借其他应收款 113 贷银行存款 113 2. 收到回款扣税点 10 借库存现金 103 借工程施工 - 开票费用 10 贷其他应收款 113 发票内账只登记不做账，仅如实记付出 10 元开票成本即可

阅读 77

收藏 0
老师，修理修配劳务13%，其中材料是自己购买的，这个进项可以抵扣吗
张老师 | 提问时间：05/20 15:48

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣。一般纳税人公司取得13%税率的材料增值税专用发票，只要该材料用于应税项目，且不属于政策规定的不得抵扣范围（如用于集体福利、免税项目等），就可以按票面注明的13%进项税额全额抵扣。修理修配劳务适用13%税率，不影响进项税额的抵扣。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
收到电子银行承兑汇票，如何写分录？
暖暖老师 | 提问时间：05/20 14:32

#建筑#

借应收票据贷应收账款

阅读 49

收藏 0
老师，我1.30收款80000开了120060发票，4月又付款一笔5万/8万/5万合计18万，后面还没开票，我怎么录凭证，因为我们合同单，会提前开票，
小菲老师 | 提问时间：05/20 11:56

#建筑#

同学，你好会提前开票借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销收到钱，就冲应收账款

阅读 22

收藏 0
我们是装饰装修公司，现在因为说想做建筑项目，说要变更公司名字，这个是不是得通过变更营业范围才能定能不能做的，不是因为公司名字的吧？
东老师 | 提问时间：05/20 10:47

#建筑#

对，您说的只是变更经营范围，而不是变更公司名称

阅读 25

收藏 0
老师:账面上挂着的存货(施工成本、机械成本和费用等）有两千多万，现在支付的材料款是支付给个人的，我是否还要叫个人开发票来？要怎么处理会更好些
刘艳红老师 | 提问时间：05/20 10:36

#建筑#

您好，要个人开发票过来，要不然公司不能抵扣

阅读 49

收藏 0
老师，公司为了取的建筑企业机电，消防资质证书，花了26万元，应该是资本化无形资产还是直接费用化
朴老师 | 提问时间：05/20 07:58

#建筑#

资质不属于可辨认无形资产，不能资本化。 26 万建议入长期待摊费用按资质年限摊销，也可一次性计入管理费用

阅读 62

收藏 0
具有钢结构资质的建筑公司签订钢结构工程服务合同在税务上是定性为销售钢结构+安装处理开13%税率的销售货物发票，还是定性为建筑工程服务处理开9%的税率工程服务类发票。
小王老师 | 提问时间：05/19 17:54

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据交易情况来判定。根据财政部税务总局公告2026年第13号，若钢结构制造与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税，也就是开13%税率的销售货物发票。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即钢结构制造适用13%税率开票，安装服务适用9%税率开票，也就是开9%的税率工程服务类发票。祝您学习愉快！

阅读 105

收藏 0
老师。如果业主打工程款给建设单位，但是银行回单备注没写工程款，这个付款凭证有用吗
东老师 | 提问时间：05/19 17:23

#建筑#

没问题，这个也能用

阅读 25

收藏 0
老师，材料采购合同里，包含一部分脚手架搭拆费，开票的时候，服务名称要写什么？
小王老师 | 提问时间：05/19 16:48

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料开13%，脚手架搭拆费单独开建筑服务—其他建筑服务开具，适用税率9%，合同尽量分开列示材料和建筑服务的金额。祝您学习愉快！

阅读 89

收藏 0
老师你好，请问外经证反馈的当月个税需要申报吗？
小菲老师 | 提问时间：05/19 16:08

#建筑#

同学，你好是需要的

阅读 29

收藏 0
老师，房租给个人未开发票，我汇算清缴的时候，2025年调增10万。如果2020年代开了房租发票的话，那2020年最后能调减10吗？汇算清缴调节实在有风险吗
小菲老师 | 提问时间：05/19 15:23

#建筑#

同学，你好之后开了，可以调减

阅读 43

收藏 0
被**方（公司）承接工程，**方（实际施工方）以被**方名义施工。被**方向业主开具发票，不含税金额100万，销项税额9万（税率9%）。异地预缴增值税2万（按2%预征率）。**方向被**方提供进项发票，税额9万。被**方从应付给**方的工程款中扣下了9万销项税。现在要计算应退还给**方的税款。关键点在于：被**方实际需要缴纳的增值税是多少？应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 - 预缴税额 = 9万 - 9万 - 2万 = -2万。也就是说，应纳税额为0，且还有2万留抵税额（多缴了）。这2万留抵税额属于被**方，但本质上是由**方承担的（因为进项发票是**方提供的，预缴税款也可能由**方支付）。那么，被**方应该退还给**方多少钱？预缴的2万，要退回给**方吗？
朴老师 | 提问时间：05/19 15:17

#建筑#

被**方实际增值税应缴为 0，形成 2 万留抵。扣的 9 万销项税全额退，预缴 2 万是**方垫付，也全额退。合计应退**方11 万元。

阅读 25

收藏 0
老师：总包和我们公司签的合同的工程名称：大湾区教育学术交流中心(荔湾）广州市西关外国语学校分部建设项目我们公司和劳务公司签的合同劳务合同：工程名称：广州市西关外国语学校分部建设项目这样子的分包工程名称是否可以？
暖暖老师 | 提问时间：05/19 14:36

#建筑#

你好，能签，但有税务、结算、合规风险，建议统一名称总包合同：大湾区教育学术交流中心(荔湾）广州市西关外国语学校分部建设项目劳务合同：广州市西关外国语学校分部建设项目

阅读 27

收藏 0
建筑业，在做增值税台帐时，预缴的增值税需不需要算进去登在台帐里？
暖暖老师 | 提问时间：05/19 14:24

#建筑#

你好，预交税款需要登记台账

阅读 51

收藏 0
个人暂借款做什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：05/19 13:40

#建筑#

您好，是个人问公司借款吗

阅读 25

收藏 0
老师，我们是甲方给丙方干活81万，乙方中标，其中65万是需要开票的，三方怎么开票比较划算呢？丙方说开的13个点的材料款，怎么签合同开票对我们甲方来说划算呢
朴老师 | 提问时间：05/19 11:53

#建筑#

1. 尽量别全开13%材料票，税率高交税多，还涉嫌变名开票违规 2. 最优：65万拆分，材料开13%专票，施工劳务开9%建筑票，税负最低 3. 签三方分包协议，走对公回款，四流一致 4. 丙方硬性要全13个点：合同写成材料销售附带安装，配齐材料进项发票，补齐进货单据备查

阅读 32

收藏 0
老师，您好，请问项目送审提交的资料是给谁的？目前有两份合同原件，第一次请款甲方要一份，送审时要一份，那这边没有合同原件了
刘艳红老师 | 提问时间：05/19 11:06

#建筑#

您好，一般是审计部门或第三方审计机构，可以多打几份，你自已要留一份原件的

阅读 28

收藏 0
老师你好之前欠我们发票的公司他注销了能用现在的新注册的公司给我们开之前欠的发票的吗
暖暖老师 | 提问时间：05/19 09:17

#建筑#

你好，原来单位的业务是新单位继受的就可以啦

阅读 63

收藏 0
建筑施工类企业购买商品出口给国外项目部自用，其中有一个种类的商品不能退税，要视同内销吗
金老师 | 提问时间：05/18 17:14

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑施工类企业出口给国外项目部自用的商品，若属于国家明确规定不予退税且不免税的货物（如退税率为0%且需征税的商品），需视同内销按规定缴纳增值税；若属于对外承包工程出口自用物资且符合免税政策条件的，可按免税处理无需视同内销，具体以商品类别及相关政策为准。祝您学习愉快！

阅读 121

收藏 1
退回的预缴3%的劳务费税款，可以抵减9%的增值税(没有扣除附加税之前的增值税）吗？
东老师 | 提问时间：05/18 17:04

#建筑#

您好，这个是什么退回的

阅读 58

收藏 0
1季度申报个税是忘记填公积金了怎么办？
朴老师 | 提问时间：05/18 15:43

#建筑#

操作：自然人电子税务局（扣缴端）更正 1-3 月（一季度）个税路径：选对应月份→综合所得申报→更正申报→收入及减除填写，补上个人公积金（专项扣除）→税款重新计算→报送税款影响补上公积金后，个税会变少，多交的税可申请退税关键提醒更正一季度后，二季度、三季度、四季度必须逐月依次更正，不然累计数会出错账务补计提对应月份公积金：借：应付职工薪酬 — 工资贷：其他应付款 — 个人公积金

阅读 35

收藏 0
老师你好好几年的通行费现在打印出来可以入账做费用吗
小菲老师 | 提问时间：05/18 13:10

#建筑#

同学，你好不建议的

阅读 48

收藏 0
老师您好假设承建单位收到建设单位一笔资金，承建单位计入预收账款，并未开票，承建单位又将这笔资金出借给第三方，承建单位计入其他应收款。后期建设单位，承建单位，第三方出具一个三方债权债务抵消协议，承建单位将预收款和其他应收款冲掉这样做可以吗
暖暖老师 | 提问时间：05/18 11:40

#建筑#

你好，不可以的！这是隐瞒收入的操作

阅读 57

收藏 0

没有找到问题？直接来提问