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出口退税，只有外销，没有内销，也需要缴纳印花税吗，计税依据是外销收入加采购的金额，对吗？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 16:48

#税务师#

是的，需要缴纳印花税计税依据是外销收入加采购的金额

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老师，之前录错分录了，企业实收资本是10万，甲方打款了11万，之前录在了实收资本10万，其他应付1万，需要把1万调整到资本公积金里面，分录应该怎么写
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:39

#税务师#

借：其他应付贷：资本公积

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老师您好，公司是自然人独资有限公司，注册资金实缴50万，账面利润35万，因为股转交的钱太多了，现在老板想通过增资的形式加入两个股东，增加的资金可以实缴，工商窗口说可以操作，这种可以吗？增资需要交税吗？
范老师 | 提问时间：04/08 12:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过增资的形式加入两个股东。一般情况下，增资本身不涉及交税。公司增资是企业为扩大经营规模、拓展业务、提高公司的资信程度而依法增加注册资本金的行为，只要符合相关法律法规和公司章程规定，且完成工商变更登记等手续，就可以进行操作。工商窗口表示可以操作，说明该增资行为在程序上是可行的。对于增资环节，通常不产生纳税义务。不过，如果增资过程中涉及到股权变更等情况，可能会有不同的税务处理。比如，若原股东转让部分股权给新股东，可能涉及个人所得税。但仅就增资这一行为而言，不涉及交税。祝您学习愉快！

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这道题为什么是A？比如买茶叶放办公室做招待，不需要视同销售。
范老师 | 提问时间：04/08 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案选A，是因为在企业所得税下，当资产所有权属发生改变且不属于内部处置资产时，应视同销售确定收入。将外购的货物用于交际应酬，货物的所有权发生了改变，所以要视同销售确认企业所得税应税收入。而你提到买茶叶放办公室做招待，这与将外购货物用于交际应酬有所不同。买茶叶放办公室做招待，茶叶通常是在企业内部使用，其所有权并未真正转移出企业，不属于企业所得税视同销售的情形。但如果是将茶叶用于对外赠送等交际应酬活动，货物的所有权发生了转移，就需要视同销售。祝您学习愉快！

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我们是建安企业一般纳税人，那我们开分公司的话，这个分公司是按小规模纳税人还是按一般纳税人？
家权老师 | 提问时间：04/08 11:25

#税务师#

默认是小规模，你要自己申请一般纳税人

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个税申报里面有个免税事项，这个内容具体是什么？
小菲老师 | 提问时间：04/08 11:19

#税务师#

同学，你好根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，以下10类收入免征个人所得税：省级以上单位颁发的奖金如省/部级科技奖、教育奖、体育奖等，由省级政府、国务院部委或国际组织发放的奖金。国债和国家发行金融债券的利息购买国债、政策性银行债等产生的利息收入，完全免税。按照国家统一规定发给的补贴、津贴例如公车补贴、通讯补贴中符合标准的公务费用部分，需有明确制度依据。福利费、抚恤金、救济金单位发放的临时困难补助、灾害救济金、职工或家属抚恤金等，具有救助性质。保险赔款包括人身意外险、重疾险、车险等各类商业保险理赔款，均不征税。军人的转业费、复员费、退役金军人退出现役时依法取得的相关待遇，全额免税。安家费、退职费、基本养老金、退休费、离休费等按国家统一规定发放的干部、职工退休相关费用，均属免税范围。外交人员所得各国驻华使领馆外交代表、领事官员等依法免税的收入。中国政府参加的国际公约或协议中规定免税的所得如国际组织工作人员的特定收入。国务院规定的其他免税所得包括生育津贴、工伤保险待遇、远洋船员航行补贴等具体政策性免税项目。

阅读 33

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非工程行业，签订了一个采购合同，但是需要经过长时间的安装和调试才能正常使用，在项目安装调试过程中发生的业务招待费，按照最新的会计准则，可以计入到合同履约成本吗？如果可以的话，那业务招待费是否属于是增量成本呢？那在所得税汇算清缴的时候是否需要纳税调增？如果不可以的话，那是所有的业务招待费都不能计入到成本吗？还是说哪些特定行业的可以？或是哪些特定的业务招待费可以记成本？
周老师 | 提问时间：04/08 11:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照最新会计准则，业务招待费不能计入合同履约成本。业务招待费不管是哪个部门发生的，通常都是计入管理费用，而不是成本。所有的业务招待费一般都不计入成本，没有特定行业或特定业务招待费可以计入成本的情况。业务招待费不属于增量成本，增量成本是指企业不取得合同就不会发生的成本，而业务招待费并不是签订合同的必要支出。在所得税汇算清缴时，业务招待费需要进行纳税调整。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过限额的部分需要纳税调增。祝您学习愉快！

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答案为什么要乘以4
贾老师 | 提问时间：04/08 09:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您将完整的题目及答案上传上来，以便老师有针对性分析。祝您学习愉快！

阅读 93

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麻烦问一下，答案为什么再除以4
郭锋老师 | 提问时间：04/08 09:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您将完整的题目及答案上传上来，以便老师有针对性分析。祝您学习愉快！

阅读 80

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接受捐赠的固定资产价值10万，支付运费1万，对所得税的影响应该是11.3-1=10.3吧？
周老师 | 提问时间：04/07 21:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产11万元应交税费——应交增值税（进项税额） 1.39万元（10*13%+1*9%）贷：营业外收入11.3万元银行存款1.09万元影响应纳税所得额的金额是11.3万元祝您学习愉快！

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老师不太理解运费的增值税税率为什么按13%计算的
范老师 | 提问时间：04/07 20:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的运费属于价外费用，是按销售货物适用的税率13%来计算缴纳增值税的，而不是按交通运输服务适用的9%税率。一般来说，单独的交通运输服务适用9%的税率，但当运费作为销售货物的一部分时，就适用销售货物的税率。如果题目特别指明了运费适用13%的税率，也应按题目要求处理；若未明确说明，运输服务增值税税率通常默认为9%。祝您学习愉快！

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老师你好，关于印花税问题，2025年年初实收资本200W，2025年期间并没有增加实收资本，，2025年的实收资本在增资时候已经缴纳了印花税，那么 2025年度，营业账簿这个还需要缴纳印花税么？实收资本没有变化
周老师 | 提问时间：04/07 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。按照规定，目前只对资金账簿反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”的金额征收印花税。如果实收资本和资本公积账户没有变动，就不需要补缴印花税。你公司2025年实收资本没有变化，所以营业账簿不需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 105

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弃土场弃土平整，属于销售货物还是销售劳务?报税应该填哪一列应税行为？
小菲老师 | 提问时间：04/07 15:17

#税务师#

同学，你好销售劳务

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请问老师，2025年度支付的退休人员的独生子女奖励1000元，2025年当年退休的人员，跟退休之前一个月支付还是退休一个月支付，企业所得税汇算清缴都要调增处理么？在网上搜了一下，有的说可以在企业所得税汇算清缴前扣除，有的说是与经营无关的支出，要在企业所得税汇算清缴的时候，调增处理。到底是否调增呢？
小菲老师 | 提问时间：04/07 11:21

#税务师#

同学，你好退休人员的独生子女奖励1000元是否可以在企业所得税前扣除，取决于支付对象是否仍属于“职工”范畴，而退休后支付通常被视为与生产经营无关，需在汇算清缴时调增。

阅读 41

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请问老师，2025年度支付的退休人员的独生子女奖励1000元，2025年当年退休的人员，跟退休之前一个月支付还是退休一个月支付，企业所得税汇算清缴都要调增处理么？
暖暖老师 | 提问时间：04/06 23:18

#税务师#

你好可以正常扣除的

阅读 52

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分公司借款计提的坏账，在2024年计提当年调增处理。 2025年分公司注销，24年调增的能在2025年调减么？同事说借款的坏账不可以调减。因为不是业务往来发生的。
暖暖老师 | 提问时间：04/06 22:53

#税务师#

你好确实是没调减得说法

阅读 46

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不理解关于个人销售住房的税率，为什么我找到的文件写3%，我买的2026税务师书籍上写的也是3%，但是老师讲课说税率是5%。而且这个问题我问了两次，同一个老师给了我两个相反的回复。
郭锋老师 | 提问时间：04/06 19:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人销售住房的税率要分情况来看。个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税，应纳增值税额=含税销售额/(1+3%)×3%；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。而一般纳税人转让2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择简易计税方法时按5%征收率，以全部价款和价外费用减去不动产购置原价或取得时作价后的余额为销售额计算应纳税额。房企销售自行开发的房地产项目，若采用简易计税方法申报纳税时，按5%征收率按全额计税。所以可能是老师讲课的时候没有区分不同情况，把转让不动产或房企销售自行开发房地产项目的税率和个人销售住房的税率弄混了。你要注意区分不同的销售主体和销售情况，来确定适用的税率。祝您学习愉快！

阅读 92

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为什么书上写3%税率，老师讲课是5%
郭锋老师 | 提问时间：04/06 19:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：书上是对的。根据《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财税2025年第17号）规定，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。所以这里应按3%征收率，而非老师说的5%。祝您学习愉快！

阅读 110

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老师，不能理解啊，为什么我找的文件写3％税率，我的书上写的也是3%，但是老师讲课和讲题都是说5%
郭锋老师 | 提问时间：04/06 19:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人将购买不足2年的住房对外销售，应按照5%的征收率全额缴纳增值税，应纳增值税额=含税销售额/(1+5%)×5%；个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳增值税。你看到文件和书上写的3%可能存在信息误差。在实际政策规定里，对于个人销售购买不足2年住房和出租住房，适用的征收率与5%相关，而不是3%。所以老师讲课和讲题按5%来讲是符合现行税收政策规定的。祝您学习愉快！

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酒店行业，如果成本不需要全部结转到主营业务成本里，剩余的成本放到哪个科目比较合理呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/06 18:29

#税务师#

您好，你们是买的什么？

阅读 69

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老师，新的会计准则，小规模企业缴纳印花税时，还用计提吗？
小菲老师 | 提问时间：04/06 15:22

#税务师#

同学，你好按次或按期计提：若合同签订、账簿启用等应税行为发生但尚未缴税，应通过“应交税费——应交印花税”科目计提直接缴纳：部分企业出于简化处理，也可直接计入“税金及附加”，贷记“银行存款”，不通过“应交税费”科目

阅读 73

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老师，新的会计准则，印花税还用计提吗？
小菲老师 | 提问时间：04/06 15:19

#税务师#

同学，你好季度缴纳，还是需要计提的

阅读 60

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老师，我看课程中讲的是公益项目不需要视同销售，但是书上的题目却写自产药品无偿赠送给灾区是视同销售。有些理解不了。
范老师 | 提问时间：04/06 14:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两种情况是不同的。对于服务用于公益事业，无偿提供时不视同销售，不用缴纳增值税，如向洪水灾区无偿提供救灾物资运输服务，因公益目的不需要视同销售。但对于货物，税法规定自产、委托加工、外购的货物用于投资、分配、赠送，即使是用于公益事业，也是视同销售的。所以“将自产的药品无偿赠送给灾区”这一行为属于视同销售，是符合规定的。祝您学习愉快！

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股权转让印花税是根据转让协议的时间缴纳还是根据股东会决议同意转让的时间缴纳（两者时间不一致）
赵老师 | 提问时间：04/06 13:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据现行税法规定，印花税应在合同签订时或股权变更登记时缴纳。当双方达成股权转让协议并签署相关文件后，纳税人需在30日内完成印花税的申报和缴纳。所以，应以转让协议签订时间为准，若转让协议签订时间和股东会决议同意转让的时间不一致，按转让协议签订时间起30日内完成印花税申报和缴纳。祝您学习愉快！

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公司租赁员工老师车辆租赁费大概是多少钱
家权老师 | 提问时间：04/06 09:51

#税务师#

你好，那个不一定的，双方根据具体情况协商，比如偶尔使用跟每天都使用价格不同的

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公司租房违约金和商品质量扣款，汇算清缴的时候填入营业外支出什么明细？（营业外支出的哪一个明细？回答相关明细等于没回答）
范老师 | 提问时间：04/06 07:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司租房违约金和商品质量扣款在汇算清缴时可计入“营业外支出——罚款支出”明细。因为违约金和质量扣款都属于企业在经营过程中因未履行合同约定或产品质量问题而产生的支出，这类支出与企业正常经营活动无直接关系，具有一定的惩罚性质，符合罚款支出的范畴。祝您学习愉快！

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请问老师，西安甲公司，在浙江温州有一家分公司，2024年汇算清缴的时候，分公司是独立在浙江温州税务独立申报的。但是2025年7月分公司注销了，因此也做了2025年1-7月的汇算清缴是亏损申报的。请问2025年甲公司汇算缴还需要考虑分公司么？分公司的账都已转到母公司了。
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 22:27

#税务师#

您好，2025年甲公司汇算清缴，账上要合并分公司1-7月的亏损，但税务上不用再单独给这家分公司申报。分公司不是独立法人，账已经转到母公司，利润表数据必须并入总公司一起算利润总额。但这家分公司之前在温州是独立申报纳税的，而且已经做完1-7月的注销申报，它的亏损不能再拿来抵减总公司的应纳税所得额。分公司7月已经注销，2025年总公司汇算时，不用再填报分支机构分配表，也不用再管温州那边的申报。账要合进来一起算利润，但税务上因为分公司之前独立缴税、现在已注销，它的亏损不能再抵总公司的税，总公司正常报自己的就行。

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请问老师，单位企业年金不是为全体员工缴纳的，企业所得税汇算清缴调增处理，在哪个表里调整呢，因为A105050里面是不超过工资的5%的，所以填写申报表的时候，这个表里没有自动调增呢？
董孝彬老师 | 提问时间：04/04 19:14

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师请问，借记：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷方应该记什么科目？
范老师 | 提问时间：04/04 18:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。比如，经计算，当期企业的国内留抵是100 而我们出口业务，计算可以退税的最高尺度是120 则差额20，是不能退税的部分，计入此科目的借方如，最高尺度是90，则计算应退90，还有10，结转下期留抵祝您学习愉快！

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老师小微企业零申报怎么报？
家权老师 | 提问时间：04/04 15:35

#税务师#

直接填0才是0申报，有数据就要据实申报

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