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选项B是针对完整性认定吗？
朴老师 | 提问时间：05/25 23:41

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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选项D不是针对存在认定吗？要选吗？
朴老师 | 提问时间：05/25 23:39

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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这道题怎么考虑?没有思路
董孝彬老师 | 提问时间：05/25 23:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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今年注会考试对计算机的要求
卫老师 | 提问时间：05/25 22:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试允许携带不具有文字储存及显示、录放功能的免套非立体式电子计算器。合适的计算器型号包括卡西欧FX-82MS系列、得力DL-1728和晨光AGP17901，这些型号都不带有违规的功能，符合注会考试规定。祝您学习愉快！

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老师你好！提供原材料成本40万元，委托外部加工厂加工散装白酒10吨，支付不含税加工费15万元，受托方无同类白酒售价，当月加工完毕收回。收回的白酒60%当月用于连续生产瓶装应税白酒，40%直接销售，售价30万。可抵扣消费税怎么计算？
秦老师 | 提问时间：05/25 19:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算组成计税价格，公式为组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，1吨=1000千克，1千克=1000克。组成计税价格=（40+15+10×1000×2×0.5÷10000）÷（1-20%）=（40+15+1）÷0.8=70（万元）受托方代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率+从量税=70×20%+10×1000×2×0.5÷10000=14+1=15（万元）因为白酒连续生产没有抵扣政策，所以用于连续生产瓶装应税白酒的60%部分不能抵扣消费税；而直接销售的部分，如果售价不高于受托方代收代缴消费税时计税价格，属于直接销售不缴纳消费税，也不存在抵扣问题。所以本题可抵扣消费税为0万元。祝您学习愉快！

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老师你好！从国外进口散装白酒15吨，海关审定关税完税价格90万元，缴纳关税9万元，取得海关进口增值税专用缴款书、消费税专用缴款书，货物验收入库，全部用于后续生产应税白酒。可抵扣消费税额应该怎么计算？
郭老师 | 提问时间：05/25 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于白酒消费税，采用复合计税办法，应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+数量×消费税定额税率。白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，1吨=2000斤。先计算组成计税价格，公式为（关税完税价格+关税+数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率），即（90+9+15×2000×0.5÷10000）÷（1-20%）=（90+9+1.5）÷0.8=125.625（万元）。再计算消费税，消费税=125.625×20%+15×2000×0.5÷10000=25.125+1.5=26.625（万元）。所以，可抵扣消费税额为26.625万元。祝您学习愉快！

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请问下老师，房开企业前期根据真实的买卖合同未付款的情况下，开票给对方办证，并交付房子，后期对方把未付款付了，那前期开票行为算不算虚开发票？
郭老师 | 提问时间：05/25 18:54

#CPA#

不属于这个都交付了

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拆本使用发票是什么意思
朴老师 | 提问时间：05/25 18:02

#CPA#

拆本使用发票：把订本式纸质发票（像小本子，每本 25/50 份、连续编号）整本拆开，零散拿单张开具、保管，不按整本顺序用。

阅读 19

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开发票时候记账联要盖章吗
东老师 | 提问时间：05/25 17:38

#CPA#

您好，原则上需要盖章的

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开具发票蓝字有额度，红字有额度吗
朴老师 | 提问时间：05/25 17:17

#CPA#

同学你好是数电发票吗

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有个问题，单位购买的保险出事故，有600元免赔，要单位直接给受伤的事故者，我单位给了600元受伤者，请问受伤者直接签名600元签领表可以直接入账了吗，可以不让对方开具发票也可以入账么
朴老师 | 提问时间：05/25 17:01

#CPA#

无需取得发票，凭签字领款单、转账凭证、事故及保险相关资料即可入账，款项可税前扣除。

阅读 25

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老师你好！提供原材料成本40万元，委托外部加工厂加工散装白酒10吨，支付不含税加工费15万元，受托方无同类白酒售价，当月加工完毕收回。收回的白酒60%当月用于连续生产瓶装应税白酒，40%直接销售，售价30万。当期代收代缴消费税怎么计算？
欧阳老师 | 提问时间：05/25 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，受托方无同类白酒售价，应按照组成计税价格计算代收代缴消费税。组成计税价格公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率。白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，1吨=1000千克，1千克=1000克，所以10吨白酒从量计征的消费税为10×1000×2×0.5=10000元=1万元。材料成本是40万元，加工费是15万元，组成计税价格=（40+15+1）÷（1-20%）=70（万元）。应代收代缴消费税=70×20%+1=15（万元）。所以，当期代收代缴消费税为15万元。祝您学习愉快！

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老师你好！当月出口自产白酒30吨，出口离岸不含税销售额360万元，单证齐全、信息比对无误。当期进项税额61.03035当期销项税额为53.02进项税额转出为6.8万元，免抵退税应该怎么计算？
赵老师 | 提问时间：05/25 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额：公式为当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征税率-出口货物退税率）。由于白酒消费税出口不退，增值税退税率通常为13%，征税率也为13%，所以当期免抵退税不得免征和抵扣税额=360×(13%-13%)=0（万元）。 2.计算当期应纳税额：公式为当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额（本题未提及上期留抵税额，默认为0）。已知当期销项税额为53.02万元，当期进项税额603035万元，当期免抵退税不得免征和抵扣税额为0万元，进项税额转出为6.8万元。当期应纳税额=53.02-(603035-0+6.8)=53.02-67.83035=-14.81035（万元），即期末留抵税额为14.81035万元。 3.计算当期免抵退税额：公式为当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。则当期免抵退税额=360×13%=46.8（万元）。 4.确定应退税额和免抵税额：当期期末留抵税额（14.81035万元）小于当期免抵退税额（46.8万元），所以当期应退税额=当期期末留抵税额=14.81035万元。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=46.8-14.81035=398965万元。综上，该企业当期应退税额为14.81035万元，当期免抵税额为398965万元。祝您学习愉快！

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老师你好！月末盘点发现，库存自产白酒2吨因管理不善损毁，该批白酒生产成本5万元/吨，当期生产成本中耗用已抵扣进项税额的原材料、水电费等合计6.8万元，综合税收负担率10.8%。进项税额转出应该怎么计算
贾老师 | 提问时间：05/25 16:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：管理不善毁损存货，按实际耗用已抵扣进项做转出，不用税负率倒扣题目直接给出耗用已抵扣进项合计6.8万元进项税额转出额=6.8万元祝您学习愉快！

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对向市场监管部门申请一般注销的纳税人—承诺制是什么意思
东老师 | 提问时间：05/25 16:16

#CPA#

一般注销的“承诺制”＝税务容缺办理。你先承诺补材料，税务局先把清税证明给你，让你能去市场监管办注销。

阅读 23

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老师你好！原有一台专用用于简易计税项目的固定资产，账面原值200万元、对应已抵扣进项税额0元。2026年5月变更用途，专用于一般计税应税项目。该资产预计剩余使用年限8年，按剩余年限分期确认可抵扣进项税额，当月正常抵扣。怎么计算增值税？
张老师 | 提问时间：05/25 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于该固定资产原专用于简易计税项目，进项税额不得抵扣且未抵扣。根据规定，专用于简易计税方法计税项目的固定资产，改变用途用于一般计税项目的，可以按照一定方法计算可抵扣的进项税额。首先，因为固定资产原专用于简易计税项目，所以其进项税额一直未抵扣。现在变更用途专用于一般计税应税项目，可抵扣的进项税额按照固定资产净值率来计算。假设该固定资产无残值，每月折旧额=200万/(8*12)=2.0833万（保留四位小数）。 2026年5月时，固定资产净值=200-2.0833=197.9167万（保留四位小数）。固定资产净值率=197.9167万/200万=98.9583%（保留四位小数）。假设该固定资产购进时适用税率为13%，则可抵扣的进项税额=200*13%*98.9583%=25.7291万（保留四位小数）。 2026年5月可抵扣的进项税额就是25.7291万，当月可从销项税额中正常抵扣该进项税额，从而减少当月应缴纳的增值税额。后续月份按照正常的一般计税方法，用销项税额减去进项税额来计算应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

阅读 61

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老师你好！2026年1月新购进一台生产设备，不含税原值650万元，增值税税额84.5万元，取得专票。设备同时用于应税生产与职工福利（混合用途），预计使用年限10年、无残值、年限平均法核算。企业对该设备进项税额按使用年限逐月分期抵扣，5月正常计提抵扣。应该怎么计算？
小王老师 | 提问时间：05/25 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国增值税法》规定，购进并用于集体福利的货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，但设备同时用于应税生产与职工福利属于混合用途。对于混合用途的固定资产，其进项税额可以全额抵扣。该设备取得专票，增值税税额为84.5万元，可在取得当月一次性全额抵扣，无需按使用年限逐月分期抵扣。因此，5月正常计提时，应将84.5万元在取得专票的当月（2026年1月）全部抵扣，5月无需再进行分期抵扣的计算。会计分录如下：借：固定资产650 应交税费——应交增值税（进项税额）84.5 贷：银行存款734.5 祝您学习愉快！

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老师你好！提供原材料成本40万元，委托外部加工厂加工散装白酒10吨，支付不含税加工费15万元，受托方无同类白酒售价，当月加工完毕收回。增值税进项税额应该怎么计算？
金老师 | 提问时间：05/25 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在委托加工业务中，委托方支付加工费，受托方提供加工劳务，委托方取得加工费的增值税专用发票，可凭票抵扣增值税进项税额。已知支付不含税加工费15万元，增值税税率为13%，根据公式：进项税额=不含税加工费×税率，可得增值税进项税额=15×13%=1.95（万元）。所以，增值税进项税额为1.95万元。祝您学习愉快！

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长投的顺流和逆流里的存货怎么计算啊，已出售和未出售总是算错
汪老师 | 提问时间：05/25 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资的顺流和逆流交易中，存货已出售和未出售的计算，关键在于区分投资时点和内部交易产生的情况，以及调整销售出去和未销售出去的不同处理。 1.投资时点上，若被投资单位资产公允价值与账面价值不等，存货调整后的净利润计算公式为：调整后的净利润=账面净利润-（投资日资产公允价值-存货账面价值）×当期出售比例。这是因为投资企业按公允价值核算，存货公允价值大于账面价值时，结转成本大于按账面价值结转的成本，所以要在被投资企业实现净利润的基础上调减该部分差额。 2.投资后发生内部交易，若存货未全部对外销售，期末存在未实现利润，投资企业确认投资收益时需对被投资单位的净利润进行调整，调减这部分期末的未实现利润，以后真正实现时再加上。通俗来讲，对于已出售的存货，要根据投资时点资产公允价值与账面价值的差异，对被投资企业净利润进行调整；对于未出售的存货，要考虑内部交易产生的未实现利润，在确认投资收益时调减，待实现时再做相应调整。祝您学习愉快！

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财管中，哪些地方使用的是税前资本成本，为什么可转债确定可行的票面利率区间时，要用税前资本成本
李老师 | 提问时间：05/25 12:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财管中，计算可转换公司债券的发行价格、确定附认股权证债券的资本成本范围、计算可转换公司债券的税前资本成本以及确定可转债可行的票面利率区间时会使用税前资本成本。可转债确定可行的票面利率区间时使用税前资本成本，是因为资本成本反映了投资者要求的回报率。对于企业来说，在考虑税收影响之前，需要先确定一个不包含税收因素的基本回报水平。而且不同的债务和权益工具可能享受不同的税收待遇，所以在评估债券价值或计算发行价格、确定票面利率区间时通常首先基于税前资本成本进行计算，之后再根据具体情况调整以反映税收的影响。祝您学习愉快！

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假如2万到手工资，专项附加扣除2000，减除费用5000 咋倒算个税跟到手工资哦
朴老师 | 提问时间：05/25 12:23

#CPA#

个税 1487.5 元，应发工资 21487.5 元

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客户提供包装材料，酒厂灌装白酒售给客户，消费税怎么计税？
东老师 | 提问时间：05/25 12:20

#CPA#

- 酒厂出酒、客户出包装、酒厂卖成品给客户 - 消费税：按酒厂实际收款（不含税）×20% + 数量×0.5元 - 客户免费给的包装，不计入消费税计税基数

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宝胜公司是一家全球性的手机生产企业。近年来公司在高速发展的同时，面临的风险也与日俱增。为了更好地分析面临的市场风险，宝胜公司应该至少收集的与该公司相关的重要信息有()A.全球汇率变动状况B.全球手机价值链生产供应状况C.各国手机的价格及供需变化D.各国对手机及其零部件进出口的政策导向注会战略题，正确答案是什么
周老师 | 提问时间：05/25 11:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是ABCD。分析市场风险的来源应主要考虑以下因素：产品或服务的价格及供需变化带来的风险；能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化带来的风险；主要客户、主要供应商的信用风险；利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险；潜在进入者、竞争者、替代品的竞争带来的风险。选项A，全球汇率变动状况对应“利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险”；选项B，全球手机价值链生产供应状况对应“能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化带来的风险”；选项C，各国手机的价格及供需变化对应“产品或服务的价格及供需变化带来的风险”；选项D，各国对手机及其零部件进出口的政策导向会影响产品的供应、价格等，与市场风险相关。所以ABCD都应收集。祝您学习愉快！

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老师，退休人员能走劳务派遣吗？
东老师 | 提问时间：05/25 11:27

#CPA#

你好，你们自己的招聘吗？

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老师，如果说大型设备已达到预定可使用状态，未确认融资费用为什么不再符合资本化条件
朴老师 | 提问时间：05/25 10:54

#CPA#

设备达到可使用状态，资产建造完工，后续融资利息不能计入资产成本，只能当期费用化。原因资本化仅限资产购建期间，完工后终止资本化未确认融资费用本质融资利息，完工后支出无法形成资产价值准则规定，达到预定可使用状态起，融资费用计入财务费用

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老师，公司是国企性质，资金紧张几个领导融资开新项目，怎么走账合理，融资费用怎么给，分录怎么写。
朴老师 | 提问时间：05/25 10:20

#CPA#

签订借款协议，资金对公划转，内部履行审批流程收款分录借：银行存款贷：其他应付款 - 个人计提利息借：财务费用贷：应付利息付息代扣 20% 个税，还本冲减往来利率合规，超标部分汇算做纳税调增

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老师，一项固定资产原值100元，税法规定年限5年，残值为0，会计按税法计提折旧，5年末。固定资产卖20元，做出售固定资产的会计分录，
苏晓燕老师 | 提问时间：05/25 10:19

#CPA#

执行小企业会计准则的企业，处置固定资产的账务处理您参考： 1、固定资产转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 2、发生清理费用：借：固定资产清理借：应交税费—应交增值税（进项税额）【若涉及】贷：银行存款 3、收到处置收入：借：银行存款等贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—简易计税/应交税费—应交增值税 4、结转固定资产净损益：（1）净损失借：营业外支出贷：固定资产清理（2）净收益借：固定资产清理贷：营业外收入

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老师，融资费用怎么计算，能举个例子吗
朴老师 | 提问时间：05/25 10:11

#CPA#

例：借款 10 万，期限 1 年，手续费融资费合计 6000 元融资费用总额 = 6000 元月融资费用：6000÷12=500 元年化融资费率：6000÷100000=6% 分摊做账按月分摊计入财务费用，每月记 500 元融资费用。

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老师，今年3月成立公司，有新增社保人员，需要申报2026年度社会保险缴费工资全员申报吗
小菲老师 | 提问时间：05/25 09:36

#CPA#

同学，你好是需要的

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老师你好！从国外进口散装白酒15吨，海关审定关税完税价格90万元，缴纳关税9万元，取得海关进口增值税专用缴款书、消费税专用缴款书，货物验收入库，全部用于后续生产应税白酒。增值税应该怎么计算？
郭老师 | 提问时间：05/24 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口环节增值税的计算公式为：组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。对于白酒消费税，采用复合计税办法，应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+数量×消费税定额税率。白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，1吨=2000斤。先计算消费税：组成计税价格=（关税完税价格+关税+数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率） =（90+9+15×2000×0.5÷10000）÷（1-20%） =（90+9+1.5）÷0.8 =125.625（万元）消费税=125.625×20%+15×2000×0.5÷10000 =25.125+1.5 =26.625（万元）再计算增值税：组成计税价格=90+9+26.625=125.625（万元）增值税税率为13%，则增值税=125.625×13%=16.33125（万元）账务处理如下：借：原材料125.625 借：应交税费——应交增值税（进项税额）16.33125 贷：银行存款（90+9+16.33125+26.625）141.95625 所以，进口该批散装白酒应缴纳的增值税为16.33125万元。祝您学习愉快！

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