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反倾销税、反补贴税是什么
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:09

#CPA#

同学，你好一、反倾销税：当一国产品以低于其“正常价值”的价格进入另一国市场，并对进口国产业造成实质损害时，进口国可征收反倾销税。 “正常价值”如何确定通常为该产品在出口国国内市场的可比售价，或向第三国出口的价格，或生产成本加合理利润。举例说明：若中国某商品在国内卖10元，出口到美国只卖6元，且导致美国同类企业受损，美国可认定为倾销，并征收差额部分的税款以抵消低价优势。二、反补贴税：针对接受政府财政补贴的进口商品征收的附加税，防止其因补贴获得不正当竞争优势。哪些属于“补贴” 包括政府直接现金补贴、税收减免、低息贷款、电价优惠等任何形式的财政支持。举例说明：若中国政府对某出口企业提供出口退税或专项扶持资金，使其产品成本降低，进口国可调查并征收反补贴税，税额通常等于所获补贴额度。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师0申报不用交税的个税，没有填三险一金可以吗？
apple老师 | 提问时间：04/10 10:30

#CPA#

同学你好，意思是说，交了社保但是，不发工资？

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股东用无形资产做实收资本，只用提供资产评估报告吗，借，无形资产，贷实收资本，需要开发票吗？个人股东
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 10:28

#CPA#

您好，要的，这个要开票的

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股东用无形资产做实收资本，只用提供资产评估报告吗，借，无形资产，贷实收资本
梦瑶老师 | 提问时间：04/10 10:18

#CPA#

不是哦，还要提供发票

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接！老师申报个税密码错误了，要怎么办啊
apple老师 | 提问时间：04/10 09:30

#CPA#

同学你好，如果密码错了，通过法人个税APP进行修改

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这个题目答案是CD不太理解C选项答案说他们频繁头脑风暴代码共享及时评审推动突破就是技艺标准化
朴老师 | 提问时间：04/10 08:44

#CPA#

技艺标准化，就是把团队成员的专业能力、工作方法、技术规范统一成标准。他们频繁头脑风暴、代码共享、及时评审，就是在统一技术思路和协作方式，所以属于技艺标准化。

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请问这道其他权益工具投资转长投权益法的题第二问这里，是不是应该多一步用32500和（120000+2000）×（5％+20％）来进行比较?
卫老师 | 提问时间：04/10 07:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要进行这一步比较。在权益法下，确认长期股权投资时，要将初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额作比较。这是为判断有无正商誉或负商誉。若初始投资成本大于应享有的可辨认净资产公允价值份额，差额属于正商誉，不做账务处理；若初始投资成本小于应享有的份额，差额属于负商誉，应计入当期营业外收入。本题中初始投资成本为32500万元，应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额为（120000+2000）×（5％+20％）=30500万元，初始投资成本大于应享有的份额，差额2000万元属于正商誉，不做账务处理。祝您学习愉快！

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甲市某烟草公司7月向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合规定的有（） A.纳税人为烟叶种植户 B.应纳税额为19.8万元 C.应在次月15日内申报纳税 D.应向乙县主管税务机关申报纳税烟叶税=（90+9）*0.2=19.8，为什么不是90*（1+0.1）*0.2=19.8，思路哪里错了
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 22:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，同一控制下企业合并，不应该按账面价值的持股百分比来计算投资成本吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/09 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在同一控制下的企业合并中，确实是按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值的持股百分比来计算投资成本。就像H公司与A公司的情况，2x21年1月1日H公司进一步取得A公司40%股权，从而能够对A公司实施控制。此时，合并日H公司享有A公司在最终控制方合并财务报表中净资产的账面价值份额为14950万元（23000×65%），这里就是用A公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值23000万元乘以H公司的持股比例65%来确定投资成本。这是因为同一控制下的企业合并本质上是集团内部的资源整合，不具有商业实质，所以采用账面价值计量，以避免人为操纵利润。祝您学习愉快！

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老师，为啥文件上传，拍不了照片了？
范老师 | 提问时间：04/09 21:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在电子税务局上传照片时无法拍照上传，通常与文件格式、大小限制、网络连接、浏览器设置以及设备兼容性有关。照片应为JPEG或PNG格式，且文件大小不得超过2MB，若照片过大，可用图像编辑软件调整尺寸和分辨率。同时，浏览器缓存或插件可能影响文件上传功能，可尝试清除缓存或在无痕模式下重新登录电子税务局。另外，某些浏览器或操作系统可能存在兼容性问题，若上述方法无效，可考虑更换浏览器或设备。若按照要求调整了照片格式和大小，仍无法上传，可能是网络连接不稳定，建议在上传前确认网络状况良好，并尽量避免在高峰时段操作，同时检查是否有防火墙或安全软件阻止了上传过程。若上传过程中提示“网络错误”，建议关闭其他占用大量带宽的应用程序，或者切换到更稳定的网络环境，如有线网络或高速Wi-Fi。祝您学习愉快！

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报关单上的运费要不要做其他应付款，如果做，收到运费发票，又做一次刷，应付款不是重复了吗
朴老师 | 提问时间：04/09 17:15

#CPA#

报关单上的运费只做一次账，不重复。计提 / 挂账时：借：销售费用 - 运费贷：其他应付款收到发票付款时：借：其他应付款贷：银行存款一借一贷冲平，不会重复挂应付。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问研发费用要求研发人员占比是怎么样的?
apple老师 | 提问时间：04/09 17:12

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，老师未开票收入怎么申报
apple老师 | 提问时间：04/09 16:30

#CPA#

同学你好。一般纳税人的话，在增值税附表一里有个专门填写的地方

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2x24年6月30日，甲公司管理层做出书面决议，决议将一座闲置的厂房用于经营出租，该厂房在当日已处于可出租状态，该厂房的成本为3200万元，截至当日已计提折旧为1100万元，未计提减值准备，当日公允价值为3000万元，甲公司对投资性房地产采用成本模式计量，按直线法计提折旧，该厂房剩余使用年限为10年，预计净残值为100万元。2x26年1月1日，甲公司认为该厂房所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该厂房的公允价值为3200万元(与2x25年12月31日公允价值相同)，假定变更当月不再按照成本模式计提折旧。2x26年12月31日，该厂房公允价值为3400万元。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。不考虑所得税等其他因素。BC为什么也正确，答案的分录看不懂
周老师 | 提问时间：04/09 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2x26年1月1日，甲公司将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量，这属于会计政策变更，需要追溯调整。首先计算成本模式下到2x26年1月1日的账面价值。2x24年6月30日厂房账面价值为3200-1100=2100万元，从2x24年7月1日到2x25年12月31日共18个月，每月折旧额为(2100-100)÷10÷12=16.67万元，18个月累计折旧16.67×18=300万元，所以2x26年1月1日成本模式下账面价值为2100-300=1800万元。而当日公允价值为3200万元，两者差额3200-1800=1400万元，这部分差额要调整期初留存收益。应调增期初留存收益的金额为1400万元，其中应调增盈余公积的金额=1400×10%=140万元（这里答案可能有误，按照计算应该是140万元而不是50万元），应调增未分配利润的金额=1400×90%=1260万元。关于调增其他综合收益900万元，可能是因为初始转换日（2x24年6月30日）公允价值3000万元大于账面价值2100万元的差额900万元计入了其他综合收益。会计分录如下：借：投资性房地产——成本3200 投资性房地产累计折旧[1100+(2100-100)÷10÷12×(6+12)]1400 贷：投资性房地产3200 其他综合收益900 盈余公积140 利润分配——未分配利润1260 2x26年12月31日，厂房公允价值从3200万元变为3400万元，应确认公允价值变动损益3400-3200=200万元。祝您学习愉快！

阅读 74

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师成本不够，怎么暂估分录
apple老师 | 提问时间：04/09 14:49

#CPA#

同学你好，如果是发生了成本，只是发票没来你家是建筑业所以，借：主营业务成本贷：应付暂估

阅读 26

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别人向我们购买一套软件，发票分三次开，开票那数量那里需要填吗
小菲老师 | 提问时间：04/09 14:41

#CPA#

同学，你好要填写的

阅读 34

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！老师个体户核定是不是不用申报个税
apple老师 | 提问时间：04/09 14:22

#CPA#

同学你好。日常要申报经营所得个税。但是，年度不用汇算个税

阅读 25

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请问学习机上的注会、税务师的应试指南电子书什么时候更新？！～
汪老师 | 提问时间：04/09 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会的电子书预计本月中旬更新，税务师预计要6月份。祝您学习愉快！

阅读 52

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我们有设计服务收入，我们分包给其他单位的设计业务，收到对方发票，怎么入账？
家权老师 | 提问时间：04/09 11:06

#CPA#

那个计入你们的主营业务成本

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这个题目的C选项这个答案说是全球性产品分布结构的特点，我想说的是这个类型的事业部或者战略业务没有太大自主权啊怎么能设置活动呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 08:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 41

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【例题•单选题】（2022年）甲公司采购的原材料加工成产成品后对外销售。2×20年甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）采购原材料支付购买价款100万元，入库前发生运输费用2万元。（2）加工成本20万元，其中非正常消耗物料1万元。（3）产成品运至客户处，发生运输费用3万元，截至2×20年12月31日，产成品的控制权尚未转移给客户。不考虑其他因素，2×20年12月31日，甲公司资产负债表中“存货”项目列示的金额是（　）。　　A.124万元　　B.121万元　　C.120万元　　D.122万元发生运输费用3万元不是为销售发生的吗？个人当成销售费处理。为什么答案按照合同履约算进存货，是什么准则使用
小王老师 | 提问时间：04/08 20:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据存货成本的构成来计算“存货”项目列示的金额，同时分析运输费用的处理依据。计算存货成本存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 -采购成本：采购原材料支付购买价款100万元，入库前发生运输费用2万元，所以采购成本为100+2=102万元。 -加工成本：加工成本20万元，但其中非正常消耗物料1万元不应计入存货成本，所以计入存货的加工成本为20-1=19万元。 -其他成本：产成品运至客户处发生的运输费用3万元，由于截至2×20年12月31日产成品的控制权尚未转移给客户，该运输费用是使存货达到目前场所和状态所发生的必要支出，应计入存货成本。因此，存货成本=102+19+3=124万元，答案选A。运输费用处理依据根据会计准则，存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。对于加工过程中的成本，应剔除非正常消耗的物料等不应计入存货成本的部分。而对于运输费用，若该运输是使存货达到目前场所和状态所必需的，就应计入存货成本；若运输是在存货控制权转移之后发生的，则通常作为销售费用处理。本题中，产成品运至客户处的运输费用发生时控制权尚未转移，所以应计入存货成本。祝您学习愉快！

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老师，请问一下小规模公司，2026.2月税务登记，但是电子税务局2026.1月有取得发票。1月的发票可以做账的嘛？还是税务登记后的时间才能入账？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 17:53

#CPA#

1月的发票可以做账

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请教一下本题答案并解析，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 17:24

#CPA#

您好，1. 2×24年6月30日，厂房转投资性房地产（成本模式），按原账面价值入账：3200-1100=2100万元，A正确。 2. 2×26年1月1日，成本模式转公允价值模式，属于会计政策变更，差额调留存收益，不调其他综合收益，B错误。 3. 2×26年1月1日，成本模式下账面价值=2100-(2100-100)/10×1.5=1800万元，与公允价值3200万元的差额1400万元，按10%计提盈余公积=1400×10%=140万元≠50万元，C错误。 4. 2×26年12月31日，公允价值3400万元，与转换日3200万元的差额=3400-3200=200万元，确认公允价值变动损益，D正确。 2×24年6月30日自用转投资性房地产：借：投资性房地产3200，累计折旧1100 贷：固定资产3200，投资性房地产累计折旧1100 2×26年1月1日成本转公允：借：投资性房地产——成本3200，投资性房地产累计折旧300 贷：投资性房地产2100，盈余公积140，利润分配——未分配利润1260 2×26年12月31日公允价值变动：借：投资性房地产——公允价值变动200 贷：公允价值变动损益200

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接！收到材料商开的负数发票如何做账，是折扣返利
apple老师 | 提问时间：04/08 16:59

#CPA#

同学你好，我给你解答

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这个处置对当年的收益，不考虑折旧吗，不应该50-10吗
张小宁老师 | 提问时间：04/08 16:34

#CPA#

处置对当年的收益，不考虑折旧。

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317题答案是abd.我觉得应该是ACD吧因为我看这个题目应该是分类品牌而不是个别品牌答案按照个别品牌来的这个题目不是说多个分类产品针对不同品类赋予不同品牌分类品牌的定义就是在所有产品进行分类基础上各类产品使用不同品牌嘛
朴老师 | 提问时间：04/08 16:16

#CPA#

你对分类品牌的定义理解正确，题目问的是优点不包括的选项：正确答案是AD（不是 ABD，也不是 ACD）分析： B、C 是分类品牌的优点：能清楚区分产品、避免负面株连，符合题意不选； A、D 不是优点：增强品牌影响力、品牌间协同借势是统一品牌的优点，分类品牌做不到，属于不包括的选项。

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风光发电机新能源大理石砂石加工要学习哪个行业的实操
小菲老师 | 提问时间：04/08 16:11

#CPA#

同学，你好大理石与砂石加工属于传统建材行业风光发电机新能源，新能源行业

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老师，专利代理服务费，转让费3000，手续费200元，变更官费200元，副本费30元，合计3230元，怎么账务处理
家权老师 | 提问时间：04/08 15:28

#CPA#

都计入管理费用-专利费

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2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。A 60 B 66 C69 D75.9 第二题甲市某烟草公司7月份向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有（） A.纳税人为烟叶种植户 B.应纳税额为19.8万元 C.应在次月15日内申报纳税 D.应向乙县主管税务机关申报纳税
朴老师 | 提问时间：04/08 12:01

#CPA#

第一题答案：B 66 计算：烟叶税 = 收购价款 × (1+10%) × 20% = 300 × 1.1 × 20% = 66 万元第二题正确选项：B、C、D A ×：纳税人是收购烟叶的单位，不是烟农 B √：90×1.1×20% = 19.8 C √：次月 15 日内申报 D √：向 ** 收购地（乙县）** 税务机关申报

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学历继续教育个人所得税附加扣除，本人的学历继续教育，只能读国内的学校而且有学籍档案，才有可能扣除。但是子女教育，如果小孩在国外读书，也是可以扣除的，对吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/08 11:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。本人学历继续教育扣除通常要求是国内有学籍档案的教育。而子女教育方面，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），子女在境外接受上述教育的，子女教育专项附加扣除可以在税前扣除。祝您学习愉快！

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