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本单位股东分红200万，怎么记账呢
周老师 | 提问时间：01/19 09:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分红的会计分录如下：借：利润分配——应付股利2000000 贷：应付股利2000000 实际发放时，再做如下分录：借：应付股利2000000 贷：银行存款2000000 此外，根据中国税法规定，公司需代扣代缴股东分红的个人所得税。分红金额200万，按20%税率计算，应代扣税款为40万元。实际发放金额为160万元。具体分录如下：借：应付股利2000000 贷：应交税费——应交个人所得税400000 银行存款1600000 分红涉及的税款和账务处理需确保符合税务规定，建议在操作前咨询专业税务人员。祝您学习愉快！

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我想问一下，我开出的房租发票的税额是不能算在我增值税报表上销项税额嘛
文文老师 | 提问时间：01/19 09:32

#中级职称#

是能算在增值税报表上销项税额。

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老师，以前申报过的年度财务报表在哪里下载？
家权老师 | 提问时间：01/19 09:27

#中级职称#

我要办税-税务数字账户-账户查询-财务报表信息查询我要办税-税务数字账户-账户查询-申报信息查询-申报信息查询

阅读 21

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其他业务成本属于当期损益吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/18 21:19

#中级职称#

您好，是的，这个是当期损益的

阅读 26

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老师，我自己练着财管能打人60分出头，得练到多少分，才能有把握去考场。
暖暖老师 | 提问时间：01/18 20:16

#中级职称#

你好起码要70才比较的稳当真的考试中

阅读 49

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老师您好，债券持有人一般指的是公司还是交易市场上的？
邹老师 | 提问时间：01/18 13:33

#中级职称#

你好，是持有债券的一方。比如甲持有A上市公司的债券，那么这里甲就是债券持有人

阅读 51

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律师的30%报销不找票直接报是需要填写在个税申报的其他栏扣除还是直接记账处理扣除
小菲老师 | 提问时间：01/17 16:11

#中级职称#

同学，你好其他栏扣除

阅读 55

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老师，请教：公司在账面上，对个人借款，预收。事实钱已还，但账还有挂账，这笔钱账务怎么处理好？确认无票收入？还是其他？哪样干脆，又没风险？
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 12:58

#中级职称#

您好，如果还了，你直接冲掉就可以

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老师，上市公司上市前查不到信息吗
暖暖老师 | 提问时间：01/16 21:13

#中级职称#

你好一般没有，只有上市最新信息

阅读 51

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老师您好，公司整改，21-25年进项税额发票没有抵扣过，现在需要抵扣21-25年的进项税额。以前做账没做抵扣，现在抵扣的话，账该怎么做呢？
文文老师 | 提问时间：01/16 16:40

#中级职称#

借：进项贷：成本费用类科目

阅读 43

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公司给员工A发了三万的年终奖，但是不扣个税都是单位承担，给员工到手3万，个税900，怎么做集体发放以及个税分录，写分录写到二级明细，金额也带上
家权老师 | 提问时间：01/16 15:46

#中级职称#

借：管理费用-工资30000 贷：应付职工薪酬-工资30000 借：应付职工薪酬-工资30000 贷：银行存款30000 借：营业外支出900 贷：银行存款900

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公司申报某残疾人的工资，但是该残疾人向税务局申诉并未在公司入职并且领用工资过，经核实该人确实未在公司入职过，现在应该怎么跟税务局解释这个事情
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 15:19

#中级职称#

您好，直接说工作失误，不小心录错了，然后更正报表

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你好老师，企业所得税这两和数怎么取数
家权老师 | 提问时间：01/16 15:11

#中级职称#

根据1-12月合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

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圈起来的这个损不损害独立性
郭老师 | 提问时间：01/16 13:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项（1）损害独立性。A注册会计师的妻子持有甲公司股票期权并在行权后持有股票，尽管之后立即处置，但在审计期间存在经济利益关系，可能影响独立性。 2.事项（2）不损害独立性。A注册会计师曾担任甲公司审计的关键审计合伙人和项目合伙人，但已轮换出项目组多年，未参与最近的审计工作，不影响当前审计的独立性。 3.事项（3）不损害独立性。成员B的弟弟购买甲公司股票后立即处置，且成员B未参与甲公司审计工作，未形成经济利益关系，不影响独立性。 4.事项（4）不损害独立性。成员C的父亲在审计期间之前已离任，且成员C加入事务所时间较短，未参与甲公司审计工作，不影响独立性。 5.事项（5）不损害独立性。DEF公司为甲公司的客户（非审计客户）提供税务咨询服务，且这些客户不是ABC会计师事务所的审计客户，不影响独立性。 6.事项（6）损害独立性。甲公司为公众利益实体，丙公司作为其子公司，即使不重要，也构成关联实体。DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，不得向公众利益实体的关联实体提供递延所得税计算服务，否则会影响独立性。 7.事项（7）不损害独立性。征求A注册会计师的意见属于正常工作流程，不涉及利益冲突或影响独立性的行为。 8.事项（8）不损害独立性。D注册会计师从乙银行获得贷款是按照正常程序和条款进行的，且贷款对D注册会计师重要，但不构成与甲公司的直接利益关系。 9.事项（9）损害独立性。成员E的妻子加入丙公司并担任财务总监，丙公司是甲公司的重要子公司，可能因密切关系影响独立性。 10.事项（10）不损害独立性。D的母亲与甲公司董事共同开办早教机构，但D注册会计师不是甲公司审计项目团队成员，且未参与甲公司审计工作，不影响独立性。祝您学习愉快！

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按本年净利润10%计提法定盈余公积，加上以前年度计提的盈余公积，超过实收资本的50%，本年是否可以不按10%计提，按实收资本50%的缺口计提？
郭老师 | 提问时间：01/16 13:52

#中级职称#

你好，他是按注册资本的50%如果也已经超过了的话，不用按照10%计提了，有多少补多少就行

阅读 42

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老师：您好！在25年中级继续教育《Python在财务工作中的应用案例》这门课程的第二课中，老师讲到Pandas在读取excel文件时，要我们写如下代码： import pandas as pd df=pd.read_excel('资产负债表.xlsx') print(df) 在运行过程中提示如下错误： FileNotFoundError: [Errno 2] No such file or directory: '资产负债表.xlsx' 本人通过网络搜索说是报错原因是Python找不到名为资产负债表.xlsx的文件，核心问题是文件路径错误或文件不存在/位置不对，于是我重新在桌面上新建了资产负债表，把文件路径复制上去，还是提示同样的报错结果，请问老师该如何解决？在线急等！万分感谢！
杨老师 | 提问时间：01/16 12:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出现这个错误是因为Python无法找到名为“资产负债表.xlsx”的文件。以下是解决方法： 1.确保文件存在：检查文件“资产负债表.xlsx”是否真的存在于指定路径中。可以尝试在文件资源管理器中打开该路径，确认文件是否可见。 2.文件路径正确：在代码中，文件路径需要是相对于Python脚本运行的位置。如果文件在桌面上，可以尝试将文件路径写成完整路径，例如： `df=pd.read_excel('C:/Users/你的用户名/Desktop/资产负债表.xlsx')` 注意路径中的斜杠方向，Windows系统中使用反斜杠“\”，但在Python中需要使用正斜杠“/”或双反斜杠“\\”。 3.文件名拼写正确：检查文件名是否正确，包括扩展名“.xlsx”是否拼写正确。例如，文件名是否为“资产负债表.xlsx”而不是“资产负债表.x1sx”或其他拼写错误。 4.文件权限：确保Python有权限访问该文件。可以尝试将文件移动到Python脚本所在的目录，或者将Python脚本移动到文件所在的目录。 5.重新创建文件：如果文件损坏，可以尝试重新创建一个“资产负债表.xlsx”文件，并确保文件内容正确。如果以上方法仍然无法解决问题，可以尝试在Python中打印当前工作目录，确认Python脚本运行的位置： `importos` `print(os.getcwd())` 然后将文件“资产负债表.xlsx”移动到该目录下，再运行代码。祝您学习愉快！

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这个月调整了2023年数据和报表： 1、做了无票收入10w；调减 2、调增了管理发票2w（把不能入账的调出来了）；调增 3、相对应做了收入还结转了库存商品5w（消了库存）；调减老师请问全部会计分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：01/16 11:20

#中级职称#

一、执行《小企业会计准则》（未来适用法，直接调整 2025 年当期损益）补记 2023 年无票收入（假设税率 13%，一般纳税人）借：应收账款 / 银行存款 113000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费 - 应交增值税销项税额 13000 结转对应库存商品借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 50000 调增不能入账的管理费用（冲减原错误入账的费用）借：利润分配 - 未分配利润 20000 贷：管理费用 20000 二、执行《企业会计准则》（追溯调整法，用以前年度损益调整）补记无票收入借：应收账款 / 银行存款 113000 贷：以前年度损益调整 100000 贷：应交税费 - 应交增值税销项税额 13000 结转对应库存商品借：以前年度损益调整 50000 贷：库存商品 50000 调增不能入账的管理费用借：以前年度损益调整 20000 贷：管理费用 20000 结转以前年度损益调整（余额 100000-50000+20000=70000）借：以前年度损益调整 70000 贷：利润分配 - 未分配利润 70000

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老师，您好，特别规定的第3个是什么意思
朴老师 | 提问时间：01/16 10:42

#中级职称#

回购普通股时，能用新发行的优先股来付钱；回购完成后，还能发不超过回购金额的优先股。

阅读 68

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中级什么时候报名？什么时候考试？现在学习的是2025的课程吗？小宝问一下
家权老师 | 提问时间：01/16 10:36

#中级职称#

一般是5月报名9月考试，现在可以学25年的

阅读 59

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权益法下购买方用非货币资产交换，用公允价值和对方公允价值所占份额比吗，同控和非同控处理方法一致吗，还是同控下按照购买方账面价值和对方账面所占份额比较
小王老师 | 提问时间：01/16 10:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益法下，购买方用非货币资产交换取得长期股权投资时，处理方式与是否为同一控制下有关。非同一控制下，换出资产按公允价值计量，换入的长期股权投资初始成本需结合换出资产的公允价值及支付的其他对价确定。同一控制下，换出资产按账面价值计量，换入的长期股权投资初始成本按应享有被投资方可辨认净资产账面价值份额确定。 2.同一控制下与非同一控制下的处理方法不一致。非同一控制下，换出资产按公允价值计量，换入资产的初始成本与应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额比较，差额可能影响当期损益。同一控制下，换出资产按账面价值计量，换入资产的初始成本与应享有被投资方可辨认净资产账面价值份额比较，差额计入资本公积——其他资本公积。 3.公允价值与账面价值的使用取决于交易是否具备商业实质及是否属于同一控制。不具备商业实质的非货币性资产交换，按账面价值计量；具备商业实质的非货币性资产交换，按公允价值计量。祝您学习愉快！

阅读 31

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权益法下购买方用非现金交换，用公允价值和对方公允价值所占份额比吗，同控和非同控处理方法一致吗
郭锋老师 | 提问时间：01/16 10:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，购买方用非现金资产交换长期股权投资时，需要比较付出非现金资产的公允价值与取得被投资单位可辨认净资产公允价值份额。若付出非现金资产的公允价值大于取得被投资单位可辨认净资产公允价值份额，不调整长期股权投资的初始投资成本；若前者小于后者，其差额计入当期营业外收入，同时调整长期股权投资的成本。而同控和非同控在权益法下处理方法并不一致。同一控制下企业合并形成的长期股权投资，初始投资成本是按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额来确定；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，初始投资成本是付出对价的公允价值。祝您学习愉快！

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中级职称跟着听课，把随堂练及学堂考试go中级的题做到准确率80%，这样考过中级的利率多大？
家权老师 | 提问时间：01/16 10:06

#中级职称#

那个把握是很大的了哈

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老师您好，关于个税申报请教一下
小菲老师 | 提问时间：01/16 08:58

#中级职称#

同学，你好具体什么问题？

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老师，个人独资企业，公司账上的资金法人先支取的话有什么风险？
杨老师 | 提问时间：01/15 18:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，法人先支取个人独资企业账上的资金存在一定的风险。主要原因如下： 1.企业资金与个人资金界限模糊个人独资企业的法人（即投资人）虽然是企业所有者，但企业资金属于企业财产。法人随意支取资金，容易造成企业财产与个人财产混同，影响企业对外承担责任的独立性。 2.可能引发税务风险如果法人支取资金未按规定申报或未正确区分经营所得与工资薪金，可能引发税务机关的关注，甚至被认定为偷税漏税。 3.存在资金挪用嫌疑若法人支取资金后未用于企业经营，可能被认定为挪用企业资金，影响企业正常运营，甚至引发法律纠纷。 4.影响企业信用和融资随意支取资金可能导致企业账户资金不足，影响企业对外支付和信用，进而影响融资和合作方的信任。 5.可能涉及反洗钱审查大额或频繁的资金支取可能触发金融机构的反洗钱审查，增加不必要的合规成本。因此，法人支取企业资金时应确保用途合理，并保留相关凭证，以避免上述风险。祝您学习愉快！

阅读 55

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老师，給客户3千现金，可以直接写在报销单上面吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/15 16:41

#中级职称#

您好，这个是员工给的，要报销吗？

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会计考试如何报名？流程是什么？
郭老师 | 提问时间：01/15 16:03

#中级职称#

你好，是初级会计是吗

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老师您好，小规模公司，不超30万，增值税减免怎么做账？
文文老师 | 提问时间：01/15 15:23

#中级职称#

季末将账上的应交增值税转为营业外收入

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你好老师，房产税申报那个新增的金额是怎么修改？
朴老师 | 提问时间：01/15 14:44

#中级职称#

要修改房产税税源信息里的金额，直接点这一行对应的 “变更” 按钮（在操作列），就能进入编辑页面修改房产原值等数据了。

阅读 87

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老师您好，请教一下财务方面的问题？
刘艳红老师 | 提问时间：01/15 13:51

#中级职称#

您好，你说下看看，看能不能帮您

阅读 74

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你好老师，辞退那个补偿记录管理费用—福利费还是—工资
小菲老师 | 提问时间：01/15 09:38

#中级职称#

同学，你好辞退补偿金在会计处理上通常计入“管理费用——辞退福利”科目，而不是“福利费”或“工资”科目。

阅读 74

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