财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，通行票只要票面内容写了通行票都可以抵扣进项是吗？抵扣勾选里面没有申报的时候也可以自己加是吗？
朴老师 | 提问时间：08/06 11:21

#初级职称#

1、不是叫通行票就都能抵，征税通行费电子普票可抵扣；不征税、财政票据不能抵扣。 2、ETC 电子通行费票：必须税务数字账户勾选，不能自己手工填报抵扣，查不到去票根 APP 核对开票类型。 3、只有桥、闸纸质通行费，不用勾选，手工算税额填附表二 8b 抵扣。 4、充值开的不征税通行费发票，进项不得抵扣。

阅读 104

收藏 0
详细解答一下
小王老师 | 提问时间：08/05 20:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我为你逐个整理解答如下： 1.固定资产更新改造支出的账务处理第一步，将原固定资产账面价值转入在建工程，停止计提折旧：借：在建工程累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产第二步，替换被更换部件，结转被替换部件账面价值计入营业外支出：借：营业外支出银行存款（被替换部件变价收入）贷：在建工程第三步，归集改扩建发生的新支出：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/工程物资等第四步，改扩建完成达到预定可使用状态，结转在建工程到固定资产：借：固定资产贷：在建工程改扩建完成后，按新的折旧年限、净残值、折旧方法计提折旧。 2.哪些资产的减值可转回，哪些不可转回不可转回减值的资产：固定资产、无形资产、在建工程、长期股权投资、投资性房地产（成本模式）、商誉、采用成本模式计量的生产性生物资产、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。可以转回减值的资产：存货、应收账款、应收票据、其他应收款等应收款项、债权投资、其他债权投资、合同资产、持有待售资产等流动资产或金融资产。 3.现金溢余和短缺的会计处理现金短缺：发现短缺时：借：待处理财产损溢贷：库存现金经批准处理：借：其他应收款（责任人/保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢现金溢余：发现溢余时：借：库存现金贷：待处理财产损溢经批准处理：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给相关单位/个人）营业外收入（无法查明原因） 4.取得商业承兑汇票的会计核算企业因销售商品、提供劳务取得商业承兑汇票时：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）若该票据是用来抵偿之前的应收账款：借：应收票据贷：应收账款 5.同一控制企业合并下长期股权投资成本的确定长期股权投资初始成本=取得被合并方在最终控制方合并财务报表中净资产账面价值的份额。如果合并前被合并方是最终控制方外购取得的，还需要加上最终控制方收购被合并方时形成的商誉。 6.固定资产折旧计提的相关规定及范围折旧范围：企业应对所有固定资产计提折旧，除了以下两种情况：①已提足折旧仍继续使用的固定资产；②单独计价入账的土地。折旧计提规定：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月起计提；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，下月起停止计提。提前报废的固定资产不补提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，暂估入账并计提折旧，竣工决算后调整入账价值，但不调整原已计提的折旧额。 7.无形资产研发支出的会计核算研发支出分为研究阶段和开发阶段。研究阶段的所有支出全部费用化：发生支出时：借：研发支出——费用化支出贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬等期末结转：借：管理费用贷：研发支出——费用化支出开发阶段支出满足资本化条件的资本化，不满足的费用化：发生支出时：借：研发支出——资本化支出/费用化支出贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬等研发完成达到预定用途时，资本化支出结转无形资产：借：无形资产贷：研发支出——资本化支出费用化支出期末结转管理费用：借：管理费用贷：研发支出——费用化支出 8.长期股权投资权益法的适用范围适用两种情形：对合营企业的长期股权投资（共同控制）；对联营企业的长期股权投资（重大影响）。 9.影响固定资产折旧的因素一共四个：固定资产的原价；固定资产预计净残值；固定资产的减值准备；固定资产的预计使用寿命。 10.理解未达账项的影响未达账项是企业和银行之间一方已入账，另一方因未收到结算凭证尚未入账的款项，会导致银行对账单余额和企业银行存款日记账余额不一致。它不属于记账错误，仅因凭证传递时间差导致差异，编制银行存款余额调节表调节后，双方余额相等即可，不需要调整企业银行存款账面，实际收付凭证到达后再记账。 11.存货盘亏需做进项税额转出的情形因管理不善导致的被盗、丢失、霉烂变质造成的存货盘亏损失，对应的进项税额需要转出。自然灾害等非正常原因、以及正常合理损耗造成的存货盘亏，进项税额不需要转出。 12.长期股权投资下，成本法及权益法的适用范围成本法适用范围：对子公司的长期股权投资，也就是投资企业能够对被投资单位实施控制的情形。权益法适用范围：对合营企业的长期股权投资（共同控制）、对联营企业的长期股权投资（重大影响）。 13.影响固定资产折旧的因素和第9题一致：一共四个，分别是固定资产的账面原价、预计净残值、已计提的固定资产减值准备、预计使用寿命。祝您学习愉快！

阅读 117

收藏 0
其他业务收入有3000元，怎么写分录？
郭老师 | 提问时间：08/05 18:32

#初级职称#

借应收账款贷其他业务收入，3000 应交税费，应交增值税销项

阅读 57

收藏 0
这个他问的是什么
于老师 | 提问时间：08/05 17:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从现有信息无法确认这道题明确的问题要求，题目只给出了先进先出法的核算条件，以及已计算出的本期销售存货总成本、期末存货成本的过程，原本要求的具体问题没有完整呈现。如果是常规这类题型，一般是要求计算本期发出A商品的总成本和期末结存A商品的成本，本题已计算出：本期销售存货总成本为4800元，期末存货成本为2200元。祝您学习愉快！

阅读 75

收藏 0
备考2027年9月18日初级审计
杨老师 | 提问时间：08/05 17:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体有什么问题呢？祝您学习愉快！

阅读 86

收藏 0
会计信息采集不通过是什么原因
小王老师 | 提问时间：08/04 22:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计人员信息采集审核不通过，常见原因有这几类： 1.提交的资料不符合要求，比如证件照片模糊、信息不清晰，或者证明材料不完整，无法佐证你填写的内容。 2.填写的信息有误，比如身份证号、统一社会信用代码、从业资格证号等关键信息录入错误，或者信息与实际情况不符。 3.不属于需要采集信息的范围，部分人员不需要进行会计信息采集，会直接被驳回。如果遇到不通过的情况，可以根据审核不通过的驳回提示调整信息后重新提交，或联系当地财政会计管理部门咨询具体原因。祝您学习愉快！

阅读 105

收藏 0
初级考试要认证吗？认证什么意思
朴老师 | 提问时间：08/04 17:46

#初级职称#

两种模式：考前审核：报名就要审核通过，才能缴费考试。考后审核：先考试，两科都及格以后再审核；审核不通过，成绩作废拿不到证。

阅读 1

收藏 0
老师，这种通行发票可以抵进项吗？还是说要有通行字样才行？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 14:36

#初级职称#

您好，这张发票可以抵扣，并不是必须票面出现通行字样才能抵扣。根据财政部税务总局公告2026年第13号规定，取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有通行费字样的电子普通发票，可按票面注明的税额直接抵扣进项税，咱这张发票项目名称明确标注为通行费，税率9%、税额37.65元，属于合规的可抵扣凭证。实操上一般人用于应税项目时，可直接勾选认证抵扣对应税额，相关分录如下：借：管理费用-通行费 418.35，应交税费-应交增值税（进项税额）37.65 贷：银行存款 456.00 如果后续该通行费被用于集体福利、个人消费等不可抵扣项目，再做对应进项税额转出处理即可。

阅读 68

收藏 0
老师，我们公司每个月有货物福利100。这个人事走的备用金。冲账的时候需要发票吗？还是说直接可以用员工领用签字的冲账不需要发票。
朴老师 | 提问时间：08/04 13:09

#初级职称#

实物福利：要有采购发票，领用签字单作为发放附件；现金福利：不用采购发票，但必须并入工资申报个税。两种都要正常申报个税。

阅读 64

收藏 0
老师，个人股权转让缴纳印花税在自然人可以查到吗？是查转让人还是受让人的？
花花Summer老师 | 提问时间：08/03 12:40

#初级职称#

1、自然人电子税务局（个税 APP/WEB 端）查不到印花税记录！这个平台只管理个人所得税。印花税需要登录【浙江省电子税务局（自然人业务入口）】查询。 2、印花税纳税主体：主体：转让人、受让人双方都要各自交印花税

阅读 89

收藏 0
开商业台球厅 1，租毛胚房，开始装修。装修款，消防款，地毯，瓷砖，拉电缆电线记什么会计科目 2，买的台球桌，沙发，空调，电视，音响桌椅，茶几是不是都记固定资产 3，店里会进货一些商品售卖（酒水饮料零食）记库存商品吗？? 4，还有台球助教（陪客人打球）,客人点助教，一个小时89元，一个月核算助教分成我们抽10元，其他79元都是她们的。这个又要怎么记？算什么科目？ 5，我们台球主营收入有：台费，商品，助教费。是不是就记主营业务收入 6，店里摆放美团充电宝，这个又怎么记会计科目？ 7，公司给助教租的宿舍，钱公司付的，但是助教有进来住每个人会收她们固定房租，这个又记什么会计科目
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 19:25

#初级职称#

您好，1、租毛坯房发生的装修款、消防工程款、瓷砖、地毯、电缆电线，计入长期待摊费用—装修费。依据《企业所得税法实施条例》第六十八条，按租赁期与3年孰短摊销。付款分录借：长期待摊费用—装修费，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款按月摊销分录借：管理费用—装修摊销，贷：长期待摊费用—装修费 2、台球桌、空调、电视、音响满足使用年限超12个月计入固定资产；沙发、桌椅、茶几单价偏低可计入周转材料—低值易耗品。依据《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业所得税法实施条例》第六十条；家具器具最低折旧年限5年，电子设备最低折旧年限3年。购入固定资产分录借：固定资产，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款 3、酒水、饮料、零食进货计入库存商品。采购分录借：库存商品，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款销售分录借：银行存款，贷：主营业务收入—商品销售收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）结转成本分录借：主营业务成本—商品成本，贷：库存商品 4、助教服务费89元全额确认主营业务收入—助教服务费，不得仅确认自留10元差额。分给助教的79元计入主营业务成本；助教属于外部兼职需代扣劳务报酬个税，政策依据国家税务总局公告2018年第61号。收款分录（一般纳税人6%）借：银行存款89，贷：主营业务收入—助教服务费89÷1.06，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）89÷1.06×0.06 支付兼职助教费用分录借：主营业务成本—助教劳务费79，贷：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款 5、台费收入、商品销售收入、助教服务费全部计入主营业务收入，设置二级明细区分核算，依据财会〔2017〕22号。借：银行存款，贷：主营业务收入—台费/助教费，贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 6、美团充电宝场地分成计入其他业务收入。借：银行存款，贷：其他业务收入—充电宝分成，贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 7、公司先行垫付助教宿舍租金，向助教收取房租，通过其他应收款核算；公司承担补贴部分转入管理费用—福利费。支付宿舍租金分录借：其他应收款—助教宿舍，贷：银行存款收到助教房租分录借：银行存款，贷：其他应收款—助教宿舍公司承担补贴差额分录借：管理费用—职工福利费，贷：其他应收款—助教宿舍提示：宿舍租金进项税额不得抵扣，依据财税〔2016〕36号。

阅读 45

收藏 0
开商业台球厅 1，租毛胚房，开始装修。装修款，消防款，地毯，瓷砖，拉电缆电线记什么会计科目 2，买的台球桌，沙发，空调，电视，音响桌椅，茶几是不是都记固定资产 3，店里会进货一些商品售卖（酒水饮料零食）记库存商品吗？?4，还有台球助教（陪客人打球）,客人点助教，一个小时89元，一个月核算助教分成我们抽10元，其他79元都是她们的。这个又要怎么记？算什么科目？ 5，我们台球主营收入有：台费，商品，助教费。是不是就记主营业务收入 6，店里摆放美团充电宝，这个又怎么记会计科目？ 7，公司给助教租的宿舍，钱公司付的，但是助教有进来住每个人会收她们固定房租，这个又记什么会计科目
朴老师 | 提问时间：08/02 13:09

#初级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 61

收藏 0
答案为什么是除以15？
卫老师 | 提问时间：08/02 11:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为15是该设备预计使用5年的年数总和，这是年数总和法计算折旧的固定规则。年数总和法里，年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命各年数字之和，这台设备预计使用5年，年数总和就是1+2+3+4+5=15，所以计算折旧的时候需要除以15。本题中，2021年是该设备计提折旧的第一年，尚可使用年限是5年，代入公式计算：2021年折旧额=(60000-3000)×5÷15=19000，和计算逻辑一致。祝您学习愉快！

阅读 103

收藏 0
成本怎么做，老板垫付了，后面支付给另一个支付的人。怎么统计成本
暖暖老师 | 提问时间：08/02 09:44

#初级职称#

你好，有仓库的出库单汇总，老板的做往来

阅读 44

收藏 0
来得晚的，跟不上怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 18:15

#初级职称#

朋友您好，您说的是听什么课呀，如果可以回放的话，重新去听一次或者您看哪里不明白，我们可以在这里沟通

阅读 47

收藏 0
这道题的当月材料成本差异率怎么计算的？
黄老师 | 提问时间：07/30 23:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本月材料成本差异率的计算公式为：本月材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月入库材料成本差异总额）÷（月初结存材料计划成本+本月入库材料计划成本总额）×100%。套用本题数据代入计算：超支差为正数，节约差为负数。本题月初材料成本差异是贷方余额500元，属于节约差，因此月初结存材料成本差异为-500。本月购入材料实际成本180500元，计划成本176000元，本月入库材料成本差异为180500-176000=4500，属于超支差，为正数。代入公式可得：本月材料成本差异率=(-500+4500)÷(24000+176000)×100%=4000÷200000×100%=2%。补充说明：计算时分子超支差用正号，节约差用负号；分母不包含暂估入库的原材料计划成本，本题没有暂估入库，因此直接相加即可。祝您学习愉快！

阅读 136

收藏 1
请问会计继续教育专业课90分公需课0分算合格吗
秦老师 | 提问时间：07/30 22:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不算合格。根据规定，会计继续教育每年累计总学分不得少于90学分，其中要求专业科目不少于60学分，公需科目不少于30学分。仅专业课修满90分，公需科目学分不足，不符合全国统一的学分要求，部分地区如山东菏泽、博山仅单独要求专业科目不少于60学分，公需科目按照人社部门要求另行完成，这种情况具体是否合格需以当地财政、人社部门的要求为准。祝您学习愉快！

阅读 137

收藏 1
老师帮我看看我的简历，最近找工作，一直做内账，财务公司做过全盘，但是不深入，后来换过几个工作，这家的要求，我能去试试吗？
朴老师 | 提问时间：07/30 17:34

#初级职称#

同学你好可以的哦，大胆去

阅读 69

收藏 0
老师，增值税年报是什么？
花花Summer老师 | 提问时间：07/30 15:25

#初级职称#

学员你好，增值税一般是按月或按季度申报。另外，增值税如果按月（一般纳税人）申报，12 月申报表就自带全年累计数，不需要单独再报一张 “增值税年报”，增值税也没有年报这一说法。

阅读 36

收藏 0
用陈列费抵货款，怎样做分录
暖暖老师 | 提问时间：07/30 10:05

#初级职称#

你好，具体描述下业务内容

阅读 46

收藏 0
老师，电子普票抬头可以开个人吗
apple老师 | 提问时间：07/30 09:53

#初级职称#

同学你好，完全可以的

阅读 12

收藏 0
非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/15 16:05

#初级职称#

您的问题属于经济法基础，已帮您转交，建议您到经济法基础答疑板查看详细解析

阅读 1302

收藏 5
正常可以由a公司代替b公司给c公司开票么
张老师 | 提问时间：06/15 14:01

#初级职称#

一般是不可以的。企业不能代其他企业开发票的。

阅读 1682

收藏 7
疑问啊可以尽快帮助吗？
黄老师 | 提问时间：06/15 10:15

#初级职称#

已为您解答。

阅读 1341

收藏 6
法的特征问题可预测性和普遍适用性是法的特征吗？
于老师 | 提问时间：06/14 20:56

#初级职称#

可预测性和普遍约束性属于法的特征。特征：国家意志性、强制性、规范性、利益导向性、明确公开性、普遍约束性、可预测性。

阅读 1580

收藏 7
法的特征问题可预测性和普遍适用性是法的特征吗？
周老师 | 提问时间：06/14 19:44

#初级职称#

您的问题已经转交到经济法基础答疑板，请您切换答疑板查看。

阅读 1666

收藏 7
存货的销售产品成本怎么算
金老师 | 提问时间：06/14 09:42

#初级职称#

销售原材料的成本一般按照实际成本法中个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法，以及计划成本法计算。其中个别计价法是对发出的存货逐一辨认其成本；先进先出法是“先购入的存货先发出”，根据购入存货时登记的成本进行计算；月末一次加权平均法是以本月全部进货成本加上月初结存的存货成本，除以本月全部的购货数量加上月初存货数量合计数，来计算出本月存货的加权平均单位成本；移动加权平均法计算的单位成本=（原有结存存货实际成本+本次进货的实际成本）/（原有结存存货数量+本次进货数量）销售商品的成本一般按照毛利率法或售价金额核算法进行计算。毛利率法： ①销售净额＝商品销售收入－销货退回与折让； ②销售毛利＝销售净额×毛利率； ③销售成本＝销售净额－销售毛利＝销售净额×（1－毛利率）售价金额核算法： ①平时商品的购入、加工收回、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过“商品进销差价”科目核算； ②期末计算进销差价率和本期已销售商品应分摊的进销差价，并据以调整本期销售成本。 ③计算商品进销差价率，即：商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）/（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）×100％ ④本期销售商品应分摊的商品进销差价＝本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本＝本期商品销售收入－本期销售商品应分摊的商品进销差价

阅读 2152

收藏 9
计算应付工资时扣除社保的比例是企业的比例为什么
小王老师 | 提问时间：06/13 16:11

#初级职称#

计算工资时的社保比例是当地的规定，而不是企业自己制定的。老师不太理解您的疑问点，您可以再具体说一下么~

阅读 1509

收藏 6
收入与费用什么又叫净敞口套期收益？什么叫公允价值变动收益？
欧阳老师 | 提问时间：06/13 12:26

#初级职称#

净敞口套期收益反映净敞口套期下被套期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额或现金流量套期储备转入当期损益的金额。该项目应根据“净敞口套期损益”科目的发生额分析填列；如为套期损失，以“-”号填列。初级考试一般不会涉及的，您了解一下就可以。公允价值变动收益：如交易性金融资产在持有期间的公允价值变动，计入公允价值变动损益科目，报表项目是公允价值变动收益。

阅读 2193

收藏 9
关于会计继续教育！刚查了成绩初级通过了，今年的会计继续教育是不是不用参加网上学习了，具体在会计管理网上要怎么操作呢，麻烦，！
于老师 | 提问时间：06/13 11:51

#初级职称#

是的，考试通过当年是不用继续教育的。如果您根据相关规定，需要在明年继续教育的话，可以点进这个链接https://jxjy.chinaacc.com/ 这个链接是网校给出的会计线上教育的学习流程。

阅读 1835

收藏 8

没有找到问题？直接来提问