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选项a解析是个人所得税=5000*8=40000，8是指8个月，为啥这么算他不是8月才刚入职吗哪里来的8个月
赵老师 | 提问时间：04/10 19:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。祝您学习愉快！

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在算交易性金融资产交增值税要不要把已宣未发股利从买入价减去
赵老师 | 提问时间：04/10 17:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算转让金融商品应交增值税的买入价时，应把已宣告但尚未发放的股利从买入价中减去，即买入价不包含已宣告但尚未发放的股利部分。祝您学习愉快！

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你好，我想问一下这个题目到底哪一个才是正确答案？
Fenny老师 | 提问时间：04/10 17:49

#初级职称#

你好，同学要把题目发出来一下。

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选项d看解析是10000*（6—2）=40000得出的，6—2是从哪里得出的什么意思，为啥要减2
周老师 | 提问时间：04/10 17:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据法律规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。甲公司与张某签订的劳动合同期限2年，所以法定试用期最长为2个月。而甲公司与张某约定了5个月试用期，若6个月试用期已经履行完毕，超出法定试用期的时长为6-2=4个月。这里的“2”就是法定的试用期时长，用实际履行的试用期时长6个月减去法定试用期时长2个月，得到超出法定试用期的时长。用人单位违反规定与劳动者约定试用期且已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。所以甲公司应向张某支付的赔偿金为10000×（6-2）=40000元。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，自然灾害有什么补偿吗？
朴老师 | 提问时间：04/10 16:57

#初级职称#

有补偿：政府救助：住房维修 / 重建、生活补助、遇难抚慰金保险理赔：财产险、农险可赔社会救助：捐赠、临时帮扶申请找当地村委会 / 社区、应急管理部门。

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图二的这个题我判断出每次月收入额＞4000，应该用图一第二个公式，它后面没有—800，我知道1200修缮费只能扣800，套用第二个公式不应该是（55200÷12—800）*（1—20%）*10%吗，而答案是套用的第一个公式它减了两个800，我的是卡在这里，哪里错了，看了解析它的每月收入额为55200÷12—800，但我的判断每月收入额为是55200÷12，不是不包含修缮费吗
贾老师 | 提问时间：04/10 14:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算财产租赁所得应纳税所得额时，需要先扣除修缮费用，再判断是按4000元的标准进行定额扣除还是比例扣除。本题中，年租金55200元，每月租金为55200÷12=4600元，当月发生修缮费用1200元，但税法规定修缮费用每月最多扣除800元。扣除800元修缮费用后，每月收入变为4600-800=3800元，此时每月收入低于4000元，应适用“每次（月）收入≤4000元”的公式，即应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元。所以应纳税所得额为55200÷12-800-800，应纳税额为（55200÷12-800-800）×10%=300元。你直接用55200÷12判断月收入大于4000元，没有考虑先扣除修缮费用，导致判断错误。应先扣除修缮费用后再与4000元比较，来确定适用的扣除方式。祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，如果公司员工开了一些票长时间没有报销会有什么影响？
家权老师 | 提问时间：04/10 14:20

#初级职称#

直接不给报销就行了哈

阅读 42

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这个题股票转让不是卖股票吗，不是应该是转让上市公司股票免征个人所得税吗，跟利息股息怎么还有关系，哪里理解错了
小赵老师 | 提问时间：04/10 13:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让上市公司股票免征个人所得税，而本题计算的是股息的个人所得税，并非股票转让所得的个税。个人取得上市公司股息红利所得，需按持股期限不同缴纳个人所得税。持股期限＞1个月且≤1年的，暂减按50％计税，统一适用20%税率。本题中马某持股期限为9个月，符合此条件。所以，应纳税额=股息×50%×20%=13000×50%×20%=1300元。也就是说，卖股票和取得股息红利是不同业务。卖股票涉及的是股票转让所得的税务处理，而取得股息红利是因持有股票获得的分红收益的税务处理，二者互不影响。祝您学习愉快！

阅读 73

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老师，小规模和个体户是不是有30万免税额度，如果是专票就一定要缴税是吗？我们有义务要求他们开一个点的专票吧？
暖暖老师 | 提问时间：04/10 13:54

#初级职称#

你好，是的，专票都是需要缴纳增值税的

阅读 48

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我的理解是55200÷12=4600＞4000,应纳税所得额=（55200÷12－800）*（1—20%）*10%，每次月收入额不就是55200÷12吗，为什么选c呢，哪里错了，
黄老师 | 提问时间：04/10 13:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财产租赁所得计算应纳税所得额时，若有修缮费用，每月修缮费用扣除上限是800元。本题中当月发生修缮费用1200元，但只能扣除800元。每月租金收入为55200÷12=4600元，大于4000元，应纳税所得额的计算是先扣除修缮费用800元，再扣除800元费用，即应纳税所得额=（55200÷12-800-800）×10%=300元，所以选C。而你计算时只扣除了一个800元，没有扣除修缮费用800元，导致计算错误。祝您学习愉快！

阅读 83

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长期股权投资的初始投资成本和账面价值一样吗，图一长期股权投资的初始投资成本我就觉得是账面价值=5000+2000*30%,但答案是5000没有2000*30%这块，图二长投账面价值=3000+（800—600）*30%，图一我错在哪是不是因为他求的是初始投资成本，求解
周老师 | 提问时间：04/10 11:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，长期股权投资的初始投资成本和账面价值可能一样，也可能不一样。成本法核算时，个别报表直接按付出对价的公允确认长投的入账价值，即入账价值等于初始投资成本，无需与被购买方公允价值份额比较。权益法核算时，二者金额可能相等也可能不相等。初始投资成本是投资企业付出资产公允价值加相关税费；入账价值是投资当天计入长期股权投资账户的金额，当初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，入账价值等于初始投资成本；当初始投资成本小于该份额时，按享有的份额作为入账价值，差额确认为营业外收入。在图一里，要求的是甲公司取得乙公司长期股权投资的初始投资成本。以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本等于支付的全部现金，所以初始投资成本是5000万元。而2000*30%是乙公司实现净利润中甲公司应享有的份额，这部分会影响长期股权投资的账面价值，但不属于初始投资成本。图二里，甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本是3000万元，乙公司实现净利润800万元，甲公司应享有的份额（800*30%）会增加长期股权投资的账面价值；乙公司宣告分配现金股利600万元，甲公司应享有的份额（600*30%）会减少长期股权投资的账面价值，所以2025年年末甲公司长期股权投资的账面价值=3000+（800-600）*30%。所以你在图一的错误在于把后续因被投资单位实现净利润而享有的份额也算进了初始投资成本里，初始投资成本只考虑取得投资时付出的代价。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，请问哈继续教育里面是选择专业科目还是公需科目去学习啊？
家权老师 | 提问时间：04/10 10:44

#初级职称#

继续教育里面是选择专业科目学习，公需科目也要学的

阅读 28

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应收利息算其他应收款吗？
金老师 | 提问时间：04/10 10:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收利息算其他应收款。因为应收利息和应收股利与其他应收款一样，都属于企业日常经营活动中产生的应收款项，具有类似的性质和风险。在资产负债表中，为了更全面地反映企业应收款项的总体情况，将这些科目合并计算，减去相应的坏账准备后，填列到“其他应收款”项目中，这样能更准确地体现企业应收款项的净额。祝您学习愉快！

阅读 57

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报废的无形资产计提摊销吗，会计分录又是什么
王一老师 | 提问时间：04/10 10:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报废的无形资产不需要计提摊销。当企业决定停止使用无形资产，且该无形资产已没有转让价值时，企业会将其账面价值予以转销，将其价值转入当期损益。因为无形资产摊销是将其成本在预计使用年限内进行系统合理分配，而报废的无形资产已停止使用，不存在后续的使用年限来进行摊销。报废无形资产的会计分录如下：借：累计摊销无形资产减值准备营业外支出——处置非流动资产损失（差额）原材料（如有残料价值）贷：无形资产这里，报废无形资产损失等于无形资产的账面价值减去报废时可能取得的残料价值，无形资产的账面价值是指无形资产的账面余额减去累计摊销和累计减值准备后的金额，即：报废无形资产损失=无形资产账面余额-累计摊销-累计减值准备-残料价值。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师，私有企业开多了娱乐发票会有影响吗？是真实业务。
Fenny老师 | 提问时间：04/09 21:14

#初级职称#

你好，真实业务就没有问题的。集体消费或个人消费的发票不能抵扣进项。职工福利在企业所得税这里是限额扣除。

阅读 51

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有没有房产税，契税，土地增值税，关于买卖出租继承抵债等都是哪方交税的口诀？没有的话能详细的写下他们的区分都有什么的简易表
卫老师 | 提问时间：04/09 21:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有相关口诀，下面是这三种税在买卖、出租、继承、抵债等情况的区分简易说明。 1.房产税：是对拥有或使用的房产征收的税，在持有环节征收。由房产所有者交税，若房产出租，由出租方按租金收入交税；若房产用于自营，按房产余值交税。 2.契税：是在不动产交易中，对取得土地、房屋权属的一方征收的税，在交易环节征收。买卖、赠与、抵债等情况，由受让方交税；法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，由受赠方交税。 3.土地增值税：主要针对土地增值部分征税。买卖时，转让方交税；继承过程中不触发土地增值税缴纳义务，但继承后出售，转让方需缴纳；企业继承不动产免征土地增值税，后续处置时需按规定处理。抵债视同转让，由转让方交税。祝您学习愉快！

阅读 94

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0基础从那开始学
李老师 | 提问时间：04/09 15:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不同的会计学习方向，零基础的起步学习方式有所不同。如果是备考初级会计职称，可考虑正保会计网校的VIP夺魁班，该班次全程直播，有班级管理服务，还有协议退费，考过有奖励。课程链接：//www.fawtography.com/chujizhicheng/project_vip/?gg=xkzx。若想学习会计实操，正保财会学习机适合零基础学员，它内置丰富基础知识课程和AI答疑功能，还有15W题库和个性化推荐刷题功能。其内置DeepSeek正保大模型，能提供个性化学习路径，还有无纸化模拟考试、多任务分屏等功能，每月更新实务课程。备考2026年税务师考试的零基础考生，建议第一年先报考《税法一》和《税法二》，为后续学习建立税法知识架构。学习可分为预习、基础、强化和冲刺四个阶段，从零开始系统学习基本概念、原理和方法，通过大量练习巩固知识点，总结错题，有针对性复习。另外，正保会计网校“2026零基础就业护航班”有0元体验课，课程包含会计实操和软件实训，如做账、发票、办税、外勤业务等内容，还借助AI智能工具助力财务职场。祝您学习愉快！

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老师，年底，其他应收款账上金额太多，怎么调？才能不被税务预警？
家权老师 | 提问时间：04/09 11:20

#初级职称#

没法硬调整的，确实没法收回的，可以计提坏账准备

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属于投资性房地产是要看必须是属于自己的资产吗，比如下面这个题，b和d不选择他们的所有权不属于自己不是自己的资产所以不能增值是这样吗
小赵老师 | 提问时间：04/09 11:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于投资性房地产，一般来说是企业拥有所有权或控制权的资产。选项B租入后再转租的建筑物不属于投资性房地产，因为企业对租入的建筑物没有所有权，只是获得了使用权，转租只是一种经营行为，不符合投资性房地产是为赚取租金或资本增值而持有的定义。选项D，如果是持有并准备增值后转让的建筑物，应确认为投资性房地产，前提是企业拥有该建筑物的所有权。若企业没有所有权，自然不能将其确认为投资性房地产。投资性房地产通常包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物等，这些资产都要求企业拥有相应的权益。所以判断是否为投资性房地产，资产的所有权或控制权是重要因素之一。祝您学习愉快！

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甲公司为上市公司，2024年5月10日以830元(含已宣告但尚未领取的现金股利30万元)购入乙公司股票200万股作以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付手续费4万元。5月30日，甲公司收到现金股利30万元。6月30日乙公司股票每股市价为3.8元。7月20日，甲公司以920万元出售该项金融资产，同时支付交易费5万元。甲公司因这项金融资产而确认的投资收益金额为()万元。 A 111 B 115 C 151 D 155
金老师 | 提问时间：04/09 11:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据交易性金融资产的相关账务处理，分别计算各阶段的投资收益，最后汇总得出甲公司因该交易性金融资产确认的投资收益。步骤一：计算购入时的投资收益购入交易性金融资产时，支付的手续费计入投资收益的借方，即减少投资收益。手续费为4万元，所以购入时投资收益为-4万元。步骤二：计算处置时的投资收益处置交易性金融资产时，投资收益为处置价款减去处置时交易性金融资产的账面价值再减去交易费用。 -计算交易性金融资产的初始入账价值：共支付830万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利30万元，则交易性金融资产的初始入账价值为830-30=800万元。 -计算6月30日的公允价值变动：6月30日乙公司股票每股市价为3.8元，200万股的公允价值为3.8×200=760万元。公允价值变动为760-800=-40万元，即账面价值变为760万元。 -计算处置时的投资收益：7月20日甲公司以920万元出售该项金融资产，同时支付交易费用5万元。处置时投资收益为920-760-5=155万元。步骤三：计算总的投资收益将上述各阶段的投资收益相加，可得甲公司因该交易性金融资产确认的投资收益为：-4+155=151万元。综上，答案选C。祝您学习愉快！

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投资性房地产什么时候计入公允价值变动损益，什么时候计入其他综合收益，就例如下面两个题，图二计算的时候3500—3000=500我就计入了其他综合收益，看解析应是公允价值变动损益，就混了，我知道书上是转换日公允小于计入变动损益，公允小于计入其他综合收益，资产负债表日不管大小都计入变动损益，但到做题时不会看，怎么判断，就比如这两个题怎么判断的
于老师 | 提问时间：04/09 10:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断投资性房地产的公允价值变动是计入公允价值变动损益还是其他综合收益，关键在于区分是转换日还是资产负债表日的变动。在转换日，如果是自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，当转换日的公允价值大于原账面价值时，差额计入其他综合收益；当转换日的公允价值小于原账面价值时，差额计入公允价值变动损益。在资产负债表日，投资性房地产的公允价值与账面价值的差额，不管是增加还是减少，都计入公允价值变动损益。对于图二的题目，2025年3月1日甲公司外购写字楼直接出租，这不属于转换日的情况，2025年12月31日是资产负债表日，此时写字楼公允价值从3000万元变为3500万元，其差额500万元应计入公允价值变动损益。对于图一的题目，2025年8月1日甲公司将自用办公楼用于对外出租，属于转换日。该办公楼账面原值2500万元，已计提折旧800万元，账面价值为1700万元，当日公允价值为4000万元，公允价值大于账面价值，差额2300万元应计入其他综合收益。祝您学习愉快！

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非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/15 16:05

#初级职称#

您的问题属于经济法基础，已帮您转交，建议您到经济法基础答疑板查看详细解析

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正常可以由a公司代替b公司给c公司开票么
张老师 | 提问时间：06/15 14:01

#初级职称#

一般是不可以的。企业不能代其他企业开发票的。

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疑问啊可以尽快帮助吗？
黄老师 | 提问时间：06/15 10:15

#初级职称#

已为您解答。

阅读 1282

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法的特征问题可预测性和普遍适用性是法的特征吗？
于老师 | 提问时间：06/14 20:56

#初级职称#

可预测性和普遍约束性属于法的特征。特征：国家意志性、强制性、规范性、利益导向性、明确公开性、普遍约束性、可预测性。

阅读 1502

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法的特征问题可预测性和普遍适用性是法的特征吗？
周老师 | 提问时间：06/14 19:44

#初级职称#

您的问题已经转交到经济法基础答疑板，请您切换答疑板查看。

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存货的销售产品成本怎么算
金老师 | 提问时间：06/14 09:42

#初级职称#

销售原材料的成本一般按照实际成本法中个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法，以及计划成本法计算。其中个别计价法是对发出的存货逐一辨认其成本；先进先出法是“先购入的存货先发出”，根据购入存货时登记的成本进行计算；月末一次加权平均法是以本月全部进货成本加上月初结存的存货成本，除以本月全部的购货数量加上月初存货数量合计数，来计算出本月存货的加权平均单位成本；移动加权平均法计算的单位成本=（原有结存存货实际成本+本次进货的实际成本）/（原有结存存货数量+本次进货数量）销售商品的成本一般按照毛利率法或售价金额核算法进行计算。毛利率法： ①销售净额＝商品销售收入－销货退回与折让； ②销售毛利＝销售净额×毛利率； ③销售成本＝销售净额－销售毛利＝销售净额×（1－毛利率）售价金额核算法： ①平时商品的购入、加工收回、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过“商品进销差价”科目核算； ②期末计算进销差价率和本期已销售商品应分摊的进销差价，并据以调整本期销售成本。 ③计算商品进销差价率，即：商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）/（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）×100％ ④本期销售商品应分摊的商品进销差价＝本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本＝本期商品销售收入－本期销售商品应分摊的商品进销差价

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计算应付工资时扣除社保的比例是企业的比例为什么
小王老师 | 提问时间：06/13 16:11

#初级职称#

计算工资时的社保比例是当地的规定，而不是企业自己制定的。老师不太理解您的疑问点，您可以再具体说一下么~

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收入与费用什么又叫净敞口套期收益？什么叫公允价值变动收益？
欧阳老师 | 提问时间：06/13 12:26

#初级职称#

净敞口套期收益反映净敞口套期下被套期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额或现金流量套期储备转入当期损益的金额。该项目应根据“净敞口套期损益”科目的发生额分析填列；如为套期损失，以“-”号填列。初级考试一般不会涉及的，您了解一下就可以。公允价值变动收益：如交易性金融资产在持有期间的公允价值变动，计入公允价值变动损益科目，报表项目是公允价值变动收益。

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关于会计继续教育！刚查了成绩初级通过了，今年的会计继续教育是不是不用参加网上学习了，具体在会计管理网上要怎么操作呢，麻烦，！
于老师 | 提问时间：06/13 11:51

#初级职称#

是的，考试通过当年是不用继续教育的。如果您根据相关规定，需要在明年继续教育的话，可以点进这个链接https://jxjy.chinaacc.com/ 这个链接是网校给出的会计线上教育的学习流程。

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