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老师特殊行业征税口诀xoox怎么理解呢 麻烦详细解答一下怎么记忆
范老师
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提问时间:07/10 15:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的特殊行业征税口诀xoox,这个表述在哪个老师讲义中有涉及呢? 我们去核实一下。 预征率速记口诀: 房企转让都是3,其他转让都是5 建筑用2、3,租赁用3、5 (建筑服务:一般计税2%,简易计税3% 租赁不动产:一般计税3%,简易计税5%) 征收率: 建筑服务一般计税方法9% 转让不动产一般计税方法9%,简易计税方法5% 不动产租赁,一般计税方法9%,简易计税方法5% 祝您学习愉快!
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快递费合同需要交印花税吗?
宋生老师
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提问时间:07/09 15:25
#税务师#
你好,这个不需要交印花税。
阅读 1316
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为什么委托加工收回的葡萄酒连续生产葡萄酒,消费税不可以扣除?
琦祯异宝
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提问时间:08/17 21:32
#税务师#
您好同学: 对于外发委托加工的产品(应税消费品),如果你给加工方付了消费税税金,加工完成之后你拉回来还要继续生产,那支付的消费税税金科目是 计入 “应交税费——应交消费税”的借方,是可以抵扣的。 对于委托加工,拉回来之后直接销售的,比如你委托葡萄酒加工,这个税金是计入存货成本。不能抵扣。 对应法条参看《中华人民共和国消费税暂行条例》 第四条: “纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。 委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。
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老师,这个计算增值税时,买房时的3万契税不加进去吗?非自建简易计税方法增值税应纳税额=(全部价款和价外费用-购置原价或作价)÷(1+5%)×5%,这个购置原价和作价中不包含契税吗?
venus老师
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提问时间:01/16 08:48
#税务师#
计算增值税时扣除的土地款仅指土地价款本身,不包含契税和其他相关税费。 继续加油,祝你学习愉快~
阅读 1316
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一、无形资产加计扣除不是永久性差异吗?69题A为什么要选? 二、事项2什么意思,分录能否帮忙写一下?
财会老师
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提问时间:11/09 13:35
#税务师#
一、无形资产加计扣除不是永久性差异吗?69题A为什么要选? 答复:不是的,自行研发无形资产是形成暂时性差异的,只是不确认递延所得税。 二、事项2什么意思,分录能否帮忙写一下? 答复:事项2其实主要就是这考点:与股份支付相关的支出预计未来期间可税前扣除的金额超过《企业会计准则》规定确认的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 此提问,简单了解即可,这不是考试的重点,不过这可以和其他综合收益的确认,之后的所得税影响相结合理解,那考虑所得税,递延所得税对应的,也还是其他综合收益科目。 您知道计入到哪个科目即可,不用深纠。
阅读 1316
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为什么没收财产不包括非法财产。贪污钱不没收吗
耿老师
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提问时间:11/24 15:18
#税务师#
没收财产的话这个并不是说一定为非法财产的,有的时候这个财产是属于自己的个人财产。 根据《刑法》第59条的规定,没收财产的范围应当从以下三个方面加以确定: 1.没收财产是没收犯罪分子个人所有财产的一部或者全部。所谓犯罪分子个人所有财产,是指属于犯罪分子本人实际所有的财产及与他人共有财产中依法应得的份额。应当严格区分犯罪分子个人所有财产与其家属或者他人财产的界限,只有依法确定为犯罪分子个人所有的财产,才能予没收。至于没收财产是一部还是全部,应考虑以下几个因素:犯罪分子所处主刑的轻重;其家庭的经济状况和其人身危险性大小。  2.没收全部财产的,应当对犯罪分子个人及其扶养的家属保留必需的生活费用。以维持犯罪分子个人和扶养的家属的生活。 3.在判处没收财产的时候,不得没收属于犯罪分子家属所有或者应有的财产。所谓家属所有财产,是指纯属家属个人所有的财产,如家属自己穿用的衣物、个人劳动所得财产。家属应有财产,是指家庭共同所有的财产中应当属于家属的那一份财产。对于犯罪分子与他人共有的财产,属于他人所有的部分,也不得没收。
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《企业所得税法》规定,对在境内没有机构场所的非居民企业或有机构场所但取得与该机构没有联系的来源于中国的消极所得(包括股息红利),适用10%的企业所得税,如果有机构且有联系,取得股息红利,是不是就免税了?
一鸣老师
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提问时间:09/08 09:56
#税务师#
你好,不是免税的 非居民企业取得股息、红利,应如何确定企业所得税应纳税所得额? 答:一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十九条规定:“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额: (一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额; (二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额; (三)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。”
阅读 1316
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视同销售确认的所得,会调增应纳税所得额,同时,税法规定要按照相同金额纳税调减?因此,最终对应纳税所得额的影响为0,不理解这句话,怎么会影响为0呢,我以为调增了100,就会影响100呢
郭老师
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提问时间:11/03 09:12
#税务师#
你好,视同销售是这么理解的,他需要增加收入,然后你的成本应该对应的调节,然后中间有利润的这一部分需要交税。你收入和成本不应该是一样的吧?
阅读 1316
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老师,其他债权投资汇兑差额不是计入其他综合收益吗?其他综合收益不是所有者权益类不属于损益类吗?
菁老师
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提问时间:08/03 09:57
#税务师#
同学你好,其他债权投资汇兑差额计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益; 为了帮助你更好掌握这部分内容:这里帮你梳理一下金融资产汇兑差额知识点: ①债权投资、其他债权投资均属于外币货币性金融资产,其汇率变动产生的汇兑差额应当计入当期损益(财务费用);其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益; ②其他权益工具投资、交易性金融资产一般属于外币非货币性金融资产,其汇率变动产生的汇兑差额,与其公允价值变动一并计入其他综合收益或公允价值变动损益,不需要区分汇率变动和公允价值变动。
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老师,税务师《财务与会计经典题解》102页例题9,算材料成本差异率为什么不减去200元的暂估入库
法律老师
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提问时间:06/08 15:21
#税务师#
我们的计划成本中,如果有暂估的部分,由于这部分实际成本不知道,也就是没有对应的差异,在计算当月的差异率时,这部分的影响要扣除。简单理解就是不知道实际成本,无法计算出差异额,所以不参与差异率的计算。
阅读 1315
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1. 涉及到存货的交易或事项适用于( )。 (本题5分)  A.《企业会计准则第14号——收入》  B.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》  C.《企业会计准则第23号——金融资产转移》  D.《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》
小默老师
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提问时间:08/04 12:34
#税务师#
你好同学,这个题目选择a
阅读 1315
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老师好,对税务罚款不服申请复议,需要先解缴罚款及滞纳金或者提供相应担保吗?
法律老师
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提问时间:10/09 08:26
#税务师#
对罚款不服,不需要先缴纳罚款或提供担保,可以直接提起行政复议。
阅读 1315
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老师,这个题目 我那么算为啥不对? 按照数字来看,可扣除的应该是300*2*6%=36,为啥不乘按半年的6个月? 实际的利息算的6个月,为啥可扣除的算平均? 6是6个月利息,本金不变。那我理解为这种题目,月份只和实际的利息有关,在用债资比算可扣除部分时,只看本金和利息率?
周老师
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提问时间:09/05 16:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是这样的,在计算债资比时,债资比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和,这里因为借款期限是6个月,这6个月中每个月的平均债权投资都是3000,由于借款期限是6个月,那么年度各月平均关联债权投资之和=3000*6,年度各月平均权益投资之和=300*12,那么得到债资比例=(3000*6)/(300*12)=5,不得扣除的借款利息=实际支付利息*(1-标准债资比/实际债资比)=3000*6%*50%*(1-2/5)=54(万元),计算实际支付的利息时,是要考虑借款期限为6个月,计算6个月的利息,所以是3000*6%*50% 这里的关键在于债资比的计算,并不是单纯的只用金额去比,也是需要看具体借款期限的。如果说题目中借款期限为1年,那么计算出各月平均权益投资之和,然后乘以2乘以借款利率得到的就是可以扣除的利息了。 祝您学习愉快!
阅读 1315
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老师好!公司里有员工自己的车,提供给公司用,公司按出车记录提供 私车公用的补贴(14元/公里),员工报销私车费用时提供对应金额油票,过路过桥费实报实销,请问 1、没有签订租车协议的情况下,私车公用的费用贴可以税前扣除吗?2、没有签订租车协议的情况下,提供油票和过路费发票,员工个人有补缴个人所得税的风险吗?
卫老师
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提问时间:03/19 09:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、可以税前扣除 2、个人认为没有风险,实际中也很少缴纳个人所得税的,实际遇到最好咨询当地税务机关,避免税务风险 祝您学习愉快!
阅读 1315
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请问老师,这道题到期一次还本付息的摊余成本计量的金融资产,计算期末计算摊余成本价值时需要减掉应收利息吗?
赵老师
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提问时间:11/15 10:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不用减去应收利息。 如果是到期一次还本付息债券,则持有期间计提的票面利息计入债权投资——应计利息,这是增加债权投资的摊余成本的。 祝您学习愉快!
阅读 1315
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收入确认时间:如果7月卖提货券,8月顾客提货,麻烦老师讲解一下,会计、所得税收入确认,增值税纳税义务发生时间,开具发票问题。假设,提货券9月30日到期,顾客未提货,涉及的会计、税务处理。非常感谢
徐老师
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提问时间:08/20 09:56
#税务师#
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阅读 1314
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请问公司员工的高铁票能抵扣吗
文文老师
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提问时间:01/29 11:36
#税务师#
公司员工的高铁票能抵扣
阅读 1314
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老师,这题为什么不能这么算: 850000×8%=68000 20000+950000×8%=96000 6000+900000×8%=78000 -15000+1000000×8%=65000 65000+78000+96000+68000=307000 答案为啥不是307000? 这么算为啥就错了? 不太理解
玲竹老师
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提问时间:10/08 20:20
#税务师#
您好 65000+78000+96000+68000=307000?这个答案算的有问题吧?
阅读 1314
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委托外部机构研发费用能否按照实际发生额据实扣除?加计扣除的标准是什么? 委托境外机构研发费用能否按照发生额据实扣除?加计扣除的标准是什么?
郭锋老师
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提问时间:10/31 11:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业委托外部机构(包括境内和境外)进行研发活动所发生的费用,可以按实际发生额的80%计入研发费用。对于委托境内机构的研发费用,这部分计入的费用可以直接在税前据实扣除,并且还可以加计扣除100%。对于委托境外机构的研发费用,同样先按照实际发生额的80%计算,但只有不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分可以按规定在企业所得税税前加计扣除100%。如果超过这个限额,则超出部分不能享受加计扣除政策。 祝您学习愉快!
阅读 1314
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企业收购未税矿产品,按代扣代缴的资源税,借记“材料采购”,贷记“应交税费——应交资源税”科目,老师这个不是资源税不是进税金及附加吗,应该借:税金及附加
小王老师
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提问时间:10/23 17:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业收购未税矿产品时,按代扣代缴的资源税确实需要通过“应交税费——应交资源税”科目进行核算。但是,最终这部分费用会转入“税金及附加”科目中反映。所以,在实际操作中,先借记“材料采购”,贷记“应交税费——应交资源税”。之后,当确认相关税费时,再从“应交税费——应交资源税”转到“税金及附加”。因此,您的理解是正确的,但需要注意的是这个过程涉及两个步骤。不过,直接处理也可以借:税金及附加,这取决于企业的具体会计政策。 祝您学习愉快!
阅读 1314
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老师为什么选第二个选项,麻烦给详细解析一下
东老师
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提问时间:05/09 08:31
#税务师#
你好,因为这个不是主营业务,所以也进入到其他应收款
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小规模纳税人月度不超过45万销售额免征增值税,这里的销售额含增值税专用发票吗?
艳子老师
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提问时间:11/20 14:47
#税务师#
同学,你好,这个政策在三月底已经取消了,现在普票是不限额,专票是三个点。
阅读 1313
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2022年财务与会计必刷550题,第三页第16题,C选项解析中是对的,为什么答案没选?
财会老师
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提问时间:12/06 16:13
#税务师#
选项C是通货膨胀初期采取的防范措施,并不是持续期的。 初期 (1)进行投资可以避免风险,实现资本保值; (2)与客户签订长期购货合同,以减少物价上涨造成的损失; (3)取得长期负债,保持资本成本的稳定 持续期 (1)采用比较严格的信用条件,减少企业债权; (2)调整财务政策,防止和减少企业资本流失等
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为何答案不选E?
法律老师
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提问时间:10/14 20:26
#税务师#
E是属于免责事由。即后果和排污行为之间没有因果关系。比如,检测表明污水中只含有A物质,但鱼死亡的原因是因为B物质导致的,此时损害事实和排污之间没有关系。
阅读 1313
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请问老师 这个公益性捐赠支出为什么不是视同销售收入 用来计算业务招待费限额?
税法老师
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提问时间:11/18 10:22
#税务师#
公益性捐赠是不属于视同销售的,所以这里不确认相关的收入,作为计算业务招待费限额的基数的。
阅读 1313
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无住所个人为对方税收居民个人是什么意思?
张老师
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提问时间:09/25 20:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 无住所个人为对方税收居民个人的意思是指一个人在某个国家或地区没有住所,但在另一个国家或地区被视为税收居民。 无住所的个人在一个纳税年度内(公历一月一日至十二月三十一日)在中国境内居住累计满一百八十三天,即被视为税收居民个人。 祝您学习愉快!
阅读 1313
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甲有一古董展览于古董展览会,乙非常喜欢,遂向甲求购,甲欣然答应,但是甲要求展览会结束再交付古董,乙答应并当场交付钱后来,不知情的丙同样在展览会上遇到甲的古董,重金求购,甲遂同意,当场交付钱款与古董。下列说法正确的是 A.乙有权要求丙返还古董 B.丙已经获得了古董的所有权 C.丙善意取得古董的所有权 D.乙有权主张甲丙的买卖合同无效。为什么选B,我认为乙是占有改定取得所有权,那丙就是善意取得啊?
卫老师
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提问时间:09/21 21:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是占有改定。丙不是善意取得,是基于合同取得。 动产物权的设立和转让,自交付时发生效力,但是法律另有规定的除外。甲乙的买卖合同中,甲并没有交付古董,所有权还是在甲处,乙没有取得古董所有权,无法要求丙返还古董。甲丙的买卖合同中,甲是有权处分并且已经交付给了丙,丙继受取得古董所有权,不构成善意取得制度取得古董所有权。 祝您学习愉快!
阅读 1313
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比例税率只包括从价计征吗,是百分比×销售额吗
范老师
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提问时间:04/24 11:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:比例税率是从价计税的比例税率。比例税率中不包括从量。销售额乘以比例税率作为计税基础进行计算。祝您学习愉快!
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可以给说下资产负债的填写吗
宋生老师
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提问时间:04/17 10:34
#税务师#
你好,这个你可以看一下课堂的财务报表编制课程。
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【例·多选题】下列各项中,属于“其他应收款”核算内容的有( )。 A.向企业各职能部门拨付的备用金 B.出租包装物应收的租金 C.销售商品代垫的运输费用 D.用于外地采购物资拨付的款项 E.租入包装物支付的押金 【答案】ABE 答案b出租包装物应收的租金是记入其他业务收入还是其他应收款???
青老师
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提问时间:06/13 16:21
#税务师#
你好;当企业发生出租包装物租金收入时,会计分录如下: 借:其他应收款——包装物租金 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 企业确认收到出租包装物租金收入时,会计分录如下: 借:银行存款 贷:其他应收款——包装物租金
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