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老师好，我在12月份暂估了一笔7.5万的成本入库，并结转了。汇算清缴票只回来了3.5万的成本票和0.5万的管理费用办公费，请问后续的分录应该怎么做？
郭老师 | 提问时间：05/24 22:45

#实务#

你好，借主营业务成本贷应付账款做的这个吗？

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财务软件没生成上年期初的余额，本年资产负债表出现负数怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:49

#实务#

您好，是资产负债表没有生成期初数吗，哪个科目出现负数了

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你好，请问之前会计的遗留问题，个人应收款如果是10万，应付职工薪酬是5万，都是同一个人，这种要怎么做账抵一下呢？
家权老师 | 提问时间：05/25 10:42

#实务#

借：应付职工薪酬是5 贷：其他应收款5

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老师，这个待认证进项税额转入进项税额能看懂，但是下面的销账税额结转到借方干嘛？而且进项税额那个结转到了贷方金额，我看不懂。应该是进项税额结转到贷方的时候金额应该是第一行那个金额吧，同事做的分录我没看懂。
雪儿老师 | 提问时间：05/24 23:36

#实务#

同学我没明白您的意思，销项转到借方，进项转到贷方就是到了月底要把这2科目清理干净，都转到应交税费应交增值税转出未交增值税

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老师好，我单位计提了工会经费，但需要打款给集团公司统一缴纳。这种情况怎么做账平我计提的费用呢？ 1、转款借：往来贷：银存 2、冲掉计提，怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：05/24 10:50

#实务#

1.转款给集团公司时：借：其他应收款（或往来款科目，根据您的公司实际情况选择）贷：银行存款 1.当集团公司确认收到款项并用于缴纳工会经费后，您需要冲销之前计提的工会经费。假设您之前计提工会经费时的分录如下：借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费那么，现在您需要冲销这个计提，分录如下：借：应付职工薪酬——工会经费贷：管理费用——工会经费

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老师，运输发票是不是也要有运输合同呀
宋生老师 | 提问时间：05/27 13:31

#实务#

你好，是的，税务局查的时候肯定是要的。

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老师，他为什么把实收资本的8500放到未分配利润的抵消分录里面，还有资本公积的12750放到所有者权益抵消贷方
小锁老师 | 提问时间：02/19 15:58

#实务#

您好，是这样的，因为他是合计坐在抵消的借方了

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老师好！公司业务宣传活动中，向本单位以外的个人随机赠送的实物礼品，代扣代缴个税时具体如何操作？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：05/25 10:21

#实务#

你好，个人来取得实物时你们代扣

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老师我想问一下这个债券投资它是这么理解的吗这个票面价值和票面利率就是我投资这个债权每年可以得到的一个收益然后还有一个我取得这个债权支付的价款和一个实际利率这个就是如果我不投资这个债权我这个钱可以在市场上按市场的利率可以赚的钱吗可以帮我确定一下吗？谢谢
吴卫东老师 | 提问时间：05/25 22:57

#实务#

学员朋友是可以这样理解的。

阅读 13095

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个人小明在二手车市场卖给甲公司牵引车和重型载货作业车。小明需要交什么税。发票是二手车市场管理公司开的二手车销售统一发票。二手车市场需要交什么税。小明需要去税务局开增值税发票吗？小明去税务局需要交什么税？
郭老师 | 提问时间：05/24 17:36

#实务#

你好他说自己使用过的不超过原先购买价格都不需要交费，什么税款都不交就开普通发票也不交

阅读 13094

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老师， 2024年的所得税优惠政策是什么呢
宋生老师 | 提问时间：05/24 19:33

#实务#

你好!小微企业可以按5%缴纳所得税

阅读 13094

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一个公司投资另外一个公司的项目，是项目不是公司。收这个项目的分红。怎么做账。网上查了一下资料：有做交易金融资产的，有入长投的，有当长期价款的，其他应付款的。后两者我不认可。交易和长投我拿不准
冉老师 | 提问时间：05/24 17:28

#实务#

你好，同学因为不是公司主体，仅仅是投资项目的话，挂往来比较好的

阅读 13093

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老师，2023年企业年报中利润表的上年金额是填写哪个数据？
王晓晓老师 | 提问时间：05/22 17:20

#实务#

你好，填的是上年累计金额

阅读 13090

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老师好！合作社汇算清缴填写A107020所得减免优惠明细表时，农机服务和销售农产品所得，农机服务填写各项数据后所得额是负数，减免所得额应该填0，销售农产品填写各项数据后所得额是正数，大于主表20行所得减免那行数据可以吗？
小林老师 | 提问时间：05/26 08:36

#实务#

你好，你农机销售毛利率负数？

阅读 13089

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物业公司买的杀虫农药不用开发票吧？税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：05/23 08:45

#实务#

你好，都要开发票的，没发票不能扣除

阅读 13089

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公司购买软件（软件知识产权还是对方的）一次性支付20万元，第一年免维护服务费，第二年每年支付维护服务费。请问一下，这个20万元，计什么科目？
邹刚得老师 | 提问时间：05/24 11:21

#实务#

你好，公司购买软件一次性支付20万元，计入长期待摊费用

阅读 13089

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应付账款没了拿到发票怎么记账
郭老师 | 提问时间：05/27 07:25

#实务#

你好，支付了钱没有收到发票，对方给你是销售的货物吗？如果是的话，借库存商品贷，银行存款没有发票可以正常做账，但是抵扣不了所得税

阅读 13088

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如何查看发票是否有进项，是用那个公式算吗？
宋生老师 | 提问时间：05/21 08:35

#实务#

你好，你们公司是做什么的，如果商贸企业的话，你的货物要有购进来的发票

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三个子女共同赡养老人怎么个税扣除
文文老师 | 提问时间：11/14 16:44

#实务#

《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》国发〔2023〕13号一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。二、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。上述调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。

阅读 13086

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请老师帮忙解答一下下面这道题，附上完整的计算过程哈，谢谢
朴老师 | 提问时间：05/26 21:55

#实务#

业务一: 企业组织形式选择对于该企业来说，由于已经是大型股份有限公司，其组织形式选择相对固定。然而，对于其子公司河北某日化有限公司，可以考虑是否通过优化供应链管理、加强成本控制等方式提高盈利能力，同时合理利用税法规定进行税收筹划。例如，通过优化内部组织结构、改进生产工艺、提高产品附加值等方式提高利润率，从而降低税负占利润的比重。业务二: 融资决策税收筹划方案一：全部通过募集股本方式融资。优点：无需支付利息，不会增加企业的财务负担。缺点：股本融资会稀释现有股东的权益，且没有税前扣除效应。方案二：向银行借款2000万元，利率9%，其余通过股本融资。优点：利息支出可以在税前扣除，降低企业税负。缺点：增加了企业的财务负担和财务风险。方案三：向职工集资，利率6%，同时增发50万元工资。优点：利息支出和工资支出均可在税前扣除，进一步降低税负。缺点：同样增加了企业的财务负担，且职工集资可能涉及更复杂的法律和管理问题。选择建议：从节税角度考虑，方案三可能更具优势，因为利息和工资支出均可在税前扣除，从而降低应纳税所得额。然而，企业还需要综合考虑融资成本、财务风险、职工意愿等因素，做出最终决策。业务三: 投资决策税收筹划方案一：投资兴建花卉种植基地。优点：可以为日化公司提供原材料，降低采购成本；同时，花卉销售收入也能增加企业利润。缺点：初始投资较大，且需要较长时间才能收回投资。方案二：投资兴建生物制药企业。优点：生物制药企业属于高新技术企业，享受税收优惠政策，如企业所得税率降低等；同时，高新技术产品销售也能为企业带来较高的利润。缺点：生物制药行业技术门槛高，投资风险较大。方案三：投资国债。优点：国债投资风险低，收益稳定；且国债利息收入免征企业所得税。缺点：收益率相对较低，可能无法满足企业的投资回报要求。选择建议：从节税和利润最大化角度考虑，方案二可能更具优势。首先，生物制药企业属于高新技术企业，享受税收优惠政策；其次，高新技术产品销售也能为企业带来较高的利润。然而，企业还需要综合考虑投资风险、技术门槛、市场需求等因素，做出最终决策。如果企业希望保持较低的风险水平，方案三也是一个不错的选择。

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个人名义开销售代理费发票几个点？需要什么资料税局可以代开
宋生老师 | 提问时间：05/22 15:57

#实务#

你好这个是一个点的要身份证。合同，银行卡你可以去大厅。

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车辆购置税费用如何影响企业的成本和利润？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:33

#会计实务#

车辆购置税费用会对企业的成本和利润产生影响。首先，车辆购置税费用会增加企业的成本。购置车辆时，企业需要支付车辆购置税作为一项费用，这会增加企业的购置成本。购置成本是指企业为购买固定资产（如车辆）所支付的费用，包括购买价格、税费、手续费等，并且这些费用将作为资产计入企业的账面价值。其次，车辆购置税费用会影响企业的利润。购置车辆时支付的购置税费用不能直接计入当期的费用，而是根据会计准则的规定，以摊销的形式计入企业的成本。摊销是将固定资产的成本在其使用寿命内按比例分摊到每个会计期间的过程。因此，车辆购置税费用将以摊销的方式计入企业的成本，并在每个会计期间减少企业的利润。总的来说，车辆购置税费用会增加企业的购置成本，同时以摊销的方式计入企业的成本，从而减少企业的利润。企业在进行决策时需要考虑这些费用对成本和利润的影响。

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经济学中的三大成本概念如何与会计实务相关联？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:30

#会计实务#

经济学中的三大成本概念是固定成本、可变成本和边际成本。这些成本概念与会计实务有以下相关联： 1. 固定成本：固定成本是指企业在生产过程中不随产量变化而变化的费用，如租金、折旧、管理费用等。在会计实务中，固定成本通常是指企业在一定期间内不随产量变化而发生的费用，会计师需要将这些费用分配到各个期间的成本中。 2. 可变成本：可变成本是指企业在生产过程中随产量变化而变化的费用，如原材料成本、直接人工成本等。在会计实务中，可变成本通常是指与产量直接相关的费用，会计师需要根据产量的变化来计算和分配这些成本。 3. 边际成本：边际成本是指企业增加或减少一单位产量所需增加或减少的总成本。在会计实务中，边际成本通常是指企业决策中考虑的额外成本，会计师需要对这些额外成本进行分析和计算，以帮助企业做出决策。总之，经济学中的三大成本概念与会计实务密切相关，会计师需要了解和应用这些概念来进行成本分析、决策支持和绩效评估等工作。

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云南白药集团股份有限公司固定资产管理流程中，如何处理固定资产的报废和处置？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:30

#会计实务#

在云南白药集团股份有限公司固定资产管理流程中，报废和处置固定资产的步骤如下： 1. 报废审批：固定资产报废前，需要经过相应的审批程序。一般来说，报废审批程序由公司内部设立的固定资产管理部门或相关部门负责。审批程序可能包括填写报废申请表、提交相关证明文件和资料等。 2. 报废登记：在报废审批通过后，需要将报废的固定资产进行登记。登记过程中需要记录报废日期、报废原因、报废数量、报废评估价值等信息。这些信息可以用于后续的会计处理和报表编制。 3. 固定资产处置：报废的固定资产可以通过多种方式进行处置，例如拍卖、捐赠、报废处理等。具体的处置方式需要根据公司的实际情况和政策来确定。在处置过程中，需要进行相应的程序，如编制处置方案、选择合适的处置渠道、签订处置合同等。 4. 处置凭证处理：根据报废和处置的情况，需要进行相应的会计处理。一般来说，报废的固定资产需要进行减值或摊销处理，处置的固定资产需要进行出售或捐赠等相关会计处理。具体的会计处理需要根据公司的会计政策和准则来执行。 5. 相关报表编制：根据报废和处置的情况，需要编制相应的报表，如固定资产报废清单、固定资产处置清单等。这些报表可以用于公司内部的管理和决策，也可以用于外部的审计和报告。需要注意的是，以上步骤仅为一般的固定资产报废和处置流程，具体的操作和程序可能因公司的实际情况和政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的具体情况和相关规定进行处理。

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利率3.25%表示每年利息占本金的3.25%，计算利息的方法是将本金乘以利率。
李老师 | 提问时间：12/20 08:29

#会计实务#

正确。利率3.25%表示每年利息占本金的3.25%，计算利息的方法是将本金乘以利率。例如，如果本金是1000元，利率是3.25%，那么计算利息的公式是：1000 * 0.0325 = 32.5元。所以，利息为32.5元。

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改建固定资产的支出是否可以计入固定资产原值？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:25

#会计实务#

根据会计准则，改建固定资产的支出可以计入固定资产原值，前提是满足以下几个条件： 1. 改建支出能够增加固定资产的使用寿命或者提高其生产能力； 2. 改建支出能够带来未来经济利益的增加； 3. 改建支出的成本能够可靠地计量和分配。如果改建支出满足以上条件，那么可以将其计入固定资产原值中，并在固定资产的使用寿命内按照折旧方法进行摊销。需要注意的是，如果改建支出的金额较大，可能需要进行资本化处理，即将支出分摊到多个会计期间内。

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普通股筹资的缺点是会稀释原有股东的权益、可能导致控制权转移、需要承担股东分红的义务。
周老师 | 提问时间：12/20 08:25

#会计实务#

普通股筹资的确存在一些缺点，如下所述： 1. 稀释原有股东的权益：通过发行普通股筹资，公司必须向新股东发行股份，这将导致原有股东在公司中的持股比例减少，从而稀释了他们的权益。 2. 控制权转移：如果新股东购买了大量股份，他们可能获得足够的表决权来影响公司的决策，甚至可能导致控制权的转移。这对原有股东来说可能是一个不利的情况。 3. 股东分红义务：普通股股东享有公司盈利的权益，但也有分红的义务。如果公司盈利，股东有权要求分红，这将增加公司的财务负担。然而，尽管普通股筹资存在这些缺点，它也有一些优点，如下所述： 1. 无债务负担：与债务融资相比，普通股筹资不需要偿还本金和支付利息。这减轻了公司的债务负担，并提高了公司的资本结构的灵活性。 2. 分散风险：通过发行普通股筹资，公司可以吸引更多的股东，从而分散风险。如果公司面临困境，股东可以分担一部分损失。 3. 提高公司声誉：通过公开发行普通股，公司可以提高其知名度和声誉。这有助于吸引更多的投资者和潜在合作伙伴。综上所述，普通股筹资的确存在一些缺点，但也有一些优点。在决定是否采用普通股筹资时，公司需要综合考虑这些因素，并根据具体情况做出决策。

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汇票到期承兑的影响因素有哪些？
李老师 | 提问时间：12/20 08:08

#会计实务#

汇票到期承兑的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 信用风险：汇票的承兑方是否具有足够的信用能力和偿付能力，以确保在到期日履行支付义务。 2. 经济环境：经济状况的好坏会直接影响到汇票承兑的风险。在经济不景气的时候，承兑方可能会更加谨慎，而在经济繁荣时，承兑方可能更容易承兑汇票。 3. 利率水平：利率的高低会直接影响到汇票承兑的成本。较高的利率会增加承兑方的负担，可能导致拒绝承兑或要求更高的利率。 4. 承兑方的流动性：承兑方的流动性状况也会影响到汇票的承兑。如果承兑方资金紧张，可能会拒绝承兑或要求延期支付。 5. 汇票金额：汇票的金额大小也会对承兑的影响产生影响。较大金额的汇票可能会增加承兑方的负担和风险。综上所述，汇票到期承兑的影响因素包括信用风险、经济环境、利率水平、承兑方的流动性以及汇票金额等。

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超出一万个税的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:07

#会计实务#

超出一万个税的计算公式是根据个人所得税税率表来计算的。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税税率表如下： - 不超过3000元：3% - 超过3000元至12000元：10% - 超过12000元至25000元：20% - 超过25000元至35000元：25% - 超过35000元至55000元：30% - 超过55000元至80000元：35% - 超过80000元：45% 如果超出一万个税的计算公式如下：超出一万个税 = (超出一万部分的收入 - 一万) × 适用税率 - 速算扣除数其中，适用税率和速算扣除数根据超出一万部分的收入所在税率档次来确定。例如，如果超出一万部分的收入为15000元，那么适用税率为20%，速算扣除数为555。超出一万个税 = (15000 - 10000) × 20% - 555 = 1000元所以，超出一万个税为1000元。

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工资一万元个人所得税的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:04

#会计实务#

工资个人所得税的计算方法是根据中国税法规定的个人所得税税率表来计算的。根据最新的个人所得税税率表，工资一万元的个人所得税计算方法如下： 1. 首先，根据个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。根据最新的税率表，一万元的工资应适用税率为10%，速算扣除数为0。 2. 然后，计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点。起征点是每个纳税人享受的免税额，根据最新的规定，起征点为5000元。所以，应纳税所得额等于一万元减去5000元，即5000元。 3. 最后，根据适用税率和速算扣除数，计算个人所得税金额。根据适用税率表，5000元的应纳税所得额适用税率为10%，速算扣除数为0。所以，个人所得税金额等于5000元乘以10%，即500元。因此，工资一万元的个人所得税金额为500元。

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