财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

一般纳税人的科技公司给一般纳税人的物业公司干工程项目，开具什么项目，什么税率的发票
文文老师 | 提问时间：02/03 15:16

#实务#

是建筑工程项目吗？

阅读 102

收藏 0
老师每月超过5000缴纳个税怎么算？
文文老师 | 提问时间：02/03 15:16

#实务#

个税申报是按累计收入计算的

阅读 21

收藏 0
老师，我公司一般纳税人，开出263000专票，进项货发票157000，这样算增值税加附加税就13750 -再加上企业所得税4640多，印花税78.90这一共得上18470多的税，老师您看下我这税负率是多少，我这是不是成本太少了
朴老师 | 提问时间：02/03 15:15

#实务#

税负率计算（按你提供的税额 / 收入） 1. 增值税税负率增值税税负率 =实际缴纳增值税 ÷ 不含税销售收入不含税收入 = 263000÷(1+13%)=232743.36 元你实际缴增值税 = 13750 元增值税税负率 = 13750÷232743.36≈5.91% （一般行业增值税税负率多在 1%-3%，此数值显著偏高） 2. 企业所得税税负率企业所得税税负率 =实际缴企业所得税 ÷ 不含税销售收入 =4640÷232743.36≈2.0% （符合多数行业企业所得税税负率常规区间） 3. 综合税负率综合税负率 = 总缴税 ÷ 不含税销售收入 = 18470÷232743.36≈7.94% 增值税税负率明显偏高，核心原因就是进项发票（成本）太少，进项占销项的比例不到 60%，导致抵扣不足。

阅读 37

收藏 0
老师，怎么区分一家公司应该开什么税率的发票
文文老师 | 提问时间：02/03 15:14

#实务#

是看具体业务，不是看公司

阅读 100

收藏 0
高新证书是22年12月14号的三年到期那2026年做25年汇算清缴还能享受加计扣除吗
文文老师 | 提问时间：02/03 15:13

#实务#

2026年做25年汇算清缴，不能享受加计扣除

阅读 17

收藏 0
我们公司之前的账是代账公司做的，今年老板把代账公司的账拿回来了，让我做。我建账时发现代账公司做的账银行存款余额是600万，而银行对账单余额只有100万，请问我建账时用哪个数字？
朴老师 | 提问时间：02/03 15:12

#实务#

建账时必须以银行对账单的 100 万为基准，不能直接用代账公司的 600 万。你需要先做银行存款余额调节表，查清 500 万差额的原因（未达账项、记账错误或虚构交易），再把差额调整到对应科目，确保银行存款的账实一致。

阅读 24

收藏 0
老师，您好，向您咨询一个问题。我的一个代账客户，在上个月给别人开了专票，是不含税的，分录为：借：应收账款 9687.92 贷：主营业务收入 9592 应交税金 95.92 现在别人不承担税金，只给了业务款9592，那么我编分录时，我这样：借：银行存款 9592 贷：应收账款 9592 别人不愿意承担的税金，我这样编分录可以吗：借：营业外支出 95.92 贷：应收账款 95.92 我想不出，收不上的钱，还可以用什么别的科目了，麻烦老师指点一下。
家权老师 | 提问时间：02/03 15:12

#实务#

就你那样做的借：营业外支出 95.92 贷：应收账款 95.92

阅读 43

收藏 0
老师，员工两处发工资，都可以扣除一个5000吗？
暖暖老师 | 提问时间：02/03 15:11

#实务#

你好，只有一处可以扣除5000的

阅读 37

收藏 0
老师，您好！公司收到生育津贴，每个月有给员工发放2200的工资，这个津贴怎么入账呢？给员工的是津贴减去已发工资，剩余部分再补给员工是吗？
家权老师 | 提问时间：02/03 15:11

#实务#

生育津贴借：银行存款贷：营业外收入已发工资部分其他应付款-某人超过发的工资部分扣除个人社保部分后给她借：其他应付款-某人贷:银行存款

阅读 18

收藏 0
老师我们是小规模公司。开了1个点专票，对方会计问我们是一般计税还是简易计税呢？属于一般对吧？
小菲老师 | 提问时间：02/03 15:10

#实务#

同学，你好对，就说一般计税

阅读 18

收藏 0
老师好，这月开始就不要申报水利建设基金了吗
家权老师 | 提问时间：02/03 15:10

#实务#

直接看申报系统，没有那个就不需要申报了

阅读 18

收藏 0
老师，一般纳税人，增值税25年12月填附表3期末有余额，26年1月份是自动清零了，是不带过来吗
家权老师 | 提问时间：02/03 15:10

#实务#

是的，你那个项目自动清零了

阅读 42

收藏 0
老师，我柠檬企用的是小企业会计准则没有以前年度损益这个科目怎么办？
家权老师 | 提问时间：02/03 15:09

#实务#

直接新增利润分配-以前年度损益替代

阅读 35

收藏 0
个体工商户可以用经营者的个人银行卡收货款吗？
文文老师 | 提问时间：02/03 15:09

#实务#

个体工商户可以用经营者的个人银行卡收货款。

阅读 38

收藏 0
老师，我们请临时工一天多少钱这种申报个税申报什么
文文老师 | 提问时间：02/03 15:07

#实务#

取决于双方协商，按劳务报酬申报

阅读 68

收藏 0
老师，2026年开始实施的新增值税法，对于正常采购销售的商贸公司，在货物开具13%税率以及采购货物抵扣税率方面，没有变化，对么？
小菲老师 | 提问时间：02/03 15:07

#实务#

同学，你好没有变化

阅读 39

收藏 0
公司派外包队伍到其他地方干活，然后承担他们住宿费、培训费。取得6%的培训费发票，发票抬头是他们外包队的，应该怎么支付外包费呢？财务让含税金额/1.06*1.13支付外包费，到底该怎么处理？
朴老师 | 提问时间：02/03 15:01

#实务#

发票抬头为外包队的 6% 培训费发票，本公司不能抵扣进项，可并入外包费总额计入项目成本，住宿费按合同约定计入项目差旅费 / 外包服务费；财务含税 / 1.06×1.13 的算法不合规，外包费按合同约定税率（建筑服务 9%/ 现代服务 6%）算含税金额支付即可，不可随意换税率；支付外包费需按合同约定价付款，优先取得本公司抬头的外包服务合规发票，凭票入账抵扣；操作：将承担的住宿 / 培训费并入外包费结算，按外包服务适用税率确定最终含税支付额，要求外包队开具本公司抬头的全额外包服务发票。会计分录确认外包费及费用借：工程施工 - 合同成本 - XX 项目 - 外包服务费（不含税）借：工程施工 - 合同成本 - XX 项目 - 差旅费（住宿费）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（仅本公司抬头专票）贷：应付账款 - 外包单位支付款项借：应付账款 - 外包单位贷：银行存款

阅读 67

收藏 0
老师，你看这笔公积金分录，每月公司和个人都是400，但是这个人多拿出100负担公司和个人各50，就是公司450，个人450，实际是他自己承担了100，所以个人部分的公积金应该比公司的多100对不
家权老师 | 提问时间：02/03 14:59

#实务#

是的，计提的时候按400计提公司部分，从工资里边多扣除50就行

阅读 43

收藏 0
老师好，公司贷款100万，是在小银行贷款的，请问老师1，现在小银行贷款要求贷下来了之后赶快转走吗？2，现在老板准备按照要求转到基本户银行。3，然后这个小银行又要求提供一张收据（表达的意思就是，这个款是公司用于付了什么什么货款）。请问老师，现在是这样吗？
家权老师 | 提问时间：02/03 14:59

#实务#

贷款下来正常用于支付供应商的货款就行

阅读 51

收藏 0
公司请外面的人过来做培训费，这边入费用就是管理费培训费，中途还是请培训老师吃饭，这个费用还是入培训费还是招待费？
文文老师 | 提问时间：02/03 14:59

#实务#

若金额不大，还是入培训费

阅读 39

收藏 0
本月进项税额大于销项税额，来发票的时候记得待认证进项税额，月末还用把待认证进项税转到进项税额吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 14:59

#实务#

您好，不用转，如果没有认证不用转

阅读 20

收藏 0
车辆购置税费用如何影响企业的成本和利润？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:33

#会计实务#

车辆购置税费用会对企业的成本和利润产生影响。首先，车辆购置税费用会增加企业的成本。购置车辆时，企业需要支付车辆购置税作为一项费用，这会增加企业的购置成本。购置成本是指企业为购买固定资产（如车辆）所支付的费用，包括购买价格、税费、手续费等，并且这些费用将作为资产计入企业的账面价值。其次，车辆购置税费用会影响企业的利润。购置车辆时支付的购置税费用不能直接计入当期的费用，而是根据会计准则的规定，以摊销的形式计入企业的成本。摊销是将固定资产的成本在其使用寿命内按比例分摊到每个会计期间的过程。因此，车辆购置税费用将以摊销的方式计入企业的成本，并在每个会计期间减少企业的利润。总的来说，车辆购置税费用会增加企业的购置成本，同时以摊销的方式计入企业的成本，从而减少企业的利润。企业在进行决策时需要考虑这些费用对成本和利润的影响。

阅读 2262

收藏 10
经济学中的三大成本概念如何与会计实务相关联？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:30

#会计实务#

经济学中的三大成本概念是固定成本、可变成本和边际成本。这些成本概念与会计实务有以下相关联： 1. 固定成本：固定成本是指企业在生产过程中不随产量变化而变化的费用，如租金、折旧、管理费用等。在会计实务中，固定成本通常是指企业在一定期间内不随产量变化而发生的费用，会计师需要将这些费用分配到各个期间的成本中。 2. 可变成本：可变成本是指企业在生产过程中随产量变化而变化的费用，如原材料成本、直接人工成本等。在会计实务中，可变成本通常是指与产量直接相关的费用，会计师需要根据产量的变化来计算和分配这些成本。 3. 边际成本：边际成本是指企业增加或减少一单位产量所需增加或减少的总成本。在会计实务中，边际成本通常是指企业决策中考虑的额外成本，会计师需要对这些额外成本进行分析和计算，以帮助企业做出决策。总之，经济学中的三大成本概念与会计实务密切相关，会计师需要了解和应用这些概念来进行成本分析、决策支持和绩效评估等工作。

阅读 1261

收藏 5
云南白药集团股份有限公司固定资产管理流程中，如何处理固定资产的报废和处置？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:30

#会计实务#

在云南白药集团股份有限公司固定资产管理流程中，报废和处置固定资产的步骤如下： 1. 报废审批：固定资产报废前，需要经过相应的审批程序。一般来说，报废审批程序由公司内部设立的固定资产管理部门或相关部门负责。审批程序可能包括填写报废申请表、提交相关证明文件和资料等。 2. 报废登记：在报废审批通过后，需要将报废的固定资产进行登记。登记过程中需要记录报废日期、报废原因、报废数量、报废评估价值等信息。这些信息可以用于后续的会计处理和报表编制。 3. 固定资产处置：报废的固定资产可以通过多种方式进行处置，例如拍卖、捐赠、报废处理等。具体的处置方式需要根据公司的实际情况和政策来确定。在处置过程中，需要进行相应的程序，如编制处置方案、选择合适的处置渠道、签订处置合同等。 4. 处置凭证处理：根据报废和处置的情况，需要进行相应的会计处理。一般来说，报废的固定资产需要进行减值或摊销处理，处置的固定资产需要进行出售或捐赠等相关会计处理。具体的会计处理需要根据公司的会计政策和准则来执行。 5. 相关报表编制：根据报废和处置的情况，需要编制相应的报表，如固定资产报废清单、固定资产处置清单等。这些报表可以用于公司内部的管理和决策，也可以用于外部的审计和报告。需要注意的是，以上步骤仅为一般的固定资产报废和处置流程，具体的操作和程序可能因公司的实际情况和政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的具体情况和相关规定进行处理。

阅读 1705

收藏 7
利率3.25%表示每年利息占本金的3.25%，计算利息的方法是将本金乘以利率。
李老师 | 提问时间：12/20 08:29

#会计实务#

正确。利率3.25%表示每年利息占本金的3.25%，计算利息的方法是将本金乘以利率。例如，如果本金是1000元，利率是3.25%，那么计算利息的公式是：1000 * 0.0325 = 32.5元。所以，利息为32.5元。

阅读 4030

收藏 17
改建固定资产的支出是否可以计入固定资产原值？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:25

#会计实务#

根据会计准则，改建固定资产的支出可以计入固定资产原值，前提是满足以下几个条件： 1. 改建支出能够增加固定资产的使用寿命或者提高其生产能力； 2. 改建支出能够带来未来经济利益的增加； 3. 改建支出的成本能够可靠地计量和分配。如果改建支出满足以上条件，那么可以将其计入固定资产原值中，并在固定资产的使用寿命内按照折旧方法进行摊销。需要注意的是，如果改建支出的金额较大，可能需要进行资本化处理，即将支出分摊到多个会计期间内。

阅读 2009

收藏 8
普通股筹资的缺点是会稀释原有股东的权益、可能导致控制权转移、需要承担股东分红的义务。
周老师 | 提问时间：12/20 08:25

#会计实务#

普通股筹资的确存在一些缺点，如下所述： 1. 稀释原有股东的权益：通过发行普通股筹资，公司必须向新股东发行股份，这将导致原有股东在公司中的持股比例减少，从而稀释了他们的权益。 2. 控制权转移：如果新股东购买了大量股份，他们可能获得足够的表决权来影响公司的决策，甚至可能导致控制权的转移。这对原有股东来说可能是一个不利的情况。 3. 股东分红义务：普通股股东享有公司盈利的权益，但也有分红的义务。如果公司盈利，股东有权要求分红，这将增加公司的财务负担。然而，尽管普通股筹资存在这些缺点，它也有一些优点，如下所述： 1. 无债务负担：与债务融资相比，普通股筹资不需要偿还本金和支付利息。这减轻了公司的债务负担，并提高了公司的资本结构的灵活性。 2. 分散风险：通过发行普通股筹资，公司可以吸引更多的股东，从而分散风险。如果公司面临困境，股东可以分担一部分损失。 3. 提高公司声誉：通过公开发行普通股，公司可以提高其知名度和声誉。这有助于吸引更多的投资者和潜在合作伙伴。综上所述，普通股筹资的确存在一些缺点，但也有一些优点。在决定是否采用普通股筹资时，公司需要综合考虑这些因素，并根据具体情况做出决策。

阅读 1413

收藏 6
汇票到期承兑的影响因素有哪些？
李老师 | 提问时间：12/20 08:08

#会计实务#

汇票到期承兑的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 信用风险：汇票的承兑方是否具有足够的信用能力和偿付能力，以确保在到期日履行支付义务。 2. 经济环境：经济状况的好坏会直接影响到汇票承兑的风险。在经济不景气的时候，承兑方可能会更加谨慎，而在经济繁荣时，承兑方可能更容易承兑汇票。 3. 利率水平：利率的高低会直接影响到汇票承兑的成本。较高的利率会增加承兑方的负担，可能导致拒绝承兑或要求更高的利率。 4. 承兑方的流动性：承兑方的流动性状况也会影响到汇票的承兑。如果承兑方资金紧张，可能会拒绝承兑或要求延期支付。 5. 汇票金额：汇票的金额大小也会对承兑的影响产生影响。较大金额的汇票可能会增加承兑方的负担和风险。综上所述，汇票到期承兑的影响因素包括信用风险、经济环境、利率水平、承兑方的流动性以及汇票金额等。

阅读 767

收藏 3
超出一万个税的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:07

#会计实务#

超出一万个税的计算公式是根据个人所得税税率表来计算的。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税税率表如下： - 不超过3000元：3% - 超过3000元至12000元：10% - 超过12000元至25000元：20% - 超过25000元至35000元：25% - 超过35000元至55000元：30% - 超过55000元至80000元：35% - 超过80000元：45% 如果超出一万个税的计算公式如下：超出一万个税 = (超出一万部分的收入 - 一万) × 适用税率 - 速算扣除数其中，适用税率和速算扣除数根据超出一万部分的收入所在税率档次来确定。例如，如果超出一万部分的收入为15000元，那么适用税率为20%，速算扣除数为555。超出一万个税 = (15000 - 10000) × 20% - 555 = 1000元所以，超出一万个税为1000元。

阅读 1811

收藏 4
工资一万元个人所得税的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:04

#会计实务#

工资个人所得税的计算方法是根据中国税法规定的个人所得税税率表来计算的。根据最新的个人所得税税率表，工资一万元的个人所得税计算方法如下： 1. 首先，根据个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。根据最新的税率表，一万元的工资应适用税率为10%，速算扣除数为0。 2. 然后，计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点。起征点是每个纳税人享受的免税额，根据最新的规定，起征点为5000元。所以，应纳税所得额等于一万元减去5000元，即5000元。 3. 最后，根据适用税率和速算扣除数，计算个人所得税金额。根据适用税率表，5000元的应纳税所得额适用税率为10%，速算扣除数为0。所以，个人所得税金额等于5000元乘以10%，即500元。因此，工资一万元的个人所得税金额为500元。

阅读 1372

收藏 0

没有找到问题？直接来提问