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老师，如果24年在A企业工作，25年年初到B企业工作，26年年初又回到A企业工作，26年社保基数是不是可以按26年合同中的工资做基数，不用管24年在A企业的工资总额，也不用管25年在B企业的工资总额？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:01

#实务#

您好，按A企业年平均工资来算的

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老师，我们公司租的房屋，签的装修合同，这个装修合同需要交印花税吗？
张老师 | 提问时间：04/15 15:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要查阅当地的税务法规，并结合合同的具体内容和金额进行判断。通常，税务机关会发布详细的指南供参考。如果装修合同涉及多个子项目，通常将整个合同视为一个整体来计算印花税，即合并计算合同总金额，并据此缴纳印花税。祝您学习愉快！

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筹建期装修费不摊销吗？怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/15 15:00

#实务#

直接计入长期待摊费用，等开始经营再摊销

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老师这题里面的B换出货物的公允价值是1550 那答案给出的贷方固定资产怎么是1600 B产品购入时候的公允价值分摊是2000/（3000+2000+1000）*4800=1600 但是为什么不是用换入的公允价值，而是用购入时的公允价值
王一老师 | 提问时间：04/15 14:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，换出固定资产时，贷方“固定资产”科目记录的是该固定资产的账面价值，而不是换出时的公允价值。本题中，设备B购入时按照公允价值比例分摊的入账价值为1600万元，在交换时，虽然其公允价值为1550万元，但固定资产清理时，需要将固定资产的账面价值（即购入时的入账价值减去累计折旧）转入“固定资产清理”科目。设备B累计计提折旧100万元，所以账面价值为1600-100=1500万元，分录中先将固定资产1600万元转入固定资产清理，同时冲减累计折旧100万元。因此，贷方固定资产用的是购入时的公允价值分摊确定的入账价值，而不是换出时的公允价值。祝您学习愉快！

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老师您好，我司非物流企业，付快递公司运费做其他应付款还是应付账款
郭锋老师 | 提问时间：04/15 14:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要看企业与快递公司的合作模式。如果企业与快递公司有稳定、持续的业务往来，运费定期结算，且有相对规范的业务合同和流程，那么将运费计入“应付账款”比较合适。“应付账款”主要用于核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，这种稳定的运费支付符合其核算范畴。如果企业与快递公司的业务是偶尔发生，并非经常性的合作，运费支付也没有固定的结算周期，那么计入“其他应付款”更恰当。“其他应付款”核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。所以，稳定、持续业务往来的运费记“应付账款”，偶尔发生的运费记“其他应付款”。祝您学习愉快！

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老师好，工商年报的纳税总额自动带出的数据是交纳的税额减掉了个人所得税手续费返还的数据，这是正确的吗？需要手工改一下，把手续费返还这部分加上吗？还是因为返还了，算实际没有交纳那么多，不加才对？
家权老师 | 提问时间：04/15 14:54

#实务#

那么就不管了，金额也不大

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老师个体工商户查账征收，在电子税务局申报增值税是报不含税收入，还是含税收入
家权老师 | 提问时间：04/15 14:54

#实务#

在电子税务局申报增值税是报不含税收入

阅读 31

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25年12月计提企业所得税，在12月把汇算清缴可能产生的企业所得税也计提进去，这样可以吗
杨老师 | 提问时间：04/15 14:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，12月仅能计提当期预缴的企业所得税，汇算清缴的调整补税属于资产负债表日后事项，不得提前计入12月所得税费用。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师，总分公司独立核算，企业所得税汇总申报，合并报表的时候未分配利润怎么合并？总公司销售货物给分公司100万，成本80万，分公司对外销售120万，其他费用都不考虑，分公司利润是多少？合并报表利润是多少？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:52

#实务#

分公司只看自己的账：收入：120万成本：100万（从总公司进货的成本）分公司利润 = 120 − 100 = 20万合并报表要剔除内部销售，只看对外真实利润：整体对外收入：120万整体真实成本：80万（总公司真正的生产成本）合并利润 = 120 − 80 = 40

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个体户注销，用公示45天吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:52

#实务#

您好，不用，直接注销就可以

阅读 14

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老师你好，经营所得税能从对公账户扣款么？急急
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:51

#实务#

您好，可以，但要去银行操作下才可以，要不然只扫码支付

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老师，报汇算清缴时候，固定资产都已经折旧完了，本年累计折旧是借方，因为当年有处置掉固定资产，那这个表可以不填么
家权老师 | 提问时间：04/15 14:49

#实务#

当年有处置掉固定资产需要加上的

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长期借款4年，2000万，如果银行要求我们自借款日起每半年提前还款和我们自己要求自借款日起每半年提前还款，是不是前者计入长期借款，后者有可能要计入短期借款【相当于每半年还本250万】
家权老师 | 提问时间：04/15 14:49

#实务#

可以的，可以做短期借款

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请问下我们公司之前支付的押金，后面违约，把押金转为违约金了，具体怎么做账呢，我们是一般纳税人，对方开给我们的发票是“企业管理服务*综合管理费”，发票备注违约金
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:49

#实务#

你好借营业外支出-违约金贷其他应收款-押金

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框架合同，印花税应该按含税金额申报还是不含税金额申报
家权老师 | 提问时间：04/15 14:48

#实务#

那个没有列明不含税，就按含税金额

阅读 15

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利润率怎么计算的？（不是净利润率）
家权老师 | 提问时间：04/15 14:48

#实务#

毛利率毛利率 = (营业收入 - 营业成本) ÷ 营业收入 × 100% 反映产品/服务本身的直接盈利空间，是最基础的盈利指标。营业利润率营业利润率 = 营业利润 ÷ 营业收入 × 100% 反映企业主营业务的综合盈利能力，扣除了一般费用。净利率净利率 = 净利润 ÷ 营业收入 × 100% 反映企业的最终赚钱能力，扣除了所有成本、税费。

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老师好，如果我暂估时借库存，贷应付暂估，然后全部结转了成本。发票回来后发现暂估数有错误，我可以直接做借应付暂估负数，贷银行存款。我这样写分录可以么？
家权老师 | 提问时间：04/15 14:47

#实务#

可以那样做的，差额直接调整库存或者冲主营业务成本

阅读 30

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老师，年营收5000多万的企业，实操当中是不是一般第一季度净利润都做成亏损的呀？还是按年平均利润做比较好。实操中都是如何做的呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:47

#实务#

您好，如果不想交税，可以先暂估入账，最好是平时也交点吧，收入这么大

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老师，老板新注册了个公司，帐套建好后，直接做帐就可以是吧，等下个月做帐的时候才会体现期初数。
家权老师 | 提问时间：04/15 14:45

#实务#

是的，直接做账就行，没有初始数字的

阅读 38

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《资产负债表》未分配利润（期末余额-年初余额）不等于《利润表》净利润本年累计金额减除利润分配后的余额。
家权老师 | 提问时间：04/15 14:44

#实务#

可能你调整了以前年度损益，或分配了利润

阅读 29

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个体户季度收入8万，经营所得如何填写成先按不缴纳的申报？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:43

#实务#

您好，个体有成本吗？

阅读 24

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车辆购置税费用如何影响企业的成本和利润？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:33

#会计实务#

车辆购置税费用会对企业的成本和利润产生影响。首先，车辆购置税费用会增加企业的成本。购置车辆时，企业需要支付车辆购置税作为一项费用，这会增加企业的购置成本。购置成本是指企业为购买固定资产（如车辆）所支付的费用，包括购买价格、税费、手续费等，并且这些费用将作为资产计入企业的账面价值。其次，车辆购置税费用会影响企业的利润。购置车辆时支付的购置税费用不能直接计入当期的费用，而是根据会计准则的规定，以摊销的形式计入企业的成本。摊销是将固定资产的成本在其使用寿命内按比例分摊到每个会计期间的过程。因此，车辆购置税费用将以摊销的方式计入企业的成本，并在每个会计期间减少企业的利润。总的来说，车辆购置税费用会增加企业的购置成本，同时以摊销的方式计入企业的成本，从而减少企业的利润。企业在进行决策时需要考虑这些费用对成本和利润的影响。

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经济学中的三大成本概念如何与会计实务相关联？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:30

#会计实务#

经济学中的三大成本概念是固定成本、可变成本和边际成本。这些成本概念与会计实务有以下相关联： 1. 固定成本：固定成本是指企业在生产过程中不随产量变化而变化的费用，如租金、折旧、管理费用等。在会计实务中，固定成本通常是指企业在一定期间内不随产量变化而发生的费用，会计师需要将这些费用分配到各个期间的成本中。 2. 可变成本：可变成本是指企业在生产过程中随产量变化而变化的费用，如原材料成本、直接人工成本等。在会计实务中，可变成本通常是指与产量直接相关的费用，会计师需要根据产量的变化来计算和分配这些成本。 3. 边际成本：边际成本是指企业增加或减少一单位产量所需增加或减少的总成本。在会计实务中，边际成本通常是指企业决策中考虑的额外成本，会计师需要对这些额外成本进行分析和计算，以帮助企业做出决策。总之，经济学中的三大成本概念与会计实务密切相关，会计师需要了解和应用这些概念来进行成本分析、决策支持和绩效评估等工作。

阅读 1338

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云南白药集团股份有限公司固定资产管理流程中，如何处理固定资产的报废和处置？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:30

#会计实务#

在云南白药集团股份有限公司固定资产管理流程中，报废和处置固定资产的步骤如下： 1. 报废审批：固定资产报废前，需要经过相应的审批程序。一般来说，报废审批程序由公司内部设立的固定资产管理部门或相关部门负责。审批程序可能包括填写报废申请表、提交相关证明文件和资料等。 2. 报废登记：在报废审批通过后，需要将报废的固定资产进行登记。登记过程中需要记录报废日期、报废原因、报废数量、报废评估价值等信息。这些信息可以用于后续的会计处理和报表编制。 3. 固定资产处置：报废的固定资产可以通过多种方式进行处置，例如拍卖、捐赠、报废处理等。具体的处置方式需要根据公司的实际情况和政策来确定。在处置过程中，需要进行相应的程序，如编制处置方案、选择合适的处置渠道、签订处置合同等。 4. 处置凭证处理：根据报废和处置的情况，需要进行相应的会计处理。一般来说，报废的固定资产需要进行减值或摊销处理，处置的固定资产需要进行出售或捐赠等相关会计处理。具体的会计处理需要根据公司的会计政策和准则来执行。 5. 相关报表编制：根据报废和处置的情况，需要编制相应的报表，如固定资产报废清单、固定资产处置清单等。这些报表可以用于公司内部的管理和决策，也可以用于外部的审计和报告。需要注意的是，以上步骤仅为一般的固定资产报废和处置流程，具体的操作和程序可能因公司的实际情况和政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的具体情况和相关规定进行处理。

阅读 1812

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利率3.25%表示每年利息占本金的3.25%，计算利息的方法是将本金乘以利率。
李老师 | 提问时间：12/20 08:29

#会计实务#

正确。利率3.25%表示每年利息占本金的3.25%，计算利息的方法是将本金乘以利率。例如，如果本金是1000元，利率是3.25%，那么计算利息的公式是：1000 * 0.0325 = 32.5元。所以，利息为32.5元。

阅读 4252

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改建固定资产的支出是否可以计入固定资产原值？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:25

#会计实务#

根据会计准则，改建固定资产的支出可以计入固定资产原值，前提是满足以下几个条件： 1. 改建支出能够增加固定资产的使用寿命或者提高其生产能力； 2. 改建支出能够带来未来经济利益的增加； 3. 改建支出的成本能够可靠地计量和分配。如果改建支出满足以上条件，那么可以将其计入固定资产原值中，并在固定资产的使用寿命内按照折旧方法进行摊销。需要注意的是，如果改建支出的金额较大，可能需要进行资本化处理，即将支出分摊到多个会计期间内。

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普通股筹资的缺点是会稀释原有股东的权益、可能导致控制权转移、需要承担股东分红的义务。
周老师 | 提问时间：12/20 08:25

#会计实务#

普通股筹资的确存在一些缺点，如下所述： 1. 稀释原有股东的权益：通过发行普通股筹资，公司必须向新股东发行股份，这将导致原有股东在公司中的持股比例减少，从而稀释了他们的权益。 2. 控制权转移：如果新股东购买了大量股份，他们可能获得足够的表决权来影响公司的决策，甚至可能导致控制权的转移。这对原有股东来说可能是一个不利的情况。 3. 股东分红义务：普通股股东享有公司盈利的权益，但也有分红的义务。如果公司盈利，股东有权要求分红，这将增加公司的财务负担。然而，尽管普通股筹资存在这些缺点，它也有一些优点，如下所述： 1. 无债务负担：与债务融资相比，普通股筹资不需要偿还本金和支付利息。这减轻了公司的债务负担，并提高了公司的资本结构的灵活性。 2. 分散风险：通过发行普通股筹资，公司可以吸引更多的股东，从而分散风险。如果公司面临困境，股东可以分担一部分损失。 3. 提高公司声誉：通过公开发行普通股，公司可以提高其知名度和声誉。这有助于吸引更多的投资者和潜在合作伙伴。综上所述，普通股筹资的确存在一些缺点，但也有一些优点。在决定是否采用普通股筹资时，公司需要综合考虑这些因素，并根据具体情况做出决策。

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汇票到期承兑的影响因素有哪些？
李老师 | 提问时间：12/20 08:08

#会计实务#

汇票到期承兑的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 信用风险：汇票的承兑方是否具有足够的信用能力和偿付能力，以确保在到期日履行支付义务。 2. 经济环境：经济状况的好坏会直接影响到汇票承兑的风险。在经济不景气的时候，承兑方可能会更加谨慎，而在经济繁荣时，承兑方可能更容易承兑汇票。 3. 利率水平：利率的高低会直接影响到汇票承兑的成本。较高的利率会增加承兑方的负担，可能导致拒绝承兑或要求更高的利率。 4. 承兑方的流动性：承兑方的流动性状况也会影响到汇票的承兑。如果承兑方资金紧张，可能会拒绝承兑或要求延期支付。 5. 汇票金额：汇票的金额大小也会对承兑的影响产生影响。较大金额的汇票可能会增加承兑方的负担和风险。综上所述，汇票到期承兑的影响因素包括信用风险、经济环境、利率水平、承兑方的流动性以及汇票金额等。

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超出一万个税的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:07

#会计实务#

超出一万个税的计算公式是根据个人所得税税率表来计算的。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税税率表如下： - 不超过3000元：3% - 超过3000元至12000元：10% - 超过12000元至25000元：20% - 超过25000元至35000元：25% - 超过35000元至55000元：30% - 超过55000元至80000元：35% - 超过80000元：45% 如果超出一万个税的计算公式如下：超出一万个税 = (超出一万部分的收入 - 一万) × 适用税率 - 速算扣除数其中，适用税率和速算扣除数根据超出一万部分的收入所在税率档次来确定。例如，如果超出一万部分的收入为15000元，那么适用税率为20%，速算扣除数为555。超出一万个税 = (15000 - 10000) × 20% - 555 = 1000元所以，超出一万个税为1000元。

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工资一万元个人所得税的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:04

#会计实务#

工资个人所得税的计算方法是根据中国税法规定的个人所得税税率表来计算的。根据最新的个人所得税税率表，工资一万元的个人所得税计算方法如下： 1. 首先，根据个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。根据最新的税率表，一万元的工资应适用税率为10%，速算扣除数为0。 2. 然后，计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点。起征点是每个纳税人享受的免税额，根据最新的规定，起征点为5000元。所以，应纳税所得额等于一万元减去5000元，即5000元。 3. 最后，根据适用税率和速算扣除数，计算个人所得税金额。根据适用税率表，5000元的应纳税所得额适用税率为10%，速算扣除数为0。所以，个人所得税金额等于5000元乘以10%，即500元。因此，工资一万元的个人所得税金额为500元。

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