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26年1月收到25年的个税退付手续费的分录怎么做呢？
家权老师 | 提问时间：02/03 15:45

#实务#

退付手续费核对借：银行存款贷：其他收益/营业外收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）营业外收入=收款金额÷（1✚税率）

阅读 65

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@朴老师，那这个手册核销的专用申报表又是在哪里看到。。。。是会计保管的吗
朴老师 | 提问时间：02/03 15:44

#实务#

手册核销专用申报表主要在电子口岸 / 单一窗口和海关申报系统查看，会计 / 关务会共同保管纸质 + 电子档，具体看和找的地方分 3 点：线上查看 / 打印：登录中国国际贸易单一窗口（加工贸易模块）→ 手册核销管理 → 选择对应手册号 → 调取核销申报表 / 核注清单，能直接看到 0615 等料件的内销、损耗、结转分项数据；部分地区也可在海关金二系统加工贸易板块查询。线下留存：申报核销后，海关审核通过会出具核销结案通知书及申报表回执，这份纸质档由企业会计（税务 / 成本岗）和关务共同保管（会计用于账务核算、退税备案，关务用于海关后续核查）。企业内部台账：会计会根据海关申报表，在内部加工贸易台账中单独记录 0615 剩余 290582.74kg 的分项明细，这也是核对的重要依据。线上在单一窗口 / 金二系统查，线下会计 + 关务都有留存，优先从单一窗口调对应手册的核销申报表，就能看到 29 万的分项数据。

阅读 35

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老师，我们是运输兼商贸公司，自己运力不够外请运输公司帮忙运货，取得的进项运输票入账用哪个科目？可以用主营业务成本–运费吗？还是用销售费用？
家权老师 | 提问时间：02/03 15:44

#实务#

运输自己的商品就是销售费用，对外承接运输就是主营业务成本–运费

阅读 17

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现在发现 2025年12月折旧摊销没有做，怎么调整，汇算清缴还没做
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 15:42

#实务#

您好，这个你补做账就可以，然后调减处理借：利润分配贷：累计折旧累计待摊

阅读 19

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老师，学校委托我们按照合同完全去印刷试卷，我们又下发到印刷厂帮印制，那么我们开票是开什么类目呢
家权老师 | 提问时间：02/03 15:41

#实务#

你们开其他经纪代理服服务的税目

阅读 46

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老师你好！我是养鸡场卖鸡蛋小规模纳税人有限公司，对方要能抵扣的发票，怎么处理
小菲老师 | 提问时间：02/03 15:41

#实务#

同学，你好你开具专票就行

阅读 27

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老师您好，物业公司一般纳税人，2026年的增值税新政策是不是取消了物业公司销售自来水可以采用差额征税？
小菲老师 | 提问时间：02/03 15:35

#实务#

同学，你好这个取消了

阅读 181

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面试医疗服务平台的财务经理，需要注意些什么呢
朴老师 | 提问时间：02/03 15:35

#实务#

吃透医疗财税合规（医保回款核算、发票开具、耗材进销存财税处理）+ 行业优惠政策，这是行业核心考点；突出财务管控 + 业财融合能力，结合案例讲医疗平台资金流管理、单客盈利 / 获客成本分析、医保账期应对；提前调研公司模式（自营 / 撮合、线上 / 线下），话术用行业术语，避开纯通用财务经验，聚焦统筹、团队管理和风险防控。

阅读 35

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公司投资了一个产品 3年前已经付款前期费用因为没有打开市场，现在为了能收回一些款不至于损失太多，高价进货，低价销售，需要准备哪些相关资料？
朴老师 | 提问时间：02/03 15:33

#实务#

需准备四类核心资料，证明高价进货、低价销售的商业合理性，规避税务风险：前期投入凭证：3 年前前期费用的合同、付款回单、发票；滞销与定价依据：市场调研 / 销售数据（证明滞销）、内部降价审批 / 会议纪要、竞品 / 第三方交易价（证明定价公允）；交易全流程凭证：高价进货的采购合同 / 发票 / 入库单、低价销售的销售合同 / 发票 / 出库单 / 收款记录、库存盘点表；损失相关资料：资产损失情况说明、内部审批文件，用于企业所得税税前扣除备查。

阅读 39

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新买的车辆，保险费记在哪个科目
家权老师 | 提问时间：02/03 15:33

#实务#

借：管理费用-保险费税金及附加-车船税备注的车船税应交税费-增值税-进项如果是一般纳税人抵扣进项贷：银行存款

阅读 18

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个体户给我们开的运输发票，他给的我们是经营者个人的卡，我们直接打可以嘛
文文老师 | 提问时间：02/03 15:32

#实务#

可以的，可以直接打款的

阅读 18

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老师,我们公司的取暖费付到物业了,但是物业说给我们开不了票,他们是代收代缴,能让热力公司给我们开,这样的发票能做账吗?收款方和开票方不一致!
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 15:30

#实务#

您好，可以的，这样的发票能做账的，物业公司只是代收下

阅读 40

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老师，下午好！资产负债率一般服务行业是多少呢
小菲老师 | 提问时间：02/03 15:28

#实务#

同学，你好通常在30%-50%左右

阅读 16

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老师总公司是小规模纳税人分公司可以是一般纳税人吗
文文老师 | 提问时间：02/03 15:27

#实务#

分公司可以是一般纳税人

阅读 34

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老师，你好，外购礼品送给客户开了增值税专用发票可以抵扣进项税吗？还有给客户住宿的住宿费专用发票可以进项抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：02/03 15:24

#实务#

礼品的进项可以抵扣，赠送要视同销售计算销项税，客户住宿不能抵扣

阅读 52

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老师好，工厂购买循环水池水泵，用于工厂所有用水(包括车车间，办公楼，食堂)，费用计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：02/03 15:24

#实务#

同学，你好要区分开生成车间，计入制造费用办公楼、食堂，计入管理费用

阅读 33

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老师您好，去年第三季度企业所得税多交了，今年1月份退回来，我们公司比较小，还需要调整去年的损益嘛？我是不是直接做分录，借银行存款，贷所得税费用
家权老师 | 提问时间：02/03 15:23

#实务#

借：应交税费-所得税贷：利润分配-未分配利润借：银行存款贷：应交税费-所得税

阅读 50

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老师，销方红冲以前年度发票并重开，会计分录是什么？
文文老师 | 提问时间：02/03 15:20

#实务#

冲减收入与销项，再做收入与销项

阅读 40

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老师，请问，专项附加扣除，要每年更新吗？
家权老师 | 提问时间：02/03 15:19

#实务#

是的，每年都要下载更新的

阅读 20

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请问老师会计准则上，财务报表未分配利润还是负数，当年是盈利，请问还要提取法定盈余公积吗？可以等财务报表是正数的年度再提取法定盈余公积可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：02/03 15:19

#实务#

您好，不用，这个等是正数再计提

阅读 19

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我在电子税务局里面更改财务负责人信息ℹ️其他信息不一样需要一起更改吗
家权老师 | 提问时间：02/03 15:17

#实务#

是的，其他信息不一样需要一起更改

阅读 26

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企业如何确保经费使用的合规性和透明度？
李老师 | 提问时间：12/20 08:55

#会计实务#

企业确保经费使用的合规性和透明度可以采取以下措施： 1. 建立健全的内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，包括预算管理、采购管理、费用报销、资金管理等方面的规定和流程，明确各个环节的责任和权限，确保经费使用符合规定。 2. 制定预算计划：企业应制定年度预算计划，并按照预算进行经费的支出。预算计划应包括各项费用的预算金额和使用范围，确保经费使用在预算范围内。 3. 严格执行审批制度：企业应建立严格的经费审批制度，对各项费用支出进行审批，并确保审批程序符合规定。审批程序应包括多级审批，确保多人审核，减少操纵经费的风险。 4. 健全财务管理制度：企业应建立健全的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、资金管理等方面的规定和流程，确保经费的使用和记录符合财务管理的要求。 5. 强化内部审计：企业应建立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计，对经费使用情况进行检查和审计，发现问题及时纠正。 6. 加强信息披露和公开：企业应及时向相关利益相关方披露经费使用情况，包括财务报告、预算执行情况等，提高经费使用的透明度。 7. 建立举报机制：企业应建立举报机制，鼓励员工和外部人员对经费使用中的违规行为进行举报，及时查处违规行为，保障经费使用的合规性。通过以上措施，企业可以确保经费使用的合规性和透明度，提高财务管理水平，降低经费管理风险。

阅读 1343

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低值易耗品如何摊销？
李老师 | 提问时间：12/20 08:54

#会计实务#

低值易耗品是指价值较低且使用寿命较短的固定资产，如办公用品、文具、小工具等。根据会计准则，低值易耗品可以选择一次性费用或摊销费用的处理方式。如果选择一次性费用处理方式，低值易耗品的购置金额将直接计入当期费用，不需要进行摊销。这种处理方式适用于价值较低的低值易耗品，例如每个物品的金额在一定范围内。如果选择摊销费用处理方式，低值易耗品的购置金额将在一定期限内按照合理的摊销方法进行摊销。具体的摊销方法可以根据公司的政策和实际情况来确定，常见的摊销方法有直线摊销法和加速摊销法。直线摊销法是将低值易耗品的购置金额平均摊销到其预计使用寿命的每个期间。例如，如果一件低值易耗品的购置金额为1000元，预计使用寿命为5年，那么每年摊销金额为1000元/5年=200元。加速摊销法是将低值易耗品的购置金额在前几个期间摊销更多，后几个期间摊销较少。这种方法适用于低值易耗品在使用初期价值较高，后期价值较低的情况。无论选择哪种摊销方法，摊销费用应该及时记录在会计凭证中，并在财务报表中体现出来。同时，还需要注意对低值易耗品的使用情况进行监控和管理，及时更新和调整摊销期限和金额，确保摊销处理的准确性和合理性。

阅读 1185

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折旧费的会计处理方法是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 08:46

#会计实务#

折旧费的会计处理方法主要有直线法和加速折旧法两种。 1. 直线法：按照固定资产的预计使用寿命和残值率，将资产原值减去残值后，平均分摊到每个会计期间。每个会计期间的折旧费用是固定的，计算公式为：（资产原值-残值）/预计使用寿命。 2. 加速折旧法：根据资产的使用情况，采用较高的折旧率，前期折旧费用较高，后期逐渐减少。常见的加速折旧法有双倍余额递减法和年数总和法。 - 双倍余额递减法：每年折旧费用为上一年度未折旧的资产净值的两倍乘以折旧率。计算公式为：（资产原值-累计折旧）* 2 * 折旧率。 - 年数总和法：将预计使用寿命内各年度数字相加，得到年数总和。然后按照每年的折旧费用比例进行分配。计算公式为：（资产原值-残值）* 当前年度数字 / 年数总和。以上是两种常见的折旧费的会计处理方法，根据具体情况和要求，选择适合的方法进行会计处理。

阅读 2141

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在辅助生产成本结转会计分录中，哪些账户需要进行借贷方的调整？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 08:41

#会计实务#

在辅助生产成本结转会计分录中，需要进行借贷方的调整的账户包括： 1. 原材料库存账户：如果在生产过程中使用了原材料，需要将原材料库存账户进行借方调整，以减少库存数量和金额。 2. 在产品中的直接材料账户：将生产过程中使用的原材料的成本转入该账户，需要进行借方调整。 3. 在产品中的直接人工账户：将生产过程中使用的直接人工成本转入该账户，需要进行借方调整。 4. 制造费用账户：将生产过程中产生的制造费用转入该账户，需要进行借方调整。 5. 在产品中的制造费用账户：将制造费用按照一定比例分配到产品中，需要进行借方调整。 6. 在产品中的制造费用分配账户：将制造费用分配到产品中的过程中产生的差异转入该账户，需要进行借方调整。 7. 在产品中的间接材料账户、在产品中的间接人工账户、在产品中的制造费用账户：如果在生产过程中使用了间接材料、间接人工或者产生了其他制造费用，需要将这些费用转入相应的账户，并进行借方调整。需要注意的是，以上账户的借贷方调整是根据具体的会计政策和制度来确定的，可能会有一些差异。因此，在实际操作中，需要根据公司的具体情况和会计准则的要求进行调整。

阅读 1257

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现金流量表的内容包括哪些部分？
秦老师 | 提问时间：12/20 08:41

#会计实务#

现金流量表是会计报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金流量情况。它主要包括以下三个部分： 1. 经营活动现金流量：指企业日常经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付的税费和手续费等。 2. 投资活动现金流量：指企业进行投资活动产生的现金流量，包括购买和出售长期资产、收回长期贷款、取得投资收益等。 3. 筹资活动现金流量：指企业进行筹资活动产生的现金流量，包括借款、偿还债务、发行股票、支付股利等。此外，现金流量表还会列出期初现金余额和期末现金余额，以及现金净增加额。通过分析现金流量表，可以了解企业现金流量的来源和运用情况，评估企业的偿债能力、盈利能力和经营风险。

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营业成本的构成情况包括哪些方面？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 08:38

#会计实务#

营业成本是指企业在生产经营过程中发生的与产品直接相关的成本，包括以下几个方面： 1. 原材料成本：指用于产品生产的原材料的采购成本，包括直接原材料和间接原材料。 2. 直接人工成本：指直接参与产品生产的劳动力的工资、福利和其他相关费用。 3. 制造费用：指与产品生产直接相关的费用，包括生产设备的折旧、维修费用，工厂的租金、水电费用等。 4. 加工费用：指将原材料加工成产品所发生的费用，如加工费、加工工资等。 5. 运输费用：指将产品从生产地运输到销售地所发生的费用，包括运输工具的运营成本、运输人员的工资等。 6. 包装费用：指将产品包装成销售状态所发生的费用，包括包装材料的成本、包装人员的工资等。 7. 仓储费用：指将产品存放在仓库中所发生的费用，包括仓库租金、仓库管理人员的工资等。 8. 销售费用：指将产品销售给顾客所发生的费用，包括销售人员的工资、广告宣传费用等。 9. 管理费用：指企业管理过程中发生的费用，包括管理人员的工资、办公费用等。以上是营业成本的一般构成情况，不同企业的具体情况可能会有所差异。企业在计算营业成本时，应根据自身的经营特点和会计准则的规定进行合理的分类和计算。

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如何记录收到的工会经费？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 08:36

#会计实务#

收到的工会经费应该按照以下步骤进行记录： 1. 创建一个名为“工会经费”或类似的收入科目。这是一个收入类科目，用于记录所有收到的工会经费。 2. 在会计凭证中，选择一个适当的日期，填写收据编号和收款人的姓名。 3. 在借方列中，选择“工会经费”科目，并输入收到的金额。这将增加工会经费科目的余额。 4. 在贷方列中，选择“现金”或“银行”科目，并输入相同的金额。这将减少现金或银行科目的余额。 5. 在凭证的摘要部分，注明收到的工会经费的来源和任何其他相关信息。 6. 完成凭证并保存记录。 7. 在会计账簿中，将凭证的借方金额和贷方金额分别记录在“工会经费”和“现金”或“银行”科目的对应栏中。 8. 定期对工会经费科目进行汇总，以便生成财务报表和其他相关报表。请注意，以上步骤仅为一般性指导，具体操作可能因组织的会计制度和实践而有所不同。建议在实际操作中遵循所在地的会计准则和法规，并咨询会计专业人士的建议。

阅读 1299

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会计电算化如何提高会计信息的准确性和及时性？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 08:34

#会计实务#

会计电算化是指利用计算机技术和信息系统来进行会计工作的过程。它可以通过以下方式提高会计信息的准确性和及时性： 1. 自动化处理：会计电算化可以自动化处理会计业务，减少了人为因素的影响，提高了准确性。计算机可以根据预设的规则和公式自动进行计算和核对，减少了错误的发生。 2. 数据集中管理：会计电算化系统可以集中管理和存储会计数据，避免了传统手工记录和存档的繁琐过程。这样可以减少数据丢失和错误的风险，提高了数据的准确性。 3. 实时处理：会计电算化系统可以实时处理会计数据，及时反映业务的发生和变化。这样可以及时生成财务报表和分析报告，帮助管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况。 4. 内部控制：会计电算化系统可以设置各种内部控制措施，例如权限管理、审计轨迹等，有效防止错误和欺诈行为的发生，提高了会计信息的准确性。 5. 数据分析：会计电算化系统可以对大量的会计数据进行分析和挖掘，帮助管理者发现问题和趋势，做出更准确的决策。总的来说，会计电算化通过自动化处理、数据集中管理、实时处理、内部控制和数据分析等方式，提高了会计信息的准确性和及时性，为企业的决策和管理提供了更好的支持。

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银行汇票背书可以通过签署背书条款或在汇票背面签字的方式进行。问题：银行汇票背书可以通过哪些方式进行？
王一老师 | 提问时间：12/20 08:34

#会计实务#

银行汇票背书可以通过以下几种方式进行： 1. 签署背书条款：背书人可以在汇票背面或附加的背书纸上签署背书条款，包括背书人的姓名、签字、背书日期等信息。 2. 签字背书：背书人可以直接在汇票背面签字，表示将汇票的权益转让给受背书人。 3. 特殊背书：背书人可以在背书条款中注明特定的受背书人，以指定汇票的转让对象。需要注意的是，背书人应当在汇票的背面或附加的背书纸上进行背书，并且应当在汇票到期前进行背书。背书人的签字应当与其在银行开立的账户上的签名一致，以确保背书的有效性。此外，背书人还可以在背书条款中注明转让汇票的条件或限制，以保护自己的权益。

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