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签订周转信贷协议1000，用了900元8个月，承诺费率0.5% 900*8/12*0.5% 为什么不加上没用的4个月1000*4/12*0.5%？
张老师 | 提问时间：04/23 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：100*0.5%+900*4/12*0.5% = 2，我觉得应该是这样，100全年没有使用，900四个月没有使用祝您学习愉快！

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老师，请问下，税务师拿证，需要工作证明盖章吗
宋生老师 | 提问时间：05/09 10:51

#税务师#

你好！这个看当地的要求，大部分都不需要。你可以先电话咨询当地的税务师协会

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这个题的答案是错的吧？
税法老师 | 提问时间：08/11 18:52

#税务师#

当月销项税额＝380000÷（1＋13%）×13%－680÷（1＋13%）×13%＝43638.58（元）答案是正确的，退货行为可以冲减当期的销项税额。

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来料加工复出口货物和进料加工复出口货物有什么区别
税法老师 | 提问时间：11/13 17:50

#税务师#

来料加工复出口和进料加工复出口的区别是：来料加工是对方来料，我方按其规定的进行加工，我方向对方收取约定的加工费用；进料加工是我自营的业务，自行加工，自负盈亏。

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麻烦老师看看税务师第五大题第四小题，进行解释，谢谢
悠然老师01 | 提问时间：08/29 08:33

#税务师#

学员你好，1的房产税(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(万元) 【解析】 2.职工福利费扣除限额=4000×14%=560(万元)，故发生的职工福利费480万元可以全额扣除，无需进行调整;职工工会经费扣除限额=4000× 2%=80(万元)，实际发生100万元，因此应该纳税调增，即：100-80=20(万元);职工教育经费的扣除限额4000×8%=320(万元)，实际发生450万元，因此应该纳税调增，即：450-320=130(万元);综上，三项经费应该纳税调增的金额合计为：130+20=150(万元)。 3. 【解析】在企业重组的特殊性税务处理中，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有基础确定;被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继;可由被合并企业的弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并企业发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率，因此业务三应该纳税调减的金额=(5700-3200)× 4.3%=107.5(万元)。综上，该企业2018年应纳税所得额 =11696-115.20+150-107.5=11623.3

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老师，请教你个问题，我三个月之前发货给客户，收了钱也开了票，现在客户要退一部分货回来，我是直接开红字发票就能把退回来这部分货的发票抵回来吗？他那边已经抵扣了
郭老师 | 提问时间：06/29 09:57

#税务师#

你好，对方已经抵扣了，对方需要开红字信息表，然后你们单位再开红字发票，只开退货的那一部分就行。

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烟叶税，是价内税，为什么计算烟叶税，不是（价款+价外补贴）÷（1-20%）×20%呢，而是（价款+价外补贴）×20%呢
金金老师 | 提问时间：10/21 15:42

#税务师#

您好，请问一下有题目吗

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老师：请问一下这个74题，为何B不能当管理人？B被吊销，后面又重新获得证书也不行吗？
海贝老师 | 提问时间：11/08 18:34

#税务师#

有下列情形之一的，不得担任管理人：(一)因故意犯罪受过刑事处罚;(二)曾被吊销相关专业执业证书;(三)与本案有利害关系;(四)人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。个人担任管理人的，应当参加执业责任保险。

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数罪并罚无期徒刑和有期徒刑不超过多少年
新新老师 | 提问时间：09/23 11:46

#税务师#

你好数罪并罚有期徒刑最长的刑期，是根据《刑法》第六十九条　【数罪并罚的一般原则】判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。

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怎样学习个人所得税境外抵免
易老师 | 提问时间：11/14 22:06

#税务师#

个人所得税法规定的九项所得判定标准如下：工资薪金和劳务报酬境外所得界定是指劳务提供地在境外，不论支付者是境内还是境外；稿酬境外所得界定是指支付者是境外企业或组织；特许权使用费境外所得是指特许权使用地在境外；经营境外所得是指经营活动地在境外；利息股息红利境外所得是指支付者是境外企业或组织或非居民个人；财产租赁境外所得是指承租人在境外使用；财产转让境外所得是指转让境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产、或者在中国境外转让其他财产取得的所得。大的原则即是所得发生地原则、支付地原则、位置及使用地原则。问题二：居民个人有境外所得，如何计算应纳税额？综合所得：境内境外合并计算。经营所得：境内境外合并计算。但如果境外亏损，不能抵减境内所得，只能以后年度用该国的境外经营所得弥补亏损。分类所得：分别单独计算。问题三：境外所得，在境外已交的所得税如何处理？可以在抵免限额内进行税收抵免。问题四：抵免限额如何计算？抵免限额是“分国再分项“计算后合并。境外一个国家计算一个抵免限额，具体每个国家的抵免限额计算如下：综合所得抵免限额：境内境外综合所得计算出的应纳税额×来源于该国的综合收入额占全部收入额的比例经营所得抵免限额：境内境外经营所得计算出的应纳税额×来源于该国的经营所得应纳税所得额占全部应纳税所得额的比例分类所得抵免限额：该分类所得按我国税法计算的应纳税额把上述汇总加起来就是某国某年度的总的抵免限额。二、案例说明（一）综合所得情况下分国抵免案例情况：一位在中国居住时间超过5年的外籍居民纳税人，2019年在境内获取工资所得18万元，个人所得税全年预缴个税180000*20%-16920=19080元；境外A国劳务所得5万元，A国扣缴个税5000元并获取完税凭证；境外B国劳务稿酬所得7万元，B国扣缴个税14000元并获取完税凭证。税费计算： 2019年汇算清缴时，境内外合并后综合所得为18+5+7=30万元，综合所得全年应纳税额=300000*20%-16920=43080元；境外A国的抵免限额=境内外综合所得应纳税额*A国综合所得/境内外综合所得合计=43080*50000/300000=7180元，因A国实际境外交税金额小于抵免限额，按照实际交税额5000元抵免；境外B国的抵免限额=境内外综合所得应纳税额*B国综合所得/境内外综合所得合计=43080*70000/300000=10052元，因B国实际境外交税金额大于限额，按照抵免限额10052元抵免；因此2019年应补税金额=全年境内外应纳税额-境内预缴税额-A国抵免税额-B国抵免税额=43080-19080-5000-10052=8948元。境外B国未抵免完部分14000-10052=3948元可以结转以后继续在B国所得抵免。（二）经营所得情况下分国抵免案例情况：一位中国居民纳税人，2019年在中国境内获取经营所得28万，境内预缴个税280000*20%-10050=45950元；境外A国经营所得12万，A国扣缴个税3万元并获取完税凭证；境外B国经营所得10万，B国扣缴个税1万元并获取完税凭证。税费计算： 2019年汇算清缴时，境内外经营所得合计28+12+10=50万，经营所得全年应纳税额=500000*30%-40050=109950元；境外A国抵免限额=境内外经营所得应纳税额*A国经营所得/境内外经营所得合计=109950*120000/500000=26388元，A国实际扣缴个税30000元超过抵免限额，只能按照抵免限额抵免即26388元。境外B国抵免限额=境内外经营所得应纳税额*B国经营所得/境内外经营所得合计=109950*100000/500000=21990元，B国实际扣缴个税10000元在抵免限额内，可以按照实际发生额抵免即10000元。因此2019年应补税金额=全年境内外应纳税额-境内预缴税额-A国抵免税额-B国抵免税额=109950-45950-26388-10000=27612元。境外A国未抵免完部分30000-26388=3612元可以结转以后继续在A国所得抵免。（三）多项所得情况下分项又分国抵免案例情况：一位中国居民纳税人，2019年在境内获取综合所得工资所得18万元，综合所得全年预缴个税180000*20%-16920=19080元。其中：境外A国劳务所得（应并入综合所得）5万元，A国劳务所得扣缴个税1万元并获取完税凭证，A国股息红利所得10万元，A国股息红利所得扣缴个税1.5万元；境外B国劳务所得（应并入综合所得）5万元，A国劳务所得扣缴个税5000元并获取完税凭证，B国经营所得10万，B国经营所得扣缴个税7000元并获取完税凭证；境外C国股息红利所得10万元，C国股息红利所得扣缴个税3万元；出租房屋所得20万元，C国扣缴个税6万元并获取完税凭证。税费计算： 1、分项所得-综合所得分国计算 2019年汇算清缴时，境内外综合所得合计18+5+5=28万，综合所得全年应纳税额=280000*20%-16920=39080元。境外A国综合所得抵免限额=境内外经营所得应纳税额*A国综合所得/境内外综合所得合计=39080*50000/280000=6978.57元，A国实际扣缴个税10000元大于抵免限额则只能按照限额抵免，即A国税收抵免限额为6978.57元。境外B国综合所得抵免限额=境内外综合所得应纳税额*B国综合所得/境内外经营所得合计=39080*50000/280000=6978.57元，B国实际扣缴个税5000元小于抵免限额则按照实际交税额抵免，即B国税收抵免额为5000元。因此2019年综合所得应补税金额=全年境内外综合所得应纳税额-综合所得境内预缴税额-A国综合所得抵免税额-B国综合所得抵免税额=39080-19080-6978.57-5000=8021.43元。A国未抵免完部分10000-6978.57=3021.43元可以结转以后继续在A国所得抵免。 2、分项所得-经营所得分国计算 2019年汇算清缴时，境内外经营所得合计10万，经营所得全年应纳税额=100000*20%-10500=9500元。只有境外B国有经营所得，B国抵免限额=境内外经营所得应纳税额*B国经营所得/境内外经营所得合计=9500*100000/100000=9500元，B国实际扣缴个税7000元小于抵免限额则只能按照实际扣缴税额抵免，即B国经营所得税收抵免额为7000元。因此2019年经营所得应补税金额=全年境内外经营所得应纳税额-经营所得境内预缴税额-B国经营所得抵免税额=9500-7000=2500元。 3、分项所得-股息红利所得分国计算 2019年汇算清缴时，境内外股息红利所得合计=10+10=20万，股息红利所得全年应纳税额=200000*20%=40000元。境外A国抵免限额=境内外股息红利所得应纳税额*A国经营所得/境内外股息红利所得合计=40000*100000/200000=20000元，A国实际扣缴个税15000元小于抵免限额则只能按照实际扣缴税额抵免，即A国股息红利所得税收抵免额为15000元。境外C国抵免限额=境内外股息红利所得应纳税额*C国经营所得/境内外股息红利所得合计=40000*100000/200000=20000元，C国实际扣缴个税30000元大于抵免限额则只能按照抵免限额抵免，即C国股息红利所得税收抵免额为20000元。C国未抵免完部分30000-20000=10000元可结转以后年度继续在C国所得抵免。因此2019年股息红利所得应补税金额=全年境内外股息红利应纳税额-股息红利境内预缴税额-A国股息红利抵免税额-C国股息红利抵免税额=40000-15000-20000=5000元。 4、分项所得-租赁所得分国计算 2019年汇算清缴时，境内外财产租赁所得合计20万，财产租赁所得全年应纳税额=200000*（1-20%）*20%=32000元。只有C国有财产租赁所得，C国抵免限额为32000*200000/200000=32000元，C国实际扣缴个税60000元大于抵免限额则只能按照抵免限额抵免，即A国税收抵免额为32000元。因此2019年股息红利所得应补税金额=全年境内外股息红利应纳税额-股息红利境内预缴税额-A国股息红利抵免税额=32000-32000=0元。C国未抵免完部分60000-32000=28000元可以结转以后继续在C国所得抵免。 5、合并各国抵免额该纳税人全年各项所得应纳个人所得税额合计=39080+9500+40000+32000=120580元，境内预缴税额合计19080元。其中境外各国抵免限额为：境外A国税收抵免额合计=6978.57+15000=21978.57元；境外B国税收抵免额合计=5000+7000=12000元；境外C国税收抵免额合计=20000+32000=52000元。该纳税人汇算清缴应补税额=应纳个人所得税额合计-境内预缴税额合计-境外税收抵免额合计=120580-19080-21978.57-12000-52000=15521.43元

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您好老师，我混淆了一个知识点，居民企业间股息红利免税，是企税还是个税，从上市公司取得的股息红利使用韭菜法的，又是企税还是个税，辛苦老师帮我分别梳理一下取得居民企业之间的股息红利、取得上市公司的股息红利在企税和个税下分别是怎么规定的
卫老师 | 提问时间：11/14 11:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：满足相关条件的居民企业之间取得的股息红利所得，免征企业所得税的，取得上市公司持股期限超过12个月的免征企业所得税的，不足12个月的，不免征企业所得税。个人取得上市公司股息红利所得，持股期限不足1个月的全额计征个税，超过1个月不足1年的是减半计征个税的，超过1年的是免征个税的。祝您学习愉快！

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请问老师，增值税类型，生产收入消费都是什么意思呢？增值税不就是、比如购进商品成本100元进项13元出售200元销项26元增值税26-13=13元应缴纳，跟固定资产有什么关系？
悠然老师01 | 提问时间：12/03 16:12

#税务师#

，增值税类型，生产型我们国家之前的，固定资产进项税不可以抵扣收入固定资产进项税随着收入进度抵扣，可以扣除折旧部分对应的进项税消费型固定资产进项税可以抵扣

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请问老师，200万小汽车，算车购税是怎么算的？计税价格里要不要算上豪车税？车购税是200×10%还是200×1.1×10%？
独情 | 提问时间：10/17 19:20

#税务师#

你好，生产环节是200*10%。零售环节是加征10% 2022年5月31日财政部税务总局发布关于减征部分乘用车车辆购置税的公告：一、对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。二、本公告所称乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和（或）临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。三、本公告所称单车价格，以车辆购置税应税车辆的计税价格为准。四、乘用车购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。五、乘用车排量、座位数，按照《中华人民共和国机动车整车出厂合格证》电子信息或者进口机动车《车辆电子信息单》电子信息所载的排量、额定载客（人）数确定。

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冲刺模拟卷一第28题冲减长期股权投资-损益调整为什么不是1280而是1250
张老师 | 提问时间：11/10 09:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为长期股权投资的账面价值只有1250，所以最多只能冲减账面价值1250万元，不能超额冲减。祝您学习愉快！

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建筑业异地施工预缴税款按合同金额还是开票金额预缴?预交时需不需要预交附加税和企业所得税？
朴老师 | 提问时间：09/26 12:29

#税务师#

建筑业异地施工预缴税款一般是按照开票金额来确认各项需要缴纳的税额的，具体以当地税局要求为准。建筑业异地施工时，一般需要预缴增值税和企业所得税，是否需要预缴附加税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加）需要根据当地税务局的要求来决定

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原有房产6.1日对外投资算房产税余值按5个月计税是吗？这个算是原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税？
税法老师 | 提问时间：03/06 21:13

#税务师#

是的，针对我们注会税法考试而言，这里从价计征房产税是算5个月的，从1月-5月期间从价计征房产税的，6月开始从租计算房产税的。

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某公司2021年发生一笔股权转让（是溢价转让），已完成工商登记变更，但由于一直没收到股权转让款，所以当年没做账务处理，今年应该怎样处理好？会计分录应该怎样做？公司是小规模纳税人，去年的利润很少，属于中小微企业。应补交多少企业所得税？
税法老师 | 提问时间：12/30 17:34

#税务师#

企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。 2021年应确认股权转让所得，应进行更正申报，计算缴纳企业所得税。借：应收账款贷：长期股权投资等投资收益小微企业适用的企业所得税： 2021.1.1—2022.12.31：应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5％计入应纳税所得额；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：2019.1.1—2021.12.31：减按50％计入应纳税所得额。

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卷烟出口，可以退增值税，消费税吗？
新新老师 | 提问时间：08/04 10:06

#税务师#

你好，出口货物一般都是零税率，也就是会退还在国内征过的增值税和消费税，但是如果是卷烟，也就是香烟，那出口不是零税率，只是免征增值税和消费税

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计算利润总额的时候，这道题（8），为什么+（80-80/10/12*2）是什么意思，为什么加上成本减折旧
税法老师 | 提问时间：09/23 15:57

#税务师#

会计上是没有一次性将固定资产记入成本费用的规定的，所以应调整会计利润，加回一次性扣除的固定资产金额，再按会计规定计算当期计提的折旧，作为费用扣除。

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老师，请问下，从事会计工作的，符合，这个经济、法律相关工作吗？
青老师 | 提问时间：07/08 17:23

#税务师#

你好；可以的；从事经济相关工作，如：从事会计、财务管理、审计、统计、税务师、证券、金融投资等相关的工作

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为什么电力热力气体是属于有形动产
王超老师 | 提问时间：08/23 10:06

#税务师#

你好虽然这些在肉眼难以观察到，但是这些都是可以依靠仪器检测出来的，是人的劳动力凝集的结晶，因此才归类到有形动产的

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请问老师，这道题最终的应纳税所得额为50万元，算企业所得税的时候为什么是50*12.5%*20%
税法老师 | 提问时间：12/19 17:00

#税务师#

这里因为是小微企业，应纳税所得额不超过100万元的是减按12.5%计入应纳税所得额中适用20%税率计算的。

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老师您好！请问小规模和个体免税税率是开免税吗
钟存老师 | 提问时间：01/09 21:25

#税务师#

同学你好小规模原来3%征收率的，开票税率1%（）（除了本身免税的产品外）个体户需要看是不是小规模，

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C与D是讲的是什么意思，怎么理解与区分
木木老师 | 提问时间：10/02 19:16

#税务师#

c发行的如果是债务工具，那么这属于增加发行负债的入账价值 d发行的如果是权益工具，冲减权益工具金额

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# 提问 #请问装修费是不是不用摊销了？
郭老师 | 提问时间：12/19 08:14

#税务师#

金额小的可以直接不用摊销的。

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老师，原判决认定事实清楚，适用法律、法规正确的，裁定驳回上诉，维持原判。为什么不对？解析：原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持原判决、裁定
张老师 | 提问时间：02/07 17:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项中是“裁定”错了：原判决认定事实清楚，适用法律、法规正确的，裁定驳回上诉，维持原判。应该是原判决认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决驳回上诉，维持原判。祝您学习愉快！

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城镇土地使用税为什么不用加上第三点刚购买的停车场呢
范老师 | 提问时间：11/16 23:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是应该加上的。同学可以提供下具体的题目位置吗，老师核实一下。以下是完整的正确题目，同学可以参考一下： 2022年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：（1）2022年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业的等值债务。（2）2022年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。（3）2022年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2023年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并占用了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。（5）2023年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。（注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3％）根据以上资料，回答下列问题： 1.乙企业应缴纳契税（　）万元。 A.0 B.10 C.15 D.30 【正确答案】D 【答案解析】乙企业应缴纳契税=1000×3%=30（万元） 2.2022年甲企业应缴纳城镇土地使用税（　）元。 A.0 B.30000 C.35000 D.40000 【正确答案】D 【答案解析】甲企业2022年应缴纳城镇土地使用税=（9000+6000）×8×4÷12=40000（元） 3.有限责任公司2023年应缴纳城镇土地使用税（　）元。 A.278375 B.294375 C.306500 D.312500 【正确答案】B 【答案解析】有限责任公司2023年应缴纳城镇土地使用税=6000×8+24000×8+（24000+5000）×2.5×9÷12=294375（元） 4.有限责任公司于2022年至2023年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税（　）万元。 A.171 B.200 C.210 D.330 【正确答案】C 【答案解析】非公司制企业按照规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳契税=（2000+4000+1000）×3%=210（万元）祝您学习愉快！

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个体工商户向个人出租房屋，个税不能按10%吗
范老师 | 提问时间：11/06 19:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。个人出租住房的税收优惠增值税个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。城建税、教育费附加按缴纳的增值税，缴纳城建税及教育费附加。房产税个人出租住房，按4%的税率征收房产税。城镇土地使用税对个人出租住房，免征城镇土地使用税。印花税对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。个人所得税对个人出租住房取得的所得，减按10％的税率征收个人所得税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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个税扣除时，子女教育和继续教育怎么区分，大学属于什么教育
廖君老师 | 提问时间：11/03 09:32

#税务师#

您好，子女教育是我们的孩子继续教育是我们自已比如大专升本科大学属于高等教育

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债的客体为什么是给付，给付是什么，能举一例吗
小铃铛老师 | 提问时间：07/01 16:46

#税务师#

同学，您好！给付，其实就是一种行为，也就是债务人为（做）某种行为，不为（做）某种行为。比如，支付货款的行为，交付货物的行为

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