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老师，图片中的内容是正确的吗？
周老师 | 提问时间：05/19 23:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。您这里的总结都是正确的。祝您学习愉快！

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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取管理费，陆路运输服务，不是交通运输吗
徐老师 | 提问时间：08/21 19:32

#税务师#

...

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某公司2x21年年初发行在外的普通股股数为100万股，2x21年4月1日增发15万股，9月1日回购12万股。2x21年年末股东权益为1232万元，则每股净资产为（）元/股，请问老师上题答案是什么？何时需要对股票按期限计算平均持有量，何时不需要折算。
悠然老师01 | 提问时间：11/07 21:57

#税务师#

学u按你好，计算如下1232/（100+15-12），因为这个题问的期末净资产，所以不需要折算，期末净资产是一个时点指标，都是时点指标不需要折算，如果一个时期指标就得折算，比如每股净利润

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答案里E拘留不属于行政处罚的听证范围，不可以申请复议吗？这只是罚款可以申请？
法律老师 | 提问时间：08/11 14:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政拘留不属于行政处罚的听证范围。但是可以申请复议的。这里针对E选项是已经勘误，给您带来不便深表歉意。原文： E.王某对拘留的处罚决定可以申请复议修改为： E.王某对拘留的处罚决定可以申请听证

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老师不是离婚审理案件不适合调解吗？
小菲老师 | 提问时间：12/19 12:12

#税务师#

同学，你好离婚适合调解的

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预缴税款是在那些行业中执行，预缴税款范围/行业比例？
卫老师 | 提问时间：11/26 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要预缴增值税的四种情形提供建筑服务提供建筑服务收到预收款、跨地级市提供建筑服务不动产经营租赁不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，向不动产所在地主管税局预缴销售不动产纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴税款房地产开发企业销售开发产品收到预收款时提供建筑服务预征率一般纳税人按照2%，小规模按照3%，提供不动产租赁服务和销售不懂的，预征率为5% 祝您学习愉快！

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冲刺模拟卷一第28题冲减长期股权投资-损益调整为什么不是1280而是1250
张老师 | 提问时间：11/10 09:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为长期股权投资的账面价值只有1250，所以最多只能冲减账面价值1250万元，不能超额冲减。祝您学习愉快！

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请问冲红发票是外敷地国家税务总局代开的发票，三年后需要红字退票，，税务局给办理吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/08 10:39

#税务师#

你好，具体是什么类型的业务？

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应当追加被告而原告不同意追加被告的，人民法院应当通知其以第三人身份参加诉讼，（但行政复议机关做共同被告的除外）啥意思？如果共同被告有复议机关，就必须一起当被告？
朴老师 | 提问时间：10/12 14:32

#税务师#

同学你好如果原告不同意追加被告，人民法院应当通知该被告以第三人身份参加诉讼。但是，如果行政复议机关被列为共同被告，则该被告必须与其他被告一起作为共同被告。具体而言，这句话所指的“共同被告”是指被列为被告的多个主体，包括行政复议机关和其他可能被列为被告的主体。如果原告不同意追加被告，人民法院可以根据法律规定，通知这些主体以第三人身份参加诉讼。需要注意的是，这句话并不是法律规定的强制性要求，而是法院在处理案件时的一种程序性规定。在具体案件中，是否需要将行政复议机关列为共同被告，需要根据具体情况进行判断

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【例·多选题】下列各项中，属于“其他应收款”核算内容的有（　　）。 A.向企业各职能部门拨付的备用金 B.出租包装物应收的租金 C.销售商品代垫的运输费用 D.用于外地采购物资拨付的款项 E.租入包装物支付的押金【答案】ABE 答案b出租包装物应收的租金是记入其他业务收入还是其他应收款？？？
青老师 | 提问时间：06/13 16:21

#税务师#

你好；当企业发生出租包装物租金收入时，会计分录如下：　　借：其他应收款——包装物租金　　　　贷：其他业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　企业确认收到出租包装物租金收入时，会计分录如下：　　借：银行存款　　　　贷：其他应收款——包装物租金

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纳税人自产的应税消费品，用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，均视同对外销售，缴纳消费税。怎么通俗易懂的理解？
嘟嘟老师 | 提问时间：12/04 12:55

#税务师#

同学你好消费税是单环节征税，如果这些行为不征税的话，就会导致消费税征收不到，那么企业很可能都会采用这些方式来逃避缴纳消费税，造成国家税款流失，所以规定，虽然看上去不是真正的销售，但是也要按照销售的规定来征收消费税。

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月销售额超15万为什么适用3%免征呢？怎么理解这个政策和这个表叔呢
小王老师 | 提问时间：07/15 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人销售货物通常适用的征收率就是3%的。所以这里月销售超过15万元的小规模纳税人没有免征增值税优惠，需要按3%征收率计算缴纳增值税的。祝您学习愉快！

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借法人款年利息按多少？
一鸣老师 | 提问时间：02/06 11:40

#税务师#

这个没有规定的哈，税前扣除的利率不能超过银行同类同期贷款利率

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,人民检察院审查案件，应当讯问犯罪嫌疑人，听取辩护人、被害人及其诉讼代理人的意见，并记录在案，辩护人、被害人及其诉讼代理人提出书面意见的，应当附卷。记录在案和附卷有什么区别？
小枫老师 | 提问时间：10/07 13:52

#税务师#

你好，主卷和副卷的主要区别在于卷内的材料是否能公开。主卷也就是正卷。正卷的材料是从案件受理到案件审结，能够公正的全部材料。主要有起诉状，受理案件通知书，应诉通知书，答辩状，证据，开庭笔录，裁判文书，送达回证等。正卷的材料是公开的当事人等可以查阅。副卷是内部研究讨论案件的材料。如合议庭笔录，审判委员会研究讨论案件笔录，不宜公开的其它材料。副卷属于秘密，是不公开的。主卷和副卷区别法院正卷是将案件的全部案卷材料装订后形成的，副卷只是将案件的判决书、裁定书的底稿，也叫签字稿，合议庭评议笔录、审判委员会讨论案件的笔录装订后形成的卷宗。正卷允许当事人、律师等阅卷，副卷则属审判秘密，不允许当事人、律师等阅卷。

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老师好，在实际工作的问题，我们采购了一批100贷大米，然后销售方还没给我们开具进项专票，但是下游客户一直在催我们开票给他们。现在就是我没收到票，我可以先开发票给下游客户吗？会不会有什么影响，谢谢
独情 | 提问时间：01/11 16:19

#税务师#

你好，你这边进项发票都没有，就是负库存出库，万一上游不给你开票怎么办。正常操作，是你进项到了，再开销项

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请问一下为什么这两个题的答案给的积分分摊标准不一样啊
赵老师 | 提问时间：08/28 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个题的思路是一样的。授予积分的数量×每个积分的单独售价＝积分的单独售价，用其与货物的售价来分摊。因此您下面这个题应该是：4500/（4500+625*0.8）*（625*0.8）＝450 兑换积分的收入＝400/500*450＝360 22年的收入＝4500/（4500+625*0.8）*4500+360＝4410【没有答案】祝您学习愉快！

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请问老师，我单位为一般纳税人，物业公司代收的水费也要分两张发票开给承租人吗？因为自来水公司向物业收取，并开发票给物业，物业再向租户收取水费，但是租户也需要要发票，所以物业就️开给租户。
奋斗老师 | 提问时间：01/18 08:54

#税务师#

您好同学，您们可以把水厂的发票复印件作为附件给用户，同时你们再开一张收据即可

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为什么没收财产不包括非法财产。贪污钱不没收吗
耿老师 | 提问时间：11/24 15:18

#税务师#

没收财产的话这个并不是说一定为非法财产的，有的时候这个财产是属于自己的个人财产。根据《刑法》第59条的规定，没收财产的范围应当从以下三个方面加以确定： 1.没收财产是没收犯罪分子个人所有财产的一部或者全部。所谓犯罪分子个人所有财产，是指属于犯罪分子本人实际所有的财产及与他人共有财产中依法应得的份额。应当严格区分犯罪分子个人所有财产与其家属或者他人财产的界限，只有依法确定为犯罪分子个人所有的财产，才能予没收。至于没收财产是一部还是全部，应考虑以下几个因素：犯罪分子所处主刑的轻重；其家庭的经济状况和其人身危险性大小。 2.没收全部财产的，应当对犯罪分子个人及其扶养的家属保留必需的生活费用。以维持犯罪分子个人和扶养的家属的生活。 3.在判处没收财产的时候，不得没收属于犯罪分子家属所有或者应有的财产。所谓家属所有财产，是指纯属家属个人所有的财产，如家属自己穿用的衣物、个人劳动所得财产。家属应有财产，是指家庭共同所有的财产中应当属于家属的那一份财产。对于犯罪分子与他人共有的财产，属于他人所有的部分，也不得没收。

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为什么这个题用不到成本利润率
吾老师 | 提问时间：02/13 23:56

#税务师#

同学你好～本题中有出售价格，所以不需要成本利润率只有在题目没有售价时才需要

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老师，我想问下税务师的税法1、税法2与CPA的税法有什么区别，学习的内容一样吗？
朴老师 | 提问时间：07/08 14:34

#税务师#

同学你好税务师税法一介绍了税法基本原理、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、土地增值税、资源税、车辆购置税、环境保护税、烟叶税和关税的内容。税法二则介绍了企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税的内容。税务师的《税法一》和《税法二》包含了注会税法里的绝大部分内容，整体上的相似程度是非常高的。税务师对于税法的考察更为细致，而注会更侧重于会计。

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S公司生产的商品作为母亲节礼物非常受欢迎，产品的销售旺季在5月。公司第2季度销售旺季的销售预算如下： 4月 5月 6月总计预算销售额 $300 000 $500 000 $200 000 $1 000 000 根据过去的经验，公司每月销售额的20%当月收回，70%在销售次月收回，其余10%在销售的再次月收回。2月销售额总计230000美元，3月销售额总计260000美元：要求：1.编制第2季度每月及合计的预计现金回收额计划表 2.假设公司编制6月30日预计资产负债表。
小王老师 | 提问时间：06/09 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，税务师不涉及编制这些表，因此不知道这些表是什么样的。根据资料涉及的数据如下：2月的销售23万：在2月收回23*20％＝4.6，形成应收账款　23*80％＝18.4在3月收回23*70％＝16.1，形成应收账款　23*10％＝2.3在4月收回23*10％＝2.33月的销售26万：在3月收回26*20％＝5.2，形成应收账款　26*80％＝20.8在4月收回26*70％＝18.2，形成应收账款　26*10％＝2.6在5月收回26*10％＝2.64月的销售30万：在4月收回30*20％＝6，形成应收账款　30*80％＝24在5月收回30*70％＝21，形成应收账款　30*10％＝3在6月收回30*10％＝35月的销售50万：在5月收回50*20％＝10，形成应收账款　50*80％＝40在6月收回50*70％＝35，形成应收账款　50*10％＝5在7月收回50*10％＝56月的销售20万：在6月收回20*20％＝4，形成应收账款　20*80％＝16在7月收回20*70％＝14，形成应收账款　20*10％＝2在8月收回20*10％＝2　　　　　　　　　4月　　　　　5月　　　　6月本月收到现金　2.3+18.2+6　　2.6+21+10　　3+35+4月初应收账款　2.3+20.8　　　　2.6+4　　　3+40月末应收账款　2.6+24　　　　　3+40　　　　5+16祝您学习愉快！

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你好，请问实缴的资本大于注册资本部分，没有去工商进行增资的操作，可不可以一直挂在资本公积上，法律有相关规定吗
小王老师 | 提问时间：04/23 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您按照以下方法处理：当实际出资额大于注册资本时可以通过以下方法处理：1、可以通过增资扩股变更工商登记的注册资本信息，重新划分出资份额比例;2、可以将超出注册资本的部分划为公司向股东借款，通过其他应付款核算。祝您学习愉快！

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特定物和集合物是啥意思
朴老师 | 提问时间：06/29 09:39

#税务师#

特定物是指自身具有独立的特征，或者被权利人指定而特定化，不能以其他物代替的物，包括在特定条件下独一无二的物和从一类物中根据民事主体的意志而特定化的物。集合物:多个单一物或者合成物集合在一起构成的聚合体(如企业的全部机器设备)。集合物也可成为物权的客体,如动产浮动抵押的规定即是以集合物作为抵押担保

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纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。怎么通俗易懂的理解？
朱立老师 | 提问时间：11/24 22:09

#税务师#

你好比如首饰店销售金银首饰以及珠宝玉石等金银首饰的消费税是5% 珠宝玉石是10% 分别核算适用不同的消费税税率未分别核算或者珠宝镶在金银上出售从高按10%征消费税

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个人所得税捐赠限额为应纳税所得额的30%，也就是说应纳税所得额的金额不会因为有无捐赠而改变。那么为什么提问应纳税所得额是多少的时候，以减去了捐赠的剩余部分为正确答案呢。
税法老师 | 提问时间：11/13 19:09

#税务师#

因为应纳税所得额的30%是可以作为捐赠支出扣除的，所以这部分是不包括的。

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借：管理费用贷：库存商品为什么不可能是增值税视同销售下的分录？
周老师 | 提问时间：10/03 13:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为如果借方是管理费用，增值税视同销售下应该是贷记应付职工薪酬等，不会直接贷记库存商品的。您可以看一下下面总结的增值税视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；（4）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（5）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（6）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（7）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；（8）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。这里面就没有涉及您说的那种分录。祝您学习愉快！

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企业将股权捐赠给公益性团体，视同抓让股权，以取得历史成本确认为收入，那实际所得税是0对吗？收入（历史成本）-成本=0
周老师 | 提问时间：12/15 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，相当于在税法上并没有产生利润或损失。祝您学习愉快！

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这个境内的所得税不是15%吗？算抵免限额的时候为什么乘以25%
张老师 | 提问时间：08/15 08:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有符合条件的高新技术企业，其境外所得抵免限额按15%计算，其他企业境外所得抵免限额一律按25%法定税率计算，与境内所得适用税率无关。本题不是高新技术企业，所以计算抵免限额时应按25%的法定税率。祝您学习愉快！

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金融资产已发生信用减值证据有哪些。
徐老师 | 提问时间：09/01 23:14

#税务师#

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长期股权投资处置的时候：其他综合收益什么情况是结转到“留存收益的”呢？
萌萌老师 | 提问时间：03/26 11:49

#税务师#

同学你好！如果被投资企业是因为指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产变动产生其他综合收益，或者基于被投资方重新计量设定受益计划造成其他综合收益，那么在处置长期股权投资时，这部分其他综合收益会转入“留存收益”。如果解决了您的问题，一定要给个五星好评哦！感激不尽，祝您学习进步，逢考**！~~~！

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