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老师，企业所得税申报表的管理费和研发费用怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

假设宜宾某科技公司2025年账面数据：管理费用总账：100万元其中：行政人员工资30万，办公费10万，研发人员工资40万，研发设备折旧20万。填报结果：主表第5行“管理费用”：100万 - 40万（研发工资） - 20万（研发折旧） = 40万元主表第6行“研发费用”：40万 + 20万 = 60万元附表A107012：填写60万元的研发费用明细，并按规定比例（如100%）计算加计扣除额。

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乙公司欠丙公司工程款500万元，1丶2月甲公司在徽行开保证金账户存500万，会计分录怎么做？2、然后甲公司签发电子债权凭证500万，到款日2026.3.12日，付款方甲公司，收款方乙公司，鉴发时会计分录怎么做？3、3.12日签发日到期银行付款会计分录怎么做？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 17

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税。我是3月份才做的2025年汇算清缴，才知道需要缴纳多少企业所得税的。
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 23

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高级会计师应试指南，关于第六章，有一个问题指标权重在设置时采用的方法，都有哪些？这个答案在应试指南哪页？我找到半天都没有找到！就是德尔菲法，层次分析法，主成分分析法，权值因子判断法，经验法，这些内容在应试指南的哪页？
张老师 | 提问时间：04/15 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉老师这里没有《高级会计师应试指南》这本书，具体内容所在页数请自行查找。指标权重设置方法分为主观赋权法（含德尔菲法、层次分析法、经验法、权值因子判断法）和客观赋权法（含主成分分析法等）。祝您学习愉快！

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请问，异常发票进项税额转出怎么做分录
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 原来已抵扣，现在做进项转出借：原材料 / 库存商品 / 主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2. 月末结转借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费 — 未交增值税 3. 实际缴纳时借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款

阅读 52

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老师好股东分红怎么计算税金怎么做账
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 宣告分红借：利润分配 —— 应付现金股利贷：应付股利 2. 支付分红（代扣个税）借：应付股利贷：银行存款（实付金额）贷：应交税费 —— 应交个人所得税（分红 ×20%） 3. 代缴个税借：应交税费 —— 应交个人所得税贷：银行存款 4. 结转未分配利润借：利润分配 —— 未分配利润贷：利润分配 —— 应付现金股利自然人股东（非上市）：个税 = 分红金额 × 20%（公司代扣代缴）居民企业股东：免税（不用交税）上市公司个人：持股≤1 个月：20% 1 个月＜持股≤1 年：10% 持股＞1 年：免税

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集团A公司，95%控股B公司，B公司还有5%为其他公司，如果A从小股东那收购5%的B公司股份，将B变为全资子公司，则A集团报表的反映是不是资金减少，5%的部分如果有溢价，则A集团报表资本公积减少，同时，A集团的少股权益也会减少，除了这部分影响，还有其他影响么？
杨老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A公司从小股东处收购5%的B公司股份，会使集团资金减少，若有溢价会导致集团报表资本公积减少，同时少数股东权益也会减少。除此之外，还会有以下影响： 1.合并范围变化：收购完成后，B公司成为A公司的全资子公司，在编制合并报表时，少数股东权益将变为零。这意味着原本属于少数股东的权益部分全部归属于A公司，合并报表中不再体现少数股东的权益份额。 2.财务指标变化：收购后，A公司的资产负债率、净资产收益率等财务指标可能会发生变化。例如，若收购资金来源于负债，可能会使资产负债率上升；若B公司盈利能力较强，收购后可能会提高A公司的净资产收益率。 3.内部交易调整：收购完成后，A公司与B公司之间的内部交易在合并报表中的处理可能会有所不同。原本涉及少数股东的内部交易调整可能不再需要考虑少数股东的影响。祝您学习愉快！

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马上注册的小规模公司可以立马开发票出去吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

您好，可以的，开通税务就可以开了

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税
朴老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

计提做在2025 年 12 月缴纳做在实际扣款当月（3 月或 5 月都行）

阅读 22

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老师，你好我问一下，当初章程是现金作为投资款，现在法人买了一辆车，发票开了公司名字。现在用固定资产作为投资款，是需要变更投资款来源吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

您好，现金做为投资款，说不通的，没法证明，最好是银行转账

阅读 23

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老师，公司发给员工的留任奖需要按照工资计税，还是按照全年一次性奖金计税
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

您好，这两种方法都可以的

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25年房产税从租计征的漏申报了现在在补申报在电子税务局系统里怎么操作呀
家权老师 | 提问时间：04/15 15:25

#实务#

我要办税-税费申报及缴纳—财产和行为税税源采集及合并申报先采集，再申报

阅读 14

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老师请问我有一张22年的设计发票，我们已经抵扣了，因为款未付现在对方要红冲这张发票，请问我要是确认了红字发票我账务需要怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:25

#实务#

您好，报表做进项转出，把前面的分录做负数就可以

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我方总公司付钱购买分公司调拨的物资原材料用于工程项目，对方需要开具发票吗？我方和对方的会计分录怎么写？
杨老师 | 提问时间：04/15 15:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对方需要开具发票。分公司向总公司调拨物资原材料，属于销售行为，应开具发票。分公司（销售方）的会计分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：原材料总公司（购买方）的会计分录：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款祝您学习愉快！

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请问下老师，我们公司的房产容积率没有超过0.5，税务核定了地价，按照房产建筑面积✕2✕土地单价，那这个地价是要计入房产原值吗？？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:24

#实务#

要计入房产原值，计征房产税。

阅读 21

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请教一下，A公司小规模纳税人付款到B公司一般纳税人采购货款，现在想做成A公司代C公司一般纳税人付款给B公司，由B公司开票给C公司，因为原来C公司还不是一般纳税人，这样操作可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:24

#实务#

您好，最好不要这样操作，专管员不认可的

阅读 38

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老师请教一下，成本发票可以直接暂估吗，入到主营业务成本里
朴老师 | 提问时间：04/15 15:22

#实务#

可以，完全可以直接暂估入账主营业务成本。分录直接用：借：主营业务成本贷：应付账款 — 暂估应付款下次收到发票时，先红冲暂估，再按发票正式入账就行。

阅读 14

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老师，之前我用存货做的实收资本40万，现在减资到20万，我账上目前存货只有10万多点，这个10万多，我不准备卖了，请问我分录可以做借:实收资本贷:利润分配-未分配利润吗？工商减资已调到20万
家权老师 | 提问时间：04/15 15:21

#实务#

不能那样做的，没有那个做法的

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在公司账户注入资金，银行出什么证明吗？验资报告
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:21

#实务#

你好，银行回单就可以啦，打印的带着银行印章得回单

阅读 14

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老师，我想问你一下，我这是一个新企业，嗯，他是一般纳税人，他从8月份开始，25年8月份开始的。嗯，每个月都有收入，但是我都没报印花税，这怎么办？嗯，他是一个跟那个钢材销售的企业，嗯，他有那个销售的，也有购进的。这样的怎么报？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:20

#实务#

你好，买卖合同印花税是购入和销售合计申报的

阅读 25

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营业执照地址月初迁移了，跨区不跨市，税务和社保还没动，那我这月交税交社保还是在原来区吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:19

#实务#

同学您好，是的，还在原来的区内申报，不过这个月还是尽快办理转移

阅读 17

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总贷款利息的计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 09:32

#会计实务#

总贷款利息的计算公式是：总贷款利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指借款人从银行或其他金融机构借款的金额；年利率是指贷款的年利率，通常以百分数表示；贷款期限是指借款人约定的还款期限，可以是以月、季度、年等为单位。需要注意的是，如果贷款的还款方式是等额本息，即每期偿还相同的金额，那么总贷款利息还需要根据还款期数进行调整。具体计算方法可以使用贷款计算器或者Excel等软件来进行计算。

阅读 1885

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在选择银行1年活期存款时，客户需要考虑哪些因素来获取最佳利率？
周老师 | 提问时间：12/20 09:29

#会计实务#

在选择银行1年活期存款时，客户需要考虑以下因素来获取最佳利率： 1. 利率水平：客户应该比较不同银行的利率水平。不同银行的利率可能有所不同，因此客户应该选择提供较高利率的银行。 2. 利率类型：客户应该了解银行提供的利率类型。有些银行可能提供固定利率，而其他银行可能提供浮动利率。客户应该根据自己的风险承受能力和利率预期选择适合自己的利率类型。 3. 银行声誉：客户应该选择有良好声誉的银行。良好的银行声誉意味着该银行更有可能提供稳定的利率和可靠的服务。 4. 存款金额：有些银行可能根据存款金额提供不同的利率。客户应该了解不同存款金额所对应的利率，并选择适合自己存款金额的银行。 5. 存款期限：客户应该考虑存款期限对利率的影响。一般来说，较长期限的存款可能会提供较高的利率。 6. 其他费用：客户应该了解银行是否收取其他费用，如存款手续费或账户管理费。这些费用可能会降低实际的利率收益。总之，客户在选择银行1年活期存款时应该综合考虑以上因素，并选择最适合自己的银行以获取最佳利率。

阅读 999

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在会计科目方向中，负债类科目的余额增加会对资产负债表和利润表产生什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 09:22

#会计实务#

当负债类科目的余额增加时，会对资产负债表和利润表产生以下影响： 1. 资产负债表影响： - 负债类科目的增加会导致负债总额增加，从而使资产负债表中的负债部分增加。 - 如果负债类科目的增加是通过借款或发行债券等方式获得的资金，那么资产负债表中的现金或银行存款等资产项也会增加。 2. 利润表影响： - 负债类科目的增加通常不会直接影响利润表上的收入或费用，因为负债类科目主要反映的是企业的债务或负债义务。 - 但是，如果负债类科目的增加导致利息费用的增加（比如借款所产生的利息），那么利润表上的利息费用会增加，从而降低净利润。总结起来，负债类科目的余额增加会使资产负债表中的负债部分增加，而对利润表的影响主要是增加利息费用，从而降低净利润。

阅读 1923

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进项税转出情形中，什么是发票不抵扣？
秦老师 | 提问时间：12/20 09:20

#会计实务#

发票不抵扣是指企业购买的商品或接受的服务所开具的增值税专用发票不符合法定的抵扣条件，不能用于抵扣企业应缴纳的增值税。具体情况包括： 1. 发票不完整：发票缺少必要的内容，如发票号码、开票日期、购买方名称等。 2. 发票不真实：发票的内容与实际购买的商品或接受的服务不符，或者是伪造的发票。 3. 发票不合规：发票的开具、领用、保存等环节不符合税务部门的规定。 4. 发票超过有效期：发票的有效期为一年，超过有效期的发票不能再进行抵扣。 5. 发票不在法定范围内：某些商品或服务的发票不属于增值税专用发票范围，不能进行抵扣。当发票不符合抵扣条件时，企业不能将其作为进项税额转出，也不能从应纳税额中抵扣，这就是发票不抵扣的情况。企业需要及时核实发票的真实性和合规性，避免因为发票不抵扣而导致税务风险。

阅读 1351

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按揭利息的计算是否受到利率浮动的影响？
秦老师 | 提问时间：12/20 09:16

#会计实务#

按揭利息的计算是受到利率浮动的影响的。如果按揭贷款的利率是浮动的，那么利率的变动会直接影响到按揭利息的计算。在利率上升的情况下，按揭利息会增加。这意味着借款人需要支付更多的利息费用。相反，在利率下降的情况下，按揭利息会减少，借款人需要支付更少的利息费用。因此，会计在计算按揭利息时，需要考虑当前的利率水平，并根据实际情况进行调整。这可以通过查阅相关利率指标或与贷款机构进行沟通来确定当前的利率水平。此外，还需要注意的是，按揭利息的计算还可能受到其他因素的影响，如贷款合同中规定的利率调整机制、利率浮动范围等。因此，在进行按揭利息的计算时，需要综合考虑这些因素，并按照相关规定进行计算。

阅读 1242

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增值税计算中，是否需要将消费税纳入税额的计算范围？
王一老师 | 提问时间：12/20 09:11

#会计实务#

在增值税计算中，消费税不需要纳入税额的计算范围。增值税是一种按照货物和服务的增值额来计算的税费，而消费税是对特定商品或服务单独征收的税费。这两种税费是不同的，计算方法和征收范围也不同。增值税的计算是基于货物或服务的增值额，即销售额减去进项税额。进项税额是指企业在购买原材料、设备等用于生产和经营过程中支付的增值税。而消费税是在特定商品或服务的销售环节征收的税费，计算方法也是根据销售额来计算的。因此，在增值税计算中，只需要将销售额减去进项税额来计算增值税的税额，不需要将消费税纳入税额的计算范围。

阅读 1133

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年利息1分五的计算方式与复利计算有何区别？
秦老师 | 提问时间：12/20 09:07

#会计实务#

年利息1分五的计算方式是指每年的利息是本金的1.05倍，即利息为本金乘以0.05。这种计算方式是简单利息计算，利息只根据本金计算，不考虑利息的累积。而复利计算则是利息会根据一定的周期（通常是每年）累积到本金中，下一期的利息会根据累积后的本金计算。具体计算方式是利息=本金×(1 利率)^期数-本金。区别在于，简单利息只根据本金计算利息，复利计算则将利息累积到本金中，下一期的利息会基于累积后的本金计算。因此，复利计算方式会使利息更快地增加，相比之下，简单利息计算方式会使利息增长较慢。

阅读 1302

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边际贡献率高的产品通常意味着变动成本率低，那么这种关系是如何影响企业的决策和利润？
李老师 | 提问时间：12/20 09:00

#会计实务#

边际贡献率高的产品指的是每个单位产品销售所带来的利润与变动成本之间的比率较高。而变动成本率低则表示每个单位产品的变动成本相对较低。这种关系对企业的决策和利润有以下影响： 1. 产品定价决策：边际贡献率高的产品通常可以承受更高的售价，因为它们相对较少地影响变动成本。企业可以根据产品的边际贡献率来制定定价策略，以最大化利润。 2. 产品组合决策：企业可以通过分析不同产品的边际贡献率来确定产品组合，选择那些边际贡献率高的产品。这有助于优化产品组合，提高整体利润。 3. 生产决策：边际贡献率高的产品可以为企业带来更高的利润，因此企业可以优先考虑生产这些产品。在资源有限的情况下，企业可以根据产品的边际贡献率来决定生产数量，以最大化利润。 4. 市场推广决策：企业可以将更多的资源和投资用于推广边际贡献率高的产品，以提高销售量和利润。这样可以更有效地利用有限的市场推广资源。总之，边际贡献率高的产品通常意味着变动成本率低，这种关系对企业的决策和利润有重要影响。企业可以根据产品的边际贡献率来制定定价策略、优化产品组合、决定生产数量和分配市场推广资源，以最大化利润。

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销售成本结转本年利润的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/20 08:58

#会计实务#

销售成本结转本年利润的会计分录通常包括以下两个步骤： 1. 结转销售成本到成本费用账户：借：成本费用账户贷：库存商品账户 2. 结转成本费用到本年利润账户：借：本年利润账户贷：成本费用账户以上分录的目的是将销售成本从库存商品账户转移到成本费用账户，并将成本费用转移到本年利润账户，以反映销售活动对利润的影响。请注意，具体的会计分录可能会根据公司的具体情况有所不同，建议根据实际情况进行调整。

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