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老师，您好。用自产100辆纯电动车用于网约车，为什么不视同销售缴纳消费税了？纯电动车是免消费税。但是答案解析是这种情况不属于视同销售的情形，不缴纳消费税。这种情况不属于视同销售，为什么了？增值税我能理解，但是消费税有点不能理解。如果不是用纯电动车用于网约车，而是其他不免消费税的车辆用于网约车了？按答案解析也是不需要视同销售缴纳消费税的。有点不能理解，因为这种情况不属于连续生产应税消费品。那以后就一直不用交了。
赵老师 | 提问时间：08/19 10:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产的产品用于特定用途如网约车服务时，如果这些产品本身属于免征消费税的范围（例如纯电动车），则不需要缴纳消费税。即使不是纯电动车而是其他应税车辆，由于这种使用方式不被视为销售行为，因此也不需要视同销售来缴纳消费税。这是因为在现行税收政策下，只有在实际销售或特定情况下才会被认定为需缴纳税款的“视同销售”行为。祝您学习愉快！

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问题二里为什么驾驶员培训部购进的办公用品进项税额不能抵扣呢？
小王老师 | 提问时间：08/19 09:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：驾驶员培训业务，属于提供非学历教育服务，可以选择简易计税。驾驶员培训业务选择简易计税，驾驶员培训部购进办公用品，属于外购货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税。祝您学习愉快！

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高速路上的高速费，过桥费开的是3%的普票，是可以直接计算抵扣进项吗？
小王老师 | 提问时间：08/19 09:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需注意只有增值税电子普通发票才能用于进项税额的直接抵扣。如果是纸质发票，则需要换开成增值税电子普通发票。祝您学习愉快！

阅读 285

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重庆市任意公司都可以开具运输费吗，或者开具运输发票需要具备哪些条件
宋生老师 | 提问时间：08/19 08:20

#税务师#

你好，第一您的公司要有运输的营业范围才能开。第二，要有真实的业务，否则属于虚开。第三，很多还需要有运输资质，只是税务局不管这个

阅读 150

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利息租金特许权使用费的企业所得税支付的地缴纳怎样理解
卫老师 | 提问时间：08/19 08:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业支付的利息、租金或特许权使用费，如果支付给在中国境内未设立机构场所的非居民企业，或者虽有机构场所但所得与其无实际联系的情况下，应以收入全额为应纳税所得额，并按10%的实际税率代扣代缴企业所得税。支付地即为企业所在地，负责履行代扣义务。祝您学习愉快！

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老师好我想请问：可转债不也是混合性投资里面的其中一种吗，为什么可转债就可以分转股前按债转股后按股来处理，而除可转债外的其他混合性投资就是一刀切，符合债的条件就按债否则就是按股，为什么会这样规定呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 06:02

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 182

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老师，您好！请问税一应试指南332页6.综合体第一问“从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元”，可抵扣的进项税额为什么是150*10%这样计算？不是从农业生产者处购买农产品才可按9%抵扣吗？这里开的是专票，为什么不是按1%抵扣？
张老师 | 提问时间：08/18 20:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元，根据这条信息可知，取得专票的税率是3%，并不是按照1%开具的专票。而小规模纳税人处购进农产品取得3%的专票，即便这个销售方小规模纳税人不是农业生产者，取得3%专票的一般纳税人在购进时也是可以按照9%做进项抵扣的，后续农产品用于深加工，可以再加计1%做进项抵扣。祝您学习愉快！

阅读 512

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老师说，自然人无论如何都不可能成为一般纳税人，这里，超过500万了就要申请一般人，互相矛盾了吗？
小王老师 | 提问时间：08/18 19:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。自然人确实不能成为一般纳税人，但个体工商户可以申请成为一般纳税人。如果一个自然人的年应税销售额超过500万元，可以选择注册为个体工商户后申请成为一般纳税人。祝您学习愉快！

阅读 363

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居民企业之间的利息收入，需要缴纳企业所得税吗？
周老师 | 提问时间：08/18 18:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民企业之间的利息收入是需要缴纳企业所得税的。但是，如果符合特定条件，如国债利息收入等，则可以享受免税政策。具体是否免税需依据相关法律法规确定。祝您学习愉快！

阅读 358

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按照债券利息适用企业所得税政策的永续债的符合条件中有一条，被投资企也业可以赎回，怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:48

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 216

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老师，请问运输没有合同，只有发票可以入账吗（董老师）
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 18:14

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 454

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有机构有联系的有联系指什了？总把有联系和内得外得混一起？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 17:44

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 161

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老师，为什么12题中“某信托理财机构收入管理费600万元”，为什么不属于资管产品运营业务收入？资管产品运营收入只有利息收入和金融商品转让收益吗？如何判断哪些属于资产产品运营收入？
范老师 | 提问时间：08/18 17:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资管产品运营业务收入主要包括利息收入、金融商品转让收益等。管理费通常被视为信托理财机构的主营业务收入，而非资管产品的运营收入。因此，“某信托理财机构收入管理费600万元”不计入资管产品运营业务收入中。判断是否属于资管产品运营收入的关键在于该收入是否直接来源于资管产品的投资运作活动。祝您学习愉快！

阅读 575

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老师进出口退税就是先去 1.海关做备案 2.去税局做出口退税备案 3.升为一般纳税人 4.第一次退税需要半年左右能实际退下来老师以上具体流程是什么
郭老师 | 提问时间：08/18 17:37

#税务师#

1，登录中国国际贸易单一窗口（www.singlewindow.cn），选择“企业资质→海关通用资质备案”；填写企业基本信息、出资者信息及报关人员信息，上传《报关单位备案信息表》（需加盖公章）；备案通过后获取海关编码，同步申请电子口岸IC卡（法人卡、操作员卡）。外汇登记与账户开通根据2024年外汇管理局改革要求，“贸易外汇收支企业名录”登记改由银行直接办理，无需单独向外汇管理局申请；提供海关编码及电子口岸信息完成外汇账户开通。 2 登录电子税务局，选择【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税备案】模块。填写《出口退(免)税备案表》，包含企业基本信息、退(免)税方法（如生产企业免抵退税、外贸企业免税退税）等内容。需上传材料：进出口经营权批准文件。工商营业执照副本。海关报关单位备案登记证明

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老师好，我想了解下小规模纳税人3%征收率减按1%算，其中的3%是简易计税的3%吗？如果是的话是不是意味着简易计税从23－27年就没有3%这个征收率只有1%了？
张老师 | 提问时间：08/18 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这里的3%是指简易计税方法下的3%征收率。在2023年至2027年间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。这意味着在这段时间内，对于这部分收入，实际上采用的是1%的征收率。祝您学习愉快！

阅读 514

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老师关于退税的品目不同退税金额不同吗
家权老师 | 提问时间：08/18 17:23

#税务师#

是的，退税的税率有差异的

阅读 102

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业务2资源税怎么算
朴老师 | 提问时间：08/18 17:22

#税务师#

业务（2）资源税计算：衰竭期煤矿原煤减征 30%，实际税率 = 10%×(1-30%)=7%。 80 吨原煤加工居民用煤炭制品，含税 113 万→不含税 100 万；20 吨直接销售，含税 20 万→不含税≈17.70 万，总不含税 117.70 万。应纳税额 = 117.70×7%≈8.24 万元。

阅读 234

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画红圈的地方不理解。为什么没有求尝权？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:41

#税务师#

这是破产程序里的特殊规则，核心为 “防止债权人双重受偿，简化追偿流程” ：当债务人和保证人均破产时：债权人可分别向两者申报债权，从一方破产程序获偿后，已受偿部分不能再找另一方重复要（避免多拿）；但 “保证人履行保证责任后，不能再找债务人追偿”（因债务人已破产，追偿无实际意义，规则直接切断这一循环），不过债权人未受偿的剩余部分，仍可向另一方主张（总额不超债权）。本质是破产场景下，用规则简化程序、平衡各方利益，避免无意义的追偿折腾

阅读 138

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这个里面，丙是无意捡到的，为什么不能视为先占呢？如何理解呢？
范老师 | 提问时间：08/18 16:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先占是指无主物被最先占有的事实，而丙无意捡到的手表并非无主物，它有明确的所有权人。因此，这种情况不能视为先占，而是属于拾得遗失物的范畴。祝您学习愉快！

阅读 217

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现在大环境怎么样？好不好找事做
文文老师 | 提问时间：08/18 15:44

#税务师#

大环境不好，不好找事做

阅读 103

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成本税会差异如何处理？
宋生老师 | 提问时间：08/18 15:19

#税务师#

你好，确实没办法支付的款项，就可以计入营业外收入

阅读 197

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老师好境外的非居民企业在境内设立的机构场所，我一直有个疑问：比如建筑工程场所、提供劳务场所、工厂、农场，这些机构场所是非居民设立的，但不能是独立公司子公司这种，那就只能是分公司或办事处这两种形式吗？还会有别的企业形式吗？是不是：由境外公司投资设立在境内但不拿法人营业执照的都是这里指的机构场所？
朴老师 | 提问时间：08/18 15:14

#税务师#

非居民企业境内机构场所不只有分公司 / 办事处，还包括项目作业场（如建筑施工地）、劳务场地（如技术服务场地）、代表处等； “不拿法人执照”≠ 直接认定为机构场所，核心看是否通过该场所实质开展生产经营、取得境内所得（纯仓储等无经营活动的，不算）

阅读 156

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老师好我想问一下权益性资产转让所得来源地这个：如果境内企业跑到香港上市（香港在税上属于境外），那卖掉内地公司在香港上市的股票，属于来源于境内吗？这个卖股票是看所持有股票的公司是不是境内的公司就可以了而不需要看在哪里上市，是吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/18 14:22

#税务师#

是的，卖掉内地公司在香港上市的股票，所得来源地看被投资企业所在地（内地公司在境内），属于来源于境内，与上市地点（香港）无关。

阅读 499

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只有高档小轿车需要缴纳消费税吗？普通小轿车需要缴纳消费税吗？
小王老师 | 提问时间：08/18 14:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不仅高档小轿车需要缴纳消费税，普通小轿车在生产销售环节也需要缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 266

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每年可由合并企业弥补被合并企业亏损限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率，怎么理解？想不清楚原理记不住
宋生老师 | 提问时间：08/18 13:23

#税务师#

因为税法认为：被合并企业的亏损，最多只能用 “其自身净资产在正常情况下能产生的收益” 来弥补，超过这个范围就可能是 “借亏损避税”。

阅读 189

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老师好，出售固定资产(不动产）电站，一般纳税人开什么类型的发票，税点多少呢，开票品名是什么，需要注意什么
赵老师 | 提问时间：08/18 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售固定资产（如电站），一般纳税人应开具增值税专用发票或增值税普通发票。税率通常为9%，具体取决于不动产的性质和交易的具体情况。开票品名应填写“不动产”或者更具体的描述，例如“电站”。需要注意的是： 1.确认购买方是否可以抵扣进项税额，以决定开具专用发票还是普通发票。 2.出售固定资产时，需要按照税务机关的规定进行账务处理和纳税申报。 3.如果是首次转让取得不动产的，可能涉及增值税简易计税方法。祝您学习愉快！

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老师，在第一道选择题的跨境业务中中，就是增值税的零税率与免税政策有何区别？出口不是不征增值税吗？不都是零吗？这道题把我搞蒙了，谢谢！
朴老师 | 提问时间：08/18 12:43

#税务师#

增值税零税率与免税有本质区别：零税率：是 “税率 0%”，能抵扣进项税，可退税，是完整的 “退税” 逻辑，如出口货物 / 服务想彻底免除全环节增值税，让商品以不含税成本参与国际竞争，就用零税率（像本题中境外技术转让、境外设计服务，符合条件可零税率）。免税：是 “免除本环节纳税义务”，但进项税不能抵扣（要计入成本），只免了销售端的税，没解决采购端已交的税，属于 “部分免税”（像本题中境外播映服务、无运输工具承运人的国际运输，按政策适用免税）。出口≠都零税率，要看业务是否符合零税率条件，不符合的可能免税或征税，政策要精准匹配业务场景。

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图一，为税法一，老师的例题，计算销项税额要按照销售总额1万元/1.13*0.13，预计负债也是剔除了税金的金额；图二，为财务与会计，老师的例题，计算预计负债是直接用总金额乘以退货率，相应的销项税额用的是扣除预计负债计算的，为什么两门课程的学习不一样呢，那考试要怎么应付？
卫老师 | 提问时间：08/18 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两门课程中处理预计负债和销项税额的方式不同，主要是因为它们的侧重点和目的不同。税法关注的是税务合规性和税收计算的准确性，而财务与会计更注重企业的财务状况和经济实质。在考试时，你应该根据具体的科目要求来应对： -对于税法相关的题目，按照税法的规定处理销项税额和预计负债； -对于财务与会计的题目，则依据会计准则进行相应的账务处理。理解每门课程的核心原则，并按其规则答题。祝您学习愉快！

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老师，公司股东跟公司借了一笔钱，迟迟还不上，总是挂账也不好，现在我想跟他签一份借款合同，收他利息，这种行吗？
文文老师 | 提问时间：08/18 11:01

#税务师#

想跟他签一份借款合同，收他利息，可以的

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老师，关于买卖合同的标的物毁损灭失风险负担，民法典说“出卖人按照约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后”，以及“交付地点没有约定或者约定不明确的，交付给第一承运人后”，标的物毁损灭失的风险由买受人承担。我不明白这句话的意思。首先，动产是在交付那一刻所有权和风险转移，那么标的物交给承运人说明买受人还没有收到，为什么风险就转移给买受人了呢？第二，按照这个说法，是不是网购商品在快递发出的那一刻风险就归买家承担了？感觉这跟常理不通
赵老师 | 提问时间：08/18 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在买卖合同中，标的物毁损、灭失的风险转移通常以交付为标准。当出卖人按照约定将标的物交给承运人时，即使买受人尚未实际收到标的物，风险也已经转移到了买受人身上。这是因为法律认为，在这种情况下，出卖人的义务已经履行完毕。对于网购商品来说，确实是在快递发出的那一刻起，风险就转移给了买家。这可能与日常理解有所不同，但这是基于法律规定和商业惯例来确定的。当然，实际操作中如果商品在运输过程中出现问题，买家可以通过向卖家或承运人索赔等方式维护自己的权益。祝您学习愉快！

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