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什么叫做债权人的债权额和债务人的债权额，举例下
周老师 | 提问时间：08/03 17:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人的债权额是指债权人对债务人享有的权利金额，即债务人欠债权人的钱数。例如，如果张三借给李四10万元，那么张三的债权额就是10万元。债务人的债权额则是指债务人在某个特定情况下可以向他人主张的权利金额，即别人欠债务人的钱数。例如，在上述例子中，对于李四而言，他欠张三10万元，但假设王五又欠了李四5万元，则这5万元就是李四作为债权人对王五的债权额。祝您学习愉快！

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没看懂为什么乘以7个月
家权老师 | 提问时间：08/03 14:55

#税务师#

7月发工资，可以扣除5000*7的费用

阅读 190

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这个第1题，劳务报酬不用与2万和5万比较吗？
赵老师 | 提问时间：08/03 14:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是年度汇算清缴，用的是“综合所得”的计税逻辑（收入额计算→减除6万→找综合所得税率），和劳务报酬“预扣预缴阶段与2万、5万比较”是不同环节的规则，所以不用和2万、5万比较。祝您学习愉快！

阅读 261

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老师，退休人员再就业可以与用人单位签订劳动合同吗？如果签订劳动合同，还用再叫各类保险吗？
小菲老师 | 提问时间：08/03 14:47

#税务师#

同学，你好不需要缴纳保险了

阅读 128

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房地产行业合同负债账面价值和计税基础怎么确定如何理解
范老师 | 提问时间：08/03 14:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在房地产行业中，当企业收到预收款时，会计上确认为合同负债，此时的账面价值等于预收款项金额。而从税务角度看，这部分预收款可能需要计入当期应纳税所得额，因此计税基础为0。例如：第一年收到1000万元预收款时，借：银行存款 1000 贷：合同负债 1000第二年确认收入时，借：合同负债 1000 贷：主营业务收入 1000 祝您学习愉快！

阅读 406

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资产为什么是未来现金流入，未来税前可以扣除的为什么是少交税，现金流入为什么成为计税基础
周老师 | 提问时间：08/03 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产能带来未来的经济利益，即未来现金流入。而未来可抵扣的成本费用减少应纳税所得额，从而减少企业需要缴纳的税款，这相当于增加了企业的现金流。计税基础是指资产或负债在税务上的账面价值，它决定了未来可以用来抵减应纳税所得额的部分，因此与未来的现金流入有关。祝您学习愉快！

阅读 326

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税务师税法一应试指南146页。本题采用分期收款方式销售配件，那么这道题就严格按照合同计算销项税额。请问“上年未决诉讼判决，收到由于对方一直未能交货而产生的违约金10万元”这一项是不需要计算销项税额对吗？
范老师 | 提问时间：08/03 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是正确的。“上年未决诉讼判决，收到由于对方一直未能交货而产生的违约金10万元”这一项不需要计算销项税额，原因如下：从增值税计税依据看，增值税的销项税额是基于销售货物、劳务、服务等应税行为的销售额计算。这里的违约金是因对方未履行“交货”合同义务产生的赔偿，并非配件厂销售配件等应税行为的价款组成部分，不属于增值税应税销售额范畴，所以不用计算销项税额。祝您学习愉快！

阅读 473

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应试指南50页和93页问题对比。销售服务里有一项租赁服务下的“道路通行服务，包括过路费，过桥费，过闸费等”这里使用的税率是9%。 93页也有一个桥闸通行费发票是按5%抵扣。请问老师这两个通行费发票是一个吗？如果征税项目“桥闸通行费”发票是一个的话，那么销方按9%确认收入，购方按5%抵扣对吗？
张老师 | 提问时间：08/03 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两种情况涉及的是同一类通行费发票，都是桥闸通行费发票，但销方确认收入和购方抵扣进项税额的税率差异，是由税收政策规定的计税方法不同导致的。具体如下：销方税率：一般纳税人提供道路通行服务，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用税率为9%。但根据财税〔2016〕47号规定，一般纳税人收取试点前开工的桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。目前现实中，桥、闸大多是营改增之前建设的，收费方通常会选择简易计税方法，所以一般按5%征收率计税并确认收入。购方抵扣率：根据《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》第七条规定，纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额，按照5%的征收率计算可抵扣的进项税额，即桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。祝您学习愉快！

阅读 692

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举例下哪些属于一般行政案件
张老师 | 提问时间：08/03 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般行政案件包括但不限于以下几种情况： -对行政处罚决定不服，如交通违章罚款、环保处罚等； -认为行政机关未依法履行职责或拖延履行法定职责的案件； -行政许可申请被拒绝或者对行政许可决定有异议的情况。祝您学习愉快！

阅读 273

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举例下中级人民法院管辖社会影响重大的共同诉讼案件有哪些
卫老师 | 提问时间：08/03 10:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中级人民法院管辖的社会影响重大的共同诉讼案件包括但不限于：1.涉及众多消费者的集体诉讼，如因产品质量问题导致的大规模消费者权益受损。 2.环境污染事件引起的群体性诉讼，涉及多个受害者或多个地区的环境损害。 3.重大交通事故造成的多人伤亡事故赔偿纠纷。祝您学习愉快！

阅读 274

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长投是金融资产还是非金融资产？该题目A选项，债务人以非金偿债，不应该是计入，其他收益吗，为什么是投资收益？
郭锋老师 | 提问时间：08/03 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里比较特殊，是教材今年的变动，长投（长期股权投资）在债务重组中被视为非金融资产。根据最新的会计准则，当债务人以非金融资产清偿债务时，债务的账面价值与偿债资产的账面价值之间的差额，应当计入其他收益。但是，对于长期股权投资这种特殊的非金融资产，会计准则将其比照金融资产来处理，即债务的账面价值与偿债长期股权投资的账面价值之间的差额，计入投资收益。这种处理方式是考虑到长期股权投资的性质和金融资产的类似性，即它们都是权益性投资，可能涉及公允价值变动和投资收益的确认。祝您学习愉快！

阅读 463

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老师，145题中的第4小题，广告费的的扣除限额是当年销售（营收）收入的15%，营收包括，主营业务收入，其他业务收入，视同销售收入，但是这题的答案中，营收为什么只算了主营业务收入？
小王老师 | 提问时间：08/03 10:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这类题目中，如果计算广告费扣除限额时只考虑了主营业务收入，可能是因为其他业务收入和视同销售收入在题目给定的条件下金额为零或未被提及。因此，在计算过程中，默认仅使用了主营业务收入来代表营业收入。如果题目中有提供其他业务收入或视同销售收入的具体数值，则应将其加入到营业收入中一起计算广告费扣除限额。祝您学习愉快！

阅读 440

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不清楚做题思路
郭锋老师 | 提问时间：08/03 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农产品计算抵扣进项税额＝8×9%＝0.72（万元）。不得抵扣的进项税额＝（6.8＋0.72）×50÷（100＋50）＝2.51（万元）。当期准予抵扣的进项税额＝（6.8＋0.72）－2.51＝5.01（万元）。当期应纳增值税＝100×13%－5.01＝7.99（万元）。不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免税项目销售额）÷当期全部销售额不得抵扣的进项税额＝（6.8＋0.72）×50÷（100＋50）＝2.51（万元）祝您学习愉快！

阅读 196

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这个题D哪里错了？
范老师 | 提问时间：08/03 10:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是用存货抵债其遵循的是债务重组准则，不确认资产处置损益，所以直接结转存货的账面价值。而如果是非货币性资产交换，公允价值模式下，其遵循的是收入准则，此时是确认收入、结转成本的。祝您学习愉快！

阅读 347

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老师公司资产总额是300，实收资本是100，负债200，亏损100，资产只变卖50还负债，胜下的150的负债怎么办
小菲老师 | 提问时间：08/03 10:29

#税务师#

同学，你好那就是亏损。如果企业注册资本就是100，股东已经投入完了，那就亏了这么多，企业不承担了

阅读 115

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居民个人在境外获取的股息所得需要在境内缴纳个税吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/03 10:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民个人在境外获取的股息所得，如果汇回中国，需按中国的税法规定计算应纳税额，并可从其当期应纳中国企业所得税中抵免在境外已经缴纳的税款。这意味着可能需要在我国补缴差额部分的税款。祝您学习愉快！

阅读 335

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老师企业亏损了很多，没有负债，想注销，实收资本怎么转出，没有货币资金了
刘艳红老师 | 提问时间：08/03 09:51

#税务师#

您好，公账上没有钱，不用转，直挂账上就可以

阅读 149

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请问大拉皮商品税收分类是属于哪一类？凉拌的那个类似于凉皮那个！
刘艳红老师 | 提问时间：08/03 09:50

#税务师#

您好，这个开现代服务-服务费就可以

阅读 126

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同控合并，初始投资成本和初始入账价值为啥是一样的呢？初始投资成本不应该是付出资产的账面吗？还有差额是记到资本公积吗？
张老师 | 提问时间：08/03 09:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并中，长期股权投资的初始投资成本与入账价值是一致的。在非企业合并中，两者可能会有区别。同一控制下企业合并，长投的初始投资成本＝当日应享有子公司所有者权益在最终控制方合并报表中的金额×持股比例＝入账价值。祝您学习愉快！

阅读 446

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请问大拉皮商品税收分类是属于哪一类？
朴老师 | 提问时间：08/03 09:24

#税务师#

同学你好吃的那个拉皮？

阅读 165

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你好，老师，我们是一家酒店，由21间房，我们想合理的避税，在平台上我们规划成14间房，为小型酒店，暂时不需要办理特种行业证，主要为了合理避税，但这个风险感觉很大，因为我们的营收大概有1000万一年，如果在运营后，临时做拆分，税负的浮动会由异常，请问老师，有什么好的规划？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 20:21

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 317

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老师你好，我们用A公司租了一栋楼，分别租给了餐厅、咖啡厅、旅拍服务、酒吧服务，分成了4家主体去经营。我们是开租赁服务费是吗？有没有其他的开票方式可以合理合规避免租赁的高稅点？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 20:02

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 111

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请问这道题的第三问，b公司的增值税税率为什么按照1%计算，b公司放弃免税政策，开具专票，不是3%吗？
小王老师 | 提问时间：08/02 18:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、小规模纳税人征收率的基本规则与阶段性优惠基本规则：增值税小规模纳税人销售货物等应税行为，适用的征收率通常为3%。比如甲公司作为小规模纳税人，正常情况下销售货物按3%计算缴纳增值税。阶段性减免政策：在特定时期（像2023-2027年期间有阶段性优惠延续趋势，具体以实际政策为准），为支持小微企业等发展，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。题目中业务发生在2025年1-3月，大概率可适用该3%减按1%的优惠政策。二、B公司业务中按1%计税的逻辑甲公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，销售货物给B公司时，符合3%征收率应税行为条件。基于上述阶段性优惠政策，可减按1%征收率计算缴纳增值税。所以，在确定计税依据和开票时，适用1%的征收率，并非直接按3%，这是政策给予小规模纳税人的减免优惠。三、放弃免税（此处是放弃1%减征，回归3%计税逻辑，虽题目没明确说放弃免税，但涉及专票开具与征收率选择）与3%税率的关系放弃优惠的情形：如果甲公司因B公司要求开具增值税专用发票（专票开具后，购买方B公司可按票面税额抵扣，而小规模纳税人若享受1%减征，开具专票时需注意政策规定），且选择放弃1%减按优惠，那么可以按3%征收率计算缴纳增值税并开具3%征收率的专票。但实务中，小规模纳税人适用1%是“减按征收”，并非“免税”，若要开具3%专票，需按规定放弃该笔业务的1%减征优惠，按3%计税缴税。题目未明确放弃优惠时的处理：题目没说甲公司放弃1%减征优惠，在可适用1%减按政策的情况下，正常是按1%征收率开票计税；若B公司要求开专票，甲公司可选择按3%征收率开票（需放弃1%优惠，按3%缴税），也可在符合政策条件下，开具1%征收率的专票（部分地区政策允许，具体看当地执行，且购买方B公司取得1%专票，按票面税额抵扣）。简单说，正常有1%阶段性优惠时，甲公司可按1%计税开票；若B公司要专票且甲公司选择放弃1%优惠，才按3%，题目里提的1%是基于阶段性减征政策，和3%是“基本征收率+阶段性优惠”的关系，需结合政策适用场景判断，你疑惑的点核心是没关联上小规模纳税人阶段性3%减按1%的优惠政策，梳理后就能清晰区分啦。（注：因政策时效性强，具体以业务发生时最新税收政策为准，这里是结合常规阶段性优惠逻辑分析）祝您学习愉快！

阅读 471

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无形资产账面价值和今日基础形成的暂时性差异为什么不确认所得税影响
小王老师 | 提问时间：08/02 17:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。所以按照规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。这避免了对递延所得税资产或负债的无限循环调整。祝您学习愉快！

阅读 306

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老师工会经费为什么是非税收入呢
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 17:41

#税务师#

您好，工会经费不是税，由各地税务机关代收是根据各地的公会经费征收政策来规定的。建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。

阅读 190

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请问图中第三道题，涉税实务中：研发费用辅助帐簿最低保管年限延长至多少年
范老师 | 提问时间：08/02 17:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B.10年解析：根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》，研发费用辅助账及相关凭证的保存期限，自企业所得税汇算清缴结束之日起计算，最低保管期限延长至10年（原规定为5年）。这一调整与企业所得税年度纳税申报表等资料的保管期限保持一致，便于税务机关后续核查。祝您学习愉快！

阅读 268

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为什么这道题e是对的呢？企业自产自用的车辆不用缴纳增值税吗？
家权老师 | 提问时间：08/02 17:22

#税务师#

是的，自产的商品自用不需要交增值税的，因为是用于经营，没有发生增值，也没有收入

阅读 134

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老师讲，个人独资企业的投资人为一个自然人，老师又讲，个人独资企业必须有从业人员，那这一个自然人可以认定为是从业人员吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/02 17:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个自然人作为投资人时，不被视为从业人员。个人独资企业需要另外聘请员工作为其从业人员。祝您学习愉快！

阅读 293

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去年买的税一，税二，练习资料，今年可以用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 16:37

#税务师#

您好，可以用的，变化不大

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远期结售汇的会计分录是什么影响会计报表的什么数据
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:53

#税务师#

您好，企业与银行签订远期结售汇合同时，通常不做账务处理，但需要建立备查簿对此结售汇业务进行登记

阅读 103

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