财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

根据图片内容完成分录
暖暖老师 | 提问时间：04/26 13:36

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 3680

收藏 0
技术服务合同没有写服务金额财务这边怎么应对
玲老师 | 提问时间：04/17 16:03

#CPA#

可以补充一个协议把具体金额补上。

阅读 3680

收藏 15
领用自产产品建造生产线，在建工程里要不要计入销项税
小锁老师 | 提问时间：05/10 16:45

#CPA#

您好，销项税，是不算的

阅读 3679

收藏 15
（1）某企业有一批存货，成本为100万，按照会计准则期末应计提存货跌价准备金额为20万，资产负债表"存货”项目列示金额为80万。该公司未按照准则计提存货跌价准备,存货跌价准备期末余额为0。（2）甲公司2023年8月，销售经理A去外地参加举办甲公司的产品宣传会，发生差旅费5000元。会计人员误把这笔费用计入当期管理费用。（3）A注册会计师从账面出发，通过监盘的方式，检查甲公司的实际存货情况。发现甲公司有一批存货虽然账上记录了，但是实际并不存在于仓库中;另外还有一批存货已经有严重的腐烂变质痕迹，实际价值已经远远低于账面记录的价值。（4）甲公司2023年销售情况乐观，税前利润数字惊人。为了减轻当年税负，将2023年8月已满足收入确认条件的2000万主营业务收入延迟到2024年3月才确认。问问这几个分别违背了哪几个报表项目的哪几类认定
XL老师 | 提问时间：04/16 19:41

#CPA#

同学，您好，以下答案请参考：（1）违背了计价和分摊认定（2）违背了分类认定（3）违背了存在认定（4）违背了完整性认定

阅读 3679

收藏 9
关于这个题答案看不懂，希望可以向老师请教一下。后面的文字之后再发给老师，字数限制发不出来。腾达公司2020年开始采用资产负债表债务法。2021年度利润表中的利润总额为6000万元。所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
朴老师 | 提问时间：06/16 23:25

#CPA#

同学你好是什么问题

阅读 3678

收藏 15
想知道这五道题的财务会计分录以及预算会计分录，会计科目是第二三张图片上的
朴老师 | 提问时间：04/25 18:12

#CPA#

同学你好后面两个图片不清楚

阅读 3678

收藏 15
某公司2019年利润中的净利润为600万元，财务费用利息为100万元，资产负债表中经营性流动资产为1600万元，经营性流动负债400万元，净经营性长期资产合计为4000万元。公司2020年后进入稳定期，预计今后的销售增长率可稳定在5%，且假设企业的无杠杆净收益、净营运资本以及净经营长期资产均以5%的速度增长，公司未来保持当前负债与股权的比例关系1：1不变。公司负债税后资本成本为10%，股票发行价格为12元/股，每股发行费用2元，增长完第一年的股利为1.2元，其稳定的增长速度为5%，公司所得税税率为30%。要求计算：（1）计算公司2020年的企业自由现金流量。（2）计算企业的加权资本成本。（3）计算企业2020年初的整体价值。
朴老师 | 提问时间：04/24 11:48

#CPA#

企业自由现金流量（FCF）为：340万元加权资本成本（WACC）为：0.135 企业2020年初的整体价值（EV）为：4000万元

阅读 3678

收藏 15
谁能给我解答一下，为啥股利收益在先，资本利得收益在后，那么资本利得税现值会更小于股利收益税的现值，谢谢!
薇老师 | 提问时间：06/22 19:21

#CPA#

你好，资本利得税：通常是对资产（如股票、债券、房地产等）在出售时实现的增值部分征收的税。这部分增值通常是在资产持有期间逐渐累积的，因此资本利得的实现往往晚于投资本金。

阅读 3677

收藏 15
审计风险与审计证据数量之间的关系是正向还是反向
廖君老师 | 提问时间：04/26 19:56

#CPA#

您好，审计风险与审计证据之间成正向关系，要求的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多

阅读 3677

收藏 15
公司发出货物，没收钱，没开发票怎么做账
邹刚得老师 | 提问时间：04/24 18:39

#CPA#

你好，今后会给对方开具发票吗？

阅读 3677

收藏 15
老师，第8题为什么平均投资资产不用调整？不用➕225？
张学娟老师 | 提问时间：04/19 17:15

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

阅读 3677

收藏 15
问题：那如果原所有人把物又卖给了善意第三人，那善意第三人不能主张要回所有权吗？
木木老师 | 提问时间：04/26 17:38

#CPA#

同学你好。动产物权看交付，交付给谁就是谁的，物权对抗一切。

阅读 3676

收藏 0
设定受益计划净资产的计量=较低者（设定受益计划的盈余，资产上限）。我看什么时候都是“资产上限”低。请问什么情况下，“资产上限”大于“设定受益计划的盈余”呢？
耿老师 | 提问时间：05/10 22:29

#CPA#

你好！在一般情况下，“资产上限”可能不会大于“设定受益计划的盈余”，因为资产上限通常是指企业能够从设定受益计划中得到的最大经济利益的现值。具体来说，以下是“资产上限”可能大于“设定受益计划的盈余”的情况： 1. **投资回报降低**：如果设定受益计划中的资产投资回报率低于预期，那么实际获得的盈余可能会小于原计划中预测的数额。 2. **精算假设变化**：企业在计算设定受益计划义务时，会根据一系列精算假设进行评估，包括人口统计变量和财务变量等。如果这些假设发生变化，比如员工离职率、死亡率或者投资回报率等与原先假设不符，可能会导致实际义务的增加，从而减少盈余。 3. **福利成本增加**：如果企业的服务成本（包括当期服务成本和过去服务成本）计算上升，这可能是因为工资增长超过预期或者其他相关成本增加，这也可能导致盈余降低。 4. **缴存金不足**：如果企业未能按照预定的计划向设定受益计划缴存足够的资金，那么实际上可获得的盈余将会减少。总的来说，在实际操作中，企业需要定期对设定受益计划进行重新计量和评估，确保所有的参数都是最新和最准确的，以避免出现盈余低于资产上限的情况。同时，企业也需要考虑到各种风险因素，如市场波动、利率变化等，这些都可能影响到设定受益计划的盈余和资产上限。

阅读 3675

收藏 15
1、子公司分红，母公司需要缴税吗？ 2、长投收到收益也需要缴税吗？
邹刚得老师 | 提问时间：05/10 08:05

#CPA#

你好，如果是投资居民企业满一年以上的分红，是免征企业所得税的

阅读 3673

收藏 15
登记生效和登记对抗不需要登记就能对抗第三人的，意思就是合同生效即可对抗第三人对不对？ “以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人”-----甲把自己的自行车抵押给银行，后又卖给乙（善意第三人），银行不得对抗乙，他的损失找甲算账对不对？
木木老师 | 提问时间：04/18 17:21

#CPA#

同学你好，不是合同生效，动产看交付。同学说的那个例子，要看银行是否做了抵押登记，买受人是否查询

阅读 3673

收藏 11
问题：还是不懂，主合同解除后，担保合同作为从属于主合同的担保物权，还需要担保什么呢？请举例说明下。谢谢
云苓老师 | 提问时间：04/26 15:16

#CPA#

一般是承担违约责任，合同因违约解除的，解除权人可以请求违约方承担违约责任，但是当事人另有约定的除外

阅读 3672

收藏 0
问题：意思是这里的交付是合同中约定的，以后交付的？而不是说现在就要交付吗？
若丽老师 | 提问时间：04/23 15:57

#CPA#

您好，动产抵押可以交付也可以不交付实物，但是抵押合同约定交付的，是现在交付。

阅读 3672

收藏 15
在一家子公司审计，财务账上的其他应收款科目下一直有一笔员工借款10万元，半年或年底归还一次，或用费用发票冲抵。问题是，借款人是行政部一名员工，他个人并没有业务支出。一问才知道，这些钱是“备用金”(公司当年是没有备用金制度的):平时的招待费、差旅费都可以先从这里面借出来，报销出来后再还回来。这个子公司的备用金平时一直保持着10万元，只在年底应集团公司要求必须清理个人借款时才还清一次。顺藤往下查吧，一查备用金账户和台账，小金库里可不止10万，有20多万元。查钱的来源，账目倒很清晰，每笔收支都有台账登记。除了备用金外，还有:集团下发给子公司的团队奖励;卫生考勤会议纪律的日常罚款;公司内部项目质量检查时的罚款;还有一些废品出售款，也有一些临时工工资已领未发的 (以后也不会发)，或一些零星工程的扣款。账目倒时挺清晰，除了对外招待的分不清公私外，其他支出都是对公业务。审计问题有什么?采取什么措施
朴老师 | 提问时间：04/17 09:08

#CPA#

1.备用金管理不规范：公司没有明确的备用金制度，导致备用金的使用和管理缺乏明确的指导和规范。备用金长期保持固定金额，且只在年底清理，这增加了资金被滥用的风险。 2.“小金库”问题：除了备用金外，还存在其他来源的资金，如团队奖励、罚款、废品出售款等，这些资金未纳入公司正规财务管理体系，形成了“小金库”，违反了公司财务纪律和相关法规。 3.公私不分：在对外招待费用方面，存在公私不分的情况，这可能导致公司资金被滥用或挪用，损害公司利益。 4.账目真实性存疑：虽然账目看似清晰，但备用金和“小金库”的存在使得账目的真实性受到质疑。可能存在虚假记账、隐瞒真实情况等问题。采取以下措施： 1.建立规范的备用金制度：明确备用金的申请、使用、报销和清理流程，确保备用金的使用和管理符合公司规定和法律法规。 2.清理“小金库”：将“小金库”中的资金纳入公司正规财务管理体系，确保所有资金都受到有效监控和管理。同时，对“小金库”的来源和去向进行彻底调查，查明是否存在违法违规行为。 3.加强公私分明：对于对外招待等费用，应明确区分公私支出，确保公司资金不被滥用或挪用。 4.加强审计和监督：定期对公司的财务账目进行审计和检查，确保账目的真实性和合规性。同时，加强内部监督，建立举报机制，鼓励员工积极举报财务违规行为。 5.追究责任：对于发现的财务违规行为，应依法依规追究相关人员的责任，以儆效尤，确保公司财务管理的规范化和透明化。

阅读 3672

收藏 15
非货币交换五种特殊的非货币交换不涉及的交易怎么确定入账价值？换入换出的价值
钟刚红老师 | 提问时间：04/16 19:03

#CPA#

学员，你好。换入资产的入账价值，公允价值能够计量都是以换出资产的公允价值来计量的。只是特殊情况下比如存货他要按照收入准则来确认收入。

阅读 3672

收藏 2
同一控制下企业合并，为什么要恢复留存收益
朴老师 | 提问时间：06/07 17:32

#CPA#

同学你好总的来说,恢复留存收益就是为了体现将被合并方以前各期的利润表纳入合并范围而相应带来的利润滚存影响,以此维持勾稽关系仍然成立,等价于教材说的因为是一体化存续,所以要恢复留存收益

阅读 3672

收藏 15
老师，求解答哟，谢谢
邹邹老师 | 提问时间：06/27 18:45

#CPA#

同学你好，答案在图片上，你看一下哦

阅读 3671

收藏 0
甲公司（承租方）正在发生融资租赁售后回租业务（业务本质是拿设备抵押进行贷款），不确认销售，设备原值2亿，累计折旧3000万，现在甲公司需要在租赁期开始日向融资公司支付300万服务费，并且分摊到每月中，请问这个服务费怎么做会计分录。以及甲公司转让的设备资产需要转到固定资产-融资性售后回租资产嘛
朴老师 | 提问时间：04/23 20:05

#CPA#

1.租赁开始日，向融资公司出售资产（实质上是抵押）：借：固定资产 - 融资性售后回租固定资产 200,000,000 累计折旧 30,000,000 贷：固定资产 - 在用固定资产 200,000,000 未确认融资费用（根据融资协议确定） 1.如果后续还有与融资租赁相关的交易，比如支付租金等，还需要做相应的会计分录，但这些并不涉及服务费的分摊和设备资产的转移。

阅读 3671

收藏 15
为什么乙公司乘的是1月1日的价格甲公司乘的是12月31的价格呢
朝朝老师 | 提问时间：04/19 15:22

#CPA#

亲，权益结算的股份支付，按照授予日的期权的公允价值，授予日是23.1.1 而现金结算的股份支付，按照每个资产负债表日的公允价值，也就是23.12.31

阅读 3671

收藏 0
以下哪些是流通企业会计中影响财务杠杆效应的因素
蓝小天老师 | 提问时间：04/24 12:47

#CPA#

A，以下是一些影响流通企业会计中财务杠杆效应的因素： 1. 债务利息：利息支出是财务杠杆的重要组成部分。 2. 息税前利润：企业的盈利能力对财务杠杆有重要影响。 3. 资本结构：债务与权益资本的比例会影响财务杠杆的大小。

阅读 3670

收藏 15
会计分录 1.多余现金200元送存银行。(现金交款单回单)2.向中行借入6个月，利率4.35%的短期借款100000元。(贷款凭证)3.向山东石油天然气股份有限公司支付货车加油费720元，银行存款支付。(转账支票存根、发票)
微微老师 | 提问时间：04/18 09:46

#CPA#

你好，1.借：银行存款20 贷：现金 20

阅读 3670

收藏 15
之前问过小辉老师，股权支付费用入账的问题，未行权前，能否税前扣除这笔费用，我只是计提了列支到账上做了管理费用-股权激励，但是并没有行权，所以是不是汇算清缴这边的税收金额就是0
朝朝老师 | 提问时间：04/17 11:54

#CPA#

亲，是的，未行权前列的管理费用不得税前扣除，需要纳税调增

阅读 3670

收藏 15
在债务人和保证人同时进入破产程序的情况下，为何保证人向债权人履行保证责任后不再享有求偿权？保证人应该可以申请普通债权呀？
小菲老师 | 提问时间：04/14 14:56

#CPA#

同学，你好根据《企业破产法司法解释三》第五条第二款“保证人履行保证责任后不再享有求偿权”的规定，债务人和保证人都破产，债权人从保证人处获得清偿，保证人的管理人是不能再向债务人主张追偿权的。

阅读 3670

收藏 15
老师，这两个画线地方啥意思？与资产有关的怎么是1200÷50，为啥不是1600÷50？与收益相关的怎么一次确认400？？
朝朝老师 | 提问时间：04/23 21:42

#CPA#

亲，1600中与资产相关的政府补助1200，这个1200按照和固定资产折旧一样的期限摊销（从递延收益转入其他收益）

阅读 3668

收藏 12
关于交易费用的会计处理，下列项目中不正确的有（) A.为进行同一控制下企业合并发生的审计、法律咨询等费用计入长期股权投资的成本 B.为进行同一控制下企业合并发生的审计、法律咨询等费用计入管理费用 C.合并以外采用其他方式取得长期股权投资发生的审计、法律咨询等费用计入长期股权投资的成本 D.以发行股票方式取得长期股权投资支付的股票发行费用等应先冲减溢价发行收入，不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润
冉老师 | 提问时间：04/16 15:31

#CPA#

你好，同学这个题目选择A选项

阅读 3668

收藏 6
徐超老师，这题可以这么列式么？分配率=6000/（800-200*60%+70）=8 个解析答案一致，但我这个思路对么？
bamboo老师 | 提问时间：06/23 08:07

#CPA#

您好不好意思没注意点快了没看到是向徐超老师提问的实在抱歉对不起分配率=6000/（800-200*60%+70）=8 个解析答案一致，这个思路对的本月的完工件数减去期初数加上期末在产品

阅读 3667

收藏 4

没有找到问题？直接来提问