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老师,销售购进的大米免税吗?
刘艳红老师
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提问时间:04/16 14:29
#CPA#
您好,自产自销的才可以
阅读 3735
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以摊余成本计量的金融资产,如果是到期一次还本付息,是否会存在暂时性差异。
廖君老师
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提问时间:04/25 04:46
#CPA#
您好,有的,每期确认投资收益,这个是不交税的,这里就有暂时性差异
阅读 3734
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问题:老师,那如果我从另一个自然人处买2手车,是不是就需要查车的抵押权,如果我没查,将来银行就可以要求我返还?
云苓老师
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提问时间:04/23 16:53
#CPA#
同学您好,请稍等,正在解答
阅读 3734
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老师,管理费收入也是可变对价吗?管理费不会因基金净值的后续变化而调整或被要求退回。这种描述不应该是固定收入吗?
廖君老师
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提问时间:04/20 22:38
#CPA#
您发,是的,这是新收入准则的要求:新收入准则强调的,多笔交易,要按照市价重新进行分摊。(重新分配) 也要把他当成变化,这样不利于操纵利润,固定1.5和15及30差异太大,容易被操纵 比如故意 前一年少,后几年多
阅读 3734
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老师,第(2)条错报的性质是指什么?
张乐老师
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提问时间:04/17 00:34
#CPA#
你好,"错报的性质"指的是错误的具体类型或特征。这可能包括但不限于以下几种情况: 1. 计算错误:这是最常见的错误类型,指由于计算失误导致的财务报表中的数据不准确。 2. 分类错误:这种错误通常发生在财务报表的项目分类上,例如将一项资产误归为另一项资产,或者将一种收入误归为另一种收入。 3. 披露错误:如果公司在财务报表中没有正确地披露相关信息,这也是一种错误。 4. 遗漏错误:如果公司在财务报表中遗漏了重要的信息,这也是一个错误。 5. 判断错误:这种错误通常涉及到对会计原则的理解和应用,例如对折旧方法的选择、对坏账准备的计提等。 6. 欺诈:这是一种严重的错误类型,指公司故意在财务报表中提供虚假信息。
阅读 3734
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存货怎么处理,账实不一致啊,还有如果开票出去怎么收款回来呢,实际上都不知道是到底卖给谁了,很多都私下处理掉了没过账,所以一直挂着库存,实际没有了
冉老师
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提问时间:04/16 19:15
#CPA#
你好,同学 可以分批次报废处理
阅读 3734
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老师 这道题修改期权的公允价值为什么对员工是不利修改呢 感觉修改公允价对员工没有影响啊 只是对公司计入当期的成本费用有影响 期权的购买价才对员工有影响
王晓晓老师
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提问时间:04/25 16:42
#CPA#
期权的公允价值越高,说明等行权的时候买股票需要付出的钱越少。比如行权股票12元一股,原来花12-5=7就可以买,改了后要花12-4=8
阅读 3733
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手写的部分是我自己算的和答案有差异 这样考试扣分吗 找贾苹果
apple老师
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提问时间:04/19 08:24
#CPA#
同学你好,我来看看。请稍等
阅读 3732
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在债务人和保证人同时进入破产程序的情况下,为何保证人向债权人履行保证责任后不再享有求偿权? 保证人应该可以申请普通债权呀?
小菲老师
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提问时间:04/14 14:56
#CPA#
同学,你好 根据《企业破产法司法解释三》第五条第二款“保证人履行保证责任后不再享有求偿权”的规定,债务人和保证人都破产,债权人从保证人处获得清偿,保证人的管理人是不能再向债务人主张追偿权的。
阅读 3732
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老师,为什么2018年的股数是5000万股而不是3000+2000*3/12呢
bamboo老师
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提问时间:04/26 09:40
#CPA#
您好 因为2000股是2017年就已经增发了啊
阅读 3731
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为什么支付预付租金或租赁保证金是筹资活动?
注会会计老师
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提问时间:08/17 10:40
#CPA#
因为承租人对一般的租赁业务,整体是作为融资行为进行处理的,所以一般情况下支付预付租金或租赁保证金是筹资活动。
阅读 3731
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意思是本科以上的继续教育只能自己扣除?但是也可以适用子女教育父母来扣除?
王璐璐老师
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提问时间:04/24 13:14
#CPA#
你好,是的哈,这个本科以上只能自己扣除,如果员工供养小孩上学,可以家长扣除
阅读 3730
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1.专项扣除社保个人部分可以扣, 2.专项扣除附加扣除(每月)(赡养老人2000,子女教育1000,房贷:1000(根据城区来决定) 学历继续教育440)请贾苹果老师回答,其他老师误接,否则差评!!!!
apple老师
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提问时间:04/18 10:42
#CPA#
同学你好。我给你解答 请稍等
阅读 3729
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毛利怎么计算?等于主营业务收入-主营业务成本,还是营业收入-营业成本?
廖君老师
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提问时间:04/14 12:03
#CPA#
您好,都对,2个式子一样的,后一个您可能是有其他业务收入的公司,那用前一个,一般只算主营业的毛利率
阅读 3729
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甲方替我公司代打工资抵工程款,个税是谁申报,我公司怎么做账?甲方怎么做账
宋生老师
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提问时间:05/11 18:50
#CPA#
你号!你们公司申报了。借应付职工薪酬 贷应收账款就行了
阅读 3728
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审计风险与审计证据数量之间的关系是正向还是反向
廖君老师
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提问时间:04/26 19:56
#CPA#
您好,审计风险与审计证据之间成正向关系,要求的控制风险越高,所需的审计证据数量就越多
阅读 3728
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问题:还是不懂, 主合同解除后,担保合同作为从属于主合同的担保物权,还需要担保什么呢? 请举例说明下。谢谢
吴卫东老师
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提问时间:04/26 14:38
#CPA#
可能存在缔约过失责任的担保责任 非合同上面的违约责任
阅读 3728
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【一】某会计师事务所的注册会计师张三、李四接受委托,于2021年1月10日至12日对D公司货币资金的内部控制进行了解和测试,并在相关的审计工作底稿中作了记录,现摘录如下: D公司会计和出纳分设,由于会计工作量大,财务经理安排由出纳负责登记三大期间费用账户,并且根据规定,收款的同时应为销售部门开具销售发票。办理付款手续时,直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。期末结账以后,检查人员经常发现现金短款,原因是大量发票单据没有经过有权批准人员批准,因此并未进行账务处理。请指出D公司货币资金内部控制的设计与运行方面存在的缺陷,并提出改进建议。
朴老师
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提问时间:04/18 11:17
#CPA#
D公司在货币资金内部控制的设计与运行方面存在以下主要缺陷: 1.职责分离不足:虽然会计和出纳分设,但出纳负责登记三大期间费用账户,这违反了不相容职务分离的原则。出纳与费用账户的记录应分别由不同的人员负责,以确保记录的准确性和可靠性。 2.发票管理不规范:收款时直接为销售部门开具销售发票,可能导致发票管理和销售收入确认存在风险。同时,办理付款手续时直接根据采购人员提供的发票办理支付,没有经过严格的审核和批准程序,增加了付款错误和舞弊的风险。 3.审批流程缺失:大量发票单据未经过有权批准人员批准就进行账务处理,这违反了授权审批控制的原则。所有货币资金支付业务都应经过严格的审批流程,确保支付的合法性和合规性。 4.现金管理不严谨:期末结账后经常发现现金短款,说明公司对现金的日常管理和盘点制度执行不严格。这可能导致现金的流失和财务风险。 改进建议: 1.加强职责分离:明确会计和出纳的职责范围,确保出纳不参与费用账户的登记工作。建立严格的岗位责任制,确保不相容职务相互分离。 2.规范发票管理:建立严格的发票管理制度,确保发票的开具、保管、使用和注销都有明确的规定和流程。对于销售发票和采购发票,应设立专门的岗位负责审核和登记。 3.完善审批流程:建立严格的货币资金支付审批流程,确保每一笔支付都经过有权批准人员的审批。对于大额支付或异常支付,应设立更高级别的审批机制。 4.加强现金管理:建立严格的现金管理制度,包括现金的保管、使用、盘点和核对等。定期进行现金盘点,确保现金的账实相符。对于现金短款等问题,应及时查明原因并采取相应的措施。 5.提高员工素质和意识:加强员工的内部控制意识和职业道德教育,提高员工对内部控制重要性的认识。同时,定期进行内部控制培训,提高员工的专业素质和技能水平。
阅读 3728
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财务报表季报申报如果作废重新申报
冉老师
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提问时间:04/17 20:40
#CPA#
你好,同学 点开电子税务局,在申报查询那里查询单,然后点击右边的作废,然后再重新申报
阅读 3728
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公司发出货物,没收钱,没开发票怎么做账
邹刚得老师
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提问时间:04/24 18:39
#CPA#
你好,今后会给对方开具发票吗?
阅读 3727
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老师,1和2是哪个错了,还是我理解错了
聂小芹老师
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提问时间:04/23 14:40
#CPA#
你好,你题目重新拍一下吧?有的不全
阅读 3727
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老师,在计算内在价值时都是看多头看涨,多头看跌吗
小小霞老师
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提问时间:04/17 18:08
#CPA#
你好,计算内在价值时并不直接涉及多头看涨或看跌的概念。内在价值通常是通过特定的计算公式来确定的,这些公式考虑了公司未来可能获得的现金流量、折现率以及现金流的期限等因素。 多头看涨或看跌更多的是与投资者对市场的预期和交易策略有关。多头通常表示投资者对股市看好,预计股价将会上涨,于是选择买入股票。而空头则表示投资者对股市前景看坏,预计股价将会下跌,从而选择卖出股票。 在计算内在价值时,我们主要关注的是公司的基本面和未来的盈利潜力,而不是市场的短期波动或投资者的情绪。因此,多头看涨或看跌并不是计算内在价值时需要考虑的因素。 需要注意的是,内在价值的计算具有一定的主观性和不确定性,因为未来的现金流量和折现率都是难以准确预测的。因此,投资者在使用内在价值进行投资决策时,应结合其他信息和自己的判断进行综合考虑。
阅读 3726
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请问这个题甲乙算管理费用,为什么用的价格一个是10 一个是8
婵老师
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提问时间:06/27 16:56
#CPA#
乙公司根据最终可能实际享有行权条件的是8人
阅读 3725
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易负债的概念及适用场景?
廖君老师
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提问时间:06/06 06:03
#CPA#
您好,易变负债是指那些受利率等经济因素影响较大的银行资金来源, 适用场景:大面额定期存单、国外存款、回购协议下卖出的债券、经纪人存款、可转让定期存单及各类借入的短期资金等。这类负债受资金供求关系、市场利率、银行信誉等多种因素影响,其融资成本、规模均难以为银行所控制,是银行最不稳定的资金来源。
阅读 3725
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第二问,答案计算只有诉讼费2万加平均值,为什么不算总价款×0.7
潇洒老师
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提问时间:04/18 18:44
#CPA#
同学你好,只有败诉或者胜诉,结果只有一种可能
阅读 3725
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个人劳务费开劳务票交多少税,怎么算的
朴老师
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提问时间:04/16 11:37
#CPA#
同学你好 收入乘以百分之一是增值税 附加税是增值税的12% 所得税是百分之二十
阅读 3725
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如果a公司并购b公司,交易方式选择现金与股票共同支付,在股票发行后,在并购后b公司原股东成为a公司的大股东,此交易是否为关联交易?并购后成为a公司大股东的b公司原股东减持股票,应视为a公司大股东行为还是b公司股东行为呢?能详细讲一下原因吗,谢谢
杨家续老师
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提问时间:04/15 23:52
#CPA#
您好! 这种交易方式,属于混合型支付方式,在实务中是会写到合同中的,这属于一揽子支付,虽然二者可能存在时间差异,但是目的都是为了收购,不能因为是股票发行在前或者现金支付在前,就判断后者为关联交易,实务中不会对该类行为进行如此判断。 并购完成后,B公司股东成为了A公司的大股东,这其实属于反向购买了,假设股东为甲,那么现在的股权架构应该是甲控股A公司,A公司控股B公司,那么当甲减持A公司股票的时候,如果此时甲还持有B公司少数股权的话,你可以说是A或B股东的行为,如果不再持有,可以说是A公司股东的行为
阅读 3725
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1、子公司分红,母公司需要缴税吗? 2、长投收到收益也需要缴税吗?
邹刚得老师
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提问时间:05/10 08:05
#CPA#
你好,如果是投资居民企业满一年以上的分红,是免征企业所得税的
阅读 3724
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请问一般纳税人和小规模纳税人可以给小规模纳税人开具增值税专用发票吗?
邹刚得老师
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提问时间:04/17 18:03
#CPA#
你好,不可以给小规模纳税人开具增值税专用发票,应当开具普通发票才是的
阅读 3724
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甲公司是一家制造业企业,为满足市场需求拟增加一条生产线。该生产线运营期5年,有两个方案可供选择: 方案一:设备购置。预计购置成本200万元,首年年初支付;设备维护、保养等费用每年1万元,年末支付。 方案二:设备租赁。租赁期5年,租赁费每年40万元,年初支付;租赁手续费10万元,在租赁开始日一次付清。租赁公司负责设备的维护,不再另外收费。租赁期内不得撤租,租赁期满时租赁资产所有权转让,转让价格10万元。 5年后该设备变现价值20万元。根据税法相关规定,设备折旧年限6年,净残值率10%,按直线法计提折旧。税后有担保借款利率5%,企业所得税税率25%。要求:判断甲公司应该选择哪种方案,简要说明理由。
何何老师
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提问时间:06/18 22:37
#CPA#
租赁净现值=-141.44-(-149.24)=7.8(万元) 租赁净现值大于0,所以应选择方案二租赁设备。
阅读 3724
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