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第35行不应该是本月数去算可退税额为啥要算上个月的
杨老师 | 提问时间：04/15 16:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题题干明确备注了上月应纳税额5000.00元、对应销售额100000.00元，属于题目指定的即征即退计算基数，因此第35行即征即退实际退税额按题目给定的上月数据计算，而非本月数，符合题目设定的实训要求，计算式5000.00-100000.00×3%=2000.00元正确。祝您学习愉快！

阅读 86

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你好，老师，生产型出口企业，因为有留抵税，收到的出口退税，会计分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:06

#实务#

借银行存款贷其他应收款-出口退税

阅读 18

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农产品收购公司25年12月份开具了农产品收购潮粮发票。企业需烘干后销售，税务局认为企业是虚假业务，26年3月红冲发票，进项税额已转出，管理员说成本在25年汇算清缴时调整，请问我红冲发票并且调整成本的分录怎么做(3月库存已无潮粮)
朴老师 | 提问时间：04/15 16:04

#实务#

红冲收购发票 + 进项转出借：应付账款贷：库存商品贷：应交税费 — 进项税额转出冲回已结转成本借：库存商品贷：主营业务成本 25 年汇算清缴只调表不做账，调增对应成本金额

阅读 34

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老师您好，开销售产品推广会买的零食可以计入销售费用——业务宣传费吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 16:04

#实务#

您好，这个是买来送人的是吧

阅读 31

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老师好，请教个问题，就是酒店前期不是有装修支出吗，采购什么的，金额比较大，因为是代账公司做的，2024年的陆续支出，但是发票都是25年才开具出来，所以会计做在25年装修费然后计入长期待摊费用摊销，实际款项支付实在24年，24年当时付款计入应付账款。这个有没有什么风险啊
朴老师 | 提问时间：04/15 16:03

#实务#

合规，基本没风险。费用实际发生 + 付款在 24 年，但发票 25 年才开，代账把装修费入 25 年长期待摊费用，是正常处理。 24 年付款挂应付 / 预付，25 年收到票再转长期待摊，符合小企业会计准则。只要业务真实、发票合规、摊销年限合理，税务一般认可。

阅读 37

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老师您好，我公司是做车辆图像数据标注及处理服务，这个我给客户开票怎么开？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:01

#实务#

那个开技术服务的税目

阅读 26

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打给代账公司的汇兑费，怎么做会计分录
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:01

#实务#

汇兑损益是财务费用

阅读 14

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老师，请问专精特新中小企业更新表每年的收入和人数，还有研发人员数量有什么要求么
朴老师 | 提问时间：04/15 16:00

#实务#

更新表没有固定死的硬性人数、收入红线，但要满足专精特新基本条件： 1. 职工人数：≤300人 2. 营业收入：≤5亿元 3. 研发人员：占比不低于5%更稳妥 4. 研发费用：占营业收入比重不低于3% 连续两年不达标会被取消资格。

阅读 55

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老师，我们做第一笔出口退税，完了您说保险合同就这样对方只是签名，没有盖章，这个合同靠谱吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 16:00

#实务#

只要是PICC（人保）的授权代表签字，绝对靠谱，放心用于出口退税申报，无需担心补章。

阅读 44

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1000元的咨询费收款收据能入账吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/15 15:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以入账。收款收据是记录企业收到款项的重要凭证，当企业收到现金或其他形式的付款时，需要进行相应的会计处理以确保账目准确无误。例如，若公司收到1000元咨询费，会计分录为：借：银行存款（或现金）1000 贷：应收账款1000 这样的处理能保证企业的资产和负债保持平衡。祝您学习愉快！

阅读 90

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请问老师，甲民非企业，有自己的甲工会，甲企业把工会经费先交给甲工会，然后再由甲工会，上交给上级的工会组织，请问这个流程正确么？还是说应该由甲企业上交给上级呢。
朴老师 | 提问时间：04/15 15:57

#实务#

流程正确：民非企业先把工会经费拨给本单位工会，再由本单位工会按比例上交上级工会，不用企业直接上交。

阅读 16

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老师，我已经弄了，一直有这个，是指法人也要弄吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:55

#实务#

是的，联系法人做那个验证

阅读 34

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在一个已生成的凭证中怎么插入一行？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:54

#实务#

做凭证的模块必须要插入行的功能才行

阅读 15

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超市销售进销存软件如何开发票导入到开票系统里
朴老师 | 提问时间：04/15 15:54

#实务#

你们用的开票系统不是电子税局吗

阅读 43

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老师好，小规模纳税人，目前自有房产纯出租，现转让部分房产出售给个人，剩余同一幢部分房产自用，转让时结转成本及确认收入和差额应用科目资产处置损益（财务软件里当时没设置这个科目，可以采用其他业务收入和其他业务成本和营业外收入吗？）剩余的自用房产原值采用的是市场评估价吗？老师能详细解说下吗？（房产税税源采集的剩余部分房产原值咨询税务回答是原房产原值减出售开票价的剩余价格？？？？）
黄老师 | 提问时间：04/15 15:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于科目使用：如果财务软件里没设置“资产处置损益”科目，由于转让房产不属于企业的日常经营活动，不能用“其他业务收入”和“其他业务成本”。可以将处置净损益计入“营业外收入”或“营业外支出”。账务处理示例如下（假设该房产账面原值为A，累计折旧为B，出售价格为C，增值税征收率为5%）：借：固定资产清理A-B 累计折旧B 贷：固定资产A 借：银行存款C 贷：固定资产清理C÷(1+5%) 应交税费——应交增值税（简易计税）C÷(1+5%)×5% 若处置产生净损失（固定资产清理借方余额）：借：营业外支出——处置非流动资产损失（A-B-C÷(1+5%)）贷：固定资产清理（A-B-C÷(1+5%)）若处置产生净收益（固定资产清理贷方余额）：借：固定资产清理（C÷(1+5%)-(A-B)）贷：营业外收入——处置非流动资产利得（C÷(1+5%)-(A-B)） 2.关于剩余自用房产原值：剩余自用房产原值不是采用市场评估价。税务回答是原房产原值减出售开票价的剩余价格，这种说法是合理的。因为房产原值是最初购置房产时的成本，转让部分房产后，剩余部分的房产原值应按原房产原值减去已出售部分对应的原值来确定。后续计算自用房产的房产税时，按照房产余值计征，应纳税额=剩余房产原值×(1-30%)×2%。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，我四个季度申报时都不在企业所得税申报表中填写研发费用，那么这四个季度都不会享受研发费用加计扣除吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

可以在汇算的时候扣除

阅读 29

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你好，我请教一个问题。我这边要临时找几个人干上几个月的活，我这个工资怎么结算好点，老板不想给他们交社保
家权老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

签订临时用工协议就行

阅读 23

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老师请问我要计算年度税金占比的话，要把税金及附加跟所得税一起算吗，还是就算所得税的战比。
apple老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

同学你好一起算叫做综合税负，光算所得税占比，叫做所得税税负，因此，你想要算哪种税负

阅读 20

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“获取反馈”操作完成。申报反馈信息：【综合所得个人所得税预扣预缴申报表】为累计申报，系统检测到您税款所属期为【6】月的申报数据发生了变动，请同步更正【6】月后的申报数据。个税更正申报错误怎么操作
朴老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

从6 月所属期开始，逐月更正到最新月份，顺序不能跳：切换到 6 月 → 综合所得申报 → 更正修改数据 → 重新算税 → 报送依次更正 7、8… 直到当月即可

阅读 37

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老师好，公司业务买酒松客户，开发票开的专票，我是不是应该入到“招待费"？招待费的专票是不是不能抵扣啊？那入账的金额是价税合计还是不含税金额？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

那个是视同销售，进项可以抵扣

阅读 16

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老师您好，公司房租合同要不要申报印花税？租用工业园的房子
家权老师 | 提问时间：04/15 15:49

#实务#

那个需要按租赁合同交印花税的

阅读 22

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审计师证书的报考条件是什么？
王一老师 | 提问时间：12/20 10:58

#会计实务#

审计师证书的报考条件通常包括以下几个方面： 1. 学历要求：通常要求报考者具有本科及以上学历，一般要求会计、财务、审计等相关专业。 2. 工作经验要求：一般要求报考者具有一定的工作经验，通常要求在会计、财务、审计等领域从事相关工作一定时间，具体要求根据不同国家或地区的规定而有所不同。 3. 学习培训要求：通常要求报考者完成相关的会计、审计培训课程，并取得相应的培训证书。 4. 考试要求：报考者需要通过相关的考试，通常包括理论知识考试和实践能力考试，考试内容涵盖会计、审计、财务管理等方面的知识。 5. 其他要求：根据不同国家或地区的规定，可能还会有其他的要求，如年龄限制、职业道德要求等。需要注意的是，具体的报考条件可能会因国家或地区的不同而有所差异，建议报考者在报名前仔细阅读相关的报考指南或咨询当地的会计师协会或监管机构，以确保自己符合报考条件。

阅读 3239

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在记账格式表中，资产类账户通常在哪一列记录？
周老师 | 提问时间：12/20 10:48

#会计实务#

在记账格式表中，资产类账户通常在左侧的列中记录。

阅读 1237

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一般纳税人企业税点的高低对企业的税负有何影响？
周老师 | 提问时间：12/20 10:46

#会计实务#

一般纳税人企业税点的高低会对企业的税负产生影响。税点是指企业按照销售额计算缴纳增值税的比率。当税点较高时，企业需要按照较高的比率缴纳增值税，这意味着企业在销售商品或提供服务时需要支付更多的税款。这会增加企业的税负，降低企业的盈利能力。相反，当税点较低时，企业需要按照较低的比率缴纳增值税，这意味着企业在销售商品或提供服务时需要支付较少的税款。这会减轻企业的税负，提高企业的盈利能力。因此，税点的高低直接影响着企业的税负水平。企业应根据自身经营情况和财务状况，合理选择税点，以最大程度地减轻税负，提高企业的盈利能力。

阅读 1841

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如何确定指定日期的汇率？
王一老师 | 提问时间：12/20 10:46

#会计实务#

确定指定日期的汇率需要进行以下步骤： 1. 确定汇率类型：首先，确定你需要获取的是哪种汇率类型，例如即期汇率、远期汇率或者现金汇率等。不同的汇率类型有不同的适用场景和计算方式。 2. 确定货币对：确定你需要获取的货币对，即要兑换的货币和目标货币。例如，如果你需要将美元兑换成欧元，货币对为USD/EUR。 3. 确定汇率来源：选择一个可信赖的汇率来源，如银行、金融机构或外汇交易平台。这些机构通常会提供实时或历史的汇率信息。 4. 查询历史汇率：如果你需要获取特定日期的汇率，可以通过查询历史汇率来获取。许多金融机构和外汇交易平台都提供历史汇率查询功能，你可以输入指定日期来获取该日期的汇率。 5. 考虑汇率波动：汇率是根据市场供求关系而波动的，因此在确定指定日期的汇率时，还需要考虑该日期的汇率波动情况。你可以查看历史汇率走势图或相关新闻来了解该日期的汇率变动情况。需要注意的是，汇率是不断变动的，所以即使你获取了指定日期的汇率，也可能在实际交易时有所差异。因此，在进行实际交易时，建议再次确认最新的汇率信息。

阅读 3261

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固定资产计算公式中的折旧费用如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 10:44

#会计实务#

在固定资产计算中，折旧费用是指固定资产在使用过程中由于使用年限的消耗而产生的费用。折旧费用的计算可以使用以下公式：折旧费用 = (固定资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，固定资产原值是指购买或建造该固定资产时的成本，预计残值是指在使用年限结束后，该固定资产的估计价值。使用年限是指该固定资产的预计使用寿命。举个例子，假设一台机器的原值是10,000美元，预计残值是1,000美元，使用年限是5年，则折旧费用为：折旧费用 = (10,000 - 1,000) / 5 = 1,800美元/年这意味着每年需要计提1,800美元的折旧费用。折旧费用可以按照年度平均法、双倍余额递减法等方法进行计算。具体选择哪种方法取决于公司的会计政策和实际情况。

阅读 1204

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根据银行业会计准则，如何计量金融资产的公允价值？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 10:41

#会计实务#

根据银行业会计准则，金融资产的公允价值可以采用以下方法进行计量： 1. 市场报价法：如果金融资产在活跃市场上有报价，可以直接使用市场报价来确定其公允价值。 2. 最近交易价格法：如果金融资产没有活跃市场报价，但最近有交易发生，可以使用最近交易价格来确定其公允价值。 3. 估值模型法：如果金融资产既没有活跃市场报价，也没有最近交易价格，可以使用估值模型来计算其公允价值。常见的估值模型包括：收益法、市场多因素模型、期权定价模型等。需要注意的是，对于同一金融资产，不同的计量方法可能会得出不同的公允价值。在选择计量方法时，应根据市场情况、可靠性和可获取的数据等因素进行综合考虑，并保持一致性和可比性。

阅读 1263

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应交税费科目明细账的核算方法有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/20 10:39

#会计实务#

应交税费科目明细账的核算方法有以下几种： 1. 按税种核算：按照不同的税种分别建立明细账，如增值税、所得税、营业税等。每个税种的明细账记录该税种的具体应交税费金额和发生日期等信息。 2. 按期间核算：按照每个会计期间（通常是一个月）建立明细账，记录该期间内所有应交税费的发生情况。每个期间的明细账包括应交税费金额、发生日期、税种等信息。 3. 按纳税义务人核算：按照纳税义务人（如企业或个人）建立明细账，记录该纳税义务人的所有应交税费的发生情况。每个纳税义务人的明细账包括应交税费金额、发生日期、税种等信息。 4. 按项目核算：按照不同的项目建立明细账，记录与该项目相关的应交税费的发生情况。每个项目的明细账包括应交税费金额、发生日期、税种等信息。以上是常见的应交税费科目明细账的核算方法，具体的核算方法可以根据实际情况进行选择和调整。

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为什么在公司设立时需要同时认缴和实缴出资？
王一老师 | 提问时间：12/20 10:38

#会计实务#

在公司设立时，认缴和实缴出资是为了确保公司的资本实力和合法性。具体原因如下： 1. 资本实力保证：认缴出资是指股东承诺将来出资的金额，而实缴出资是指股东已经实际支付的资金。认缴和实缴出资的要求确保公司设立时具备足够的资本实力，能够正常运营和承担风险。 2. 公司合法性保证：认缴和实缴出资要求股东以合法的方式出资，以确保公司的合法性和合规性。通过认缴和实缴出资，可以避免虚假设立公司或通过非法手段获取公司法律地位的情况发生。 3. 维护股东权益：认缴和实缴出资可以保护股东的权益，确保他们按照约定的比例分享公司的利润和资产。如果只有认缴出资而没有实缴出资，可能导致股东权益无法得到充分保障。总之，认缴和实缴出资的要求是为了保证公司设立时具备足够的资本实力和合法性，维护股东权益，并确保公司能够正常运营和承担风险。

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付定金的会计分录是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/20 10:35

#会计实务#

付定金的会计分录通常包括两个方面：一方面是收到定金的会计分录，另一方面是退还定金的会计分录。 1. 收到定金的会计分录：借：银行存款（资产类账户）贷：预收账款（负债类账户） 2. 退还定金的会计分录：借：预收账款（负债类账户）贷：银行存款（资产类账户）需要注意的是，付定金的会计分录是在收到或退还定金时进行录入，具体的金额应根据实际情况进行调整。同时，根据企业的会计政策和准则，还可能需要进行其他相关的会计处理，例如与销售收入的确认、预收账款的调整等。因此，在具体操作时，建议参考相关的会计准则和企业内部的会计政策。

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