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城镇土地使用税为什么不用加上第三点刚购买的停车场呢
范老师 | 提问时间：11/16 23:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是应该加上的。同学可以提供下具体的题目位置吗，老师核实一下。以下是完整的正确题目，同学可以参考一下： 2022年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：（1）2022年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业的等值债务。（2）2022年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。（3）2022年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2023年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并占用了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。（5）2023年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。（注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3％）根据以上资料，回答下列问题： 1.乙企业应缴纳契税（　）万元。 A.0 B.10 C.15 D.30 【正确答案】D 【答案解析】乙企业应缴纳契税=1000×3%=30（万元） 2.2022年甲企业应缴纳城镇土地使用税（　）元。 A.0 B.30000 C.35000 D.40000 【正确答案】D 【答案解析】甲企业2022年应缴纳城镇土地使用税=（9000+6000）×8×4÷12=40000（元） 3.有限责任公司2023年应缴纳城镇土地使用税（　）元。 A.278375 B.294375 C.306500 D.312500 【正确答案】B 【答案解析】有限责任公司2023年应缴纳城镇土地使用税=6000×8+24000×8+（24000+5000）×2.5×9÷12=294375（元） 4.有限责任公司于2022年至2023年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税（　）万元。 A.171 B.200 C.210 D.330 【正确答案】C 【答案解析】非公司制企业按照规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳契税=（2000+4000+1000）×3%=210（万元）祝您学习愉快！

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老师为什么选第二个选项，麻烦给详细解析一下
东老师 | 提问时间：05/09 08:31

#税务师#

你好，因为这个不是主营业务，所以也进入到其他应收款

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社保按照最低基数缴纳，还是按照员工平均工资缴纳
高辉老师 | 提问时间：03/30 17:34

#税务师#

你好，一般国企等正规公司是按照平均工资缴纳的，在实际工作中会按照最低基数缴纳

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开发票时常见的错误之处帮我们培训一下
小萌老师 | 提问时间：02/03 02:50

#税务师#

您好，开发票常见错误主要有以下几点

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出让国有土地使用权要交契税，不要交土地增值税是吗
王超老师 | 提问时间：11/26 16:08

#税务师#

你好转让国有土地使用权时，受让方需要缴纳契税，而不需要缴纳土地增值税。契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。但是出让国有土地使用权并不属于土地增值税的征税范围。

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6层住宅楼，1楼是车库，2楼至6楼是住宅，是不是属于又有住宅，又有商业用房的类型？车库属于商业吗？
逝水流痕老师 | 提问时间：08/08 18:01

#税务师#

同学您好，车库属于住宅。这个是看小区住宅，那么附属的车库就是住宅。如果是商铺，附属的车库就是商铺

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最后冲刺八套模拟试卷模拟试卷三，综合题第二题第77小题，答案的百分之四十应该是百分之六十，对不对老师？
财会老师 | 提问时间：11/21 11:34

#税务师#

不是的，答案简化了，应该是-（400-300）+（400-300）*60%，所以可以写成-（400-300）*40%。是一样的意思。

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A公司为母公司，B、C公司均为A公司的全资子公司，国企。现需把b公司的股权全部无偿划转给c公司，请问划转税额印花税该如何计算？
赵老师 | 提问时间：11/01 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券(股票)交易印花税有关审批事项的通知》(国税函〔2004〕941号)的规定：“一、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券(股票)交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券(股票)交易印花税。” 根据上述您的描述，应当按照交易金额或评估价值的0.5‰（千分之五）计算印花税祝您学习愉快！

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老师，请问下，税务师拿证，需要工作证明盖章吗
宋生老师 | 提问时间：05/09 10:51

#税务师#

你好！这个看当地的要求，大部分都不需要。你可以先电话咨询当地的税务师协会

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财产租赁的个税计算时扣的20%的基数是啥是收入*20%还是（收入-税金-转租成本-修缮费）*20%
王璐璐老师 | 提问时间：04/04 18:00

#税务师#

你好收入-税金（最多是800元））*20%

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@贾apple老师。这个有问怎么算吗谢谢
apple老师 | 提问时间：04/04 07:29

#税务师#

同学你好，早上好。我给你查

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请问老师，2023年投资收益就这两笔，请问企业所得税汇算清缴需要调整吗？
小天老师 | 提问时间：02/14 14:01

#税务师#

您好,26万要调整的,因为这个长股还没有处置,这是浮亏,税务不认的,等我们真的有合同收回投资,真亏了才能税前扣除

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老师，关于委托人，委托代理人，委托诉讼代理人，怎么区分呢？例如：A委托B，A是委托人，B是委托代理人吗？那么委托诉讼人又是谁呢？
王超老师 | 提问时间：11/06 20:10

#税务师#

委托人、委托代理人、委托诉讼代理人三者都是委托代理的概念，但是存在一些细微的差别。委托人是指将自己权利授予他人代理的人，通常指与受托人签订委托合同或授权委托书的人。在委托合同或授权委托书中，委托人授予受托人代理权，以便受托人代表委托人处理相关事务。委托代理人是指接受委托人的委托，代表委托人处理事务的人。与委托人签订委托合同或授权委托书的是委托代理人，而不是受托人。委托诉讼代理人是在诉讼中接受当事人、法定代理人的委托，代表当事人进行诉讼活动的人。与当事人、法定代理人签订委托合同或授权委托书的是委托诉讼代理人，而不是受托人。因此，在A委托B的情况下，如果A与B签订了委托合同或授权委托书，那么A是委托人，B是委托代理人。如果A将该诉讼事项委托给C，并签订了委托合同或授权委托书，那么A是当事人，C是委托诉讼代理人。

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为什么要减去收到的补价和进项税额
木木老师 | 提问时间：09/07 15:32

#税务师#

因为你收到的补价和进项税额，相当于是你这一边减少了你换出的一个对价的，所以说要剪掉。

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请问老师这个公益性捐赠支出为什么不是视同销售收入用来计算业务招待费限额？
税法老师 | 提问时间：11/18 10:22

#税务师#

公益性捐赠是不属于视同销售的，所以这里不确认相关的收入，作为计算业务招待费限额的基数的。

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老师好，纯贸易交易毛利控制多少合适，利润加多少点去卖呢，就是我们采购进来，加价卖给其他公司
周老师 | 提问时间：08/12 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在纯贸易交易中，毛利率的设定通常取决于行业标准、市场竞争状况以及公司的成本结构。一般来说，合理的毛利率范围可能在10%到30%之间，但具体数值需要结合实际情况来定。加价销售时，建议考虑市场接受度和竞争对手的价格策略，确保既能覆盖成本又能获得合理利润。祝您学习愉快！

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为什么按适用税率计算的纳税检查应补缴税额要算入应抵扣税额，按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额不减？
卫老师 | 提问时间：10/26 22:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按适用税率计算的纳税检查应补缴税额需要算入应抵扣税额，是因为这部分税额是纳税人实际应缴纳的税额的一部分，需要在计算应纳税额时进行抵扣。而按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额不需要减去，是因为简易计税方法不允许抵扣进项税额，这部分税额直接计入应纳税额中。祝您学习愉快！

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瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，发生如下业务。根据本月实际业务，完成增值税税额的计算 34.12月15日，向某超市（小规模纳税人）购买500元面值的购物卡共1000张送给客户，取得超市开具的"不征税"预售卡普通发票。 35.12月16日，公司购买一层写字楼，共1000平方米，取得开发商开具的增值税专用发票，注明金额2000万元，该商业地产项目房地产开发企业采用简易计税。 36.12月17日，公司将2020年8月销售啤酒给星辉贸易公司逾期未退还的包装物押金共1.2万元转为"其他业务收入"。 37.12月18日，销售B啤酒给泰豪大酒店1万箱，货款40万元尚未取得，货物已经发出，开具了增值税专用发票。 38.12月18日，销售C啤酒给康美贸易公司2万箱，货物已经发出，合同约定发货时收款，但货含款100万元尚未取得。
郭锋老师 | 提问时间：03/24 12:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体的问题是什么呢？祝您学习愉快！

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老师这道题步骤怎么写
范老师 | 提问时间：01/04 01:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看下题目的答案，如果有不理解的地方，欢迎提问：某锡矿开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年5月份业务如下：（1）销售自采锡矿原矿20吨，取得不含税销售额65万元，其中包含从坑口到车站的运输、仓储费用合计3万元（未取得相关合法票据）。（2）将自采锡矿原矿10吨移送加工锡矿选矿8吨，当月全部销售，取得不含税销售额30万元。（3）该企业在当地购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明的金额30万元，将购进锡矿原矿与自采锡矿原矿混合加工成锡矿选矿，当月全部销售，取得不含税销售额110万元，该批自采锡矿选矿同类产品不含税销售额75万元。（4）将自采锡矿原矿5吨换取一批生产资料，同类锡矿原矿最高不含税售价为3.25万元/吨，平均不含税售价为3.10万元/吨（不含税）。已知：假设锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为6%和5%。根据上述资料，回答下列问题： 1.业务（1）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.85 B.4.08 C.3.90 D.3.72 【正确答案】C 【答案解析】业务（1）应纳的资源税＝65×6%＝3.90（万元）。销售额中包含的运费、仓储费，未取得相关合法票据，不能从销售额中减去。 2.业务（2）应纳的资源税是（　）万元。 A.1.62 B.0.00 C.1.80 D.1.50 【正确答案】D 【答案解析】业务（2）应纳的资源税＝30×5%＝1.50（万元）。 3.业务（3）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.50 B.4.44 C.4.00 D.3.70 【正确答案】D 【答案解析】准予扣减的外购应税产品购进金额＝30×6%÷5%＝36（万元）业务（3）的资源税＝（110－36）×5%＝3.70（万元）。 4.业务（4）应纳的资源税是（　）万元。 A.0.00 B.0.93 C.0.98 D.1.40 【正确答案】B 【答案解析】业务（4）的资源税＝5×3.1×6%＝0.93（万元）。资源税的视同销售业务，计税基础是都是平均售价，不是最高售价。祝您学习愉快！

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是这样的现在我们这边政府要求将当年农村集体组织自行开发的回迁楼办理房产证（土地性质是划拨），要求我们开发票给村民
郭老师 | 提问时间：11/21 08:39

#税务师#

你好实际你们也没有收到钱也不是你们盖的是这个意思吗

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销售无形资产的增值税率是6% 不动产9%
朴老师 | 提问时间：11/01 09:47

#税务师#

同学你好无形资产是13%的税率哦技术服务才是6%

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# 提问 #请问装修费是不是不用摊销了？
郭老师 | 提问时间：12/19 08:14

#税务师#

金额小的可以直接不用摊销的。

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老师。如截图所示，出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。这里的其他外部凭证一般指什么？没发票行不行？
郭锋老师 | 提问时间：04/11 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这里，“其他外部凭证”通常指的是除了正规税务发票之外，由出租方开具的能够证明费用发生并符合税法规定的合法凭证。这些凭证应当包含足够的信息来证明费用的性质、金额、日期等关键信息，并且需要被税务机关认可。如果出租方采取分摊方式收取水、电、燃气、冷气、暖气、通信线路、有线电视和网络等费用，但不提供正规的税务发票，那么出租方应当提供其他形式的合法凭证，比如收据、合同、账单或者书面的费用分摊说明等，这些都可以作为税前扣除的依据。不过，需要注意的是，这些“其他外部凭证”必须是合法有效的，并且能够被税务机关接受。如果没有任何形式的凭证，那么这部分费用可能无法作为税前扣除。因此，没有发票的情况下，企业应当要求出租方提供其他合法的凭证来确保费用可以在税前扣除。在实际操作中，企业应当咨询当地的税务机关，了解具体可以接受的凭证类型和要求，以确保符合税法规定。祝您学习愉快！

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企业年金和补充养老保险是不是一个意思的
张老师 | 提问时间：11/15 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业年金就是补充养老保险的一种，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。祝您学习愉快！

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老师好！税法I应试指南P17 例10 多选题这道题的D选项为什么是正确的？D选项说主体的一方只能是国家，并没有确定说征税主体，那主体还包括纳税主体啊。单纯以主体的一方只能是国家来说不严谨吧。
张老师 | 提问时间：09/21 10:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收法律关系是纳税主体与征税主体之间的关系，而征税主体只能是国家，所以主体的一方只能是国家。并不是说主体只有国家。所以D对。祝您学习愉快！

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什么是权益性投资？能举个例子吗？
范老师 | 提问时间：09/21 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益性投资，您可以理解成是购买股票、购买股权。祝您学习愉快！

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老师好，想咨询一下税务师考试过程中，题中没有说明单位的，需要写会计分录，会计分录是按照题目中其他数据的万元为单位，还是不管题目是不是元，分录中都按元为单位？谢谢老师
注会会计老师 | 提问时间：03/15 15:24

#税务师#

这个题目中一般会具体说明的，一般是使用万元为单位的，需要根据具体题目来判断

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公司去税局代开的普票，是要税局加盖代开发票专用章，如果没有盖的怎么办呢
李老师(1) | 提问时间：08/23 10:34

#税务师#

你好，你可以返回去，让他们去给你盖就。

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为什么适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额
易老师 | 提问时间：09/29 22:40

#税务师#

同学您好，这是因为免退税方法适用于外贸企业，不属于制造业，其出口货物、服务有关的进项税额，按照出口退税的办法处理，因此如果退不完，不得再留抵退税。

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麻烦老师看看税务师第五大题第四小题，进行解释，谢谢
悠然老师01 | 提问时间：08/29 08:33

#税务师#

学员你好，1的房产税(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(万元) 【解析】 2.职工福利费扣除限额=4000×14%=560(万元)，故发生的职工福利费480万元可以全额扣除，无需进行调整;职工工会经费扣除限额=4000× 2%=80(万元)，实际发生100万元，因此应该纳税调增，即：100-80=20(万元);职工教育经费的扣除限额4000×8%=320(万元)，实际发生450万元，因此应该纳税调增，即：450-320=130(万元);综上，三项经费应该纳税调增的金额合计为：130+20=150(万元)。 3. 【解析】在企业重组的特殊性税务处理中，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有基础确定;被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继;可由被合并企业的弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并企业发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率，因此业务三应该纳税调减的金额=(5700-3200)× 4.3%=107.5(万元)。综上，该企业2018年应纳税所得额 =11696-115.20+150-107.5=11623.3

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