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20x7年3月10日,甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始目为20x7年4月15日。20x7年4月15日,该写字楼的原值为50000万元,累计折旧为4000万元,已计提减值准备1000万元,公允价值为47000万元: 20x7年12月31日,该项投资性房地产的公允价值为48000万元。20x8年6月租赁期届满,企业收回该项投资性房地产,并以55000万元出售,出售款项已收讫。甲企业采用公允价值模式计量 这个题按照 售价-账面+其他综合收益,利润是9000,但是我按照分录,写了T字账,怎么都是10000,47000+1000-1000-2000=45000, 55000-45000=10000,理解不了,
朴老师
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提问时间:08/20 18:03
#税务师#
关键在 “其他综合收益” 和 “公允价值变动损益” 的结转逻辑: 转换日其他综合收益 2000 万(权益类,未影响过利润),出售时转入其他业务成本,会增加利润; 后续公允价值变动 1000 万(已计入当年利润),出售时结转是损益内部调整,不额外增利。 正确利润 = 售价 55000 - 出售时账面价值 48000 + 其他综合收益 2000= 9000 万。 你用 T 字账算的 10000 万,是重复计入了已确认过的公允价值变动损益,所以错了。
阅读 408
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个税各种金,怎么判断适用年表还是月表,税率表考试给不?
文文老师
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提问时间:08/20 18:01
#税务师#
若是考试,是按月度的,税率通常会给
阅读 144
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个税用年表还是月表怎么区分
文文老师
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提问时间:08/20 17:52
#税务师#
现在个税申报是 用年表
阅读 164
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老师,企业是在疫情期间成立的,没有实缴也没有提盈余公积,未分配利润有八万多,老板就是股东他一个人100%持股,现在想要把股权转让出去,怎么办?
家权老师
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提问时间:08/20 17:15
#税务师#
那个需要按分红交个税的20%
阅读 96
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计算资源税时怎么知道选用直接扣减法还是计算扣减法
宋生老师
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提问时间:08/20 17:05
#税务师#
直接扣减法:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售,或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。 计算扣减法:纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照 “准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)= 外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率 ÷ 本地区选矿产品适用税率)” 的方法进行扣减。不能按照上述方法计算扣减的,按照主管税务机关确定的其他合理方法进行扣减。
阅读 135
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老师,您好,想请假一下,我图片里用红框圈出来的这句话正确吗
范老师
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提问时间:08/20 16:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是正确的。低正常股利加额外股利政策,是每年一定会支付一定金额的股利的,其会起到维持股价稳定的作用。只要股价稳定,那么就可以增强股东对公司的信心。 祝您学习愉快!
阅读 182
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海运公司2023年初拥有机动船舶20艘,净吨位均为1 500吨;拥有拖船3艘,每艘发动机功率500千瓦。当年7月新购置机动船舶5艘,当月已经交付使用,每艘净吨位1 800吨。机动船舶适用税额为:净吨位超过200吨但不超过2 000吨的,每吨4元。该公司当年应缴纳的车船税为()元。
朴老师
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提问时间:08/20 16:47
#税务师#
同学你好 选项有什么
阅读 150
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王某2023年1月工资为8 000元,王某个人上一年月平均工资为4 000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3 000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,王某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分,假设无其他扣除项目。王某当月应预扣预缴王某的个人所得税为( )元。
董孝彬老师
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提问时间:08/20 16:45
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 249
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请问老师,我们是做工业企业的,像我们有一笔租铲车的费用是40000块钱,是不是可以直接入销售费用,这个金额不需要来那个分摊吧?(朴老师)
朴老师
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提问时间:08/20 15:33
#税务师#
看租赁期限和用途: 若租期 1 年内且用于销售环节,40000 元可直接计入销售费用,不用分摊; 若租期超 1 年,需按租期分摊(入长期待摊费用);若用途非销售(如生产、管理),则计入对应费用(制造费用、管理费用)
阅读 135
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个人拍卖物品原值觉得理解不了那个原值确定,为什么只有拍卖会有相关税费
小菲老师
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提问时间:08/20 15:20
#税务师#
同学,你好 财产原值,是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准)。 为什么只有拍卖会有相关税费,这个没有理解你的意思
阅读 178
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税务师报名链接麻烦发一下
文文老师
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提问时间:08/20 15:04
#税务师#
电脑登录中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)全国税务师职业资格考试报名系统
阅读 303
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你好,请问我们在这个基础上要注销,怎么处理?
朴老师
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提问时间:08/20 14:58
#税务师#
长期股权投资收回,应付职工薪酬付完 往来科目都清零 库存商品固定资产也清零 分红要交税
阅读 77
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所以其实这样处理是不对的是吗?因为付给政府部门的土地出让金默认就是含税金额,跟零售价格是一个道理,正确的处理应该是( 24000-6000/1.09*60%*80%)*9% 是吗?
周老师
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提问时间:08/20 14:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确。付给政府部门的土地出让金默认是含税金额,因此在计算时需要先将土地出让金还原为不含税金额再进行相关计算。正确的处理方式应该是(24000-6000/1.09*60%*80%)*9%。 祝您学习愉快!
阅读 233
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房租支付的滞纳金入什么科目
小菲老师
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提问时间:08/20 14:27
#税务师#
同学,你好 借:营业外支出 贷:银行存款
阅读 122
收藏 1
老师 我们这个停车场收费 凭证就这一个可以吗 还需不需要明细?
家权老师
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提问时间:08/20 14:22
#税务师#
那个可以的,直接做账就行
阅读 98
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葛瑞老师税法一第五章土地增值税第八讲最后一个例题2021年综合分析题中,第一个问题求商品房和出租商品房应交的增值税答案解析,(24000-6000*60%*80%)*9%这里,为啥24000是不含税价格要减掉6000含税价格呢,不应该统一用含税价或是不含税价格吗?
周老师
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提问时间:08/20 13:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算增值税时,通常需要使用不含税的价格。这里24000是销售收入的不含税金额,而6000*60%*80%是对土地成本进行扣除的部分,这个部分如果包含的是含税价格,则需要转换为不含税价格来保持一致性。但在这个特定的例子中,可能是因为题目已经对这部分进行了处理,所以直接使用了含税的价格值。通常情况下,为了计算的准确性,建议将所有涉及金额统一转换为不含税价再进行计算。 祝您学习愉快!
阅读 233
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边销茶生产企业销售自产的边销茶取得的收入需要缴纳企业所得税吗?边销茶生产企业销售自产的边销茶是否属于从事农林牧渔项目的所得而享受免征企业所得税政策?
周老师
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提问时间:08/20 13:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 边销茶生产企业销售自产的边销茶取得的收入属于从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以享受免征企业所得税政策。 祝您学习愉快!
阅读 363
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对于债权,股权,(上市非上市),转让和利息股息的征免怎么样理不顺,记这个忘那个
宋生老师
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提问时间:08/20 13:20
#税务师#
一般规定:金融商品转让需缴纳增值税,税率为 6%(一般纳税人)或 3%(小规模纳税人)。但个人转让金融商品免征增值税。 特殊情形: 2025 年 8 月 8 日后新发行的国债、地方债、金融债利息收入恢复征收增值税,银行自营机构适用 6% 税率,公募基金等资管产品适用 3% 简易征收率;存量债券继续免税至到期。 同业存单利息收入继续免税。
阅读 161
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境外企业个人投资境内债权,境内企业个人投资境内债权,转让,或者利息,什么情况免什么情况征好乱
朴老师
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提问时间:08/20 13:14
#税务师#
一、境外主体(企业 / 个人) 利息: 境外企业:2025 年底前投资境内债券市场利息,暂免企业所得税、增值税(设机构且相关的除外)。 境外个人:一般按 20% 缴个税,有税收协定的按协定(如部分国家降为 10%)。 转让: 境外企业:暂未明确征税,实操中不征。 境外个人:按 20% 缴 “财产转让所得” 个税,有协定的按协定。 二、境内主体(企业 / 个人) 利息: 境内企业:国债、地方债利息免税;2024-2027 铁路债利息减半征企业所得税;其他利息正常缴税。 境内个人:国债、地方债利息免税;2024-2027 铁路债利息减半征个税;其他利息一般缴税(2025 年 8 月后新发金融债利息可能涉及增值税,月收入 10 万以下免)。 转让: 境内企业:转让所得计入应纳税所得额,缴企业所得税(税费可扣除)。 境内个人:按 20% 缴 “财产转让所得” 个税,国债、地方债转让所得免税。
阅读 259
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老师,能发个税务师报名网址吗
文文老师
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提问时间:08/20 11:50
#税务师#
电脑登录中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)全国税务师职业资格考试报名系统
阅读 161
收藏 1
劳务派遣是不是也可以选择简易计税呢?
范老师
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提问时间:08/20 11:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,劳务派遣可以选择简易计税。一般纳税人提供劳务派遣服务时,可以选择按照5%的征收率进行简易计税;小规模纳税人则可以按3%或5%的征收率选择简易计税方法。 祝您学习愉快!
阅读 369
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个人受赠房屋缴纳个税为什么不扣减购置成本
刘艳红老师
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提问时间:08/20 11:33
#税务师#
您好,根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号),自2019年1月1日起,个人接受房屋赠与一律按“偶然所得”计税,终止了此前部分地区允许扣除原值的地方性政策
阅读 164
收藏 1
旧货和旧物的区别
赵老师
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提问时间:08/20 11:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 旧货通常指的是使用过但仍可使用的商品,而旧物则更多指的是一些不再具有实用价值或已经淘汰的物品。两者的主要区别在于是否还具备使用价值。 祝您学习愉快!
阅读 245
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差旅费的专票和车辆维修费的专票的增值税可以抵扣吗
家权老师
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提问时间:08/20 11:22
#税务师#
车辆维修费的专票的增值税是公司的车就可以。差旅费的专票可以
阅读 120
收藏 0
老师,想问下为什么小规模销售使用过的固定资产税率不是按3%减按2%
周老师
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提问时间:08/20 10:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人销售使用过的固定资产,适用的增值税政策是按3%的征收率减按2%征税。如果遇到的情况不符合这一规定,可能是因为有新的税收政策调整或是特殊情况处理。具体可以咨询当地税务机关获取准确的信息。 祝您学习愉快!
阅读 405
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老师开具人力资源的发票没有资质可以选择按5%差额征税吗
小菲老师
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提问时间:08/20 10:45
#税务师#
同学,你好 不可以的
阅读 111
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老师个税的那些表考试给不给?
小菲老师
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提问时间:08/20 10:22
#税务师#
同学,你好 不给的,要自己背
阅读 103
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老师你好,和南非公司签建筑劳务合同,都需要什么证书
卫老师
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提问时间:08/20 10:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 与南非公司签订建筑劳务合同时,通常需要以下证书或文件:1.企业营业执照; 2.建筑业资质证书; 3.安全生产许可证; 4.税务登记证; 5.组织机构代码证(如果适用); 6.法定代表人身份证明及授权委托书; 7.相关专业技术人员的职业资格证书或执业资格证书。具体要求可能因项目性质和当地法律法规而有所不同,建议咨询南非当地的法律专家或相关政府部门。 祝您学习愉快!
阅读 308
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居民企业将境外的经销权转让给境外公司,该经销权完全在境外使用,需要缴纳增值税吗?对应的法条是什么
赵老师
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提问时间:08/20 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 居民企业将境外的经销权转让给境外公司,且该经销权完全在境外使用的情况下,不需要在中国境内缴纳增值税。对应的具体法条为《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条:“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。”由于此交易行为发生在境外,并且经销权也完全在境外使用,不符合上述条款中规定的应税范围。 祝您学习愉快!
阅读 634
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第一个9不是销项税不得免征和抵扣吗,为啥进项税额转出也是这个金额
赵老师
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提问时间:08/20 10:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,不得免征的要从进项税额中进行扣除。 祝您学习愉快!
阅读 277
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