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目前通行费发票的税率或征收率9%、5%、3%和不征收的普通发票还能计算抵扣吗？怎么区分？
张老师 | 提问时间：04/16 09:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9%/3%道路通行费电子发票：可抵扣。需为征税电子发票，左上角有“通行费”字样，税率/征收栏显示9%/3%，按票面税额抵扣。 5%桥闸通行费发票：可抵扣。按公式金额÷(1+5%)×5%计算抵扣。不征税通行费发票：不可抵扣。包括ETC充值票、政府还贷性公路不征税票，左上角无“通行费”或税率栏显示“不征税”。依据：财政部税务总局公告2026年第13号（自2026年1月1日起施行）。祝您学习愉快！

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老师，请问一下。就是我公司业务是和保险公司打交道。保险公司给牛承保，我们作为第三方给牛戴耳标作为承保标志，这个动作我们称为信息采集。偶尔也销售草料给保险公司。但这次这家保险公司说他们库里没有草料这个东西，支付款项很麻烦，就把草料的价款放在信息采集里，把信息采集的单价提高这样来支付。他们收到草料全部赠送给牧民，那作为我们怎样让这个草料出库呢，我们和保险公司签个补充协议赠送给他们吗？草料有将近40吨，价格不是很贵，5万块左右，保险公司也不让开在发票里。有什么解决方法呢？
小郝老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

把草料的费用折算到信息采集费里。会导致你们草料出库异常。两家公司最好还是做购销处理。如果实在没法这样操作。你这边就正常做出库，把草料的收入和信息采集的收入都放在信息采集里。

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老师，建筑公司发生的运费是不是计入工程施工-间接费用
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师您好，增值税加计扣除我是按计提计入营业外收入的，24年12月计提，25年1月填写税务报表，25年汇算清缴时营业外收入少了，所差金额正是我24年12月份计入在营业外收入的这笔金额，请问老师25年汇算清缴我应该怎么调整，还需要调整24年的汇算清缴吗
朴老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

不用改 2024 年汇算。 2025 年汇算在 A105000 第 30 行其他做纳税调增，把这笔加计抵减的营业外收入补上就行。

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老师，您好，我想问下房地产企业缴纳土地增值税是只要开发票了就要缴土地增值税吗？还是说这块地盖好房子卖的差不多了快卖完了一起缴纳一次土地增值税呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:22

#实务#

同学您好，土增是平时开票的时候，就先预交。等到这个盘子基本买完了，再统一汇算，有点像企业缴纳企业所得税那种感觉。

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去年享受500万一次性扣除政策，今年季度所得税报表用不用填
汪老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年已享受500万一次性扣除的固定资产，今年季度所得税预缴时，A201020表不需要再填报。即：季度预缴（A201020）：今年不填年度汇算（A105080）：必须填、调增祝您学习愉快！

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老师，A公司持股B公司99%的股权，金额99万。A注资到B A公司的借方科目，是应该计入长期股权投资是吧？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

同学您好，是的，借长期股权投资-b公司99万贷银行存款99万

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老师，我司裁员，支付员工离职赔偿金能否企业所得税税前扣除？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#税务师#

那个是可以税前扣除费

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老师，我们是小规模纳税人，公司从事室内家具设计，安装一体化服务，涉及采购原材料到加工到上门安装整个流程。公司车间有一些机器固定资产，每个月正常提折旧，计入制造费用，进一步结转入生产成本，最后到主营业务成本，但是公司业务很少，最终导致成本大于收入，这样入账有问题么？如果有问题折旧要怎么调整？谢谢老师！
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

同学，你好最终导致成本大于收入，就是亏损。这个可以的，并不是所有企业都盈利的

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老师好，资产总额超过5000万，可以继续用小企业会计准则，汇算的时候一定要申报收入成本费用明细表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

已经超过就不享受了哈.小微企业可以不报送的

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请问老师，我以下的总结哪里存在问题：一，看涨期权如果以净额结算，对发行方来说属于 “在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”情形的金融负债（但是我有个疑问，净额结算不是只给现金差价，不涉及给对方股票交换吗？）二，看涨期权如果以总额结算，对发行方来说属于衍生还是非衍生？工具合同下的权益工具呢? 三，看跌期权，无论总额还是净额结算，对发行方来说都属于金融负债四，对于买方来说，无论看涨还是看跌期权都是金融资产（另外，净额结算是不是就是算出股票的差价给现金，不涉及给对方股票的交换，而总额结算就是对方按当初固定价格给钱，我需要给固定数量的股票）
郭老师 | 提问时间：04/16 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是对您总结内容的分析：一、看涨期权以净额结算时，对发行方来说确实属于“在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”，属于金融负债。您的疑问是正确的，净额结算通常是支付现金差价，不涉及股票交换。这是因为净额结算的本质就是根据标的资产的市场价格与行权价格的差异，以现金方式结算，而不进行实际的股票交割。二、看涨期权以总额结算时，对发行方来说，如果满足“固定换固定”的条件，即发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，那么属于权益工具；若不满足“固定换固定”，则属于衍生金融负债。所以不能简单说属于衍生还是非衍生，关键看是否符合“固定换固定”规则。三、看跌期权不能一概而论地说无论总额还是净额结算，对发行方都属于金融负债。需要看是否能无条件避免交付现金或其他金融资产。如果发行方能无条件避免交付现金或其他金融资产，就可能分类为权益工具；若不能，则属于金融负债。四、对于买方来说，无论看涨还是看跌期权，通常都属于金融资产。因为期权赋予了买方在未来特定时间以约定价格买入或卖出标的资产的权利，这种权利具有一定的价值，符合金融资产的定义。您对净额结算和总额结算的理解基本正确。净额结算一般是计算股票差价后以现金支付，不涉及股票交换；总额结算则是买方按固定价格支付款项，卖方交付固定数量的股票。祝您学习愉快！

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你好老师，我想问一下，有公司欠我们钱，我们弄来了2025年的销项发票明细，他们公户没进钱，从税务角度能找到漏洞吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:18

#税务#

同学，你好什么漏洞？？他们开出发票，没有收到钱吗？？

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老师早上好，请问汇算清缴纳税调增，调减在哪个表，在第几行？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:17

#实务#

同学，你好要看具体项目的。一般是做A105000表

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煤矿卖瓦斯给发电站发电有税收优惠吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:16

#税务#

同学，你好没有优惠

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公司购买洗洁精零食回到办公室怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：04/16 09:16

#税务#

直接计入管理费用-办公费,福利费

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资源税不是单一环节征税吗，这里加工的洗选煤为啥要交
郭锋老师 | 提问时间：04/16 09:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资源税是单一环节征税，不过在销售自采原煤加工的洗选煤时需缴纳资源税。因为资源税规定，开采或者生产应税产品销售的，在销售环节缴纳资源税。甲企业销售洗选煤属于销售应税产品的行为，洗选煤进入了流通领域并产生经济收益，所以要按规定缴纳资源税。就像煤矿企业把开采的煤炭销售给发电厂，在煤炭销售时要计算缴纳资源税一样，甲企业销售洗选煤也需缴纳资源税，这符合税收的受益原则，能规范资源税征收管理，保障国家财政收入，促进资源合理开发和利用。祝您学习愉快！

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老师，办公室装修费用6W多，是分几年摊销好一点？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:14

#实务#

你好,那个一般是按3年摊销

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固定资产的盘盈盘亏与固定资产清理有什么区别
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:12

#实务#

同学，你好固定资产盘盈盘亏，资产仍在使用固定资产清理，资产已退出使用

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小微企业4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%），目前只需支付2025年10月-2026年12月合计费用24000元，还有25600元待2027年和2028年支付，那这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费22018.35（24000/1.09）应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款 24000 应付账款 25600
欧阳老师 | 提问时间：04/16 09:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。原分录存在进项税额计算错误和借贷不平衡的问题。正确的做法是，先计算出整个租赁期间不含税金额为49600÷1.09=45504.59元，对应的进项税额为49600-45504.59=4095.41元。2025年10月-2026年12月不含税费用为24000÷1.09=22018.35元，2027年1月-2028年4月不含税费用为25600÷1.09=23486.24元。正确分录如下：借：管理费用-租赁费22018.35 应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款24000 应付账款25600-24000=1600 这里需要注意，原分录贷方银行存款和应付账款之和不等于借方金额，调整后使得借贷平衡，符合会计记账规则。祝您学习愉快！

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老师我代账现在要移交出去，明细账不分会计年度打印可以不，直接一本从开始到结束打印交接可以不
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:10

#实务#

同学，你好直接一本从开始到结束打印交接可以不可以的

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增值税申报表未开票收入下面填报是否正确例如 1、12月附表一（销售情况明细）第18行未开票收入 10000 2、12月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 10000 3、12月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 10000 1、次年1月开票附表一（销售情况明细）第18行开票收入 10000 未开票收入 -10000 2、次年1月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 0 3、次年1月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 0
李老师 | 提问时间：04/16 09:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的填报是正确的。对于增值税一般纳税人，如果申报了未开票收入后又补开发票，申报时可在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“未开具发票”栏填报负数，冲减当期销售额，同时将当期开具的蓝字发票如实填报在对应栏次。在12月，将未开票收入10000填写在附表一第18行“未开票收入”，增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填写10000，主表第8行、第9行“免税销售额”填写10000，符合未开票收入申报的要求。次年1月开票后，在附表一第18行“未开票收入”填-10000冲减，“开票收入”填10000，同时增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填0，主表第8行、第9行“免税销售额”填0，这也符合补开发票后的申报调整规则。祝您学习愉快！

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物业公司会计主要负责管理和记录物业收入和支出。
李老师 | 提问时间：12/20 11:32

#会计实务#

物业公司会计主要负责管理和记录物业收入和支出。具体来说，他们需要完成以下任务： 1. 收入管理：会计需要记录和管理物业公司的收入来源，包括租金、物业管理费、停车费等。他们需要确保收入的准确性和及时性，以便进行财务报告和预算编制。 2. 费用支出：会计需要记录和管理物业公司的各项费用支出，包括员工工资、房屋维修费、设备维护费、保险费等。他们需要确保费用的合理性和合规性，并及时支付。 3. 财务报告：会计需要准备和提交物业公司的财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报告提供了物业公司财务状况和经营情况的重要信息，供管理层和投资者参考。 4. 预算编制：会计需要参与物业公司的预算编制工作。他们需要根据公司的经营计划和市场情况，制定合理的收入和支出预算，并进行监控和控制。 5. 税务申报：会计需要负责物业公司的税务申报工作，包括营业税、增值税、所得税等。他们需要熟悉税法规定，确保申报的准确性和合规性。总之，物业公司会计是物业公司财务管理的核心人员，他们需要管理和记录物业收入和支出，准备财务报告，参与预算编制，并负责税务申报工作。他们的工作对于物业公司的经营和发展非常重要。

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财务分析阶段如何评估企业的现金流量状况？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:28

#会计实务#

在财务分析阶段，评估企业的现金流量状况是非常重要的，以下是一些常用的方法： 1. 现金流量表分析：通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。关注现金流量表中的经营活动现金流量净额，看是否持续稳定，以及是否能够覆盖企业的运营需求。 2. 现金流量比率分析：通过计算现金流量比率，如经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率，可以评估企业的现金流量状况。比率越高，说明企业的现金流量越健康。 3. 现金流量趋势分析：通过比较多个会计期间的现金流量状况，可以观察现金流量的趋势。如果现金流量持续增加，说明企业的现金流量状况良好。反之，如果现金流量持续下降，可能存在潜在的问题。 4. 现金流量与盈利能力的关系分析：除了关注现金流量状况外，还需要分析现金流量与企业盈利能力的关系。如果企业的盈利能力高，但现金流量状况不佳，可能存在收款困难或资金占用过多的问题。 5. 现金流量预测分析：通过对企业未来的经营、投资和筹资活动进行预测，可以评估企业未来的现金流量状况。这可以帮助企业制定合理的资金筹措和运营计划。综上所述，通过以上的方法和分析手段，可以全面评估企业的现金流量状况，帮助企业做出正确的财务决策。

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税金会计分录是指将纳税义务计入会计账簿的记录方式，通常包括借方和贷方两个方向。请问税金会计分录的借方和贷方分别应该记账什么科目？
李老师 | 提问时间：12/20 11:26

#会计实务#

税金会计分录的借方通常记账为“应交税费”科目，贷方通常记账为“银行存款”或“现金”科目。具体的科目名称可能会根据公司的会计制度和实际情况有所不同，但是一般情况下，这两个科目是最常见的。

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请列举一个简单的会计分录的例子。
秦老师 | 提问时间：12/20 11:22

#会计实务#

当公司购买办公用品时，会计分录可以如下所示：借：办公用品费用贷：现金或银行存款这个分录表示公司使用现金或银行存款购买了办公用品，办公用品费用增加，现金或银行存款减少。

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如何根据充值金额和实际支付金额计算折扣率？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:14

#会计实务#

根据充值金额和实际支付金额计算折扣率的方法如下： 1. 首先，计算折扣金额，即充值金额减去实际支付金额。 2. 然后，将折扣金额除以充值金额，得到折扣率。公式为：折扣率 = 折扣金额 / 充值金额举个例子，假设充值金额为1000元，实际支付金额为900元，那么折扣金额为100元（1000 - 900），折扣率为0.1（100 / 1000）或者10%。请注意，折扣率通常以小数形式表示，如果要将其转换为百分比形式，只需将小数乘以100即可。在上述例子中，折扣率为0.1，转换为百分比形式即为10%。

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如何在手机上下载并安装报税软件？
秦老师 | 提问时间：12/20 11:11

#会计实务#

在手机上下载并安装报税软件，可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开手机的应用商店，例如苹果手机的App Store或安卓手机的Google Play商店。 2. 在应用商店的搜索栏中输入报税软件的名称，例如"报税软件"或"税务软件"等关键词。 3. 在搜索结果中找到适合自己的报税软件，并点击进入软件详情页面。 4. 查看软件详情页面，了解软件的功能、评价等信息，确保选择的软件符合自己的需求。 5. 点击软件详情页面上的"下载"或"安装"按钮，根据提示完成下载和安装过程。 6. 下载完成后，在手机的应用列表或主屏幕上找到已安装的报税软件图标，点击打开软件。 7. 根据软件的引导，进行注册或登录操作，填写相关信息，如个人或企业的税务信息等。 8. 根据软件提供的功能，按照要求填写相关的报税信息，如收入、支出、税务申报等。 9. 完成报税信息的填写后，可以选择保存、提交或导出报表等操作，具体操作方法根据软件的设计有所不同。需要注意的是，不同的报税软件可能有不同的操作步骤和界面设计，以上步骤仅供参考。在使用报税软件前，建议先了解软件的使用说明或参考相关教程，以确保正确操作和避免错误。另外，选择安全可靠的报税软件也是非常重要的，可以参考其他用户的评价或咨询专业人士的建议。

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个人稿酬所得税计算最新规定中，如何确定稿酬所得的应纳税所得额？
秦老师 | 提问时间：12/20 11:07

#会计实务#

个人稿酬所得税计算最新规定中，确定稿酬所得的应纳税所得额需要按照以下步骤进行： 1. 首先，确定稿酬所得的收入总额。这包括个人从各种渠道获得的稿酬收入，如文学作品、音乐作品、艺术作品、演讲、培训等。 2. 其次，从收入总额中扣除稿酬所得的相关费用。这些费用包括稿酬所得的发票、税款、手续费等。 3. 然后，根据相关规定，从扣除费用后的金额中减去稿酬所得的专项扣除费用。根据最新规定，个人稿酬所得的专项扣除费用为800元。 4. 最后，根据税率表确定应纳税所得额的税率和速算扣除数。根据最新规定，个人稿酬所得的税率为20%，速算扣除数为0。应纳税所得额 = 收入总额 - 相关费用 - 专项扣除费用最终的个人稿酬所得税额可以通过应纳税所得额乘以税率再减去速算扣除数来计算。

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会计核算的基本前提是企业实体性，即将企业视为一个独立的经济实体进行核算和分析。
李老师 | 提问时间：12/20 11:06

#会计实务#

会计核算的基本前提是企业实体性，即将企业视为一个独立的经济实体进行核算和分析。这意味着企业的财务状况和业绩应该与企业所有者的个人财务状况和业绩相分离，企业应该独立存在并独立运作。企业实体性的基本原则包括以下几点： 1. 独立性：企业应该独立存在，与企业所有者的个人财务状况和业绩相分离。企业的资产、负债、所有权和利益应该与个人所有者的资产、负债、所有权和利益相区分。 2. 持续性：企业应该被视为一个长期存在的实体，而不是一个临时的项目或活动。企业的会计核算应该基于持续经营的假设，即企业会持续经营下去。 3. 财务独立性：企业的财务状况和业绩应该与企业所有者的个人财务状况和业绩相分离。企业的财务报表应该反映企业的独立财务状况和业绩，而不受个人所有者的个人财务状况和业绩的影响。企业实体性的基本前提是会计核算的基础，它确保了会计信息的准确性、可比性和可靠性。只有将企业视为一个独立的经济实体进行核算和分析，才能正确地评估企业的财务状况和业绩，为企业的决策提供可靠的依据。

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建筑劳务纳税人的税率是9%还是3%？
王一老师 | 提问时间：12/20 10:59

#会计实务#

建筑劳务纳税人的税率是3%。根据中国税法，建筑劳务纳税人属于增值税小规模纳税人，适用的税率为3%。这是根据建筑劳务纳税人的特定行业属性和营业收入情况确定的税率。建筑劳务纳税人按照销售额计算应纳税额，税率为3%。

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