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库存现金可以做账做成负数吗？
家权老师 | 提问时间：05/25 15:08

#实务#

那个是不行的，不符合实际

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老师，我23年计提的费用，24年回来专票，我23年已经记入成本了，24年做纳税调增，怎么做分录，是借，应交进项税，贷以前年度损益调整吗？
郭老师 | 提问时间：05/25 07:57

#实务#

是的对的，是这么做的

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印刷费开票税收编码
朴老师 | 提问时间：09/26 10:22

#实务#

印刷费开票税收编码是106020101，税收分类名称为印刷品。印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按销售图书、报刊、杂志征收增值税，适用税率为11%，征收率为3%。开票时应选择编码（10602010101~10602010199），对应的简称为“印刷品”，票面显示为“印刷品图书”等

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老师上个月银行存款做账时候有一笔款少记了0.5元这个月能怎么调整呀
王晓晓老师 | 提问时间：05/25 15:34

#实务#

你好，正常计入就好了，上个月做个余额调节表就可以了

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A公司投资B公司的一个项目，账怎么做。从生到死。整个过程处理。我特别想知道。老师能完整写下A和B这个完整的分录吗？
廖君老师 | 提问时间：05/27 11:57

#实务#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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成品油全电发票开具流程
青老师 | 提问时间：07/13 17:19

#实务#

“税务数字账户——成品油业务—— 成品油授权编码查询”，查询企业可开具的油品编码；点击“成品油库存汇总台账”查询企业拥有的油品库存，确认企业拥有可用的油品库存及可开票的授权编码后，进行开票。点击“开票业务——蓝字发票开具”进入开票界面，选择需要开具的票种以及“成品油”特殊业务后，点击确定，进入开票。.填写购买方信息、项目名称、数量、金额等，选择计算方式“含税”或“不含税”，完成开票。

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答案A和答案D第一句不矛盾吗？2000万收入应该是2021年和2022年分摊吧，那答案A不就应该是错误选项吗？
小敏敏老师 | 提问时间：05/27 10:22

#实务#

你好，同学，你的题没有截图。

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买了一批商品，发票是31740，付的是31700，账务处理怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：05/24 11:04

#实务#

您好，借：应付账款贷：银行存款营业外收入

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老师，我去年计提的管理费-开办费-电费，今年营业了，我直接冲销关管理费-电费可以吗。
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 21:07

#实务#

您好，要通过以前年度损益调整来冲账

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你好老师，我的应收账款是负数了，现在再回款，借银行存款，贷应收账款，贷的越来越多，该怎么处理呢
王雁鸣老师 | 提问时间：05/25 23:14

#实务#

同学你好，转入预收账款，或者确认收入处理。

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这题求得是4.1号的价值，为什么是5%的利率跟二分之一呢
wu老师 | 提问时间：06/21 16:32

#实务#

你好，每半年付息一次，按照面值发行的话票面利率等于实际利率。全年利率10%,半年利率5%，所以题目转换成，折现率为5%，票面利率5%，期限为6期的债券。1-6月是一期，7-12月是一期，4月1日在1-6月的中间，也就是1/2，又是票面利率等于实际利率，所以在4月1日的价值=1000*（1+5%）（1/2）,或者你也可以，把它从6月30日折回来，6月30日债券收到利息50，折回来就是（1000+50）/(1+5%)（1/2）=1000*(1+5%)/(1+5%)（1/2）=1000*（1+5%）（1/2）

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老师你好！装饰有限公司，有安全文明施工费和环境保护费和临时设施费吗？分别占合同比例多少，老师指导一下
耿老师 | 提问时间：05/31 19:01

#实务#

安全文明施工费通常占工程总造价的5%-7%，环境保护费通常为建安费的1.5%，临时设施费一般按直接费中人工费合计的一定比例计算，如5.33%。 ### 安全文明施工费 1. **费用内容**：包括现场围挡、安全警示标志牌、企业标志、牌图等文明施工措施，以及安全资料编制、宣传栏设置、安全防护用品购置、消防设施配置等安全生产措施Θic-3Θ。 2. **费用比例**：根据工程项目的种类、规模和工期不同，安全文明施工费的比例会有所不同，一般在工程总造价的5%-7%之间Θic-4Θ。 3. **计费依据**：按照《建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用管理规定》等相关规定执行，并结合地方实际制定的具体实施细则或者管理办法进行计算Θic-6Θ。 4. **合同规定**：建设单位与施工单位应在施工合同中明确安全防护、文明施工措施项目的总费用，以及费用预付、支付计划，使用要求等条款Θic-8Θ。 5. **监管要求**：施工企业应对安全文明施工费专款专用，不得挪作他用，否则将受到相应处罚并承担损失赔偿责任Θic-8Θ。 ### 环境保护费 1. **费用内容**：包括施工现场降低噪声、防扰民措施；控制扬尘采取的洒水、裸土覆盖、场地硬化等措施；生活垃圾收集、清理、外运等环保措施Θic-7Θ。 2. **计费标准**：环境保护费通常为建安费的1.5%，但具体比例应根据预算编制办法或招标文件的规定确定Θic-6Θ。 3. **费率调整**：根据住建部和地方环保要求，为提升建筑工地绿色施工和环保治理水平，环境保护费的费率可能会有所调整Θic-10Θ。 4. **法律法规**：建设单位应按照《建设项目环境影响评价分类管理名录》等法律法规的要求，组织编制建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者填报环境影响登记表Θic-9Θ。 5. **费用监管**：环境保护税是指建设工程产生应税污染物，按规定标准应缴纳的税，其管理和使用应符合相关法律法规的要求Θic-7Θ。 ### 临时设施费 1. **费用内容**：包括施工现场围挡、临时办公室、培训场所、宿舍、食堂、浴室、厕所、诊疗所、仓库、加工厂、工地实验室、简易水塔（箱）、简易便道、供水和供电管线、排水设施等临时设施的搭设、维修、拆除、清理费或摊销费等Θic-12Θ。 2. **计费方式**：临时设施费一般按直接费中人工费合计的一定比例计算，如5.33%Θic-6Θ。 3. **费率竞争性**：由于临时设施费是竞争性的，即费率是活的，根据本企业的管理水平，自行确定Θic-15Θ。 4. **包含范围**：在执行工程量清单计价规范的情况下，临时设施费已包含在安全文明施工费中，不再单独记取Θic-15Θ。 5. **费用核算**：施工企业根据规定向建设单位收取临时设施费，并按规定的使用范围和要求进行核算和管理Θic-12Θ。综上所述，装饰有限公司在承接工程项目时，需要根据工程的具体情况和合同约定，合理预算和分配安全文明施工费、环境保护费和临时设施费。这些费用的合理使用和管理，对于保障工程质量、提升企业形象和履行社会责任都具有重要意义。

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没有这个经营项目可以开具这类型的发票吗？
东老师 | 提问时间：05/21 11:35

#实务#

你好，这种业务偶尔发生一次的话是可以开票的。

阅读 13160

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下列交易事项中影响发生当期营业利润的是()A投资银行理财产品取得收益B销售员用于生产产品的原材料C对外现金捐赠D转销确实无法支付的应付账款是选AB吗？您回答的上一条有点含糊
廖君老师 | 提问时间：05/26 12:18

#实务#

您好，好的， B销售员用于生产产品的原材料（这个选项我认为是文字有错误的，如果销售用于生产产品的原材料，这是其他业务收入和其他业务成本，确实是影响营业利润，销售”员“用于是存货了） C对外现金捐赠（记入营业外支出） D转销确实无法支付的应付账款（记营业外收入）

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小规模纳税人如何注销公司
小林老师 | 提问时间：05/26 09:30

#实务#

你好，先注销税务，完成清税，再注销工商

阅读 13159

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做审计时，收到的款项开票记账主营业务收入，但是企业确认收入的原则是项目验收后进行确认，因此年末又将这部分主营业务收入一笔转账凭证转为预收账款，这种调整的预收账款做替代测试时怎么做？
朴老师 | 提问时间：05/25 12:49

#实务#

在审计过程中，当企业确认收入的原则与开票记账的原则不一致，即开票记账为主营业务收入，但企业实际确认收入的原则是项目验收后进行确认，导致年末需要将部分主营业务收入调整为预收账款时，替代测试的步骤可以按照以下方式进行：一、替代测试目的替代测试的目的是为了验证调整后的预收账款是否真实存在，并且相关的会计处理是否正确。二、替代测试步骤确认调整原因：审查企业的收入确认政策，确认项目验收后确认收入的原则。核对年末调整为主营业务收入转为预收账款的凭证，确保调整原因合理。检查原始凭证：查阅与调整相关的原始凭证，如销售合同、项目验收单、发票等。确保原始凭证的完整性和真实性，并与调整凭证相匹配。核对会计记录：核对调整前后的会计记录，包括主营业务收入和预收账款的明细账。确保调整金额正确，并且会计分录符合会计准则和企业会计政策。执行替代测试：对于调整后的预收账款，执行替代测试以验证其真实性。替代测试可以包括：直接找到发生业务的凭证，查看附件，如合同、发票等，以证明预收账款的存在。查看期后收款的资料，如果期后款项被实际收回，也可以作为预收账款存在的证明。关注项目验收：特别关注项目验收的相关文件和记录，确保项目已经按照合同要求完成，并且客户已经确认验收。如果项目尚未完成或验收存在争议，应进一步核实调整的原因和金额。编写测试底稿：将替代测试的过程和结果详细记录在审计底稿中，包括查阅的原始凭证、核对的会计记录、执行的替代测试等。对于发现的问题或异常情况，应提出相应的审计意见或建议。三、注意事项在执行替代测试时，应保持谨慎和客观的态度，确保测试的充分性和有效性。如果发现预收账款存在异常或不符合企业收入确认原则的情况，应及时与企业沟通并了解原因。在编写审计底稿时，应清晰、准确地记录替代测试的过程和结果，以便后续复核和审查。

阅读 13159

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我公司是文旅公司，现需要做一个垂钓项目，支付一笔征地补偿款，可以放在在建工程吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 15:52

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 13157

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老师，你好，我们接的一个工程是**到一个建筑公司的，工程3个月工期，之前我们没做工人工资报上去，现在几个月的一起报上去可以吗？那专项扣除是按一个月的算还是三个月的？
小锁老师 | 提问时间：05/26 10:25

#实务#

您好，这个的话是可以一起申报的，1三个月的

阅读 13157

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老师好，小规模纳税人，第一季度的时候有60万的收入未开票，当时按无票收入申报纳税了，到现在5月份对方要求开票，要怎么处理呢？如果现在补开票，那到第二季度的时候该怎么申报？
邹老师 | 提问时间：05/25 14:07

#实务#

你好，给对方开具发票就是了第二季度增值税，按开票收入减去红冲无票收入之后的金额填写。

阅读 13157

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公司有通过商场收货款，记应收账款，有支付商场柜台费，记管理费用，当收到商场租赁佣金费发票时，是否可以记管理费用，贷应收账款呢？
小锁老师 | 提问时间：05/24 15:18

#实务#

您好，这个的话，是可以计入管理费用和应收账款的哈

阅读 13157

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老师好！在哪里可以查自己交的五险
东老师 | 提问时间：05/27 07:38

#实务#

你好，这个你可以在支付宝看看能不能查询。

阅读 13155

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物业公司会计主要负责管理和记录物业收入和支出。
李老师 | 提问时间：12/20 11:32

#会计实务#

物业公司会计主要负责管理和记录物业收入和支出。具体来说，他们需要完成以下任务： 1. 收入管理：会计需要记录和管理物业公司的收入来源，包括租金、物业管理费、停车费等。他们需要确保收入的准确性和及时性，以便进行财务报告和预算编制。 2. 费用支出：会计需要记录和管理物业公司的各项费用支出，包括员工工资、房屋维修费、设备维护费、保险费等。他们需要确保费用的合理性和合规性，并及时支付。 3. 财务报告：会计需要准备和提交物业公司的财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报告提供了物业公司财务状况和经营情况的重要信息，供管理层和投资者参考。 4. 预算编制：会计需要参与物业公司的预算编制工作。他们需要根据公司的经营计划和市场情况，制定合理的收入和支出预算，并进行监控和控制。 5. 税务申报：会计需要负责物业公司的税务申报工作，包括营业税、增值税、所得税等。他们需要熟悉税法规定，确保申报的准确性和合规性。总之，物业公司会计是物业公司财务管理的核心人员，他们需要管理和记录物业收入和支出，准备财务报告，参与预算编制，并负责税务申报工作。他们的工作对于物业公司的经营和发展非常重要。

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财务分析阶段如何评估企业的现金流量状况？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:28

#会计实务#

在财务分析阶段，评估企业的现金流量状况是非常重要的，以下是一些常用的方法： 1. 现金流量表分析：通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。关注现金流量表中的经营活动现金流量净额，看是否持续稳定，以及是否能够覆盖企业的运营需求。 2. 现金流量比率分析：通过计算现金流量比率，如经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率，可以评估企业的现金流量状况。比率越高，说明企业的现金流量越健康。 3. 现金流量趋势分析：通过比较多个会计期间的现金流量状况，可以观察现金流量的趋势。如果现金流量持续增加，说明企业的现金流量状况良好。反之，如果现金流量持续下降，可能存在潜在的问题。 4. 现金流量与盈利能力的关系分析：除了关注现金流量状况外，还需要分析现金流量与企业盈利能力的关系。如果企业的盈利能力高，但现金流量状况不佳，可能存在收款困难或资金占用过多的问题。 5. 现金流量预测分析：通过对企业未来的经营、投资和筹资活动进行预测，可以评估企业未来的现金流量状况。这可以帮助企业制定合理的资金筹措和运营计划。综上所述，通过以上的方法和分析手段，可以全面评估企业的现金流量状况，帮助企业做出正确的财务决策。

阅读 1141

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税金会计分录是指将纳税义务计入会计账簿的记录方式，通常包括借方和贷方两个方向。请问税金会计分录的借方和贷方分别应该记账什么科目？
李老师 | 提问时间：12/20 11:26

#会计实务#

税金会计分录的借方通常记账为“应交税费”科目，贷方通常记账为“银行存款”或“现金”科目。具体的科目名称可能会根据公司的会计制度和实际情况有所不同，但是一般情况下，这两个科目是最常见的。

阅读 1071

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请列举一个简单的会计分录的例子。
秦老师 | 提问时间：12/20 11:22

#会计实务#

当公司购买办公用品时，会计分录可以如下所示：借：办公用品费用贷：现金或银行存款这个分录表示公司使用现金或银行存款购买了办公用品，办公用品费用增加，现金或银行存款减少。

阅读 1485

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如何根据充值金额和实际支付金额计算折扣率？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:14

#会计实务#

根据充值金额和实际支付金额计算折扣率的方法如下： 1. 首先，计算折扣金额，即充值金额减去实际支付金额。 2. 然后，将折扣金额除以充值金额，得到折扣率。公式为：折扣率 = 折扣金额 / 充值金额举个例子，假设充值金额为1000元，实际支付金额为900元，那么折扣金额为100元（1000 - 900），折扣率为0.1（100 / 1000）或者10%。请注意，折扣率通常以小数形式表示，如果要将其转换为百分比形式，只需将小数乘以100即可。在上述例子中，折扣率为0.1，转换为百分比形式即为10%。

阅读 7782

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如何在手机上下载并安装报税软件？
秦老师 | 提问时间：12/20 11:11

#会计实务#

在手机上下载并安装报税软件，可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开手机的应用商店，例如苹果手机的App Store或安卓手机的Google Play商店。 2. 在应用商店的搜索栏中输入报税软件的名称，例如"报税软件"或"税务软件"等关键词。 3. 在搜索结果中找到适合自己的报税软件，并点击进入软件详情页面。 4. 查看软件详情页面，了解软件的功能、评价等信息，确保选择的软件符合自己的需求。 5. 点击软件详情页面上的"下载"或"安装"按钮，根据提示完成下载和安装过程。 6. 下载完成后，在手机的应用列表或主屏幕上找到已安装的报税软件图标，点击打开软件。 7. 根据软件的引导，进行注册或登录操作，填写相关信息，如个人或企业的税务信息等。 8. 根据软件提供的功能，按照要求填写相关的报税信息，如收入、支出、税务申报等。 9. 完成报税信息的填写后，可以选择保存、提交或导出报表等操作，具体操作方法根据软件的设计有所不同。需要注意的是，不同的报税软件可能有不同的操作步骤和界面设计，以上步骤仅供参考。在使用报税软件前，建议先了解软件的使用说明或参考相关教程，以确保正确操作和避免错误。另外，选择安全可靠的报税软件也是非常重要的，可以参考其他用户的评价或咨询专业人士的建议。

阅读 2707

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个人稿酬所得税计算最新规定中，如何确定稿酬所得的应纳税所得额？
秦老师 | 提问时间：12/20 11:07

#会计实务#

个人稿酬所得税计算最新规定中，确定稿酬所得的应纳税所得额需要按照以下步骤进行： 1. 首先，确定稿酬所得的收入总额。这包括个人从各种渠道获得的稿酬收入，如文学作品、音乐作品、艺术作品、演讲、培训等。 2. 其次，从收入总额中扣除稿酬所得的相关费用。这些费用包括稿酬所得的发票、税款、手续费等。 3. 然后，根据相关规定，从扣除费用后的金额中减去稿酬所得的专项扣除费用。根据最新规定，个人稿酬所得的专项扣除费用为800元。 4. 最后，根据税率表确定应纳税所得额的税率和速算扣除数。根据最新规定，个人稿酬所得的税率为20%，速算扣除数为0。应纳税所得额 = 收入总额 - 相关费用 - 专项扣除费用最终的个人稿酬所得税额可以通过应纳税所得额乘以税率再减去速算扣除数来计算。

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会计核算的基本前提是企业实体性，即将企业视为一个独立的经济实体进行核算和分析。
李老师 | 提问时间：12/20 11:06

#会计实务#

会计核算的基本前提是企业实体性，即将企业视为一个独立的经济实体进行核算和分析。这意味着企业的财务状况和业绩应该与企业所有者的个人财务状况和业绩相分离，企业应该独立存在并独立运作。企业实体性的基本原则包括以下几点： 1. 独立性：企业应该独立存在，与企业所有者的个人财务状况和业绩相分离。企业的资产、负债、所有权和利益应该与个人所有者的资产、负债、所有权和利益相区分。 2. 持续性：企业应该被视为一个长期存在的实体，而不是一个临时的项目或活动。企业的会计核算应该基于持续经营的假设，即企业会持续经营下去。 3. 财务独立性：企业的财务状况和业绩应该与企业所有者的个人财务状况和业绩相分离。企业的财务报表应该反映企业的独立财务状况和业绩，而不受个人所有者的个人财务状况和业绩的影响。企业实体性的基本前提是会计核算的基础，它确保了会计信息的准确性、可比性和可靠性。只有将企业视为一个独立的经济实体进行核算和分析，才能正确地评估企业的财务状况和业绩，为企业的决策提供可靠的依据。

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建筑劳务纳税人的税率是9%还是3%？
王一老师 | 提问时间：12/20 10:59

#会计实务#

建筑劳务纳税人的税率是3%。根据中国税法，建筑劳务纳税人属于增值税小规模纳税人，适用的税率为3%。这是根据建筑劳务纳税人的特定行业属性和营业收入情况确定的税率。建筑劳务纳税人按照销售额计算应纳税额，税率为3%。

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