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去年12月成立了新公司，发生装修费10万，计入了管理费用，是不是应该记长期待摊！怎么办？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:24

#实务#

那么只有反结账修改上年的凭证

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我们做了个2025年的税审，然后涉及到增值税不能抵扣的，那我可以在今年比如3月或者4月的增值税申报里进项转出吗？还是必须要更正2025年对应的认证进项发票的那个月的增值税申报表？还有印花税也有少申报一点点，那是在今年最新一期申报印花税的时候加上去？还是要修改去年第四季度印花税申报表？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:24

#实务#

同学您好，理论上您应该在抵扣的月份做转出，这样需要修改当月的增值税申报表，补税和缴纳滞纳金，一般的企业里，为了不交税，很少去做调整。或者稍微好一点的，在现在这次申报做调整，这些操作都是不合规的，但是现实中绝大多数民企都不按照规矩来。

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你好，由于自行申报，预扣了个税，后来纳税人又改了，发现不用扣，怎么操作。实际未申报，电话回复，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:23

#实务#

你好，电话回复什么意思

阅读 42

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老师，小规模超出30万额度，需要缴纳增值税，增值税分录怎么做，需要通过转出未交增值税过渡吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:21

#实务#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免假如季末超过30万判断需要交税计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-未交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

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老师请问你一个问题？我1月份发工资做账后发现个人社保总数少了0.22元，原本计提工资是3000元，扣掉个人社保332.78元，实际是2677.22元，我银行转账了2677元，员工早就离职，也不会补发，这种相差0.22元怎么调整才能平？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:20

#实务#

那么那个直接冲管理费用就行

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老师您好，房租出租的交的房产税和土地使用税需要交印花税吗
邹老师 | 提问时间：04/15 16:20

#实务#

你好，房屋出租，是需要按租赁合同缴纳印花税的

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老师，跨年税金及附加更换利润分配未分配利润，为啥的我净利润还多了呢
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:19

#实务#

同学你好，您看一下是不是科目借贷方的问题比如借：利润分配未分配贷：应交税费-各个税费缴纳的时候借：应交税费-各个税费贷：银行存款这样未分配利润在借方，是减少的

阅读 18

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税务罚款有滞纳金吗？？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:18

#实务#

罚款逾期不交就加收利息

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老师我是运输公司，车辆出事故保险公司理赔款打到公司账户，公司又把钱打给维修公司，维修公司给开了维修费发票，账是这样做吗，您给看看对不对1. 收赔款借：银行存款贷：营业外收入—保险理赔 2. 付维修费，发票入账借：管理费用/主营业务成本—车辆维修费贷：银行存款
家权老师 | 提问时间：04/15 16:15

#实务#

支付维修费，计入营业外支出，因为是意外事故，不是正常维修

阅读 36

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在建工程预转资时，暂估金额少了很多，如何处理？
杨老师 | 提问时间：04/15 16:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在建工程预转资即暂估入账，若暂估金额少了很多，可参考企业合并中固定资产暂估入账的处理方法。首先，在办理竣工决算后，根据实际成本调整原来的暂估价值，并按照调整后的金额记入个别财务报表。同时，母公司（若涉及合并报表）应当根据子公司的实际成本调整合并财务报表中的相关项目。如果暂估价值与实际成本之间存在差额，应当调整留存收益等所有者权益项目。由于暂估金额少了，意味着调整后的固定资产价值高于原暂估价值，此时应将差额计入留存收益。另外，暂估入账的固定资产在竣工决算前，是按照暂估价值计提折旧的。现在调整了固定资产价值后，也需要对之前计提的折旧进行相应调整，确保折旧计算准确反映固定资产的实际价值。祝您学习愉快！

阅读 92

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我公司有一项五万块的投资，2024年当时做的长投，2024年停止投资，并且工商股权变动了，没收钱，但是账上一直没做处理，财务报表上长投还是在，年报现在让我填投资收益明细表，还必须填，工商信息已经变更完成了，查不到了，这怎么办呢
朴老师 | 提问时间：04/15 16:14

#实务#

先做账务处理：借：投资收益 / 营业外支出 50000 贷：长期股权投资 50000 汇算清缴 A105030 表：处置收入填 0，账面价值填 50000，处置损失填 - 50000，留存工商变更资料备查即可。

阅读 30

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审计报告信用减值损失科目，报表为负数，附注要披露负数还是正数，要是报表中写了（损失以“－”号填列），附注没写这句话，附注要披露负数还是正数
黄老师 | 提问时间：04/15 16:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报表中“损失以‘－’号填列”且信用减值损失为负数，附注未标注该说明时，附注应披露正数，直接列示实际损失金额即可。祝您学习愉快！

阅读 104

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请问，哪些资产交房产税
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 16:12

#实务#

您好，比如公司买的房子要交房产税，或公司的房子出租

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小规模纳税人把厂房租出去了，三年收房租11万，按月收房租，已经收了几个月了，还没申报印花税还可以申报吗，按多少算的申报？按每个月还是安三年11万，现在还可以申报吗
朴老师 | 提问时间：04/15 16:12

#实务#

计提时：借税金及附加 55；贷应交税费 — 应交印花税 55。缴纳时：借应交税费 — 应交印花税 55；贷银行存款 55 可以补申报。按三年总租金 11 万计税，税率1‰，小规模减半，应交55 元。在电子税务局按财产租赁合同按次申报即可。

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老师，我是一般纳税，我现在是固定资产二手卖出，然后卖出去的价格比购进的价格有溢价，分录怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:11

#实务#

你好，借银行存款贷固定资产清理应交税费销项税额

阅读 33

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4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%）这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费 22018.35（24000/1.09），应交税费-增值税进项税 4095.41(49600/1.09)，借:预付账款 23486.24(25600/1.09),贷：银行存款 24000.贷：应付账款 25600
汪老师 | 提问时间：04/15 16:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。收到发票时，应按权责发生制原则，将属于当期（2026年4月）及以后期间的费用分别处理。2026年4月应承担的费用是2025年10月-2026年12月这部分费用在4月应分摊的金额，2027年1月-2028年4月的费用应计入预付账款。每月租赁费用=24000/17=1411.76（元）（2025年10月-2026年12月共17个月） 2026年4月应分摊费用=1411.76*1=1411.76（元）进项税额=49600/1.09*0.09=4095.41（元）预付账款金额=25600/1.09=23486.24（元）正确分录如下：借：管理费用-租赁费1411.76 预付账款23486.24 应交税费-增值税进项税4095.41 贷：银行存款49600 这样做是先把属于以后期间的费用计入预付账款，随着时间推移，再逐月将预付账款转入管理费用，以准确反映各期的费用情况。祝您学习愉快！

阅读 108

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老师我想问下公司有个员工3月18号填写的2026年转向附加子女教育这块，我看他填写是2026年的为什么我这边申报个税导补出来他的信息呢，2025年填写时候是可以正常导出来的
家权老师 | 提问时间：04/15 16:09

#实务#

必须是2月入职才能导入数字

阅读 20

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老师，合同负债一家都没回函怎么办啊？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 16:09

#实务#

同学您好，您是审计吧，一般碰到这种情况， 1、让企业跟沟通，大额的一定要回函， 2、首先做一些替代程序，假设您审计的事学校类这种，不回函是很正常的，正常替代程序就行了，

阅读 19

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1-2月的纳税申报表都下载发我下，老师，这是主管给我发的，什么意思？我下载了财务报表申报信息发给他了他说不是这个
朴老师 | 提问时间：04/15 16:07

#实务#

主管要的是： 1 月、2 月的【增值税、所得税等纳税申报表】PDF 不是资产负债表、利润表。下载路径：电子税务局 → 申报查询及打印 → 选 1 月 / 2 月所属期 → 下载带税局章的申报表 PDF，发给他即可。

阅读 42

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老师，异地项目核定了环保税，主要是做水电安装的，和项目经理核实也没有污染呀，这个现在要怎么处理
朴老师 | 提问时间：04/15 16:07

#实务#

准备证明：合同、施工范围、现场照片、项目经理说明，证明纯水电安装、无扬尘、无废水、无固废排放。去项目地税务：申请取消环保税核定 / 税源删除，提交资料，说明无应税污染物。已申报：作废 / 更正申报，申请退税。不处理风险：逾期不报→罚款、滞纳金。

阅读 12

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固定资产折旧完之后需要做账务处理吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:07

#实务#

暂时不处理的，报废再做账

阅读 27

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物业公司会计主要负责管理和记录物业收入和支出。
李老师 | 提问时间：12/20 11:32

#会计实务#

物业公司会计主要负责管理和记录物业收入和支出。具体来说，他们需要完成以下任务： 1. 收入管理：会计需要记录和管理物业公司的收入来源，包括租金、物业管理费、停车费等。他们需要确保收入的准确性和及时性，以便进行财务报告和预算编制。 2. 费用支出：会计需要记录和管理物业公司的各项费用支出，包括员工工资、房屋维修费、设备维护费、保险费等。他们需要确保费用的合理性和合规性，并及时支付。 3. 财务报告：会计需要准备和提交物业公司的财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报告提供了物业公司财务状况和经营情况的重要信息，供管理层和投资者参考。 4. 预算编制：会计需要参与物业公司的预算编制工作。他们需要根据公司的经营计划和市场情况，制定合理的收入和支出预算，并进行监控和控制。 5. 税务申报：会计需要负责物业公司的税务申报工作，包括营业税、增值税、所得税等。他们需要熟悉税法规定，确保申报的准确性和合规性。总之，物业公司会计是物业公司财务管理的核心人员，他们需要管理和记录物业收入和支出，准备财务报告，参与预算编制，并负责税务申报工作。他们的工作对于物业公司的经营和发展非常重要。

阅读 1395

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财务分析阶段如何评估企业的现金流量状况？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:28

#会计实务#

在财务分析阶段，评估企业的现金流量状况是非常重要的，以下是一些常用的方法： 1. 现金流量表分析：通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。关注现金流量表中的经营活动现金流量净额，看是否持续稳定，以及是否能够覆盖企业的运营需求。 2. 现金流量比率分析：通过计算现金流量比率，如经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率，可以评估企业的现金流量状况。比率越高，说明企业的现金流量越健康。 3. 现金流量趋势分析：通过比较多个会计期间的现金流量状况，可以观察现金流量的趋势。如果现金流量持续增加，说明企业的现金流量状况良好。反之，如果现金流量持续下降，可能存在潜在的问题。 4. 现金流量与盈利能力的关系分析：除了关注现金流量状况外，还需要分析现金流量与企业盈利能力的关系。如果企业的盈利能力高，但现金流量状况不佳，可能存在收款困难或资金占用过多的问题。 5. 现金流量预测分析：通过对企业未来的经营、投资和筹资活动进行预测，可以评估企业未来的现金流量状况。这可以帮助企业制定合理的资金筹措和运营计划。综上所述，通过以上的方法和分析手段，可以全面评估企业的现金流量状况，帮助企业做出正确的财务决策。

阅读 1114

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税金会计分录是指将纳税义务计入会计账簿的记录方式，通常包括借方和贷方两个方向。请问税金会计分录的借方和贷方分别应该记账什么科目？
李老师 | 提问时间：12/20 11:26

#会计实务#

税金会计分录的借方通常记账为“应交税费”科目，贷方通常记账为“银行存款”或“现金”科目。具体的科目名称可能会根据公司的会计制度和实际情况有所不同，但是一般情况下，这两个科目是最常见的。

阅读 1054

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请列举一个简单的会计分录的例子。
秦老师 | 提问时间：12/20 11:22

#会计实务#

当公司购买办公用品时，会计分录可以如下所示：借：办公用品费用贷：现金或银行存款这个分录表示公司使用现金或银行存款购买了办公用品，办公用品费用增加，现金或银行存款减少。

阅读 1449

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如何根据充值金额和实际支付金额计算折扣率？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:14

#会计实务#

根据充值金额和实际支付金额计算折扣率的方法如下： 1. 首先，计算折扣金额，即充值金额减去实际支付金额。 2. 然后，将折扣金额除以充值金额，得到折扣率。公式为：折扣率 = 折扣金额 / 充值金额举个例子，假设充值金额为1000元，实际支付金额为900元，那么折扣金额为100元（1000 - 900），折扣率为0.1（100 / 1000）或者10%。请注意，折扣率通常以小数形式表示，如果要将其转换为百分比形式，只需将小数乘以100即可。在上述例子中，折扣率为0.1，转换为百分比形式即为10%。

阅读 7289

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如何在手机上下载并安装报税软件？
秦老师 | 提问时间：12/20 11:11

#会计实务#

在手机上下载并安装报税软件，可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开手机的应用商店，例如苹果手机的App Store或安卓手机的Google Play商店。 2. 在应用商店的搜索栏中输入报税软件的名称，例如"报税软件"或"税务软件"等关键词。 3. 在搜索结果中找到适合自己的报税软件，并点击进入软件详情页面。 4. 查看软件详情页面，了解软件的功能、评价等信息，确保选择的软件符合自己的需求。 5. 点击软件详情页面上的"下载"或"安装"按钮，根据提示完成下载和安装过程。 6. 下载完成后，在手机的应用列表或主屏幕上找到已安装的报税软件图标，点击打开软件。 7. 根据软件的引导，进行注册或登录操作，填写相关信息，如个人或企业的税务信息等。 8. 根据软件提供的功能，按照要求填写相关的报税信息，如收入、支出、税务申报等。 9. 完成报税信息的填写后，可以选择保存、提交或导出报表等操作，具体操作方法根据软件的设计有所不同。需要注意的是，不同的报税软件可能有不同的操作步骤和界面设计，以上步骤仅供参考。在使用报税软件前，建议先了解软件的使用说明或参考相关教程，以确保正确操作和避免错误。另外，选择安全可靠的报税软件也是非常重要的，可以参考其他用户的评价或咨询专业人士的建议。

阅读 2635

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个人稿酬所得税计算最新规定中，如何确定稿酬所得的应纳税所得额？
秦老师 | 提问时间：12/20 11:07

#会计实务#

个人稿酬所得税计算最新规定中，确定稿酬所得的应纳税所得额需要按照以下步骤进行： 1. 首先，确定稿酬所得的收入总额。这包括个人从各种渠道获得的稿酬收入，如文学作品、音乐作品、艺术作品、演讲、培训等。 2. 其次，从收入总额中扣除稿酬所得的相关费用。这些费用包括稿酬所得的发票、税款、手续费等。 3. 然后，根据相关规定，从扣除费用后的金额中减去稿酬所得的专项扣除费用。根据最新规定，个人稿酬所得的专项扣除费用为800元。 4. 最后，根据税率表确定应纳税所得额的税率和速算扣除数。根据最新规定，个人稿酬所得的税率为20%，速算扣除数为0。应纳税所得额 = 收入总额 - 相关费用 - 专项扣除费用最终的个人稿酬所得税额可以通过应纳税所得额乘以税率再减去速算扣除数来计算。

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会计核算的基本前提是企业实体性，即将企业视为一个独立的经济实体进行核算和分析。
李老师 | 提问时间：12/20 11:06

#会计实务#

会计核算的基本前提是企业实体性，即将企业视为一个独立的经济实体进行核算和分析。这意味着企业的财务状况和业绩应该与企业所有者的个人财务状况和业绩相分离，企业应该独立存在并独立运作。企业实体性的基本原则包括以下几点： 1. 独立性：企业应该独立存在，与企业所有者的个人财务状况和业绩相分离。企业的资产、负债、所有权和利益应该与个人所有者的资产、负债、所有权和利益相区分。 2. 持续性：企业应该被视为一个长期存在的实体，而不是一个临时的项目或活动。企业的会计核算应该基于持续经营的假设，即企业会持续经营下去。 3. 财务独立性：企业的财务状况和业绩应该与企业所有者的个人财务状况和业绩相分离。企业的财务报表应该反映企业的独立财务状况和业绩，而不受个人所有者的个人财务状况和业绩的影响。企业实体性的基本前提是会计核算的基础，它确保了会计信息的准确性、可比性和可靠性。只有将企业视为一个独立的经济实体进行核算和分析，才能正确地评估企业的财务状况和业绩，为企业的决策提供可靠的依据。

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建筑劳务纳税人的税率是9%还是3%？
王一老师 | 提问时间：12/20 10:59

#会计实务#

建筑劳务纳税人的税率是3%。根据中国税法，建筑劳务纳税人属于增值税小规模纳税人，适用的税率为3%。这是根据建筑劳务纳税人的特定行业属性和营业收入情况确定的税率。建筑劳务纳税人按照销售额计算应纳税额，税率为3%。

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