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注会会计梦1第六章165页第4题综合题第4小问中A公司与B公司顺流交易未实现内部销售损益在以前年度确认投资收益时已抵减,为什么还要以未承担亏损金额确认递延收益?
欧阳老师
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提问时间:07/26 00:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在顺流交易中,如果母公司(A公司)向子公司(B公司)销售商品或资产,并且这些商品或资产在子公司的财务报表中未实现对外部第三方的销售,则会产生未实现内部销售损益。当这部分损益在以前年度确认投资收益时已抵减,但若母公司并未实际承担亏损金额,那么为了反映经济实质与会计处理的一致性,需要以未承担亏损金额确认递延收益,以便在未来实际发生或转销时进行调整,确保财务报表的准确性和完整性。 祝您学习愉快!
阅读 327
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税务师和注会难度相差多大
钟存老师
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提问时间:07/25 23:53
#CPA#
如果学习注册会计师需要1000小时 学习税务师只需要300小时 按照比例转换
阅读 129
收藏 1
合伙企业分红,自然人合伙人按红利所得20%交个人所得税,小微企业合伙人按投资收益申报交5%的企业所得税,是否合规?
秦老师
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提问时间:07/25 23:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合伙企业分红给自然人合伙人时,确实应按“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。小微企业作为法人合伙人从合伙企业取得的分红应当计入其投资收益,并按照适用的企业所得税率申报纳税。如果小微企业的实际税率是5%,那么这样处理也是合规的。但需要注意的是,具体适用税率需要根据小微企业的实际情况和现行税收政策确定。 祝您学习愉快!
阅读 1504
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请教一下,因为之前的合伙协议对分红描述比较模糊,合伙企业所有合伙人如果都同意变更分红的方式,,收到对当月子公司分红,多分1%给GP,有书面的变更协议,但是当月没有备案,协议是否有效?如图是以前的约定
汪老师
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提问时间:07/25 22:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合伙企业合伙人如果都同意变更分红方式,即使当月没有备案,该协议在合伙人之间也是有效的。但是,为了确保法律效力和避免未来可能出现的纠纷,建议尽快完成相关备案手续。 祝您学习愉快!
阅读 463
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某水电站在最近10年被转让了3次,每一次转让都需要办理注销税务登记。问题:1.转让前后,该水电站的纳税人识别号和名称,一般不变,但是也有可能会改变,对吗?2.如果改变,原因有哪些?3.假如该水电站土地使用税涉及的土地是10年前即2015年取得的,性质为集体土地,是承租方即该水电站缴纳土地使用税。目前的水电站税务登记日期是2024年10月,土地税源采集的土地取得时间为什么录入的是远早于税务登记日期的2015年?3.从哪些方面审核上述转让业务涉及的3个水电站身份(实际上是同一个水电站)申报的土地使用税涉及的是同一块土地?
小赵老师
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提问时间:07/25 21:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人识别号和名称:股权转让通常不变,企业改制或迁移可能改变。 税源时间早于登记日期:因税源按实际使用时间认定,合规。 同一土地审核:需综合权属证明、税源信息、纳税记录等多维度验证。 建议企业整理历次转让的合同、纳税申报表及土地权属文件,以备税务机关核查 祝您学习愉快!
阅读 328
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第三题怎么解,思路是什么
董孝彬老师
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提问时间:07/25 21:38
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 171
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资本公积金可以用作长期股权投资吗?
周老师
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提问时间:07/25 20:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资本公积金不能直接用作长期股权投资。资本公积是企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价等原因形成的,主要用于转增注册资本等用途,并不是用于直接投资的。若要进行长期股权投资,通常需要通过企业的自有资金或融资获得的资金来进行。 祝您学习愉快!
阅读 405
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这个题选哪个?为什么?分析分析各选项
小林老师
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提问时间:07/25 20:26
#CPA#
你好,图片看不清楚
阅读 158
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老师,我们是建筑公司,甲方对我们的罚款2万,我们如何入账,走营业外支出吗?2万从工程款里扣除,这2万还得正常开票给甲方
刘艳红老师
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提问时间:07/25 18:48
#CPA#
您好,是哪方面的罚款?
阅读 141
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这个案例题,题中没有说明管理人提出异议呀,管理人提出异议,股东才不能主张抵消
董孝彬老师
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提问时间:07/25 17:52
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 108
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境内自行研发产生的研发费用为 2400 万元,委托境外企业进行研发,支付研发费用 1600 万元,已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。 问题:回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除,并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。『正确答案』企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用 2/3 的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。境内研发支出的 2/3=2400×2/3=1600(万元)>1600×80%=1280(万元)。研发费用应调减应纳税所得额=(2400+1600×80%)×100%=3680(万元)。 为什么只对加计扣除研发费用调减,委托境外的研发费用本身不是也按80%计入研发费用吗?那剩下的20%不应该调增吗?
欧阳老师
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提问时间:07/25 17:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托境外的研发费用按照实际发生额的80%计入,并且这部分计入的费用如果不超过境内符合条件的研发费用的2/3,可以加计扣除。这里的1600万元乘以80%,即1280万元,是符合规定的可加计扣除部分。至于剩下的20%,因为不满足加计扣除条件,所以不会被调增,也不会影响应纳税所得额的计算。因此,只对符合条件的研发费用进行调减处理。 祝您学习愉快!
阅读 533
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老师,我不理解这道题为什么要这样子写,还有他最后的答案为什么要加1.8又-1.8他那个不是说是应纳税额嘛 ,还有他为什么又可以把那个275又当作当期的销项税额呢 上面不是已经有算了,预扣预缴转让的增值税了吗 然后第一小题跟第二小题为什么税率会不一样?一个是÷1+9%再× 2%另一个是÷1+3% × 3%不是都是减计税吗?然后那个第四小题的通行费税率是5%吗
秦老师
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提问时间:07/25 17:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题目的处理方式涉及到增值税的计算和抵扣规则。具体来说:-加1.8再减1.8:这是因为在计算实际应缴纳的税额时,需要先确定总的应纳税额(包括预缴的部分),然后再扣除已经预缴的税额。所以这里+1.8表示计算总的应纳税额,而-1.8则是扣除已预缴的部分。-275作为当期销项税额:这里的275是根据题目中给出的数据计算出来的当期销项税额,即使前面已经计算了预扣预缴的增值税,但最终的销项税额还是需要按照实际发生的销售额来确定。-税率不同:第一小题和第二小题之所以使用不同的税率(9%和3%),是因为它们涉及的是不同类型的服务或货物。例如,金融服务适用6%,生活服务适用6%,销售不动产适用9%,而小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他应税行为可以选择简易计税方法按5%征收率计算。-通行费税率:第四小题中提到的通行费适用3%的征收率,并不是5%。这是因为根据现行增值税政策,过路(桥)费、过闸费等通行费属于交通运输服务的一部分,对于一般纳税人可以选择简易计税方法按3%征收率计算。希望这些解释能帮助您理解题目中的处理方式。如果有其他疑问,请随时提问。 祝您学习愉快!
阅读 349
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老师,我不理解这道题为什么要这样子写,还有他最后的答案为什么要加1.8又-1.8他那个不是说是应纳税额嘛 ,还有他为什么又可以把那个275又当作当期的销项税额呢 上面不是已经有算了,预扣预缴转让的增值税了吗 然后第一小题跟第二小题为什么税率会不一样?一个是÷1+9%再× 2%另一个是÷1+3% × 3%不是都是减计税吗?然后那个第四小题的通行费税率是5%吗
周老师
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提问时间:07/25 17:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题目项目A是一般计税,项目B是简易计税,销售不动产一般计税的时候,预缴增值税是含税收入/.09*2%,2%是预征率。 其他的问题回复,您参考上一个提问。 祝您学习愉快!
阅读 228
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老师,我不理解这道题为什么要这样子写,还有他最后的答案为什么要加1.8又-1.8他那个不是说是应纳税额嘛 ,还有他为什么又可以把那个275又当作当期的销项税额呢 上面不是已经有算了,预扣预缴转让的增值税了吗 然后第一小题跟第二小题为什么税率会不一样?一个是÷1+9%再× 2%另一个是÷1+3% × 3%不是都是减计税吗?然后那个第四小题的通行费税率是5%吗
李老师
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提问时间:07/25 17:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题涉及多个方面,我尽量简化解释:-加1.8又减1.8:这个操作可能是为了调整计算过程中的某个特定项目。具体来说,可能是因为在计算应纳税额时需要考虑某些已经预扣的税款或者是其他调节项。-275作为当期销项税额:如果题目中提到275是转让不动产的增值税,则这部分金额可以视为当期的销项税额,因为它是销售过程中产生的增值税部分。-税率不同:第一小题和第二小题税率不同的原因在于它们可能涉及不同的业务类型或政策。例如,9%可能是针对某类服务(如建筑、通信等),而3%则适用于某些特定的小规模纳税人或者简易计税方法下的应税行为。-通行费税率5%:如果题目中提到的通行费适用5%的征收率,则按照这个规定来计算。不同类型的费用可能有不同的税收政策,需要根据具体情况确定适用的税率。希望这些解释能帮助你理解题目的解法。如果有更具体的疑问或需要进一步说明的地方,请随时提问。 祝您学习愉快!
阅读 239
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选项C哪里错了,我记得是,法律后果由公司设立时的股东承受。设立时的股东为二人以上的,享有连带债权,承担连带债务
董孝彬老师
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提问时间:07/25 17:03
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 113
收藏 0
自用的房地产指的是什么 是固定资产还是投资性房地产
家权老师
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提问时间:07/25 16:58
#CPA#
自用的房地产指的是是固定资产
阅读 112
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为什么甲没有表决权
宋生老师
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提问时间:07/25 16:04
#CPA#
你好,你是说提供担保的时候为什么没有表决权是吗
阅读 97
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老师,收购烟叶可以用于抵扣的进项税,如何计算
小菲老师
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提问时间:07/25 15:34
#CPA#
同学,你好 购进烟叶的进项税抵扣计算涉及烟叶税、收购价款和价外补贴。 根据规定,烟叶税应纳税额为收购烟叶实际支付的价款总额乘以烟叶税税率(20%)。准予抵扣的进项税额为(收购烟叶实际支付的价款总额加上烟叶税)乘以扣除率。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
阅读 143
收藏 0
老师,注会怎么搭配考试合适?先考哪几门?
文文老师
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提问时间:07/25 15:22
#CPA#
先考自己最擅长的,掌握最牢固的
阅读 168
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入账价值答案这里(1 000+11.16+48.98)/4 ,为什么要除4
朴老师
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提问时间:07/25 15:01
#CPA#
因生产线由设备 A、B、C、D 共 4 项独立资产组成,改建支出(1000 + 11.16 + 48.98 )需平均分摊到 4 项设备,用于单项资产后续计量(如减值、折旧 ),故 “÷4” 是按资产数量均匀分摊共同支出 。
阅读 126
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老师,一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额计税的,可以开具5的增值税专用发票么?
刘艳红老师
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提问时间:07/25 14:57
#CPA#
您好,可以的,这个可以开的
阅读 151
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老师帮忙解答一下,谢谢
夏沐
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提问时间:07/25 14:40
#CPA#
您好。 分析结果如下:
阅读 77
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这两个题目都需要考虑坏账准备吗
汪老师
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提问时间:07/25 14:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这两个题目都需要考虑坏账准备。在处理应收账款时,企业应评估并计提相应的坏账准备,以反映可能发生的坏账损失。 祝您学习愉快!
阅读 151
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水面环境清理和围隔安装 税点是多少
刘艳红老师
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提问时间:07/25 14:09
#CPA#
您好,这个是服务类的,按6%来开就可以
阅读 116
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投资成本应该是8010万元吗?
欧阳老师
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提问时间:07/25 14:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果投资成本计算中包括了支付的对价8000万元和相关交易费用10万元,那么投资成本确实是8010万元。但如果是题目中的情况,初始投资成本是不考虑可辨认净资产公允价值份额的影响,因此应该是8800万元。 祝您学习愉快!
阅读 198
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老师,破产以后还能和解吗?还能重整吗?我怎么记得有些不能返回去一样
小菲老师
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提问时间:07/25 11:50
#CPA#
同学,你好 债务人被宣告破产后,不得再转入重整程序或和解程序
阅读 136
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某商业企业有一处房产,原值2400万元,2022年7月30日用于投资联营,共担联营风险,投资期为5年,当地政府规定的扣除 比例为20%。为什么么房产税按7个月计算?
家权老师
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提问时间:07/25 11:42
#CPA#
处置房产前是7个月自己交,处置后对方交
阅读 144
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老师您好,审计,会计分录测试总体包括全年的标准会计分录,非标准会计分录和期末做出的其他调整这仨对吗??
文文老师
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提问时间:07/25 11:36
#CPA#
会计分录测试总体包括全年的标准会计分录,非标准会计分录和期末做出的其他调整。这是对的
阅读 71
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厂房H改建以后的入账价值为10 500万元,预计尚可使用年限为20年,预计净残值为500万元。答案中厂房H账面价值=10500-(10500-600)/20×5=8000,为什么减600,预计净残值不是500万元吗
董孝彬老师
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提问时间:07/25 11:27
#CPA#
您好,您说得对,这里是错了,计算厂房 H 账面价值时,应按 年折旧额 =(固定资产原值 - 预计净残值)/ 预计使用年限 ,即 10500 - (10500 - 500)/20*5 = 8000 万元 ,用原值 10500 万减去(原值减净残值 500 万后除以 20 年再乘 5 年的累计折旧),结果为 8000 万元,这样计算正确。
阅读 223
收藏 1
代偿物特定化的例子,车时债务人的,B怎么有权取回
董孝彬老师
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提问时间:07/25 11:07
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 126
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