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单选第五题为什么选D不选C
薇老师 | 提问时间：05/26 11:22

#初级职称#

您好，正在解答中请稍等。

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老师你好，麻烦老师解答一下下面这道题，谢谢老师
沈洁老师 | 提问时间：05/25 20:54

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

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老师我期初建账的时候库存商品按照实际的库房里面的数据建账吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 09:54

#实务#

您好，按科目余额表的金额来录入

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怎么理解审计中综合方案？
朴老师 | 提问时间：05/21 08:41

#CPA#

在审计中，综合方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用的一种审计策略。控制测试是评估被审计单位内部控制设计和运行有效性的过程，而实质性程序则是直接对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行审计的程序。在综合方案中，注册会计师会同时运用这两种程序，以获取充分、适当的审计证据，从而对被审计单位的财务报表是否不存在重大错报发表审计意见。综合方案的优势在于，它结合了控制测试和实质性程序的优点，能够更全面地评估被审计单位的财务报表风险。通过控制测试，注册会计师可以了解被审计单位的内部控制情况，从而确定哪些领域可能存在较高的错报风险，进而有针对性地进行实质性程序。同时，实质性程序可以直接对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行审计，从而发现可能存在的重大错报。综合方案并不是适用于所有情况的通用方案。注册会计师需要根据被审计单位的具体情况、审计目的和审计资源等因素，综合考虑是否采用综合方案。在某些情况下，如果注册会计师认为被审计单位的内部控制设计或运行存在严重缺陷，或者审计资源有限，可能会选择更多地依赖实质性程序进行审计。

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建筑工程，合同开票金额3680万，9%税额3038532.11，不含税成本33761467.89，进项13%，那然后材料费75%多少？人工费20%多少？管理费5%多少？
微微老师 | 提问时间：08/21 09:34

#建筑#

您好，根据你上面的信息，得出材料费75%=（36800000-3038532.11）*0.75 人工费20%=（36800000-3038532.11）*0.2 管理费5%=（36800000-3038532.11）*0.05

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找贾苹果老师帮我看看怎么不对其他老师勿接
apple老师 | 提问时间：05/22 08:49

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

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想要详细的过程加金额
小奇老师 | 提问时间：08/26 22:51

#实务#

同学您好，（1）借：制造费用 830 （380+450）贷：累计折旧 830 （2）借：管理费用 890 （650+240）贷：累计折旧 890 （3）借：销售费用 583 （320+263）贷：累计折旧 583 （4）借：固定资产 540 贷：银行存款 540 （5）借：累计折旧 480 贷：固定资产 480

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老师，这题可以解答一下嘛
税法老师 | 提问时间：03/03 18:24

#税务师#

郑某全年工资应纳税所得额=500000-39600-60000-12000-9000-24000=355400 应缴纳的个税=355400*25%-31920=56930元郑某年终奖350000/12=29166.66元/月，年终应交个税=350000*25%-2660=84840元，郑某一共交纳个税=56930+84840=141770 如果将年终奖并入综合所得中，应纳税所得额=500000-39600-60000-12000-9000-24000+350000=705400 应缴纳的个税=705400*35%-85920=160970（不并入综合所得中更有利）王某工资个税=90000-5500-60000-24000-3600=-3100，不需要交纳年终个税=39000/12=3250，年终个税应交=39000*10%-210=3690元，建议王某将年终奖并入综合所得计算纳税。参考上述解题思路。

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房地产施工用水井计入什么科目？
冉老师 | 提问时间：05/21 11:15

#CPA#

你好，同学这个可以计入开发成本的

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如何识别递延所得税资产和负债呢？
文文老师 | 提问时间：05/26 10:56

#CPA#

识别递延所得税资产和负债需要企业对未来的税收后果进行评估。这涉及到对应纳税所得额和可抵扣亏损的预测，以及对适用税率的变化和税法规定的了解。通过这种评估，企业可以确定未来期间可能产生的税收收益或责任，从而在财务报表中准确地反映这些递延所得税项目。

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公司账户转账给私人，不是法人这种可以转吗，单笔可以转多少？单笔转多少有限额吗
文文老师 | 提问时间：05/24 14:02

#实务#

有正当理由可以，如报销费用，发放工资直接网银转账，没限额

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老师有什么网址可以查询企业是一般还是小规模的吗除了电子1111税1111务1111局11111外
家权老师 | 提问时间：02/27 17:02

#实务#

您好，您进去直接看您的增值税申报表就可以，有小规模或是一般纳税人适用的

阅读 17431

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子公司开业送花篮入哪个科目
微微老师 | 提问时间：04/18 17:47

#实务#

您好，薇薇，计入到业务招待费中即可的呢。

阅读 17430

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这个题目的答案是不是错了
谢谢老师 | 提问时间：05/24 09:25

#初级职称#

同学您好，老师觉得这道题是C

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老师正对于这个问题的回答有点疑惑，如果后期有销售收入来再结转项目费用或成本的话，后期这个项目有一般计税的时候就会出现工程施工的金额大于工程结算（因为有部分工程施工的费用，直接结转销售成本了）有什么影响没
丁小丁老师 | 提问时间：02/27 13:55

#实务#

您好！可以的，直接转主营成本是没问题的

阅读 17428

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老师，您好！请问用友软件，印花税在现金流量表里现金流量项目如何设置呢？
venus老师 | 提问时间：04/18 15:04

#实务#

这个是联系用友软件客服，因为这个每个软件操作方式是不一样的，这本来就是他们的服务

阅读 17426

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请问老师，2022年税务师财会科目必刷550题中，题目问每股收益增加值，为什么计算时没有减去公司本身长期债券的利益。
财会老师 | 提问时间：02/26 09:41

#税务师#

甲产品投产后第1年每股收益增加＝（152－350×10%）×（1－25%）/200＝0.44（元）【说明】比如说筹资之前的息税前利润是a，那么原来的每股收益=（a－300×8%）/200 筹资之后，每股收益=（a+152－300×8%－350×10%）/200＝（a－300×8%）/200+（152－350×10%）/200 那么每股收益的增加额=（a－300×8%）/200+（152－350×10%）/200－（a－300×8%）/200＝（152－ 350×10%）/200 是这样计算的，您再理解下~

阅读 17426

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律师协会会费收入是不征税收入吗？增值税怎么申报？
廖君老师 | 提问时间：05/21 07:39

#实务#

您好，是免税收入，申报在增值税附一表19行参考《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009]122号)规定，符合条件的非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费为免税收入。如果的协会组织经认定取得了免税优惠资格，在有效期内，按规定收取的会费为免税收入。

阅读 17425

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如果母公司从银行统一借款后，又与各个子公司签订借款合同，借款利息还略高于银行借款利率。子公司利息可以税前完全扣除吗？问题二：母公司从银行借款后，没有再与子公司签订借款合同，而是直接把本金转给子公司使用，账务上按往来处理，有没有什么税务风险？直接转款与母公司与子公司签订借款合同的方式，哪种更优？
丁小丁老师 | 提问时间：06/23 21:41

#实务#

您好！ 1.关联企业高于同期银行贷款利息的部分不能扣除 2.税务要视同销售按照贷款服务交增值税 3.做贷款处理比较好

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老师这题太难了，我不会，能写一下答案吗，看一下答案
中级会计实务老师 | 提问时间：03/07 23:16

#中级职称#

（1）借：银行存款　10 000 　　贷：交易性金融负债　10 000 （2）借：公允价值变动损益1 000 　　贷：交易性金融负债　　1 000 （3）借：财务费用　　　　　　300 　　贷：应付利息　　　　　　300 （4）借：财务费用　　　　　　　300 　　贷：应付利息　　　　　　　 300 （5）借：交易性金融负债　　 11 000 　　应付利息（10 000×6%）600 　　贷：银行存款　　　　　　10 600 　　　　公允价值变动损益　　 1 000

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老师，现在录入财务软件，损益类科目是录入累计金额，那本年利润和利润分配呢
郭老师 | 提问时间：04/22 13:58

#实务#

他们录入余额就可以的。

阅读 17424

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可转换债券手续费应如何进行摊销？
李老师 | 提问时间：12/20 11:49

#会计实务#

可转换债券手续费应按照以下步骤进行摊销： 1. 首先，确定可转换债券手续费的摊销期限。根据会计准则的规定，可转换债券手续费应当按照其预计可转换期限进行摊销。预计可转换期限是指债券持有人在合理条件下可能选择将债券转换为股票的期限。 2. 将可转换债券手续费分摊到每个会计期间。摊销期限内，将可转换债券手续费按照平均摊销法分摊到每个会计期间。平均摊销法是指将总手续费除以摊销期限得到每个会计期间的摊销金额。 3. 在每个会计期间结束时，将摊销金额计入成本或费用账户。摊销金额应计入可转换债券的成本或费用账户，以反映可转换债券手续费的摊销情况。需要注意的是，如果可转换债券在摊销期限内提前转换或到期兑付，则应停止继续摊销手续费，并将未摊销的金额以一次性费用或成本计入当期的财务报表中。

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免税项目在增值税减免税申报表中的具体位置是哪里？
秦老师 | 提问时间：12/20 11:44

#会计实务#

免税项目在增值税减免税申报表中的具体位置是在“减免税项目”栏目中。具体来说，免税项目应填写在“免税销售额”和“免税进项税额”两个栏目中。在“免税销售额”栏目中，填写企业在申报期内发生的免税销售额。这些免税销售额通常包括出口货物、出口劳务和其他符合免税条件的销售。在“免税进项税额”栏目中，填写企业在申报期内发生的免税进项税额。这些免税进项税额通常包括进口货物、进口劳务和其他符合免税条件的进项税额。需要注意的是，填写免税项目时要确保符合国家相关法规和政策的规定，并且要保留相关的免税凭证和证明文件作为备查。

阅读 1489

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项目会计核算流程中的第一步是什么？
李老师 | 提问时间：12/20 11:43

#会计实务#

项目会计核算流程中的第一步是确定项目的目标和范围。在这一步中，会计师需要与项目团队合作，了解项目的目标、范围和预期结果。这包括确定项目的时间范围、预算和资源需求等。只有明确了项目的目标和范围，才能为后续的会计核算工作提供准确的依据。

阅读 1286

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车船税的支付可以作为经营活动中的一项税费支出记录在利润表上。
秦老师 | 提问时间：12/20 11:42

#会计实务#

不正确。根据会计准则，车船税属于固定资产使用权的税费支出，应该计入固定资产成本中，而不是作为经营活动中的税费支出记录在利润表上。在利润表上，应该记录的是与经营活动直接相关的税费支出，如营业税、增值税、所得税等。

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交易手续费如何计入会计分录？
周老师 | 提问时间：12/20 11:41

#会计实务#

交易手续费是指在进行交易时产生的费用，例如证券交易的佣金费用、银行转账的手续费等。根据会计准则，交易手续费应当计入相关交易的成本或费用中。具体计入会计分录的方式取决于交易的性质和公司的会计政策。下面是几种常见的情况： 1. 证券交易佣金费用：借：证券费用（或者交易费用）贷：银行存款（或者证券投资） 2. 银行转账手续费：借：银行手续费贷：银行存款 3. 货物采购交易中的运输费用：借：采购成本（或者存货成本）贷：应付账款（或者银行存款）需要注意的是，交易手续费应当在交易发生时计入会计分录，而不是在支付手续费的时候计入。另外，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同，建议根据公司的会计政策和会计准则进行具体的操作。

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个税抵扣比例调整对个人所得税的缴纳有何影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:41

#会计实务#

个税抵扣比例的调整会对个人所得税的缴纳产生影响。个税抵扣比例是指个人在计算应纳税所得额时可以扣除的费用和支出的比例。调整个税抵扣比例可以影响个人所得税的计算基数，从而影响个人所得税的缴纳金额。如果个税抵扣比例提高，即允许个人扣除更多的费用和支出，在计算应纳税所得额时减少了应纳税所得额的金额，进而减少了个人所得税的计算基数。这意味着个人所得税的缴纳金额会相应减少，个人可以享受更多的减税优惠。相反，如果个税抵扣比例降低，即个人可以扣除的费用和支出减少，在计算应纳税所得额时增加了应纳税所得额的金额，进而增加了个人所得税的计算基数。这意味着个人所得税的缴纳金额会相应增加，个人享受的减税优惠较少。因此，个税抵扣比例的调整直接影响个人所得税的缴纳金额，高抵扣比例可以减少个人所得税的缴纳，而低抵扣比例则会增加个人所得税的缴纳。

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银行代扣电费的会计科目是什么？
李老师 | 提问时间：12/20 11:41

#会计实务#

银行代扣电费的会计科目通常是以下两个科目： 1. 银行存款（资产类科目）：用于记录电费从银行账户中扣除的金额。当银行代扣电费时，银行会直接从公司的银行账户中扣除相应的电费金额，因此需要在银行存款科目中借方记录扣款金额。 2. 费用支出（费用类科目）：用于记录电费的支出。当电费被银行代扣后，需要在费用支出科目中贷方记录相应的电费金额。需要注意的是，具体的会计科目设置可能因公司的会计制度和实际情况而有所不同，以上仅为一般情况下的科目设置建议。建议根据实际情况和公司的会计制度进行科目设置。

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工伤赔付的会计核算方法有哪些？
李老师 | 提问时间：12/20 11:40

#会计实务#

工伤赔付的会计核算方法主要有以下几种： 1. 直接计入费用法：根据工伤事故发生的具体情况，将工伤赔付直接计入相关费用科目，如工资、福利费用等。 2. 分期摊销法：将工伤赔付费用按照一定的期限进行摊销，通常是按照受伤员工预计的康复时间进行摊销，摊销期间内将费用逐年分摊到相关费用科目中。 3. 准备金法：根据公司历史工伤赔付的经验数据，估计未来一段时间内可能发生的工伤赔付金额，并将该金额计提为准备金，作为工伤赔付费用的准备。 4. 保险法：如果企业购买了工伤保险，工伤赔付费用可以通过向保险公司申请理赔来核算，具体核算方式按照保险合同的规定进行。需要注意的是，不同的国家和地区对于工伤赔付的会计核算方法可能有所不同，具体应根据当地的会计准则和法规进行操作。

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如果本金为1000元，利率为3.25%，则一年的利息为1000元乘以3.25%等于32.5元。
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:32

#会计实务#

对的，计算一年的利息可以使用以下公式：利息 = 本金 × 利率其中，本金为1000元，利率为3.25%。将利率转化为小数形式，即3.25% ÷ 100 = 0.0325。代入公式计算：利息 = 1000元 × 0.0325 = 32.5元所以一年的利息为32.5元。

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