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请问异地安装设备也要预缴增值税吗而且税率是3%
秦枫老师 | 提问时间：07/22 05:05

#税务师#

同学你好，异地安装设备题目中已经说了，该安装服务企业选择了简易计税，简易计税是需要在劳务发生地按照3%进行预缴。

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经典题解，63页，例题2，这里CD 属于制造业企业，中型企业？AB小微企业是微型企业吗？
税法老师 | 提问时间：09/29 09:47

#税务师#

这里是微型企业和小微企业退还存量留抵退税的时间有差别。AB是微型企业，CD是制造业企业。

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请老师帮忙解答谢谢
邹刚得老师 | 提问时间：04/26 10:29

#税务师#

你好，计入营业外支出的金额=（10000—5000）*1.13—3000 （这样没有正确答案啊）

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蔬菜贩子从农民手里收购蔬菜，再卖出，开发票是免税的么？
郭老师 | 提问时间：04/04 08:07

#税务师#

...

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以银行存款支付本季度短期利息9000 权责发生制的情况下为啥是9000 而不是3000
廖君老师 | 提问时间：03/31 19:36

#税务师#

您好，本季度短期利息9000，这个分录是季末这一个月的话就是您理解的3000了，能看下题么

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商场开展科普活动增值税为什么是6%？是哪个分类？
税法老师 | 提问时间：09/18 21:09

#税务师#

这里是因为商场提供服务是按6%的税率的。

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老师您好，请问一下，残保金的完税凭证在哪里打印呢？
一鸣老师 | 提问时间：02/13 09:33

#税务师#

你好，完税凭证在电子税务局里面查询缴费明细里面可以进去打印

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老师政府给我们公司补助2万元，我们开了0税率发票我报税怎么报，在增值税哪里填写20000万不征税？
郭老师 | 提问时间：07/07 12:10

#税务师#

你好，一般纳税人还是小规模的，你开的是什么业务的？

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同一个市不同区之间的移送也属于异地移送吗？视同销售需要缴纳增值税？
郭锋老师 | 提问时间：04/28 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你提供的图片内容，关于同一个市不同区之间的货物移送是否属于异地移送以及是否需要视同销售缴纳增值税，可以总结如下： 1.**异地移送的定义**：根据图片内容，企业内部不同机构之间的货物移送，只有在这些机构位于不同的县（市）时，才会被视为异地移送。因此，同一个市的不同区之间的移送不属于异地移送。 2.**视同销售的条件**：货物移送视同销售的条件包括： -机构必须在不同县（市）。 -货物移送后必须“用于销售”，即受货机构向购买方开具发票或收取货款。 3.**同一市不同区的情况**：由于同一个市的不同区不满足“不同县（市）”的条件，因此这种情况下的货物移送不视同销售，不需要缴纳增值税。因此，在同一个市的不同区之间的货物移送不属于异地移送，不需要视同销售缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，自产产品用于在建工程，是不视同销售吗？那对应的进项税额可以抵扣吗？外购货物用于在建工程相对应的进项税额呢？
范老师 | 提问时间：07/20 19:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产产品用于在建工程，不视同销售，对应的进项税额可以抵扣。外购货物用于在建工程，对应的进项税额也可以抵扣。祝您学习愉快！

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你好，请问实缴的资本大于注册资本部分，没有去工商进行增资的操作，可不可以一直挂在资本公积上，法律有相关规定吗
小王老师 | 提问时间：04/23 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您按照以下方法处理：当实际出资额大于注册资本时可以通过以下方法处理：1、可以通过增资扩股变更工商登记的注册资本信息，重新划分出资份额比例;2、可以将超出注册资本的部分划为公司向股东借款，通过其他应付款核算。祝您学习愉快！

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企业所得税是先交税后分利润给股东，个人所得税是股东先分配利润，再交个税吗？
易老师 | 提问时间：07/29 15:41

#税务师#

学员您好，是的，对的理解正确

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纳税人自产的应税消费品，用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，均视同对外销售，缴纳消费税。怎么通俗易懂的理解？
嘟嘟老师 | 提问时间：12/04 12:55

#税务师#

同学你好消费税是单环节征税，如果这些行为不征税的话，就会导致消费税征收不到，那么企业很可能都会采用这些方式来逃避缴纳消费税，造成国家税款流失，所以规定，虽然看上去不是真正的销售，但是也要按照销售的规定来征收消费税。

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老师，公司买的银行理财产品应放什么科目
郭老师 | 提问时间：07/08 12:48

#税务师#

借交易性金融资产或者短期投资贷，银行存款

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甲产品月初在产品定额工时 360 小时，制造费用 1800 元；本月发生制造费用 4156 元。假设本月在产品的每小时制造费用定额为 5.2 元，月末在产品定额工时为 600 小时。若月末在产品成本按定额成本法计算，则本月完工的甲产品制造费用为( )元。
微微老师 | 提问时间：12/11 15:53

#税务师#

您好，在产品制造费用＝5.2×600＝3 120 (元) ，完工产品制造费用＝ 1 800＋4 156－3 120 ＝2 836 (元)

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2×22 年 12 月 31 日，甲公司库存丙材料的实际成本为 100 万元。不含增值税的销售价格为 80 万元，拟全部用于生产 1 万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为 40 万元。由于丙材料市场价格持续下降，丁产品每件不含增值税的市场价格由原 160 元下降为 110 元。估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为 2 万元。不考虑其他因素， 2×22 年 12 月 31 日，甲公司该批丙材料的账面价值应为( )万元。
微微老师 | 提问时间：12/11 16:36

#税务师#

您好，产品的成本＝100＋40＝140 (万元)，可变现净值＝110－2＝108 (万元)，发生了减值，所以判断材料也发生减值；材料成本＝100 (万元) ，可变现净值＝110－40－2＝68 (万元) ，所以 2 ×22 年 12 月 31 日丙材料的账面价值为 68 万元。

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【例题2·单选题】中国公民王某于2022年7月从某大学毕业，并于8月初入职甲公司，甲公司每月支付王某工资、薪金9 000元，在此之前王某未取得过任何收入。已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。甲公司在扣缴王某9月工资、薪金个人所得税时，可以扣除的累计减除费用为 ( )元。 A. 5 000 B. 10 000 C. 45 000 D. 60 000 选择哪个
向阳老师 | 提问时间：03/10 09:57

#税务师#

您好，同学，选择A选项

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递延所得税资产为什么计入其他综合收益，有没有原理例子说明下呢
小王老师 | 提问时间：09/13 18:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如其他权益工具投资的公允价值变动计入其他综合收益，因此发生的递延所得税资产/负债的对应科目也是其他综合收益，这样才匹配祝您学习愉快！

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支付给一般纳税人供应商的采购材料的延期付款利息，应取得的发票税率是多少？
郭锋老师 | 提问时间：11/28 00:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按主业务的税率来判断。价外费用是没有自己固定的税率的,主营业务是什么税率,价外费用就是什么税率价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。祝您学习愉快！

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老师好！税法I应试指南P17 例10 多选题这道题的D选项为什么是正确的？D选项说主体的一方只能是国家，并没有确定说征税主体，那主体还包括纳税主体啊。单纯以主体的一方只能是国家来说不严谨吧。
张老师 | 提问时间：09/21 10:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收法律关系是纳税主体与征税主体之间的关系，而征税主体只能是国家，所以主体的一方只能是国家。并不是说主体只有国家。所以D对。祝您学习愉快！

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财管第二章的计算方法老搞混不知道什么时候改用什么公式，混了
木木老师 | 提问时间：03/22 15:15

#税务师#

同学你好，刚学财管，看到题目说到什么比率之类的，就在草稿纸写一下是谁比谁，慢慢就熟悉了。做题实在没有思路，就照着答案抄，但是不要无脑抄，去了解思路，慢慢就好了。

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股息，股权转让是免个税的吗？
邹老师 | 提问时间：07/29 14:13

#税务师#

你好，股息，股权转让，是不免征个人所得税的

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您好老师，向您学习一个点，什么企业在什么情况下对企业所得税可以在5年内递延纳税？还有想确定一个点，企业所得税要在5年内均匀纳税，个人所得税在5年递延纳税时没有要求均匀，对吗
税法老师 | 提问时间：03/10 22:15

#税务师#

非货币性资产投资可以分5年确认所得征税；正确

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老师，我有点迷乱了，就是他这个是75%来扣除，为啥之前刷题有一个题目是投入使用的又是200%扣除，未投入使用的100%全额扣除，（境内2/3，境外委托境内委托又是80%）二者取熟低，就是我迷糊的点在于啥时候用75%，啥时候用175%，啥时候百分百呢？
悠然老师01 | 提问时间：11/15 11:45

#税务师#

学员你好，75%是费用加计扣除，175%是按照无形资产175%摊销，实质也是加计75% ，制造业，科技创新企业是100%，其他是75%

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学生因实习取得的收入，和勤工俭学取得的收入，都是按劳务报酬缴纳个税吗？勤工俭学还需要缴纳个税吗？
小王老师 | 提问时间：08/17 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都属于劳务报酬所得范围。在校生勤工俭学和学生因实习取得的收入，符合条件的，适用以下规定： 1.正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。根据个人所得税法及其实施条例有关规定，累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：本期应预扣预缴税额＝（累计收入额－累计减除费用）×预扣率－速算扣除数－累计减免税额－累计已预扣预缴税额累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。【举例】学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬30000元，30000元劳务报酬所得，是扣除20%的费用，再扣除5000元的费用。 7月应该扣缴的个税＝【30000×（1－20%）－5000】×3% 正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，按照累计预扣法计算收入额时，不与4000元比较，直接以收入的20%计算可以扣除的费用。祝您学习愉快！

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借：管理费用贷：库存商品为什么不可能是增值税视同销售下的分录？
周老师 | 提问时间：10/03 13:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为如果借方是管理费用，增值税视同销售下应该是贷记应付职工薪酬等，不会直接贷记库存商品的。您可以看一下下面总结的增值税视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；（4）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（5）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（6）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（7）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；（8）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。这里面就没有涉及您说的那种分录。祝您学习愉快！

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自产产品用于集体福利与自产产品用末职工个人福利会计处理分别是怎么做的？
周老师 | 提问时间：05/08 12:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用于职工福利设施借：在建工程贷：库存商品应交税费--应交增值税（销项税额）用于个人福利借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品祝您学习愉快！

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老师。如截图所示，出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。这里的其他外部凭证一般指什么？没发票行不行？
郭锋老师 | 提问时间：04/11 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这里，“其他外部凭证”通常指的是除了正规税务发票之外，由出租方开具的能够证明费用发生并符合税法规定的合法凭证。这些凭证应当包含足够的信息来证明费用的性质、金额、日期等关键信息，并且需要被税务机关认可。如果出租方采取分摊方式收取水、电、燃气、冷气、暖气、通信线路、有线电视和网络等费用，但不提供正规的税务发票，那么出租方应当提供其他形式的合法凭证，比如收据、合同、账单或者书面的费用分摊说明等，这些都可以作为税前扣除的依据。不过，需要注意的是，这些“其他外部凭证”必须是合法有效的，并且能够被税务机关接受。如果没有任何形式的凭证，那么这部分费用可能无法作为税前扣除。因此，没有发票的情况下，企业应当要求出租方提供其他合法的凭证来确保费用可以在税前扣除。在实际操作中，企业应当咨询当地的税务机关，了解具体可以接受的凭证类型和要求，以确保符合税法规定。祝您学习愉快！

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老师，图中红圈中的公式--（固定成本）为什么等于（保本销售额*边际贡献率）？我不是很明白？
郭锋老师 | 提问时间：06/24 17:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保本销售额是利润为0时的销售额，即销售收入*边际贡献率-固定成本=0，所以保本销售额=固定成本/边际贡献率所以保本销售额*边际贡献率=固定成本祝您学习愉快！

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请问老师，固定资产处置损失的备查资料清单，依据哪个政策准备，税务局要的。
宋生老师 | 提问时间：11/15 13:37

#税务师#

企业在申报固定资产处置损失时，需要准备以下备查资料清单：会计核算资料和原始凭证：包括固定资产的购买合同、发票等能够证明固定资产价值的文件。资产盘点表：记录固定资产的盘点情况，包括盘点日期、盘点人员、固定资产的编号、名称、数量等。固定资产的计税基础相关资料：包括固定资产的原始价值、已计提的折旧等。企业内部有关责任认定和核销资料：包括固定资产盘亏、丢失或毁损的责任认定文件和内部核销文件。企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料：如果固定资产因技术原因需要报废或毁损，需要提供技术鉴定文件。企业内部核批文件及有关情况说明：包括固定资产处置的内部审批文件和相关情况说明。对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明：如果固定资产损失是由于责任人经营管理不当造成的，需要提供责任认定和赔偿情况的说明。法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明：声明固定资产处置损失的真实性，并愿意承担相应的法律责任。涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证：如果固定资产处置涉及增值税进项税额的转出，需要提供相应的会计处理凭证。资产损失的会计处理凭证：包括固定资产处置损失的会计分录、账簿记录等。政策依据主要是《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）。企业在准备这些资料时，应确保资料的真实性、完整性和合规性，以便税务机关的审核和检查。

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