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印花税范围有什么辨析的思路么？
文文老师 | 提问时间：08/22 17:06

#税务师#

主要看是否在印花税法列举的合同范围内

阅读 96

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老师，这是购销的合计价算，这题还包含了差价，但是另一题又不包含，怎么理解？
朴老师 | 提问时间：08/22 17:06

#税务师#

确定印花税计税依据货物交换合同属于购销合同，印花税计税依据为 “双方交换货物的价值合计”（等价交换时按其中一方价值计税，不等价交换时需加上差价）。甲厂轮胎价值：65 万元乙厂两辆汽车价值 = 65 万元（轮胎价值） + 3 万元（甲支付的差价） = 68 万元合计计税金额 = 65 万元 + 68 万元 = 133 万元计算应纳税额购销合同印花税税率为 0.3‰，因此：应纳税额 = 133 万元 × 0.3‰ = 399 元等价交换：双方货物价值相等，计税依据为其中一方的货物价值（无需加差价，因差价为 0）。不等价交换：需支付差价的一方，实际交换总价值 = 己方货物价值 + 支付的差价；收到差价的一方，总价值 = 己方货物价值 - 收到的差价。但印花税按 “双方总价值合计” 计税，本质是等价于 “购” 和 “销” 两笔业务的合计（甲厂 “销轮胎 65 万 + 购汽车 68 万”，乙厂 “销汽车 68 万 + 购轮胎 65 万”），因此差价会自然包含在合计金额中。题目中 3 万元差价已体现在汽车价值（68 万）中，合计计税时已包含

阅读 207

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依法扣押的财物可以委托第三人保管，这有什么错误？
钟存老师 | 提问时间：08/22 16:51

#税务师#

扣押的财物则未授权委托保管，必须由行政机关自行保管

阅读 189

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月销售额不超过10万元的免征增值税，后面也有写到月销售额不超过10万元的免征教育费附加和地方交易附加，是不是如果没有消费税，则城建税也为零，如果有消费税，则用消费税额✘税率为应交城建税
张老师 | 提问时间：08/22 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的。小规模纳税人月销售不超过10万元免征增值税，此部分增值税对应的城建税也就免征了。如果有消费税，就是用消费税乘以城建税的税率得到的就是需要缴纳的城建税的金额。祝您学习愉快！

阅读 307

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税务二的应试指南第148页第11题这个题是我追问的，原来提问位置没有可以在继续追问了，所以重新提问
周老师 | 提问时间：08/22 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.该公司企业所得税税前应扣除土地成本=（4000+600+184）×80%=3827.2（万元）。因为只销售了80%，所有权发生转移，所以可以扣除相应的土地成本 2.房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。应扣除土地成本以外的开发成本=（6800+400）×80%=5760（万元）。 3.该公司应缴纳企业所得税=（19200+18-3827.2-5760-1500-2100）×25%=1507.7（万元）。收入-土地成本-开发成本-期间费用-税金及附加金额，计算出来应纳税所得额，乘以25%的税率计算应纳税额。祝您学习愉快！

阅读 403

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企业购买或销售基金，向券商支付的佣金属于直接收费的金融服务？还是经纪代理服务？
周老师 | 提问时间：08/22 15:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业购买或销售基金向券商支付的佣金，属于经纪代理服务。经纪代理服务属于现代服务中的商务辅助服务，其指的是各类经纪、中介、代理服务，包括金融代理、知识产权代理等多种类别。企业买卖基金时，券商发挥中介作用促成交易，并收取佣金，其业务符合证券经纪业务的定义，对应佣金收入需按经纪代理服务缴纳增值税。直接收费金融服务主要指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并收取费用的业务活动，涵盖货币兑换、账户管理、基金管理、资金结算等，券商收取的交易佣金不在此列。祝您学习愉快！

阅读 430

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这个题我有好几个疑问第一个计算收入，这个是房地产卖房，怎么不考虑减地价款的事，是因题干没说一般计税？第二个：算土地成本时候，市政配套设施费也是1地的，不是2开里的吗？第三个疑问：写字楼建筑面积12000，不可售面积3000.然后第题干说委托代销80% ，那计算开发成本的时候不是用总的成本*（12000/12000+3000）*80% 两个80*比例么
卫老师 | 提问时间：08/22 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算收入：题目中没有明确说明是一般计税方法，因此默认为简易计税。在简易计税方法下，销售收入不扣除地价款。2.市政配套设施费：市政配套设施费是整个项目的费用，即使部分设施位于不可售面积内，这些费用也是为了整个项目而发生的，所以需要按总建筑面积分摊。3.开发成本计算： -写字楼总面积为15000平方米（12000+3000）。 -委托代销80%的部分是指可售面积的80%，即12000*80%=9600平方米。 -计算开发成本时，应先按总建筑面积分摊费用，再考虑已售部分： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{\text{总面积}}\right)\times\text{可售面积}\times80\% \] -具体计算公式为： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{15000}\right)\times12000\times80\% \]希望这些解释能帮助你理解题目中的各个部分。祝您学习愉快！

阅读 684

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国际税收到计算题，为什么在国外已经交了所得税还要再预提所得税
小菲老师 | 提问时间：08/22 14:24

#税务师#

同学，你好请附上具体题目，重新提问，谢谢哦！

阅读 186

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那我这种情况属于放弃蔬菜的免税权了吗
范老师 | 提问时间：08/22 11:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果你之前享受过蔬菜的增值税免税政策，但现在对所有销售项目（包括蔬菜）都开具了带税率的发票，那么可以认为你已经放弃了蔬菜的免税权。一旦放弃免税权，就不能再选择性地对某些货物或劳务恢复免税。建议确认一下是否正式提交了放弃免税权的申请，并且了解这对你公司未来增值税处理的影响。如果有疑问，最好咨询当地的税务机关。祝您学习愉快！

阅读 325

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成本加成法适用是交易类型怎么理解？
小菲老师 | 提问时间：08/22 11:32

#税务师#

同学，你好成本加成法的适用范围：有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。

阅读 145

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老师，批发零售企业购进应税蔬菜再销售时开具应税发票，购进免税蔬菜时开具免税发票，这样处理可以吗？
赵老师 | 提问时间：08/22 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进并销售应税蔬菜开具应税发票：应税蔬菜通常是指不符合免税规定的蔬菜产品，比如加工方式超出财税〔2011〕137号文件所允许的挑选、清洗、切分等常见工序，致使其脱离了免税蔬菜范围的。批发零售这类蔬菜，需按适用税率或征收率开具应税发票。一般纳税人通常按9%税率，小规模纳税人自2023年1月1日至2027年12月31日按1%征收率开具相应应税发票等。购进并销售免税蔬菜开具免税发票：根据财税〔2011〕137号规定，批发、零售纳税人销售蔬菜，免征增值税，开具发票时，应开具增值税普通发票，并在税率或征收率栏次填写“免税”字样。不过，若企业选择放弃免税优惠，按规定履行相应程序后，也能开具应税发票。祝您学习愉快！

阅读 541

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老师，这种情况可以开具应税的发票吗？假设再从另一个供应商处购买免税的肉销售，再开免税的发票。这样处理可以吗？
周老师 | 提问时间：08/22 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进并销售应税蔬菜开具应税发票：应税蔬菜通常是指不符合免税规定的蔬菜产品，比如加工方式超出财税〔2011〕137号文件所允许的挑选、清洗、切分等常见工序，致使其脱离了免税蔬菜范围的。批发零售这类蔬菜，需按适用税率或征收率开具应税发票。一般纳税人通常按9%税率，小规模纳税人自2023年1月1日至2027年12月31日按1%征收率开具相应应税发票等。购进并销售免税蔬菜开具免税发票：根据财税〔2011〕137号规定，批发、零售纳税人销售蔬菜，免征增值税，开具发票时，应开具增值税普通发票，并在税率或征收率栏次填写“免税”字样。不过，若企业选择放弃免税优惠，按规定履行相应程序后，也能开具应税发票。祝您学习愉快！

阅读 312

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国际税收中特许权使用费怎么还有设备租金？怎么区分个税中的特许权使用费和这个中的使用费了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:51

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 242

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老师个人独资企业季报个人经营所得可不可以不预缴，等汇算清缴时一起，比如我第二季度收入100万，成本10，利润90，申报第二季度时我成本填高些，等年度申报个人经营所得时再按实际的
家权老师 | 提问时间：08/22 10:44

#税务师#

不可以的，那个要据实申报

阅读 135

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“未经登记不得对抗善意第三人”，老师，为什么这个提答案不是B而是a，蕊蕊付款并登记了啊
郭锋老师 | 提问时间：08/22 10:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是一物多卖，对于动产来说，既有登记，又有交付的，交付优先于登记。您说的未经登记不得对抗善意第三人，解析中也提到了其前提是汽车已经交付，确定了所有权，才有后续对抗的问题。题目中蕊蕊只是办理了过户，没有交付，没有所有权，所以不适用这个规定。祝您学习愉快！

阅读 196

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某个人独资企业，2023年全年销售收入为1 000 000元，销售成本和期间费用760 000元，其中业务招待费10 000元、广告费15 000元、业务宣传费8 000元、投资者工资24 000元，增值税以外的各种税费150 000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业2023年应缴纳的个人所得税为（　）元。
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:18

#税务师#

会计利润的计算式 1000000-760000-150000=90000

阅读 193

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独立个人劳务来源地判定标准，怎么样能举个例子理解一下
小菲老师 | 提问时间：08/22 09:22

#税务师#

同学，你好比如一个韩国人李先生2019年度从未来过中国，属于在我国无住所又不居住的无住所个人，租了一个游艇给A公司在我国黄海海域使用，取得了1000万韩元的租金，无论李先生是否来过中国，无论合同在哪里签订，只要游艇是在我国境内使用，那这部分所得就属于来源于我国境内的所得。

阅读 185

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税务师照片
赵老师 | 提问时间：08/21 22:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请具体提出您的疑问。祝您学习愉快！

阅读 139

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税务师证件
卫老师 | 提问时间：08/21 22:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师报名需提供有效身份证件，如居民身份证或其他合法身份证明。首次报名人员需完成实名注册，并上传符合规定的电子版免冠白底证件照片。非应届生还需提供工作年限相关证明，应届毕业生则选择“是否在校生”并填写相关信息。涉及国（境）外学历的需提供《国（境）外学历学位认证书》编号。若学历证书遗失，需提交《中国高等教育学历认证报告》。报名照片要求为最近时间的电子版免冠白底证件照片，格式为JPG或JPEG，尺寸为295×413像素。首次报名完成后及后续报名期内，照片不得更换。每科费用为93元，支持支付宝和微信支付。祝您学习愉快！

阅读 186

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捐赠金额确定，有购入价不是按购入价？没购入价才市场价？
刘艳红老师 | 提问时间：08/21 20:26

#税务师#

您好，捐赠金额的确定通常遵循一定的原则，一般情况下，如果有购入价，则优先按照购入价来确定捐赠金额；如果没有购入价，则按照市场价来确定。

阅读 137

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请问老师，转让不动产，如果没有跨县市，还需要预缴增值税吗？
赵老师 | 提问时间：08/21 19:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要预缴。当不动产所在地与机构所在地在同一县市时，转让不动产无需预缴增值税。这种情况下的增值税处理直接在企业的纳税申报中体现即可。祝您学习愉快！

阅读 356

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老师，您好，幼儿园属于事业单位，举办者是上级单位，收到举办者的资金，打款备注投入办学资金，要入实收资本吗
宋生老师 | 提问时间：08/21 17:13

#税务师#

你好，这个事业单位是不做实收资本的一般计入限定性资产或者非限定性资产。

阅读 192

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487（3）题可税前抵扣的经营亏损的递延所得税资产期初余额100为什么不加上
小王老师 | 提问时间：08/21 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项（6）告知，甲公司24年度实现利润总额800万元，那么期初因经营亏损而确认的递延所得税资产就可以转回了，所以计算递延所得税资产余额时不需要考虑。祝您学习愉快！

阅读 149

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朴老师别接，抢题第一名，经常答非所问老师您好：这是一道土增的题，为什要减去购置成本
余倩老师 | 提问时间：08/21 17:06

#税务师#

你好，题目问的是增值税哈。个人转让非住房的增值税的计税依据为转让收入-购置原价后的余额。

阅读 144

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老师您好：这个题为什么要减去购置成本
朴老师 | 提问时间：08/21 16:53

#税务师#

在售后回租（融资租赁）中，金融负债初始确认要体现 “融资实质” 。租赁收款额现值包含资产价值与融资成分，减去购置成本（资产本身价值），是为剥离资产价值，仅确认纯粹因融资产生的负债部分，即算出真正的 “融资性负债金额”，所以要减购置成本。

阅读 156

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老师，请问这种计算器可以带进考场吗？
张老师 | 提问时间：08/21 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师考试可以携带不带记忆功能的计算器；中级会计职称考试、高级会计师考试、初级会计考试、中级经济师考试禁止带计算器进考场，需用考试系统自带的计算器。祝您学习愉快！

阅读 132

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个税那个生计费，什么情况下减累计数，什么情况减6万了？老是搞错
刘艳红老师 | 提问时间：08/21 16:06

#税务师#

您好，比如他去年是在这里上班一年的，那么今年就是按6000减，如果是今年入职的，就是按5000减，这个地方考的不多，了解下就可以

阅读 173

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老师，财务管理属于什么学
小菲老师 | 提问时间：08/21 16:01

#税务师#

同学，你好财务管理属于管理学门类下的工商管理类专业

阅读 293

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股东股权转让后，未分配利润缴纳的个税如何入账？
宋生老师 | 提问时间：08/21 15:58

#税务师#

你好，这个对于公司是借其他应收款-XX个人，贷应交税费-应交个人所得税然后借利润分配0未分配利润，贷应付利润借应付利润，贷其他应收款-XX个人

阅读 215

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老师，您好，应试指南这道题，第四年支付修理费是4万元，折现的时候为什么用3乘以复利现值系数
卫老师 | 提问时间：08/21 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为第四年的支付实际上是在第三年末，所以折现时使用3期的复利现值系数。祝您学习愉快！

阅读 355

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