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如果一个公司在同一个时间增资和转让老股，且两笔交易的价格不同（增资的估值高于转让老股对应的估值），对老股的持有方（有限合伙企业的合伙人）而言，转让所得的价格是否需要按增资交易的估值来确定增值金额？
王雁鸣老师 | 提问时间：02/21 20:47

#实务#

同学你好，是的，一般情况下，转让所得的价格，是需要按增资交易的估值，来确定增值金额的。

阅读 17424

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老师，免税并退税和免税不退税的区别是什么？
谢谢老师 | 提问时间：05/21 10:18

#CPA#

出口退税中的免税便是免销项税，退的便是进项税，再举个例子，比如你是一般纳税人，有进出口权，你采购产品总额为116万，而当中100万是不含税的，16万是增值税。你把该产品出口到境外时，你采购的时候给的16万进项增值税根据出口退税政策退还于你，销售产品时也不用缴纳销项税（以上便是出口退税免税并退税）。另外，如果你是小规模纳税人，同样也有进出口权，同时也采购了116万商品，当中100万是不含税价，16万为增值税，而由于出口退税政策规定，因此这16万进项抵扣不了，出口时就不能退税，不过出口产品时不能缴销项税（这就是出口退税免税不退税）。

阅读 17421

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小规模纳税人有多少免税额度？
易老师 | 提问时间：04/22 12:21

#实务#

同学您好，同学您好，小规模月10万元（季报的30万元）以下（含本数）免增值税;适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

阅读 17421

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单选第五题为什么选D不选C
薇老师 | 提问时间：05/26 11:22

#初级职称#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 17419

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老师你好，麻烦老师解答一下下面这道题，谢谢老师
沈洁老师 | 提问时间：05/25 20:54

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 17418

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请问老师，这个长期股权的投资收益是怎么算的
蓝小天老师 | 提问时间：05/22 16:16

#初级职称#

1. 持有期间的股息收入：如果被投资公司分配了现金红利或进行了利润分配，投资方应将收到的现金红利或利润确认为当期投资收益。 2. 期末计量时点的公允价值变动：在对长期股权投资进行期末计量时，如果发现其公允价值与账面价值存在差异，这种差异也应当计入当期的投资收益或损失。 3. 股权转让时的利得：当投资方出售或转让其持有的股权时，所得的收入减去该股权的账面价值，即为资本利得或损失，这部分也应该计入投资收益

阅读 17418

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房地产施工用水井计入什么科目？
冉老师 | 提问时间：05/21 11:15

#CPA#

你好，同学这个可以计入开发成本的

阅读 17418

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子公司开业送花篮入哪个科目
微微老师 | 提问时间：04/18 17:47

#实务#

您好，薇薇，计入到业务招待费中即可的呢。

阅读 17417

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这个题目的答案是不是错了
谢谢老师 | 提问时间：05/24 09:25

#初级职称#

同学您好，老师觉得这道题是C

阅读 17416

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国内某高校张教授2020年取得部分收入项目如下: （1）每月工资收入17500元。个人负担三险一金2800元，专项附加扣除信息如下：一个15岁在上初中的女儿；作为独生子的李教授还有一个年满80周岁的父亲；夫妻约定女儿教育费用全额由李教授扣除。（2)5月份出版了一本书稿,获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬5000元。（3)9月份，教师节期间获得全国教学**奖，获得教育部办法的奖金50000元。（4)10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。 (5)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将股票卖出，获得股票转让所得50000元。（6）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。试计算李教授2020年应缴纳的个人所得税，写明计算过程。
软软老师 | 提问时间：05/21 17:32

#初级职称#

同学你好很高兴为你解答请稍候

阅读 17416

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既然福利费不属于工资薪金，那为什么在这个科目里，应付职工薪酬-福利费，福利费是应付职工薪酬的明细科目？
bamboo老师 | 提问时间：06/25 23:19

#实务#

您好应付职工薪酬科目核算工资薪金福利费工会经费职工教育经费等福利费是应付职工薪酬的明细科目

阅读 17414

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老师，现在录入财务软件，损益类科目是录入累计金额，那本年利润和利润分配呢
郭老师 | 提问时间：04/22 13:58

#实务#

他们录入余额就可以的。

阅读 17413

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如何识别递延所得税资产和负债呢？
文文老师 | 提问时间：05/26 10:56

#CPA#

识别递延所得税资产和负债需要企业对未来的税收后果进行评估。这涉及到对应纳税所得额和可抵扣亏损的预测，以及对适用税率的变化和税法规定的了解。通过这种评估，企业可以确定未来期间可能产生的税收收益或责任，从而在财务报表中准确地反映这些递延所得税项目。

阅读 17412

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汇算清缴时纳税调增需要做税务处理吗
郭老师 | 提问时间：04/19 20:25

#实务#

你好具体的调整什么业务的

阅读 17412

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应付职工薪酬中哪些项目属于非流动负债？如何列示在报表中
中级会计实务老师 | 提问时间：03/05 08:40

#中级职称#

应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列，根据应支付的职工薪酬负债流动性，对职工薪酬负债按照流动和非流动进行分类列报。

阅读 17411

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公司员工看病发生的医药费用，可以作为公司的费用吗？如何做会计分录
venus老师 | 提问时间：07/18 14:33

#实务#

借，管理费用～福利费，贷，应付职工薪酬～福利费借，应付职工薪酬～福利费，贷，银行存款

阅读 17410

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装修款200000计入长期待摊费用和管理费用有什么区别
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 12:25

#实务#

您好，计入管理费用就是一次性入费用，摊销费是按三年来

阅读 17408

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怎么理解审计中综合方案？
朴老师 | 提问时间：05/21 08:41

#CPA#

在审计中，综合方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用的一种审计策略。控制测试是评估被审计单位内部控制设计和运行有效性的过程，而实质性程序则是直接对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行审计的程序。在综合方案中，注册会计师会同时运用这两种程序，以获取充分、适当的审计证据，从而对被审计单位的财务报表是否不存在重大错报发表审计意见。综合方案的优势在于，它结合了控制测试和实质性程序的优点，能够更全面地评估被审计单位的财务报表风险。通过控制测试，注册会计师可以了解被审计单位的内部控制情况，从而确定哪些领域可能存在较高的错报风险，进而有针对性地进行实质性程序。同时，实质性程序可以直接对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行审计，从而发现可能存在的重大错报。综合方案并不是适用于所有情况的通用方案。注册会计师需要根据被审计单位的具体情况、审计目的和审计资源等因素，综合考虑是否采用综合方案。在某些情况下，如果注册会计师认为被审计单位的内部控制设计或运行存在严重缺陷，或者审计资源有限，可能会选择更多地依赖实质性程序进行审计。

阅读 17408

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老师好，请问社保缴纳的计算方法，工资3500，养老保险个人8%单位16%，失业个人0.3%单位0.7%，医疗个人2%单位12%，
郭老师 | 提问时间：07/07 11:57

#实务#

你好，你得看下你当地最低社保基数是，如果低于3500的话，单位养老保险3500*16% 个人养老保险3500*8% 医疗单位保险3500*12% 个人医疗保险3500*2% 单位失业保险3500*0.7% 个人失业保险3500*0.3%

阅读 17408

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求五个小题的会计分录
小默老师 | 提问时间：04/20 22:56

#实务#

你好同学，明天上班回复你

阅读 17408

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请问，这个正确答案是？
大贺老师 | 提问时间：08/06 15:16

#实务#

BC [解析]:选项B产生的递延所得税资产计入资本公积;选项C产生的递延所得税资产计入商誉。所以此题应选择BC。

阅读 17406

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标准离差是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/20 12:30

#会计实务#

标准离差是用来衡量数据的离散程度的一种统计指标，也称为标准差。标准离差的计算步骤如下： 1. 计算每个数据点与平均值的差值。 2. 将每个差值平方。 3. 将所有平方差值相加。 4. 将总和除以数据点的个数。 5. 将结果开方。标准离差的计算公式如下：标准离差 = √(Σ(x-μ)² / n) 其中，x代表每个数据点，μ代表平均值，Σ表示求和，n代表数据点的个数。通过计算标准离差，我们可以了解数据的分布情况，离差越大，数据的离散程度越高。标准离差常用于比较不同数据集之间的差异，以及衡量数据的稳定性和可靠性。

阅读 3243

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应收账款的余额是通过计算销售额减去已收款项得出的。如果销售额大于已收款项，应收账款将是一个正数，表示企业尚未收到的款项；如果销售额小于已收款项，应收账款将是一个负数，表示企业已提前收到的款项超过了销售额。
李老师 | 提问时间：12/20 12:30

#会计实务#

正确。应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项。它是通过计算销售额减去已收款项来确定的。如果销售额大于已收款项，说明企业尚未收到的款项还有余额，应收账款将是一个正数。反之，如果销售额小于已收款项，说明企业已经提前收到的款项超过了销售额，应收账款将是一个负数。这种情况通常出现在预收款或者退款等情况下。应收账款的余额反映了企业尚未收到的款项的金额。

阅读 1188

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在卖出二手车时，如何确定车辆的账面价值？
王一老师 | 提问时间：12/20 12:28

#会计实务#

确定二手车的账面价值需要考虑以下几个因素： 1. 车辆的原始成本：这是购买车辆时所支付的金额，包括购车款项、税费等。 2. 折旧：车辆在使用过程中会发生折旧，折旧是指车辆价值的减少。可以采用直线折旧法或加速折旧法来计算车辆的折旧额。 3. 维修与保养费用：车辆在使用过程中需要进行维修和保养，这些费用应该计入车辆的账面价值。 4. 市场价值：考虑到车辆的使用年限、品牌、车况等因素，可以参考市场上类似车辆的价格来确定车辆的账面价值。综合考虑以上因素，可以计算出车辆的账面价值。但需要注意的是，账面价值只是一种估计值，实际的二手车交易价格可能会受到市场供需关系等因素的影响。

阅读 1857

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为什么了解固定成本与可变成本对企业的经营决策至关重要？
周老师 | 提问时间：12/20 12:27

#会计实务#

了解固定成本与可变成本对企业的经营决策至关重要，原因如下： 1. 成本分析：了解固定成本与可变成本可以帮助企业进行成本分析，明确每个成本项目的性质和变动情况。这有助于企业确定成本结构，找出成本的主要来源，并对成本进行适当的控制和管理。 2. 利润分析：通过了解固定成本与可变成本，企业可以计算出每个产品或服务的单位成本，并进一步计算出每个产品或服务的利润。这有助于企业评估产品或服务的盈利能力，确定定价策略，并做出是否继续生产或提供该产品或服务的决策。 3. 经营决策：了解固定成本与可变成本可以帮助企业做出各种经营决策。例如，企业可以通过比较固定成本与可变成本的变动情况，判断在不同产量或销售量下的成本变化情况，从而决定是否增加产量或销售量，是否进行某项投资，或者是否关闭某个部门或产品线。 4. 预算编制：了解固定成本与可变成本可以帮助企业进行预算编制。企业可以根据固定成本与可变成本的变动情况，合理分配资源，制定预算计划，并对预算执行进行监控和控制。总之，了解固定成本与可变成本对企业的经营决策至关重要，可以帮助企业进行成本分析、利润分析、经营决策和预算编制，从而提高企业的经营效益和决策质量。

阅读 1638

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契税是否根据房屋的市场价值来确定？
周老师 | 提问时间：12/20 12:25

#会计实务#

契税是根据房屋的交易价格来确定的，而不是根据市场价值来确定的。契税是根据房屋的买卖合同中约定的交易价格计算的，一般是按照一定的比例来计算。具体的比例根据地区的不同而有所差异，一般在1%至3%之间。所以，契税是根据房屋的交易价格来确定的，而不是根据市场价值来确定的。

阅读 1228

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财务分析阶段如何评估企业的运营能力？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 12:15

#会计实务#

在财务分析阶段，评估企业的运营能力是非常重要的。以下是一些常用的方法： 1. 资产周转率：资产周转率是衡量企业利用其资产进行运营的效率的指标。它可以通过将销售收入除以平均总资产来计算。较高的资产周转率表示企业能够更有效地利用其资产进行运营。 2. 应收账款周转率：应收账款周转率是衡量企业收取客户账款的速度的指标。它可以通过将销售收入除以平均应收账款来计算。较高的应收账款周转率表示企业能够更快地收回应收账款，表明其运营能力较强。 3. 存货周转率：存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标。它可以通过将销售成本除以平均存货来计算。较高的存货周转率表示企业能够更快地销售存货，表明其运营能力较强。 4. 负债比率：负债比率是衡量企业财务稳定性的指标。它可以通过将总负债除以总资产来计算。较低的负债比率表示企业负债较少，表明其运营能力较强。 5. 现金流量比率：现金流量比率是衡量企业现金流量状况的指标。它可以通过将经营活动现金流量净额除以净利润来计算。较高的现金流量比率表示企业能够更好地管理现金流量，表明其运营能力较强。以上是一些常用的方法，但在实际应用中，还应根据具体行业和企业特点选择适合的指标进行评估。

阅读 1353

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银行会计分录是指在会计记录中，记录银行交易和银行账户变动的一种会计分录方式。
秦老师 | 提问时间：12/20 12:09

#会计实务#

银行会计分录是指在会计记录中，记录银行交易和银行账户变动的一种会计分录方式。在进行银行会计分录时，需要根据具体的交易情况和账户变动情况，编制相应的借贷分录。一般来说，银行会计分录包括以下几种情况： 1. 存款：当企业向银行存入现金或支票时，需要记录存款的借贷分录。借方为银行存款账户，贷方为现金或支票账户。 2. 取款：当企业从银行取出现金时，需要记录取款的借贷分录。借方为现金或支票账户，贷方为银行存款账户。 3. 银行手续费：当银行收取企业的手续费时，需要记录手续费的借贷分录。借方为费用账户，贷方为银行存款账户。 4. 利息收入：当企业从银行获得利息收入时，需要记录利息收入的借贷分录。借方为银行存款账户，贷方为利息收入账户。 5. 银行利息支出：当企业向银行支付利息时，需要记录利息支出的借贷分录。借方为利息支出账户，贷方为银行存款账户。需要注意的是，具体的银行会计分录可能会根据不同的交易和账户变动情况而有所不同。因此，在实际操作中，会计人员需要根据具体情况进行适当的调整和处理。同时，为了保证会计记录的准确性和完整性，建议在进行银行会计分录时，及时核对银行对账单和银行交易明细，确保账户余额和交易记录的一致性。

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美国税和中国税的纳税义务和申报程序有何不同？
秦老师 | 提问时间：12/20 12:06

#会计实务#

美国税和中国税的纳税义务和申报程序在很多方面存在差异。以下是一些主要的不同之处： 1. 纳税义务：美国采用全球税收原则，即美国居民和美国境内企业需缴纳全球所得税。而中国采用居民税收原则，即中国居民和中国境内企业需缴纳全球所得税，而非居民和非中国境内企业只需缴纳在中国境内的所得税。 2. 税收类别：美国的税种繁多，包括个人所得税、企业所得税、资本利得税、遗产税等。而中国的税种相对较少，主要包括企业所得税、个人所得税、增值税等。 3. 税率结构：美国的税率是渐进税率，根据所得水平不同而有所调整。中国的税率则是分段税率，不同所得水平适用不同的税率。 4. 申报程序：美国的纳税申报是基于自助申报的原则，纳税人需要填写并提交个人所得税申报表或企业所得税申报表。中国的纳税申报则相对较为复杂，纳税人需要按照规定的时间和程序，逐步填写各类税表并缴纳税款。 5. 税务协定：美国和中国之间有双重征税协定，旨在避免双重征税和税收避免。这些协定规定了纳税人在两国之间的税收义务和申报程序。需要注意的是，税法和税务规定是不断变化的，因此在具体操作时，建议咨询专业税务顾问或税务机构以获取最新的信息和指导。

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如何确认公司付广告费的凭证是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:55

#会计实务#

确认公司付广告费的凭证是否正确，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，核对凭证的基本信息，包括凭证号码、日期、摘要等是否填写正确和完整。 2. 确认凭证中的科目是否正确。广告费通常属于费用类科目，比如“广告费用”科目。确保凭证中所列的科目与公司的会计科目设置相符。 3. 检查凭证中的金额是否正确。核对广告费的金额是否与实际支付的金额一致。可以参考相关的付款凭证、发票或合同来确认金额。 4. 核对凭证中的附单是否齐全。广告费通常需要有相关的发票、合同或其他支持文件作为凭证的附单。确保这些附单的编号、日期、金额等信息与凭证一致。 5. 检查凭证的审核和批准情况。确认凭证是否经过了相应的审核和批准程序，以确保支付广告费的决策和凭证的真实性。 6. 对比凭证与银行对账单。核对凭证中的付款日期和金额与银行对账单上的付款记录是否一致。 7. 最后，对凭证进行复核和记录。确认凭证的正确性后，将其记录在公司的会计账簿中。需要注意的是，以上步骤是一般性的确认方法，具体操作还需根据公司的会计制度和内部控制制度进行调整和执行。

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