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因为进项大于销项，期末财报表应交税费是负数。不用交税。这个需要用什么分录调过来吗？
bamboo老师 | 提问时间：04/15 12:25

#实务#

您好填资产负债表的时候填在其他流动资产栏次不需要单独做分录

阅读 17466

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老师，这是怎么算出来的呢/
微微老师 | 提问时间：12/25 09:37

#税务师#

您好，该公司2023年长期资本总额=600+800+1500=2900（万元），该公司2023年加权平均资本成本=8%×（1-25%）×600/2900+10%×（1-25%）×800/2900+14%×1500/2900=10.55%

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老师，所得税季度和年度资产总额怎么计算，是一月和三月的和除以二吗
郭老师 | 提问时间：05/22 12:52

#CPA#

你好，第一季度的平均是这么做的。

阅读 17462

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零基础转行，是先从出纳做起还是直接会计？
小锁老师 | 提问时间：05/22 13:46

#初级职称#

您好，这个是属于出纳的这个

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请问老师按照个税电子扣缴端模版，我只录入本期数据，后面的都空着，我是不是应该录入我们公司的工资表应发金额这个数，就是不含个人所得税这个数。
微微老师 | 提问时间：05/22 11:11

#实务#

您好，是的，收入是应发工资，没扣社保个税，公积金等的。

阅读 17460

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老师，保险是当月交当月，还是当月交上月的
宋生老师 | 提问时间：05/22 10:11

#初级职称#

你好，社保是当月交当月的。

阅读 17460

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22年的所得税多计提了，今年做调整分录更正。申报22年的年报时，是按调整后的所得税和盈余公积填报财务报表呢？还是按照未调整前的数据填报？如果按调整后的填报，就会出现四季度报表和年报的数据不一致情况，这样可以吗？
meizi老师 | 提问时间：04/17 16:51

#实务#

你好1；冲计提即可；要去修改年报报表和期初数据的

阅读 17459

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好纠结是该先把会计实务学完在学经济法还是两项同时进行同时进行又怕学混了先学会计实务又怕学经济的时候把会计实务忘了哪位老师给出出招该怎么雪会好一些
羽羽 | 提问时间：07/22 00:59

#初级职称#

同学你好，会计实务的难度大于经济法，花费的时间更多建议先学完会计实务，然后学习经济法的同时做些会计的题目，边学习边做题巩固，慢慢来

阅读 17457

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汇算清缴时纳税调增需要做税务处理吗
郭老师 | 提问时间：04/19 20:25

#实务#

你好具体的调整什么业务的

阅读 17456

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老师请问这道题的步骤是什么
王晓晓老师 | 提问时间：05/22 12:02

#初级职称#

就是把后续投资跟收益折现到建设初始点，看看净现值是正还是负

阅读 17455

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应付职工薪酬中哪些项目属于非流动负债？如何列示在报表中
中级会计实务老师 | 提问时间：03/05 08:40

#中级职称#

应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列，根据应支付的职工薪酬负债流动性，对职工薪酬负债按照流动和非流动进行分类列报。

阅读 17455

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2018年3月1日，乙公司以1 500万元银行存款取得了B公司100%的控股权。合并日，B公司的净资产的账面价值为2 500万元，其中，股本2 000万元，乙公司支付吸收合并过程中的评估费10万元，咨询费用5万元，以银行存款支付。 [要求] 假定该合并为同一控制下的企业合并，编制乙公司控股合并B公司的会计分录；
暖暖老师 | 提问时间：06/22 11:20

#实务#

借长期股权投资2500 贷银行存款1500 资本公积1000

阅读 17454

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是不是企業入职的时候或者资本公积金增值的时候都要按金额的千分之0.25交印花税？
郭老师 | 提问时间：05/22 09:00

#CPA#

企业收到的实收资本和资本公积，按照万分之2.5缴纳印花税，如果是小规模或者小型微利企业，还可以减半。

阅读 17453

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老师我在之前的公司网银授权人忘更改了怎么办啊有风险吗
小菲老师 | 提问时间：05/21 10:31

#CPA#

同学，你好没有风险的，不要紧的

阅读 17453

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老师，总账会计和财务主管有什么区别
玲老师 | 提问时间：11/23 13:49

#实务#

你好一、总账会计与会计主管的区别是：会计主管重要的就是做账务处理及报税。会计主管工作偏重于审核及管理工作。二、不同企业内部人员设置不同，分工也有所不同。同时设置了总账会计与会计主管的企业，总账会计与会计主管的工作职责是不同的。三、财务主管岗位职责 1．负责公司的全面财务会计安排工作； 2．负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法； 3．解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度； 4．分析检查公司财务收支和预算的执行情况； 5．审核公司的原始单据和办理日常的会计业务； 6．审核总账会计填制的记帐凭证，登记会计帐簿； 7．审核总账会计报表，编制财务分析表，分析财务收支情况，定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出加强资金管理的建议。在每月10日前报送分管副总及总经理； 8．审核每月的工资、奖金发放表； 9．定期检查销售公司库存现金和银行存款是否帐实相符； 10.组织每月、年度仓库盘点； 11.按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章； 12.承办总经理交办的其他工作四、总账会计岗位职责 1、负责会计电算化工作，登记总账，编制会计报表。 2、会计凭证和报表保管存档，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案。 3、负责对各项业务收支实行会计监督，月结供应商货款安排。 4、每月应收应付对账，安排开票，购买发票，报税。 5、与出纳核对现金，银行存款账。 6、公司各证件年审工作。 7、按时完成领导交办的其它工作。

阅读 17452

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到期日起2年是向后数2年，还是指向前数2年
文文老师 | 提问时间：07/19 16:47

#初级职称#

到期日起2年是向后数2年

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公司录用残疾人有哪些优惠政策？
艳子老师 | 提问时间：07/01 21:49

#CPA#

您好，公司聘用残疾人的优惠政策有以下：1、企业雇用残疾人用工，可以免收企业营业税；2、对单位雇用残疾人用工，税务机关会根据单位具体雇用的残疾人人数，按照一定比例退增值税；3、对残疾人的个人所得税我国税务机关也会有所减免，企业支付给残疾人工资也可以在企业所缴纳的企业所得税中进行扣除，可以按照残疾人工资百分之十进行扣除。残疾人是社会上的特殊群体，也是社会发展的一股特殊力量，关爱残疾人，维护残疾人合法权益是国家的义务，在此基础上，我国也颁布了很多关于残疾人就业的一些政策，这些政策起到了双重作用，既可以保障残疾人的就业权益，也是对收纳残疾人企业的福利。聘用残疾人达到所在省政府规定比例的，免缴残疾人保证金，各省设定的比例可能不同。比如广东，根据《广东省实施<中华人民共和国残疾人保障法>办法》的规定，广东省设定为1.5%。因此，企业所在地在广东省的，如果聘用残疾人人数超过上年度企业职工平均人数1.5%，可免征残疾人就业保障金。未达到要求比例的，应按下列公式计算保障金（计算结果取小数点后两位）：应缴保障金＝（上年度平均在职职工总数×1.5％－在职残疾职工人数）×统计部门公布的上年度在职职工年平均工资×80%。享受安置残疾职工工资100%加计扣除的申请条件 1、依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。； 2、为残疾人按月足够缴纳社会保险； 3、定期通过银行等金融机构向残疾人支付不低于企业所在地最低工资标准的工资； 4、具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

阅读 17450

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请问老师，这个长期股权的投资收益是怎么算的
蓝小天老师 | 提问时间：05/22 16:16

#初级职称#

1. 持有期间的股息收入：如果被投资公司分配了现金红利或进行了利润分配，投资方应将收到的现金红利或利润确认为当期投资收益。 2. 期末计量时点的公允价值变动：在对长期股权投资进行期末计量时，如果发现其公允价值与账面价值存在差异，这种差异也应当计入当期的投资收益或损失。 3. 股权转让时的利得：当投资方出售或转让其持有的股权时，所得的收入减去该股权的账面价值，即为资本利得或损失，这部分也应该计入投资收益

阅读 17447

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没有结转收入和费用到本年利润可以吗？
东老师 | 提问时间：05/23 06:33

#实务#

你好，不行的，需要转到本年利润的

阅读 17445

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老师我想问下 "公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任"是什么意思可以通俗易懂的解释下吗谢谢
东老师 | 提问时间：05/21 11:37

#CPA#

比如注册资本10万，恶意制造对外债务20万，再申请公司破产，达到逃废的目的。

阅读 17444

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这几道多选题的答案是什么？
暖暖老师 | 提问时间：09/23 14:58

#初级职称#

第一个题目的答案是BD对

阅读 17444

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标准离差是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/20 12:30

#会计实务#

标准离差是用来衡量数据的离散程度的一种统计指标，也称为标准差。标准离差的计算步骤如下： 1. 计算每个数据点与平均值的差值。 2. 将每个差值平方。 3. 将所有平方差值相加。 4. 将总和除以数据点的个数。 5. 将结果开方。标准离差的计算公式如下：标准离差 = √(Σ(x-μ)² / n) 其中，x代表每个数据点，μ代表平均值，Σ表示求和，n代表数据点的个数。通过计算标准离差，我们可以了解数据的分布情况，离差越大，数据的离散程度越高。标准离差常用于比较不同数据集之间的差异，以及衡量数据的稳定性和可靠性。

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应收账款的余额是通过计算销售额减去已收款项得出的。如果销售额大于已收款项，应收账款将是一个正数，表示企业尚未收到的款项；如果销售额小于已收款项，应收账款将是一个负数，表示企业已提前收到的款项超过了销售额。
李老师 | 提问时间：12/20 12:30

#会计实务#

正确。应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项。它是通过计算销售额减去已收款项来确定的。如果销售额大于已收款项，说明企业尚未收到的款项还有余额，应收账款将是一个正数。反之，如果销售额小于已收款项，说明企业已经提前收到的款项超过了销售额，应收账款将是一个负数。这种情况通常出现在预收款或者退款等情况下。应收账款的余额反映了企业尚未收到的款项的金额。

阅读 1254

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在卖出二手车时，如何确定车辆的账面价值？
王一老师 | 提问时间：12/20 12:28

#会计实务#

确定二手车的账面价值需要考虑以下几个因素： 1. 车辆的原始成本：这是购买车辆时所支付的金额，包括购车款项、税费等。 2. 折旧：车辆在使用过程中会发生折旧，折旧是指车辆价值的减少。可以采用直线折旧法或加速折旧法来计算车辆的折旧额。 3. 维修与保养费用：车辆在使用过程中需要进行维修和保养，这些费用应该计入车辆的账面价值。 4. 市场价值：考虑到车辆的使用年限、品牌、车况等因素，可以参考市场上类似车辆的价格来确定车辆的账面价值。综合考虑以上因素，可以计算出车辆的账面价值。但需要注意的是，账面价值只是一种估计值，实际的二手车交易价格可能会受到市场供需关系等因素的影响。

阅读 1949

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为什么了解固定成本与可变成本对企业的经营决策至关重要？
周老师 | 提问时间：12/20 12:27

#会计实务#

了解固定成本与可变成本对企业的经营决策至关重要，原因如下： 1. 成本分析：了解固定成本与可变成本可以帮助企业进行成本分析，明确每个成本项目的性质和变动情况。这有助于企业确定成本结构，找出成本的主要来源，并对成本进行适当的控制和管理。 2. 利润分析：通过了解固定成本与可变成本，企业可以计算出每个产品或服务的单位成本，并进一步计算出每个产品或服务的利润。这有助于企业评估产品或服务的盈利能力，确定定价策略，并做出是否继续生产或提供该产品或服务的决策。 3. 经营决策：了解固定成本与可变成本可以帮助企业做出各种经营决策。例如，企业可以通过比较固定成本与可变成本的变动情况，判断在不同产量或销售量下的成本变化情况，从而决定是否增加产量或销售量，是否进行某项投资，或者是否关闭某个部门或产品线。 4. 预算编制：了解固定成本与可变成本可以帮助企业进行预算编制。企业可以根据固定成本与可变成本的变动情况，合理分配资源，制定预算计划，并对预算执行进行监控和控制。总之，了解固定成本与可变成本对企业的经营决策至关重要，可以帮助企业进行成本分析、利润分析、经营决策和预算编制，从而提高企业的经营效益和决策质量。

阅读 1723

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契税是否根据房屋的市场价值来确定？
周老师 | 提问时间：12/20 12:25

#会计实务#

契税是根据房屋的交易价格来确定的，而不是根据市场价值来确定的。契税是根据房屋的买卖合同中约定的交易价格计算的，一般是按照一定的比例来计算。具体的比例根据地区的不同而有所差异，一般在1%至3%之间。所以，契税是根据房屋的交易价格来确定的，而不是根据市场价值来确定的。

阅读 1267

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财务分析阶段如何评估企业的运营能力？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 12:15

#会计实务#

在财务分析阶段，评估企业的运营能力是非常重要的。以下是一些常用的方法： 1. 资产周转率：资产周转率是衡量企业利用其资产进行运营的效率的指标。它可以通过将销售收入除以平均总资产来计算。较高的资产周转率表示企业能够更有效地利用其资产进行运营。 2. 应收账款周转率：应收账款周转率是衡量企业收取客户账款的速度的指标。它可以通过将销售收入除以平均应收账款来计算。较高的应收账款周转率表示企业能够更快地收回应收账款，表明其运营能力较强。 3. 存货周转率：存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标。它可以通过将销售成本除以平均存货来计算。较高的存货周转率表示企业能够更快地销售存货，表明其运营能力较强。 4. 负债比率：负债比率是衡量企业财务稳定性的指标。它可以通过将总负债除以总资产来计算。较低的负债比率表示企业负债较少，表明其运营能力较强。 5. 现金流量比率：现金流量比率是衡量企业现金流量状况的指标。它可以通过将经营活动现金流量净额除以净利润来计算。较高的现金流量比率表示企业能够更好地管理现金流量，表明其运营能力较强。以上是一些常用的方法，但在实际应用中，还应根据具体行业和企业特点选择适合的指标进行评估。

阅读 1407

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银行会计分录是指在会计记录中，记录银行交易和银行账户变动的一种会计分录方式。
秦老师 | 提问时间：12/20 12:09

#会计实务#

银行会计分录是指在会计记录中，记录银行交易和银行账户变动的一种会计分录方式。在进行银行会计分录时，需要根据具体的交易情况和账户变动情况，编制相应的借贷分录。一般来说，银行会计分录包括以下几种情况： 1. 存款：当企业向银行存入现金或支票时，需要记录存款的借贷分录。借方为银行存款账户，贷方为现金或支票账户。 2. 取款：当企业从银行取出现金时，需要记录取款的借贷分录。借方为现金或支票账户，贷方为银行存款账户。 3. 银行手续费：当银行收取企业的手续费时，需要记录手续费的借贷分录。借方为费用账户，贷方为银行存款账户。 4. 利息收入：当企业从银行获得利息收入时，需要记录利息收入的借贷分录。借方为银行存款账户，贷方为利息收入账户。 5. 银行利息支出：当企业向银行支付利息时，需要记录利息支出的借贷分录。借方为利息支出账户，贷方为银行存款账户。需要注意的是，具体的银行会计分录可能会根据不同的交易和账户变动情况而有所不同。因此，在实际操作中，会计人员需要根据具体情况进行适当的调整和处理。同时，为了保证会计记录的准确性和完整性，建议在进行银行会计分录时，及时核对银行对账单和银行交易明细，确保账户余额和交易记录的一致性。

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美国税和中国税的纳税义务和申报程序有何不同？
秦老师 | 提问时间：12/20 12:06

#会计实务#

美国税和中国税的纳税义务和申报程序在很多方面存在差异。以下是一些主要的不同之处： 1. 纳税义务：美国采用全球税收原则，即美国居民和美国境内企业需缴纳全球所得税。而中国采用居民税收原则，即中国居民和中国境内企业需缴纳全球所得税，而非居民和非中国境内企业只需缴纳在中国境内的所得税。 2. 税收类别：美国的税种繁多，包括个人所得税、企业所得税、资本利得税、遗产税等。而中国的税种相对较少，主要包括企业所得税、个人所得税、增值税等。 3. 税率结构：美国的税率是渐进税率，根据所得水平不同而有所调整。中国的税率则是分段税率，不同所得水平适用不同的税率。 4. 申报程序：美国的纳税申报是基于自助申报的原则，纳税人需要填写并提交个人所得税申报表或企业所得税申报表。中国的纳税申报则相对较为复杂，纳税人需要按照规定的时间和程序，逐步填写各类税表并缴纳税款。 5. 税务协定：美国和中国之间有双重征税协定，旨在避免双重征税和税收避免。这些协定规定了纳税人在两国之间的税收义务和申报程序。需要注意的是，税法和税务规定是不断变化的，因此在具体操作时，建议咨询专业税务顾问或税务机构以获取最新的信息和指导。

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如何确认公司付广告费的凭证是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：12/20 11:55

#会计实务#

确认公司付广告费的凭证是否正确，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，核对凭证的基本信息，包括凭证号码、日期、摘要等是否填写正确和完整。 2. 确认凭证中的科目是否正确。广告费通常属于费用类科目，比如“广告费用”科目。确保凭证中所列的科目与公司的会计科目设置相符。 3. 检查凭证中的金额是否正确。核对广告费的金额是否与实际支付的金额一致。可以参考相关的付款凭证、发票或合同来确认金额。 4. 核对凭证中的附单是否齐全。广告费通常需要有相关的发票、合同或其他支持文件作为凭证的附单。确保这些附单的编号、日期、金额等信息与凭证一致。 5. 检查凭证的审核和批准情况。确认凭证是否经过了相应的审核和批准程序，以确保支付广告费的决策和凭证的真实性。 6. 对比凭证与银行对账单。核对凭证中的付款日期和金额与银行对账单上的付款记录是否一致。 7. 最后，对凭证进行复核和记录。确认凭证的正确性后，将其记录在公司的会计账簿中。需要注意的是，以上步骤是一般性的确认方法，具体操作还需根据公司的会计制度和内部控制制度进行调整和执行。

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